O GrantThorntonAn instinct for growth

Informe del auditor independientesobre el estado de solicitudes

Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.de desembolsos Rotonda El Güegense

2 c. il oeste, lc al s.r N'57

Managua, Nicaragua

T +22662370/22548113F +22664783/22548112

Señores E-mail: gtndmlam

Consejo DirectivoFondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)

1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Abastecimiento de Agua y

Saneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos defondos y el estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al

31 de marzo de 2015, así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notasexplicativas, financiado con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio deDonación N°H407-0-NI (los Convenios) de la Asociación Internacional de Fomento y con aportes del

Gobierno de Nicaragua (GON), ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) yhemos emitido nuestro informe sobre los mismos, con fecha 23 de octubre de 2015.

2. También hemos efectuado auditoría a los estados de solicitudes de desembolsos correspondientes a los

certificados de gastos (SOEs) presentados a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) por la

Administración del Proyecto, durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo

de 2015 en respaldo de las solicitudes de desembolsos de fondos para el Proyecto de Abastecimientode Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), financiado bajo los Convenios de la

Asociación Intemacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y

ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE).

Responsabilidad de la administraión sobre el estado de solidtudes de desembolsos

3. La Administración del FISE es responsable de la preparación y presentación razonable de los estadosde solicitudes de desembolsos (SOEs) de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y

desembolsos efectuados descrito en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de los

Convenios. Esta responsabilidad incluye: determinar que la base contable de efectivo recibido ydesembolsos efectuados es una base aceptable para la preparación de los estados de solicitud de

desembolso (SOEs) en las circunstancias y de aquellos controles intemos según la administración

determine, son necesarios para permitir la preparación de los estados de solicitud de desembolso

(SOEs) que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o a error.

Responsabilidad del auditor

4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados de solicitudes de desembolsos con

base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Intemacionales deAuditoría y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el

Banco Mundial (30 de junio 2003). Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos yque planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados

de solicitudes de desembolsos estén libre de errores materiales.

ContadoresP blicos AutorizadosAuditoria -Impuetos-AsesorWFinnaNicaragense, miembro deGrant Tbomton Intemational, Ltd.

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5. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montosy las revelaciones presentados en los SOEs. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio delauditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los SOE's, debido a fraude o aerror. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para lapreparación y presentación de los SOEs por el Proyecto, con el propósito de diseñar losprocedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar unaopinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también incluye evaluar loapropiado de las políticas de contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si lashubiera, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en conjuntode los SOEs.

6. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraproporcionar una base para sustentar nuestra opinión.

Opinión

7. En nuestra opinión, los estados de solicitudes de desembolsos presentan razonablemente loscertificados de gastos (SOEs) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), durante elperíodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015. Así mismo: (a) los gastos sonelegibles para ser financiados bajo el Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de DonaciónN°H407-0-NI; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparaciónde los SOE's son adecuados para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y(c) los fondos del Crédito y la Donación han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto.

Restricción de Usoy distribución

8- El propósito de estos estados es proporcionar información a la Administración del Fondo deInversión Social de Emergencia (FISE), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a laContraloría General de la República (CGR). Los estados y nuestro informe relacionado no sonapropiados para otros propósitos. Nuestro informe es solamente para el FISE, la AIF y la CGR, y nodebe ser distribuido o usado por otras partes que no sean los antes mencionados.

Humbert J. Hem' A23 de octubre de 2015 Contador Publico A adManagua, Nicaragua

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)

(Constituido en Nicaragua)

Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural de Nicaragua (PRASNICA)

Convenio de Donación N°H407-0-NI

Periodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)

............. Cetecoría de desembolsosServicios de consultora

servicios que no sean deBienes, obras y consultoria, bienes,

servicios que no obras, capacitacionesy

N° de Servicios de sean de ost ypacin Salarios de Total Aplicación al Total aporte

Fecha Solicitud consultoría consultoría costos de operación empleados solicitusdes anticipo de BM

Solicitudes del 01 de enero de 2014

al 31 de marzo de 2015 reembolsadas

y/o aplicadas al anticipo

13/01/2014 40 71,770 29,263 1,264 2,413 104,710 - 104,710

10/02/2014 41 79,521 288,261 9,994 2,403 380,179 - 380,179

11/03/2014 42 33,836 - 22,066 2,415 58,317 (58,317) -

02/04/2014 43 98,483 71,696 181 2,425 172,785 - 172,785

04/06/2014 44 52,252 80,134 - 4,870 137,256 - 137,256

10/07/2014 45 18,086 39,940 2,422 60,448 - 364,417

19/08/2014 46 25,474 451,857 - 2,424 479,755 - 479,755

11/09/2014 47 33,987 124,850 - - 158,837 - 158,837

13/11/2014 48 46,033 336,664 28,190 - 410,887 - 410,887

08/01/2014 49 100,131 161,970 7,834 - 269,935 (2,824) 267,111

18/03/2015 50 39,089 230,549 2,876 272,514 (272,514) -

24/03/2015 51 33,779 240,477 19,557 - 293,813 (293,813) -

Total SOEs justificadas y

reembolsadas y/o aplicadas en el

perodo sujeto a revisión 632,441 2,055,661 91,962 19,372 2,799,436 (627,468) 2,475,937

*La solicitud de desembolso N°41 está integrada por inversiones basta por USS371,508 del año 2013 y por inversiones hasta por USS8,671 del período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31

de marzo de 2015.

La nota adjunta es parte integrante de este estado

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)

(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural de Nicaragua (PRASNICA)

Convenio de Crédito NG4471-NI

Por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)

......... Categoria de desembolsos

Servicios de consultoríaBienes, obras y servicios que no sean deservicios que no consultoria, bienes,

N° de Servicios de sean de obras, capacitaciones y Salarios de Total Aplicación al Total aporteFecha Solicitud consultoría consultoría costos de operación empleados solicitudes anticipo de BM

Solicitudes del 01 de enero de 2014al 31 de marzo de 2015reembolsadas y/o aplicadas alanticipo

27/01/2014 4 - 89,756 - - 89,756 * (89,756) -

23/05/2014 5 - 53,836 - - 53,836 (53,836) -

28/05/2014 6 - - - - - 2,895

22/08/2014 7 . 12,037 - - 12,037 (12,037) -

Total SOEs justificadasy reembolsadas y/o aplicadas en el

período sujeto a revisión - 155,629 - - 155,629 (155,629) 2,895

* Corresponde a inversiones del aio 2013 justificadas en este período.

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N°H407-0-NIPor el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Notas al estado de solicitudes de desembolsos

1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado deinversiones acumuladas, fondos del Convenio de Donación N*H407-0-NI

A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado deinversiones acumuladas del Proyecto, por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzode 2015:

Total solicitudes justificadas a la AIF durante el período US$ 2,799,436

Más:Inversiones del período justificadas con fecha posterior al 31 de marzo de 344,4542015 a la AIF (Ver nota 13 inciso 1 de los estados financieros)

Menos:Inversiones del año 2013 justificadas en las solicitudes de desembolso (476,218)N°40 y N°41.

Saldo del estado de inversiones del período US$ 2,667,672

2. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado deinversiones acumuladas, fondos del Convenio de Crédito N'4471-NI

A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado deinversiones acumuladas del Proyecto, por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzode 2015:

Total solicitudes justificadas a la AIF durante el período US$ 155,629

Menos:Inversiones del año 2013 justificadas en la solicitud de desembolso N°4. (89,756)

Saldo del estado de inversiones del período US$ 65,873

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O GrantThorntonAn instinct for growth

Informe del auditor independientesobre el estado de la cuenta especial Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.

R,ronda El Güegense2 e al oeste, lc al sur N"57

Managua, Nicaragua

T +22662370/22548113F +226647S3/22548112

Señores E-mail: inieQ,agt'm

Consejo DirectivoFondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)

1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Abastecimiento de Agua y

Saneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos defondos y el estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al

31 de marzo de 2015, así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notas

explicativas, financiado con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio

de Donación N°H407-0-NI (los Convenios) de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y con

aportes del Gobierno de Nicaragua (GON), ejecutados por el Fondo de Inversión Social deEmergencia (FISE) y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos, con fecha 23 de octubre de

2015.

2. También hemos examinado los estados de las cuentas especiales por el período comprendido del 01

de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 del Proyecto financiado bajo los Convenios de la Asociación

Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), ejecutado por el

Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE).

Responsabildad de la administraaón sobre el estado de la atenta espedal

3. La Administración del FISE es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados

de las cuentas especiales de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos

efectuados descrita en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de los Convenios. Esta

responsabilidad incluye: determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos

efectuados es una base aceptable para la preparación del estado de la cuenta especial en las

circunstancias y de aquellos controles internos según la administración determine, son necesarios para

permitir la preparación del estado de la cuenta especial que esté libre de errores materiales, ya sea

debido a fraude o a error.

Responsabilidad del auditor

4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados de las cuentas especiales con base

en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría, y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por elBanco Mundial (30 de junio 2003). Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos

y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los

estados de las cuentas especiales esté libre de errores materiales.

Contadores Públicos AutorizadosAuditora- Impuestos -AsesodaFirma Nicaragúese, miembro de Grant Thoaton Intematinal, Ld,

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5. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencias de auditoría acerca de losmontos y revelaciones presentadas en los estados de las cuentas especiales. Los procedimientosseleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo las evaluaciones de los riesgos de erroresmateriales en los estados de las cuentas especiales, debido a fraude o a error. Al efectuar estasevaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación ypresentación razonable de los estados de la cuentas especiales por el Proyecto, con el propósito dediseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no paraexpresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría tambiénincluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimacionescontables, si las hubiera, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar lapresentación en conjunto de los estados de las cuentas especiales.

6. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraproporcionar una base razonable para expresar nuestra opinión.

Opinión

7. En nuestra opinión, los estados de las cuentas especiales del Proyecto presentan razonablemente, ladisponibilidad de dólares norteamericanos al 31 de marzo de 2015, así como las transaccionesrealizadas durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, deacuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en las respectivas cláusulas delos Convenios.

Restrncción de usoy distribución

8. Los estados de las cuentas especiales han sido preparados para propósitos de proporcionarinformación a la Administración del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), a laAsociación Internacional de Fomento (AT) y a la Contraloría General de la República (CGR). Losestados y nuestro informe relacionado no son apropiados para otros propósitos. Nuestro informe essolamente para el FISE, la AIF, y la CGR, y no debe ser distribuido o usado por otras partes que nosean los antes mencionados.

Humberto Hern- A,-23 de octubre de 2015 Contador Público At doManagua, Nicaragua N: 8

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)Convenio de Donación N'H407-0-NIPor el periodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 20

Estado de la cuenta especial

Saldo inicial US$ 555,178

Más:Transferencias de la AIF al 31 de marzo de 2015 2,475,937Intereses devengados en cuenta de ahorro 11,938

Otros ingresos (1,040)

Total de ingresos recibidos 2,486,835

Menos:

Pago de bienes, obras, servicios y otros 2,667,672

Elfectivo en cuenta bancaria 516,577 *

Anticipos del año 2013 justificados en este período (142,245)

Anticipo del año pendiente de justificar 93,042,013

Saldo de la cuenta especial al final del periodo US$ -

* Corresponde a efectivo disponible al 31 de marzo de 2015, mantenidos en la cuenta operativa delBAC, cuyos Fondos fueron trasladados desde la cuenta ADIEX manejada en el Banco Central deNicaragua (BCN), para la ejecución de las actividades programadas del Proyecto.

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)

Convenio de Crédito N°4471-NIPeríodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Estado de la cuenta especial

Saldo inicial US$ 65,372

Más:

Transferencias de la AlF en el período 2,895

Intereses devengados en cuenta de ahorro 64

Total de ingresos recibidos 2,959

Menos:

Pago de bienes, obras, servicios y otros 65,873

Efectivo depositado en la cuenta escritural 'GlR 29 *

Efectivo en cuenta bancaria del BAC 374 * 403

66,276

Saldo de la cuenta especial al final del período US$ 2,055

* Corresponde a efectivo disponible al 31 de marso de 2015, mantenidos en las cuenta designada (cuentaescritural) y cuenta operativa del BAC, cuyos fondos fueron trasladados desde la cuenta APX manejada en elBanco Central de Nicaragua (BCN), para la ejecución de las actividades programadas del Proyecto.

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