registro de ventas.docx

8/16/2019 REGISTRO DE VENTAS.docx

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Universidad Peruana UniónEP Contabilidad – Contabilidad y Gestión Tributaria Ciclo: IIICurso: Contabilidad IISemestre: 2015-1

Alumno(a): HUAMANI ESPINOA! Itc"ia #assire Códi$o:201520076

%E&IS'%O E EN'AS

Resumen Ejeuti!o

Es un au"iliar obli#atorio de arater$stia tributario de %oliaión doble en elual se re#istran en %orma detallada& ordenada y ronoló#ia& ada una de las!entas de bienes o ser!iios 'ue reali(a la em)resa en el desarrollo *abitual de

sus o)eraiones+ ,os doumentos 'ue sustentan las !entas reali(adas son las%aturas& boletas de !enta& notas de rdito& notas de dbito& et+

. tra!s de este libro se obtiene el im)orte mensual del Im)uesto General a las/entas el ual es onsiderado omo im)uesto retenido al liente )or las !entasreali(adas& a este IG/ retenido se le dedue el IG/ anotado en el Re#istro deCom)ras+Este libro debe ser le#ali(ado en el )rimer %olio ante un otario blio o 3ue(de a( ad'uiriendo !alor le#al+El rayado 'ue ado)ta este libro se muestra a ontinuaión debiendo adaem)resa adeuarlo a sus neesidades de in%ormaión+.tualmente el Im)uesto General a las /entas re#istra el im)orte del 14 y se

a)lia en ada una de las o)eraiones 'ue reali(a la em)resa+

Cada uno de los doumentos emitidos )or la em)resa se ir re#istrando d$a ad$a en orden orrelati!o+ En el aso de boletas de !enta& uando se emitediariamente #ran antidad de doumentos& se )uede *aer un resumen diariode los mismos anotndose el )rimer y ltimo nmero emitido+ .l nali(ar adames deber sumarse ada una de las olumnas 'ue re#istran im)ortesdebiendo uadrarse ada una de las i%ras om)robndose la o)eraión on eltotal re#istrado& el ierre si#nia *aer una doble raya )or debajo de las i%rasre#istradas+ ,a in%ormaión 'ue )resenta este ierre mensual es trasladada alasiento del libro diario denominndose a esta o)eraión entrali(aión+


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Im)ulsaron al uso de los billetes& las letras de ambio y los*e'ues& se e"tendió el uso del )a)el en todas las transaionesen sustituión del metal+ 8e redujo las uentas a un m$nimo& on l

Edad

En la edad moderna re'uer$an de libros en las uales se les )ueda*aer ms %il )oder ontabili(ar su )rodutor& en la ual se reóentrada de )rodutos en ella estaba #rabada on im)uesto& oalabalas& y el merado estaba !i#ilado en la ual iba *aer el

Edad

Era una ati!idad usual y neesaria& en la ual : iudadesestaban *aiendo uso de la )artida doble en la ual se

Edad 9edia

Consist$a en tomar tablillas de barro *medoy on el e"tremo alado de un juneo o arri(o

Edad


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1+ ;u es el re#istro de !entas+Es un libro au"iliar obli#atorio& en la ual se re#istran las !entas debienes y ser!iios 'ue estn relaionados on el #iro del ne#oio& seentrali(a ada n e mes en el libro diario+ En %orma detallada lara y)reisa& sea al ontado o al rdito+

. tra!s de este libro se obtiene el im)orte mensual del Im)uestoGeneral a las /entas el ual es onsiderado omo im)uesto retenido alliente )or las !entas reali(adas& a este IG/ retenido se le dedue el IG/anotado en el Re#istro de Com)ras+

2+ 9enione y desriba ules son los im)uestos 'ue se usan en elre#istro de !entas+

%e$istro deo*eraciones+

Cada uno de laso)eraiones se irare#istrando d$a a den orden orrelati

Cierre de re$istrde ventas+

.l nali(ar ada mse deber sumar una de las olumnen la ual deber

8us )inturas y #rabados eran sobre las)aredes de las ue!as y abri#os& sobre

re

REGI8TR= >E /ET.8

Ob,etiv Im*orta

-Es un libroau"iliarobli#atorio+

-Re#istra y

ontrola las!entas+

- ermitesustentar losin#resos+

Contable

os )ermitemostrar los totalestanto de las !entas

omo del IG/+

'ributaria

os )ermitedeterminar el

.tualmentere#istra el

Im)uesto a las!entas

>ebe serle#ali(ado en el)rimer %olio anteun otarioblio o 3ue( dea( ad'uiriendo

.s)eto ,e#al


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El Im)uesto General a las /entas es un tributo 'ue #ra!a la enajenaióno !enta de bienes muebles& la )restaión de ser!iios y la im)ortaiónde bienes& a)liable en todo el territorio naional& 'ue debern )a#ar las)ersonas naturales o jur$dias& las omunidades& las soiedadesirre#ulares o de *e*o& los onsorios y dems entes jur$dios yeonómios& )blios o )ri!ados& 'ue en su ondiión de im)ortadoresde bienes *abituales o no& de %abriantes& )rodutores& ensambladores&

omeriantes y )restadores de ser!iios inde)endientes& 'ue reali(anati!idades denidas )or las ley omo *e*o im)onible+

:+ Gra'ue el IG/ y su r#imen tributario del IG/+

8?@>I/I8I=.RI.

=9@RE

A0111 IG/- Cuenta )ro)iaA0112 IG/- 8er!iios )restados )or

no domiiliadosA011: IG/- R#imen de

)ere)ionesA011A IG/- R#imen de reteniones

A+ B;u es el IG/& I8C& Reteniones del IG/& >etraiones del IG/ yere)iones del IG/

IG/El IG/ en un im)uesto tniamente denido& )or uanto esom)letamente neutral& )artiularmente en las o)eraiones dee")ortaión e im)ortaión+ Im)uesto 'ue #ra!a solamente al !alora#re#ado reado en ada %ase del )roeso )roduti!o+


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Reteniones del IG/R#imen de reteniones a)liable a los )ro!eedores en las o)eraionesde !entas de bienes& )rimeas !enta de bienes inmuebles& )restaión deser!iios y ontrato de onstruión+

>etraión del IG/Consiste en el desuento e%etuado )or el ad'uiriente o usuario del bien

o ser!iio #ra!ados on IG/ sujeto al sistema+ >i*o desuento ese'ui!alente a un )orentaje& 'ue es distinto )ara ada bien o ser!iio&del total del )reio de !enta+

ere)iones del IG/R#imen de )ere)iones a)liable a las o)eraiones de im)ortaióndeniti!a de bienes #ra!adas on el IG/& se#n en la ual la 8?.T)eribir del im)ortador un monto )or one)to del im)uesto 'ueausara en sus o)eraiones )osteriores+

5+ Como se asientan las o)eraiones en el re#istro de !entas+

- ara determinar el !alor mensual de las o)eraiones reali(adas losontribuyentes del im)uesto debern anota sus o)eraiones& as$omo las modiaiones al !alor de las mismas& en el mes en 'ueestas se realien+

En los asos ontem)lados en el )enltimo )rra%o del art+ 1D delitado dereto& se onsiderar omo %e*a de la o)eraión& la deemisión del doumento de atribuión a 'ue se reere a'uel art$ulo+

- ,os sujetos del im)uesto 'ue lle!en en %orma manual los re#istrosde !entas o in#resos& )odrn re#istrar un resumen diario de a'uellaso)eraiones 'ue no otor#uen dere*o a rdito sal& debiendo*aerse re%erenia a los doumentos 'ue areditan las o)eraiones&

siem)re 'ue lle!en un sistema de ontrol on el 'ue se )uedee%etuar la !eriaión indi!idual de ada doumento+

- ara e%eto de los Re#istros de /entas e In#resos& deber totali(arseel im)orte orres)ondiente a ada olumna al nal de ada )#ina+ 6+ 8e#n el art+ :7 del T?= de la ,ey del IG/ e I8C B;u es el

re#istro de !entas y omo deben estar sustentados laso)eraiones


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.l nali(ar el mes se deber suma todas las olumnas& teniendo enuenta 'ue narran saldos on!enientemente el !alor de !enta y )reiode las !entas& lue#o se )roeder a ta(ar una doble l$nea )or debajo enseFal de ierre y entrali(ando en el libro diario+

7+ Cuntos sistemas de re#istros ontables y tributarios e"isten

atualmente& desriba ada uno de ellos+

- In#resos y #astos8u em)resa usar un ,ibro diario de in#resos y #astos o un ,ibro mayor)ara lle!ar un re#istro de unto dinero sale& adónde !a& y unto dineroentra+,a mayor )arte de las )e'ueFas em)resas utili(a un ,ibro diario dein#resos y #astos& es deir& una ontabilidad )or )artida sim)le& dondese re#istran sólo los in#resos y los #astos+

- Gastos de aja

>ebe ontabili(ar el e%eti!o 'ue se #asta en su em)resa si desea lle!arun re#istro de todos los #astos de la em)resa en un aFo determinado+E"isten al menos dos %ormas de *aerlo #irar usted mismo los *e'uesreembolsables o mantener un re#istro de la aja *ia+

- Re#istros de in!entarioControlar sus re#istros de in!entario le )ermitir e!itar robos& mantenerlas e"istenias al m$nimo y lle!ar un re#istro de las tendenias deom)ra& entre otras osas+8i !ende una #ran antidad de art$ulos )e'ueFos& omo art$ulos delibrer$a& es aonsejable 'ue utilie un sistema de om)utadoras )ara

lle!ar un re#istro de in!entario+

- Cuentas )or obrar8i sus )rodutos o ser!iios se )a#an ontra entre#a& no neesitar unsistema de re#istro de uentas )or obrar+ 8in embar#o& si )restaser!iios o !ende )rodutos 'ue sus lientes )a#an en una %e*a)osterior& sus re#istros de uentas )or obrar muestran el dinero 'ue sele adeuda+


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- Cuentas )or )a#ar,as uentas )or )a#ar son deudas 'ue tiene su em)resa )or one)tode bienes y ser!iios+ ,le!ar un re#istro de lo 'ue debe y undo son los!enimientos le )ermitir #o(ar de una buena situaión reditiia yretener su dinero el mayor tiem)o )osible+

4+ ?sando ma)as one)tuales )resenta la *istoria del re#istro de!entas+

8u E /ET.8

re Edad Edad 9edia Edad Edad

us )inturas yrabados eranobre las

aredes de lasue!as ybri#os& sobre

Consist$a entomar tablillasde barro

*medo y on ele"tremo aladode un juneo oarri(o *a$an

Era una ati!idadusual y neesaria&en la ual :

iudades estaban*aiendo uso de la)artida doble en laual se dediaba ala )rtia del debe

En la edadmodernare'uer$an de

libros en lasuales se les)ueda *aer ms%il )oderontabili(ar su)rodutor& en laual se reó laentrada de)rodutos en ellaestaba #rabadaon im)uesto& o

alabalas& y elmerado estaba

Im)ulsaron al de los billetes&las letras de

ambio y los*e'ues& see"tendió el usodel )a)el entodas lastransaiones sustituión delmetal+ 8e redulas uentas a um$nimo& on lo'ue le )ermit$a


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D+ 9enione las !entajas de la inor)oraión de las om)utadoras enla lle!an(a del re#istro de !entas+

El sistema es un meanismo desarrollado )or la 8?.T& 'ue )ermitir alos sujetosere)tores de rentas de terera ate#or$a& mediante el aeso aH8?.T =ER.CI=E8 E ,IE. #enerar determinados libros y re#istroseletrónios y re#istrar en ellos las ati!idades y o)eraiones reali(adas+JR+8+ K246-200DL8?.T del :1+12+200D& modiada )or la R+8+K1D6-2010L8?.T del24+06+2010

10+ 9enione los objeti!os )rini)ales del re#istro de !entas+

- Es un libro au"iliar obli#atorio& de %oliaión doble on nalidadtributaria y ontable+- ermite onoer el im)orte de los im)uestos 'ue se !an a )a#ar+- ermite determinar la base im)onible del IG/ y I8C+- Re#istra y ontrola las !entas de merader$as yLo bienes y

ser!iios+- 9uestra el im)orte de las o)eraiones #rabadas y e"oneradas& del

mismo modo )ara sustentar el im)orte de los in#resos de las!entas )ara e%eto del Im)uesto a la Renta+

- >etermina los im)ortes )ara entrali(ar ada n de mes al ,ibrodiario+

- ermite sustentar los in#resos !entas y ser!iio& )ara determinarlas utilidades en los estados nanieros+

11+ >esriba la im)ortania ontable& tributaria y em)resarial delre#istro de !entas+

C=T.@,E TRI@?T.RI. E9RE8.RI.,


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os )ermite mostrarlos totales tanto delas !entas omo delIG/ )ara re#istrar elasiento del mes en ellibro diario+

os )ermitedeterminar el montode los im)uestos delmes 'ue estobli#ado al JdebitosalM el omeriante+

,as !entas sereali(an on dos)ersonajes )rini)alesun !endedor y unonsumidor 'ueinterambia un)roduto del mismo

!alor ya sean las!entas diretas&indiretas+

12+ 9enione y desriba la base le#al del re#istro de !entas+

-e. Im*uesto a la %enta (art+ /01),os )ere)tores de las rentas de terera ate#or$a uyosin#resos brutos anuales no su)eren las 150 ?IT debernlle!ar omo m$nimo un Re#istro de /entas& un Re#istro deCom)ras y ,ibro >iario de Normato 8im)liado de auerdoon las normas sobre la materia+,os dems )ere)tores de renta de terera ate#or$a estnobli#ados a lle!ar ontabilidad om)leta+

Códi$o de Comercio (art+ 231),as uentas son ada objeti!o o )ersona en )artiular& seabrirn adems )or >ebe y


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El otario ertiara la a)ertura de libros u *ojas sueltas deatas& de ontabilidad y otros 'ue la seFale+'e7to 8nico Ordenado del Codi$o 'ributario +S N16209339E art+ 6;01In%raiones relaionadas on la obli#aión de lle!ar libros yre#istros+

1:+ 8e#n el art+ 65 de la ,ey del Im)uesto a la Renta+ 9enioney desriba BEn 'u ti)o de ontabilidad es obli#atoria la lle!an(adel re#istro de !entas

,os )ere)tores de las rentas de terera ate#or$a uyos in#resos brutosanuales no su)eren las 150 ?IT debern lle!ar omo m$nimo un Re#istrode /entas& un Re#istro de Com)ras y ,ibro >iario de Normato8im)liado de auerdo on las normas sobre la materia+

,os dems )ere)tores de renta de terera ate#or$a estn obli#ados alle!ar ontabilidad om)leta+

1A+ BCules son los )la(os m"imos de )resentaión y atraso delre#istro de !entas

,os )la(os m"imos de atraso del REGI8TR= >E /ET.8 !inulados aasuntos tributarios se ri#en )or lo dis)uesto en el .ne"o 2

- Tres meses& donde el )rimer d$a *bil del mes si#uiente a a'uel en'ue se reali(aron las o)eraiones relaionadas on el in#reso osalida del e%eti!o o e'ui!alente de e%eti!o+

15+ 9enione en %orma )untual la in%ormaión m$nima 'ue debeontener el re#istro de !entas+

- umero orrelati!o del re#istro o ódi#o nio de la o)eraión dela !enta+

- Ne*a de emisión del om)robante de )a#o o doumento+


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- En los asos de em)resas de ser!iios )blios& adiionalmentedeber re#istrar la %e*a de !enimiento o )a#o de ser!iio+

- Ti)o de om)robante de )a#o o doumento+- mero de serie del om)robante de )a#o& doumento o de la

m'uina re#istradora& se#n orres)onda+- umero de om)robante de )a#o o doumento& en %orma

orrelati!a )or serie o )or nmero de la m'uina re#istradora&se#n orres)onda+

- Ti)o de doumento de identidad del liente+- umero de R?C del liente& uando uente on este& o nmero de

doumento de identidad& se#n orres)onda+- .)ellidos y ombres& denominaión o ra(ón soial del liente+ En

aso de )ersonas naturales se debe onsi#nar los datos en elsi#uiente orden a)ellido )aterno& a)ellido materno y nombreom)leto+

- /alor de la e")ortaión& de auerdo al monto total %aturado+- @ase im)onible de la o)eraión #rabada& En aso de ser una

o)eraión #ra!ada on el Im)uesto 8eleti!o al Consumo& no debeinluir el monto di*o del im)uesto+

- Im)orte total del om)robante de )a#o+- Ti)o de ambio utili(ado on%orme lo dis)uesto en las normas

sobre la materia+- En el aso de las notas de dbito o las notas de rdito&

adiionalmente se *ar re%erenia al om)robante de )a#o 'ue semodia& )ara lo ual se deber re#istrar+

- Totales+

16+ resente el %ormato ontable& tributario y em)resarial del

re#istro de !entas+


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17+ 9ediante un #ro seFale las )artes del re#istro de !entas+

14+ >esriba bre!emente la re)resentaión de ada olumna delre#istro de !entas+

Re#istro de

Re#+ ,etra )or )a#arREGI8TR=>E

,ibro .lman

,ibro aja

,ibro bano

,ibro de


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- Re#istro de onsi#naiónEs el tras)aso de la )osesión de meran$as de su dueFo& llamadoComitente o onsi#nador& a otra )ersona& denominadaComisionista o Consi#natario+

- Re#+ ,etra )or )a#arRe)resentan obli#aiones 'ue ontrae la em)resa deri!ada de laom)ra de bienes y ser!iios en o)eraiones objeto del ne#oio+

- ,ibro .lmanEs el re#istro o el onjunto de *ojas sueltas o tarjetas en el 'ue seanotan detalladamente los mo!imientos de entrada y salida demeran$as

- ,ibro ajaEs un libro de doble %oliaión le#ali(ado& donde se re#istran laso)eraiones donde a%eta eonómiamente a la em)resa& reibe yentre#a dinero& anela a )ro!eedores y nos )a#a el liente+

- ,ibro bano8on a'uellas o)eraiones a rdito )ratiados )or un bano demanera )ro%esional& omo eslabón de una serie de o)eraiones

ati!as y )asi!as similares+- ,ibro de )ere)ión8on a'uellas ati!idades )or las 'ue un indi!iduo ad'uiere yatribuye si#niado a los est$mulos+

1D+ 9ediante un #ro re)resente el Oujo del uso del re#istro de!enta+

Identiaión delos doumentos%uentes

Re#istro ydelaraión>T

/inulaión onotros ,ibros

Centrali(aiónal ,ibro >iario

>=C?9E

IICI=

REGI8TR= >E

,ibro de

,ibro

,ibro

Re#+ ,etra)or )a#ar

Re#istro deonsi#nata

,ibro


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20+ resente la lista y modelos Jim#enesM de om)robantes de )a#o'ue son usados en elre#istro de !entas+


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21+ B;u es el re#istro de boletos y uando se usanEl re#istro de boletos 'ue estn obli#ados a lle!ar las em)resas de jue#os de a(ar y a)uestas& les ser!ir )ara sustentar el )a#o de


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im)uestos 'ue tienen 'ue *aer a la 8?.T& en el momento de %ormularel >T a tra!s del %ormulario !irtual+

22+ resente el rayado del re#istro de boletos y desriba el re#istro y elontenido de adaolumna+

2:+ ;u es el re#istro de ontrol del onsi#nador+

En el aso de o)eraiones en onsi#naión& los ontribuyentes delim)uesto debern lle!ar un ontrol orres)ondiente de los bienesentre#ados en onsi#naión& de auerdo a lo estableido en elre#lamento Jart+ :7 del IG/ y el art+ 10 Re#lamento del IG/M

2A+ resente el %ormato del re#istro del onsi#nador e indi'ue

sus )artes y ontenido

IN=R9.CI= C=9,ET.

.RTE8Ne*a>atos Com)robantes de a#o+ Ti)o+8erie+ Ti)o de jue#oNe*a de jue#o@ase im)onibleIm)uestoIm)orte total

IN=R9.CI= E ,. [email protected]= >E C=8IG.CI=E8- .R. E,C=8IG.>=Rombre del bien>esri)ionCodi#o?nidad de medida


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25+ B;u es el re#istro de r#imen de )ere)ión+ resente el %ormato ydesriba adaolumna+

26+ 9enione& desriba y )resente los %ormatos de losdoumentos %uente 'ue son usados en el re#istro de !entas+

C=>IG=

>E=9I.CI= C=9,ET.

[email protected] >E .G=01 Natura02 @oleta de !enta12 TiPet o inta emitido )or ma'uina re#istradora

=T. >E CRE>IT= Q >E@IT=07 ota de rdito04 ota de debito

IN=R9.CI= 9II9.

.RTE8Ne*a de la transaión>enominaión y nmero del doumentosustentatorio Ti)o de TransaiónIm)orte de la transaión8aldo resultante de la uenta )or obrar )orada liente+


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RECI@=805 @oleto de om)aF$a de a!iaión omerial10 Reibo )or arrendamiento1A Reibo )or ser!iios )blios16 @oleto de !iaje emitido27 8e#uro om)lementario de trabajo de ries#o24 Tari%a uniada de uso de aero)uerto

>=C?9ET= >E I9=RT.CI=

1: oli(a de se#uro21 Conoimiento de embar'ue )or el ser!iio de trans)orte de

ar#a mar$timaDD 8er!iios de su)er!ision

27+ 9enione y desriba la dinmia ontable de la uenta delCGE 'ue se relaiona on el IG/+

8?@>I/I8I=.RI.

=9@RE

A0111 IG/- Cuenta )ro)iaA0112 IG/- 8er!iios )restados )or

no domiiliadosA011: IG/- R#imen de

)ere)iones


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A011A IG/- R#imen de reteniones

24+ 9enione y desriba la dinmia ontable de las uentas delCGE !inulados al re#istro de !entas Jin#resos y !entasM+

8e Car#ara 8e abonara

- El monto del im)uesto 'ue*aya a%etado lasad'uisiiones 'ue um)lanon lo dis)uesto en el art+14 del dereto y numeral 1del art+ 6

- El im)uesto 'ueorres)onda a las notas dedbito reibidas res)eto alas ad'uisiiones seFaladas

en el art+ 14 del dereto y alas notas de rditoemitidas res)eto de laso)eraiones #ra!adas 'uerealie+

- El monto del im)uesto @rutoorres)ondiente a laso)eraiones #rabadas+

- El im)uesto 'ueorres)onda a las notas dedebito emitidas res)eto delas o)eraiones #abadas'ue realie y a las notas dedebito 'ue realie

2D+ 9enione las )rini)ales o)eraiones de las !entas ein#resos+


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/ET.,. /ET. E E, .I8 >E @IEE8 9?E@,E8

/enta de bienes or)orales+ merader$a+)rodutos terminados+sub)rodutos+ati!o jo+intan#ibles

ermuta

,os si#nos distinti!os 9utuo de bienesIn!eniones >aion de )a#o>ere*os de autor E")ro)iaion>ere*os de lla!e y similares .djudiaion )or disoluión de

soiedades,as na!es y aerona!es .)ortes soiales

IGRE8=8,. RE8T.CI= = ?TI,I.CI= >E 8ER/ICI= E E, .I8

- restaion de ser!iio+al'uiler+orretaje+omiiones

- /enta de )asajes internaionales- ,as re#al$as- ,os ser!iios 'ue )restan las administadoras )ri!adas d e%ondo

de )ensiones- ,os ser!iios 'ue )resten las em)resas de se#uros a los

trabajadores aliados al sistema )ri!ado .+N+- ,os jue#os de a(ar y a)uestas

- ,a !enta de los mediamentos- ,os ser!iios de omisión- ,a trans%erenias de bienes e%etuados- restaion de ser!iio- 8er!iio de rdito )restado


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:0+ >esriba y omente el art+ : iniso aM de la ,ey del IG/ I8Con res)eto a las !entas+

1+ Todo ato )or el ual se transere bienes a titulo oneroso&inde)endientemente de la desi#naión 'ue se de a los ontratos one#oiaiones 'ue ori#inen esa trans%erenia y de las ondiiones)atadas )or las )artes I+G+/ aimiento de la obli#aión art+ Ainiso a

,a obli#aión tributaria de ori#ina en la !enta de bienes& en la%e*a en 'ue se emite el om)robante de )a#o o en la %e*a 'uese entre#ue el bien& lo 'ue ourra lo )rimero+

:1+ B;u onsideraiones se debe tener al re#istrar laso)eraiones en el re#istro de !entas+

REGI8TR= >E =ER.CI=E8- ara determinar el !alor mensual de las o)eraiones reali(adas&

los ontribuyentes del im)uesto debern anotar sus o)eraiones&asi omo las modiaiones al !alor de las mismas& en el mes en'ue estas se realien+En los asos ontem)lados en el )enltimo )rra%o del art+ 1Ddel itado dereto& se onsiderara on %e*a de la o)eraión& lade emisión del doumento de atribuión a 'ue se reere a'uel

atributo+- ,os sujetos del im)uesto 'ue lle!en en %orma manual losre#istros de !entas o in#resos& )odrn re#istrar un resumendiario de a'uellas o)eraiones 'ue no otor#uen dere*o ardito sal& debiendo *aerse re%erenia a los doumentos 'uearediten las o)eraiones+


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:2+ B;u onsideraiones se debe tener en uenta on res)etoa la anulaión& reduión o aumento en el !alor de laso)eraiones

ara determinar el !alor mensual de las o)eraiones reali(adas& sedeber anotar en los re#istros de !entas e in#resos de om)ras& todaslas o)eraiones 'ue ten#an omo e%eto anular& reduir& aumentar)arial o totalmente el !alor de las o)eraiones+

::+ B;u son las notas de dbito y rdito BCul es el tratamientoontable y tributario+resente los %ormatos res)eti!os y seFale sus )artes+

=T.8 >E CRE>IT=

1+1 ,as otas de Crdito se emiten )or one)to de anulaiones&desuentos& boniaiones& de!oluiones y otros+1+: solo )odrn ser emitidas al mismo ad'uiriente o usuario )aramodiar om)robantes de )a#o otor#ados on anterioridad+

NOTA DE DEBITOSon comprobantes de índole contable y tributaria, que sirven para sustentar el aumento del valorde las operaciones de venta, que consiste en la rectificación por suplemento del preciofacturado, errores u omisiones en el monto de la operación.

:A+ BCómo se determina el IG/ !entas resente 02 ejem)los delas %ormas+

La Empresa “EL AVE FENIX” EIRL, vende al crédito a “MARIO BROSS” SA, emitiéndose una Letrade Cambio pagadero a 3 días.

TRATAMIENTO CONTABLE!""""""""""""""""""" # """""""""""""""""""#$ Clientes................................#%,.....#$# &acturas ' Cobrar(.......Tributos x P!r....................................%,


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...........(# )ob. Central

.................(## *)+.......Vents...............................................#,..........# -ercaderías'' /rovisión de la +enta""""""""""""""""""" $ """""""""""""""""""#$ Clientes................................#%,.....#$3 Letras ' Cobrar#$.......Clientes..............................................#%,..........#$# &acturas ' Cobrar

'' /or el Can0e de Letras ' &acturas

""""""""""""""""""" 3 """""""""""""""""""13 Ser"i#ios Prest$os x Ter#eros.....#.....13$ 2onor., Comis.y Correta0es( Tributos x P!r..........................#%.....(# )ob. Central...........(## *)+(1.......Cuents x P!r Di"erss...........................##%..........(1% tras Cuentas ' /agar'' /or la /rovisión de los )astos.....4otariales y /rotesto de la Letra.....de Cambio pagado al 4otario /5blico.

""""""""""""""""""" ( """""""""""""""""""(1 Cuents x P!r Di"erss..........##%....(1% tras Cuentas ' /agar#.......C% & Bn#os ........................................##%..........## Ca0a'' /or el pago de los gasto de.....protesto al 6anco asumido por.....7ve &éni'.""""""""""""""""""" 8 """""""""""""""""""%( 'stos $e A$(inistr#i)n............#%.......CICC......................................................#'' 9estino del )asto

Los gastos de protesto incurridos AVE F*NIX, se cobraran a MARIO BROOS mediante una NOTA DEDEBITO.""""""""""""""""""" 1 """""""""""""""""""#$ Clientes...................................##%.....#$( 4ota de 9ébito(.......Tributos x P!r.....................................#%...........(# )ob. Central................(## *)+.......In!resos Finn#ieros..............................#..........% tros *ngresos


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'' /rovisión de la 4ota de.....9ébito por el cobro de los.....gastos notariales y protesto.....incurrido ante el 4otario.

Luego cuando MARIO BROSS decide pagar, el asiento contable ser: de la siguiente forma!""""""""""""""""""" """""""""""""""""""# C% & Bn#os.....................#%,##%.....## Ca0a#$.......Clientes...............................................#%,..........#$# &acturas ' Cobrar#$.......Clientes...................................................##%..........#$( 4ota de 9ébito'' /or el cobro de la Letra de.....Cambio y la 4ota de 9ébito.

:5+ BCómo se reali(a la li'uidaión del IG/ y ul es su)roedimiento y )resentaión a la 8?.T,os sujetos del Im)uesto& sea en alidad de ontribuyentes omode res)onsables& debern )resentar una delaraión jurada sobrelas o)eraiones #ra!adas y e"oneradas reali(adas en el )er$odotributario del mes alendario anterior& en la ual dejarnonstania del Im)uesto mensual& del rdito sal y& en su aso&del Im)uesto retenido o )eribido+ I#ualmente determinarn y)a#arn el Im)uesto resultante o& si orres)ondiere& determinarnel saldo del rdito sal 'ue *aya e"edido al Im)uesto delres)eti!o )er$odo+

:6+ resente 5 asos de o)eraiones de !enta Jontado y rditoM sure#istro y su res)eti!o asiento de entrali(aión al libro diario+La empresa “LOS ROSALES” S.R.L. ha realizado la compra de 20 Televisoresvalorizados en S/. 1,000 cada no, o!"eniendo dos nidades m#s de es"os!ienes, en calidad de !oni$caci%n. Al respec"o, nos consl"an el "ra"amien"ocon"a!le & "ri!"ario 'e le corresponde a es"a operaci%n. SO-UCI


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adquirido& inrementado en los #astos inurridos on moti!o de su om)ra y otros#astos 'ue resulten neesarios )ara oloar a los bienes en ondiiones de ser usados&enajenados o a)ro!e*ados eonómiamente+ Es deir& )ara la ley tributaria el osto de ad'uisiión del total de los bienes ad'uiridos)or la em)resa H,=8 R=8.,E8 8+R+,+ J22 unidadesM es el monto total )a#ado en lao)eraión& la ual en nuestro aso es 8L+ 20&000 J20 unidades )or 8L+ 1&000 LuM& noobstante 'ue nalmente se *aya obtenido una boniaión de dos J2M unidadesadiionales+ En tal sentido& onsideramos 'ue al momento de “costear” los bienes& laem)resa deber$a determinar el mismo& onsiderando el )reio )a#ado entre la antidad

de bienes obtenidos o reibidos+ ENO=UE CON'A>-E>e %orma similar a la ley tributaria& el )rra%o 11 de la IC 2 E"istenias seFala 'ue elosto de ad'uisiión de las e"istenias om)rende el )reio de om)ra& los aranelesde im)ortaión y otros im)uestos J'ue no sean reu)erables )osteriormente de lasautoridades salesM& los trans)ortes& el almaenamiento y otros ostos diretamenteatribuibles a la ad'uisiión de las merader$as& los materiales o los ser!iios+ Q a#re#a'ue a tal e%eto& los desuentos omeriales& las rebajas y otras )artidas similares sededuirn )ara determinar el osto de ad'uisiión+ or ello& si el “precio de compra” de los 20 T/ ad'uiridos es 8L+ 20&000& debe tomarse'ue en realidad el mismo re)resenta el )reio )a#ado )or la totalidad de los bienes

reibidos& inluidos a'uellos obtenidos en boniaión& debiendo onsiderarse 'ue elosto om)utable unitario es a'uel obtenido de la di!isión del )reio de om)ra entre22 J8L+ 20&000 L 22M& es deir 8L+ D0D+0D& osto unitario 'ue 'uedar reOejado en elSarde" res)eti!o& al momento de su in#reso+


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CASO N? @: EPO%'ACIIENES EONE%AOS CON E- I&

(ran"e el mes de A)os"o de 2010, la empresa a)r*cola “E+ORTA-OES ARARAS” S.R.L. 'e siem!ra & cosecha naranas s!par"ida arancelaria0304.10.00.005, ha e6ec"ado na primera e7por"aci%n de es"os prodc"os aEE88 por n impor"e de S/. 140,000, para c&o proceso ha ad'irido

de"erminados !ienes )ravados con el 9 por n impor"e de S/. 100,000 m#s9. Al respec"o, el -on"ador de la empresa nos consl"a si :s"a pedeacceder al Saldo a ;avor del E7por"ador. SO-UCI


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sta dar dere*o a a)liar las normas del 8aldo a Na!or del E")ortador& )udiendoe%etuar la om)ensaión yLo de!oluión del re%erido saldo+ En ese sentido& y tratndose del aso )lanteado )or el ontador de la em)resaHE=RT.CI=E8 .GR.RI.8 8+R+,+ )odemos onluir 'ue s$ esta em)resa e")ortanaranjas& tendr el dere*o de ao#erse a las normas del 8aldo a %a!or del E")ortador&)ues an uando la !enta interna de estos bienes est e"onerada& si se e")ortaran losmismos& esta o)eraión estar #ra!ada on el im)uesto& )ero on una tasa ero+ ENO=UE CON'A>-E a) Por la adBuisición de los bienes . la $eneración del saldo a avor dele7*ortador


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b) Por la o*eración de e7*ortación


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c) Por el aco$imiento al Saldo a avor del E7*ortador


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@iblio#raa

*tt)LLUUU+mail"mail+omLurso-ontabilidad-doumentaionLre#istro-!entas

*tt)LLa))+i%b+edu+)eLser!iiosValumnosLdoLContabilidadL8e)aratasLIICiloL8E.R.T.VR=CE8=8VC=T.@,E8V2011-2+)d%

*tt)LLUUU+)eruontable+omLmodulesLneUsLartile+)*)storyidW:00

*tt)LLUUU+asesorem)resarial+omLUebLblo#Vi+)*)idW54
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-documentacion/registro-ventashttp://app.ifb.edu.pe/servicios_alumnos/doc/Contabilidad/Separatas/IICiclo/SEPARATA_PROCESOS_CONTABLES_2011-2.pdfhttp://app.ifb.edu.pe/servicios_alumnos/doc/Contabilidad/Separatas/IICiclo/SEPARATA_PROCESOS_CONTABLES_2011-2.pdfhttp://www.perucontable.com/modules/news/article.php?storyid=300http://app.ifb.edu.pe/servicios_alumnos/doc/Contabilidad/Separatas/IICiclo/SEPARATA_PROCESOS_CONTABLES_2011-2.pdfhttp://app.ifb.edu.pe/servicios_alumnos/doc/Contabilidad/Separatas/IICiclo/SEPARATA_PROCESOS_CONTABLES_2011-2.pdfhttp://www.perucontable.com/modules/news/article.php?storyid=300http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-documentacion/registro-ventas

registro de ventas.docx

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