registrele contabile
DESCRIPTION
Definitie : sunt documente contabile care in care se inregistreaza cronologic si sistematic operatiile economice . Ele ajuta la intocmirea balantei de verificare si bilantului contabil . Tipuri : Registru jurnal Registru Carte – Mare Registrul inventar. Registrele contabile. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
REGISTRELE
CONTABILE
Definitie : sunt documente contabile care in care se inregistreaza cronologic si sistematic operatiile economice. Ele ajuta la
intocmirea balantei de verificare si bilantului contabil.
Tipuri :1. Registru jurnal2. Registru Carte – Mare3. Registrul inventar
Realizat de Robert
REGISTRU JURNAL
Serveşte ca document contabil obligatoriu de înregistrare cronologică şi sistematică a modificării elementelor de activ şi de pasiv ale unităţii.
Se întocmeşte într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa unităţii.
Se întocmeşte zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică, fără ştersături şi spaţii libere, a documentelor în care se reflectă mişcarea elementelor de activ şi de pasiv ale unităţii. În cazul în care unitatea foloseşte jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecăruia se poate trece în registrul-jurnal.
REGISTRU CARTE MARE Este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează
lunar şi sistematic, prin regruparea conturilor, mişcarea şi existenţa tuturor elementelor de activ şi de pasiv, la un moment dat.
Acesta este un document contabil de sinteză şi sistematizare şi conţine:
simbolul contului debitor
simbolul conturilor creditoare corespondente
rulajul debitor
rulajul creditor
soldul contului pentru fiecare lună a anului curent. Cartea mare stă la baza întocmirii balanţei de verificare.
REGISTRU INVENTAR este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate
elementele de activ şi de pasiv, grupate în funcţie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
se întocmeşte la înfiinţarea unităţii, cel puţin o dată pe an pe parcursul funcţionării unităţii, cu ocazia fuziunii, divizării sau încetării activităţii, precum şi în alte situaţii prevăzute de lege pe bază de inventar faptic.
În acest registru se înscriu, într-o formă recapitulativă, elementele inventariate după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecărui post al bilanţului.
se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ şi de pasiv. Elementele de activ şi de pasiv înscrise în Registrul-inventar au la bază listele de inventariere sau alte documente care justifică conţinutul acestora.
EXEMPLUNr. crt
Natura si continutul operatiei economice
Modificari produse
Conturi corespondente
Aplicarea regulilor de functionare
Stabilirea formulei contabile
1. cumparare materii prime
+ materii prime+ furnizori
301401
A+DP+C
301= 401
2. acoperirea pierderii din capitalul social
- Capital social-- pierdere
1012117
P-DA-C
1012 = 117
3. achitare datorii - Cont bancar-Furnizori- Impozit pe salarii
5121401444
A-CP-DP-D
% = 5121 401 444
Nr. crt
Natura si continutul operatiei economice
Modificari produse
Conturi corespondente
Aplicarea regulilor de functionare
Stabilirea formulei contabile
4. Incasare clienti -Clienti+ casa in lei+ conturi la banci
41153115121
A-CA+DA+D
% = 411 5311 5121
5. Acordare avans - Avans chenzinal- Casa in lei
4255311
A-CA+D
425 = 5311
REGISTRU JURNALNr. crt
Data Documentul Explicatia Conturi corespondente
Sume
D C D C
1. 8.01.10 factura cumparare materii prime 301 401 1000 10002. 12.01.10 Nota contabila acoperirea pierderii din
capitalul social 1012 117 200 200
3. 18.01.10 Ordin de plata achitare datorii % 5121
1200
401 800
444 400
4. 19.01.10 Ordin de plata Incasare clienti % 411 15005311 500
5121 10005. 25.01.10 chitanta Acordare avans 425 5311 800 800
4700 4700
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Materii prime
Simbol cont Debit Pagina
301
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
401
1000 1000
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Furnizori
Simbol cont Pagina
401 Credit
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
301
1000 1000
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Furnizori
Simbol cont Debit Pagina
401
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
5121
800 800
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Capital social
Simbol cont Debit Pagina
1012
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
117
200 200
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Rezultat reportat
Simbol cont Pagina
117CREDIT
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
1012
200 200
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Conturi la banci inlei
Simbol cont Debit Pagina
5121
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
411
1000 1000
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Conturi la banci inlei
Simbol cont Pagina
5121 Credit
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
401 444
1200 800 400
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Casa in lei
Simbol cont Debit Pagina
5311
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
411
500 500
CARTEA MARE (ŞAH)
Denumirea contului
Casa in lei
Simbol cont Pagina
5311 Credit
Nr. din registrul-jurnal
Data oper. ........
(anul)
Suma
Conturi corespondente
425
800 800
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE Simbol cont
Pag
301
Data Document EXPLICAŢII Simbol cont coresp
Debit Credit D/C Sold
Fel Nr.
Achizitie materii prime
401 1000 1000
De reportat:
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE Simbol cont
Pag
401
Data Document EXPLICAŢII Simbol cont coresp
Debit Credit D/C Sold
Fel Nr.
Achizitie materii prime
301 1000
Plata furnizori 5121 800 200
De reportat:
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE Simbol cont
Pag
5121
Data Document EXPLICAŢII Simbol cont coresp
Debit Credit D/C Sold
Fel Nr.
D 3000
Plata furnizori 5121 800
Incasare clienti 411 1000 D 3200
De reportat:
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE Simbol cont
Pag
5311
Data Document EXPLICAŢII Simbol cont coresp
Debit Credit D/C Sold
Fel Nr.
D 800
Acordare avans 425 500
Incasare clienti 411 800 D 1100
De reportat: