sap financial products subledger...©sap se или аффилированная компания...

INTERNAL

Май 2019 г.

SAP Financial Products SubledgerПрименение вспомогательной книги для финансовых продуктов для реализации учета по МСФО 17

Plaut company of msg group

3© SAP SE или аффилированная компания SAP, 2019. Все права защищены. ǀ

ООО «Плаут Консалтинг», группа msg

▪ Компания ООО «Плаут Консалтинг» создана в 2010, как филиал Plaut Group (штаб-квартира в Вене, Австрия)

▪ Офисы: Москва, Санкт-Петербург и Красноярск

▪ В настоящий момент SAP-практика в Plaut Россия насчитывает свыше 100 консультантов и продолжает расти

▪ 70% консультантов имеют сертификаты SAP

▪ 45% консультантов обладают опытом работы с SAPсвыше 7 лет

▪ Отраслевая специализация: финансовый сектор, пищевая и фармацевтическая промышленность

▪ Нашим консультантам привычно работать совместно со смешанными командами (клиенты, SAP-консультанты из штаб-квартиры, другие партнеры и т.д.)

▪ Сотрудники свободно владеют английским, немецким, французским языками

Финалист премии

SAP Quality Awards

2018 в России и

СНГ в номинации

«Трансформация

бизнеса»

Обзор решения SAP FPSL


ФИНАНСЫАКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫОПЕРАЦИИ

АНАЛИТИКА, ОТЧЕТНОСТЬ И РАСКРЫТИЕ

ИНФОРМАЦИИ

Предоставление операционных

данных и данных о рынках

Создание потоков

денежных средств

на основе

справедливой оценки

Расчет

поправок

на риск

Учет поправки на

риск, учет

расходов

Дисконтирование

денежных

потоков

Учет прогнозных

данных

Учет

реальных

данных

и расчет маржи

Создание

документов

вспомогательной

книги

Создание


Главной книге

Консолидация,

подготовка

к раскрытию,

планирование

обновления

Главная книга

Бизнес-планирование

Консолидация

Корпоративное управление

и соблюдение нормативных требований

Управление финансовыми

активами

Полисы

Убытки

Расчеты

Перестрахование

Рыночные данные

Страхование

Финансовые

потоки

Вероятностные вычисления

Калибровка модели

Планирование

Моделирование

Анализ возможных вариантов

Типичная ситуация в страховой компании: получение МСФО отчетности

Экстракция и

агрегация

Резервы

Риски

Методики Результаты

МСФО

Модель

Комиссии

Жизнь

Здоровье

Имущество


ФИНАНСЫАКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫОПЕРАЦИИ

АНАЛИТИКА, ОТЧЕТНОСТЬ И РАСКРЫТИЕ

ИНФОРМАЦИИ

Предоставление операционных

данных и данных о рынках

Создание потоков

денежных средств

на основе

справедливой оценки

Расчет

поправок

на риск

Учет поправки на

риск, учет

расходов

Дисконтирование

денежных

потоков

Учет прогнозных

данных

Учет

реальных

данных

и расчет маржи

Создание


вспомогательной

книги

Создание


Главной книге

Консолидация,

подготовка

к раскрытию,

планирование

обновления

Главная книга

Бизнес-планирование

Консолидация

Корпоративное управление

и соблюдение нормативных требований

Управление финансовыми

активами

Полисы

Убытки

Расчеты

Перестрахование

Рыночные данные

Страхование

Финансовые

потоки

Групповые финансы

Вероятностные вычисления

Калибровка модели

Планирование

Моделирование

Анализ возможных вариантов

HANA

Модель данных о финансах и рисках

Вспомогательная книга

Управление жизненным циклом

и закрытием

Расширенное управление отчетностью

по различным стандартам учета

Прибыльность, платежеспособность

и распределение затрат

МСФО 17 и другие стандарты

Подход на основе доп. проводок

МСФО 9 и локальные стандарты

Подход на основе доп. проводок

Единый источник

финансовой истины

Подробный анализ

до самого низкого

уровня детализации

Учет отклонений

при помощи анализа

возможных вариантов

Вспомогательная книга

Контрольный журнал

Ускоренное закрытие

в любой момент

Упрощение

ИТ-процессов

Упрощенный поток

неизбыточных данных

Удобство

моделирования

и анализа данных

Максимально

подробный анализ

прибыли и убытков

ПРЕИМУЩЕСТВА

Универсальный журнал

SAP FPSL: Полный охват финансовых потоков в страховой компании

Подход к решению


Подход на основе дельта оценок

Базовый не дисконтированный денежный поток (Baseline)

ANY GAAP Solvency II МСФО17

Корректировка денежного

потока

Дисконтирование потока

без учета риска

Корректировка

дисконтированного потока



Учет прироста стоимости

капитала

Учет рисковой

компоненты

Учет прироста стоимости

капитала

Учет рисковой

компоненты




Основные этапы расчёта МСФО 17, реализованные в SAP FPSL

Временная стоимость денег

Значение неопределенности

Признание прибыли

■ Что делать с прибылью или убытком на начальной стадии: сразу проводятся по счетам «Прибыли и убытки», а не капитализируются

■ Уровень детализации, на котором амортизируется потенциально капитализированная прибыль

Регистрации денежных потоков

■ Использование релевантной даты: Дата оплаты (более экономический подход) по сравнению с датой учета расходов (традиционный подход)

■ Фильтры применяемые к денежным потокам:

■ Атрибуты договора

■ Атрибуты продукта

■ Непризнание отдельных периодов

■ Корректировки денежных потоков:

■ Корректировка денежных потоков с учетом инфляции

■ Корректировка с учетом зафиксированных предположений

■ Поправка на консерватизм для отдельных денежных потоков


■ Ставка с учетом кривой доходности: Номинальная ставка или реальная безрисковая ставка с учетом кривой доходности

■ Привязка кривой доходности ко времени: к дате начальной стадии (фиксированные ставки) или к релевантной ключевой дате (актуальные ставки)


■ Релевантные риски: Какие из прочих рисков потенциально рассматриваются в аспекте разброса процентных ставок (например, кредитный риск или риск ликвидности)

■ Уровень учета консерватизма: На уровне ставок дисконтирования или на уровне денежных потоков —или на обоих уровнях

■ Привязка по времени результирующих ставок дисконтирования: к дате начальной стадии (фиксированные ставки) или к релевантной ключевой дате (актуальные ставки)

МСФО 17:

Признание и

переоценкаденежных потоков

МСФО 17:

Учет фактора дисконтирования

МСФО 17:

Учет поправки на риск

МСФО 17:

Расчет контрактной маржи

Архитектура решения


ВВОД ДАННЫХ

Исходные данные FRDP

Процессы и методыВспомогательная книга для финансовых

продуктов

Итоговые данные

Оценочные

данные

ГЛАВНАЯ КНИГА

МСФО 17

Базовый денежный поток

Методики

расчетаШаблоны

Solvency II ANY GAAP

Подготовка расчетного денежного потока (ECP)

31

2

4

5

6

8

Фактические

данные

Основные

данные

7

Локальные подразделения предоставляют данные по договорам,

покрытиям и операциям1

2Данные передаются из SAP FPSL в Актуарные системы для

моделирования денежных потоков

Импортируются актуарные данные (прогнозные денежные потоки,

шаблоны, основные принципы, распределение на портфели)3

ECP считывает импортированные данные и рассчитывает оценочные

денежные потоки (BECF)4

6Расчёт дельт для каждого вида учета (расчёт или чтение

импортированных данных)

5Модуль считывает импортированные данные и проводит базовые денежные

потоки (в идеале не зависящие от оценки, но это не обязательно)

7Сведения о раскрытии и примечания доступны в ракурсах SAP HANA на

уровне документов вспомогательной книги

Решение SAP FPSL группирует внутренние документы и передаёт их в

агрегированном виде Главную книгу8

SAP ACCOUNTING FOR INSURANCE

Архитектура SAP FPSL


Ключевые требования к данным для реализации учета по МСФО 17

Портфель учета

Договоры группируются по портфелям

Страх. / Перестрах.

договор

Фактические данные

Присвоение портфелю

Оценочные данные 1)

Норма амортизации

маржи1)2)

Документывспомогательной книги

Структура группы

Здесь портфелю присваивается методика оценки по МСФО 17 (GMM; VFA или PAA)

Аналитические

атрибуты

Системы

бухгалтерского учета

План счетов

Валюты документов

Бизнес-единица

Основные данные

для расчета

Отражаются все результаты

На уровне настроек

бухгалтерского

учета

Премии, убытки и т.д.1) Могут быть определены на уровне портфеля

2) В пределах нормы признания

Рыночные

данные

SAP FPSL содержит предварительно настроенную модель данных, включая полноценную концепцию управления версиями,

которая легко адаптируется к дополнительным требованиям заказчиков

Подробный обзор решенияКарта процессов


SAP FPSL: карта процессов

Организатор

потока операций

Вспомогательная

книга

Операционные

системы

Генерация актуарных

денежных потоков

Загрузка

Основные данные и данные по операциям (BT)

Загрузка

Актуарные

системы

DLL

Механизм

МСФО 17

ECP

Оценочные данные

Бизнес-

пользователь

Конец

периода

Начало

периода

Подготовка

денежных потоков

Главная Книга

Обновление ГК

Закрытие

в конце периода

Подготовка денежных

потоков

Расчёт по МСФО 17 (CF, RA, CSM, проводки ГК)

В течение дня В конце периодаВ конце дня

Конец дня[Проверка данных CF] [CF+Bt, проверка Д/К][Проверка данных BT]

Дополнительные

контрольные точки

для проверки данных

Утверждение

проводок ГК

Генерация проводок П/У

Утверждение

проводок ГК


Демо сценарий: базовая модели оценки по договорам страхования

Начальные данные

❖ Портфель содержит 3 договора страхования

❖ Оцененные премии по портфелю: 2.119.000,00 EUR

❖ Оцененные убытки по портфелю : 1.704.500,00 EUR

❖ Поправка на риск: 160.000,00 EUR

❖ Амортизация маржи в первый год – 10%

❖ Ставка дисконтирования - 3%

❖ Ставка прироста доходности - 3%

Цель: продемонстрировать расчет по МСФО 17 с учетом следующих дат

❖ Первоначальное признание : 01.01.2017 – дата начала

❖ Последующая переоценка: 31.12.2017


Демо сценарий: базовая модели оценки по договорам страхования

Договор 1 первоначальное признание

Премии 480.000,00

Убытки -217.500,00

Дисконтирование премий -24.637,28

Дисконтирование убытков 18.069,94

Поправка на риск -50.000,00

Баланс на начало периода 205.932,66

Договор 1

• Срок : 6 лет

• Итого премий : 480.000,00 EUR

• Итого убытков: 217.000,00 EUR

• Поправка на риск : 50.000,00


Премии 747.000,00

Убытки -588.000,00






Премии 892.000,00

Убытки -899.000,00




Баланс на начало периода -1.080,33

Договор 2

• Срок : 10 лет

• Итого премий : 747.000,00 EUR

• Итого убытков : 588.000,00 EUR

• Поправка на риск : 60.000,00

Договор 3

• Срок: 10 лет

• Итого премий: 892.000,00 EUR

• Итого убытков: 899.000,00 EUR

• Поправка на риск: 50.000,00


Расчет контрактной маржи по портфелю(последующая переоценка)


Отклонение -7.000,00

Прирост доходности 9.522,90

Амортизация маржи -32.085,05

Баланс на конец периода 288.765,47

Демо сценарий: базовая модели оценки по портфелю

Расчет контрактной маржи по портфелю(первоначальное признание)

Баланс по договору 1 205.932,66


Баланс по договору 3 -1.080,33


Анализ фактических и оценочных данныхПортфель Категория Оценка Факт Отклонение

Договор 1

Премии 120.000,00 118.000,00 -2.000,00

Убытки 50.000,00 51.000,00 -1.000,00

Итого -3.000,00

Договор 2

Премии 90.000,00 91,000,00 1.000,00

Убытки 35.000,00 38.000,00 -3.000,00

Итого -2.000,00

Договор 3

Премии 110.000,00 106.000,00 -4.000,00

Убытки 50.000,00 48.000,00 2.000,00

Итого -2.000,00

Общий итог -7.000,00


ДЕМО 6.1: признание и последующая переоценка


Расчет контрактной маржи по портфелю(последующая переоценка)


Отклонение -7.000,00

Прирост доходности 9.522,90

Амортизация маржи -32.085,05

Баланс на конец периода 288.765,47

Сценарий: базовая модели оценки по портфелю

Расчет контрактной маржи по портфелю(первоначальное признание)



Баланс по договору 3 -1.080,33


Анализ фактических и оценочных данныхПортфель Категория Оценка Факт Отклонение

Договор 1

Премии 120.000,00 118.000,00 -2.000,00

Убытки 50.000,00 51.000,00 -1.000,00

Итого -3.000,00

Договор 2

Премии 90.000,00 91,000,00 1.000,00

Убытки 35.000,00 38.000,00 -3.000,00

Итого -2.000,00

Договор 3

Премии 110.000,00 106.000,00 -4.000,00

Убытки 50.000,00 48.000,00 2.000,00

Итого -2.000,00

Общий итог -7.000,00


ДЕМО 6.1: последующая переоценка

Отчетность


Microsoft Excel

Детализация до отдельных записей Д/К

вспомогательной книги

RDLSDL FRDP

« …ОДИН-ЕДИНСТВЕННЫЙ ИСТОЧНИК ИСТИНЫ, ОДНА ПРОСТАЯ МОДЕЛЬ ДАННЫХ ДЛЯ РАЗЛИЧНЫХ СЦЕНАРИЕВ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ»

Сводное представление показателей МСФО 17

SAP Analytics Cloud 21

Различные варианты отчетов в зависимости от конечного пользователя

Два образца возможных решений для отчетности

Руководитель Финансовый аналитик

Бухгалтер Актуарий ИТ-специалист


Отчет об изменении маржи портфеля в SAP Analytics Cloud


Детализация показателей в отчетах SAP Analytics Cloud


Вариант отчетности: Analysis for Excel


04

03

0501

02

19% Увеличилась

производительности в компаниях

которые стандартизировали и

оптимизировали свою отчетность,

сделали ее более прозрачной

15% Уменьшение времени закрытия

периода в компаниях, которые

настраивают используют ведение

учета в режиме реального времени*

15- 25% Снижение затрат на аудит

в компаниях которые оптимизировали

финансовые потоки, используя

новейшие технологии *

25- 30% Снижение затрат на IT

в части учета, отчетности

(источник: Accenture)

15% Уменьшение времени закрытия

периода в компаниях, которые настраивают

используют ведение учета в режиме

реального времени *

SAP FPSL

Преимущества решения SAP FPSL

* Источник: SAP performance benchmarking

Денежные потоки в РаРМ


ВВОД ДАННЫХ

Исходные данные FRDP

Процессы и методыВспомогательная книга для финансовых

продуктов

Итоговые данные

Оценочные

данные

ГЛАВНАЯ КНИГА

МСФО 17

Базовый денежный поток

Методики

расчетаШаблоны

Solvency II ANY GAAP

Подготовка расчетного денежного потока (ECP)

Жизнь

Имущество и несч. случаи

31

2

4

5

6

8

Фактические

данные

Основные

данные

7

Локальные подразделения предоставляют данные по договорам,

покрытиям и операциям1

2Данные передаются из SAP FPSL в Актуарные системы для

моделирования денежных потоков

Импортируются актуарные данные (прогнозные денежные потоки,

шаблоны, основные принципы, распределение на портфели)3

ECP считывает импортированные данные и рассчитывает оценочные

денежные потоки (BECF)4

6Расчёт дельт для каждого вида учета (расчёт или чтение

импортированных данных)

5Модуль считывает импортированные данные и проводит базовые денежные

потоки (в идеале не зависящие от оценки, но это не обязательно)

7Сведения о раскрытии и примечания доступны в ракурсах SAP HANA на

уровне документов вспомогательной книги

Решение SAP FPSL группирует внутренние документы и передаёт их в

агрегированном виде Главную книгу8

SAP ACCOUNTING FOR INSURANCE

Архитектура SAP FPSL


SAP обеспечивает прямой доступ к данным FIS Prophet

Данные, подготовленные в Prophet

… доступны в SAP для расчетов


Варианты использования PaPM: подготовка расчетного денежного

потока (ECP)

• Преобразование и интерпретация потоков

денежных средств, предоставляемых

актуарными системами, чтобы сделать их

«готовыми к учету»:

- применение шаблонов к конечному значению для

создания прогноза потоков денежных средств (не

связанных со страхованием жизни)

- корректировка периодичности прогноза в

соответствии с частотой закрытия в бухгалтерском

учете (например, переход от квартальных сумм к

ежемесячным)

- управление версиями потоков денежных средств

- сокращение оценок за счет использования

фактических данных в расчетах

- определение факторов изменений

• Расчет поправки на риск

• Распределение аквизиционных и других

расходов по портфелю (различные драйверы)

• Разделение потока денежных средств на два

разных потока (например, на страховой риск и

инвестиционный компонент)

• Расчет дополнительных потоков денежных

средств (например, для расходов на

обработку претензий)

• Расчет сумм покрытий, например с помощью

разных методологий для того или иного

направления бизнеса

• Моделирование потоков денежных средств


Инновационное решение SAP Profitability and Performance Management (aka FS-PER)

открывает новые возможности

• Подключение к (любым) источникам данных

• Все расчеты – в одном месте, без ограничений на количество аналитик и уровней распределений (на микроуровне)

• Время расчетов, измеряется в секундах, а не в часах

• Полная прослеживаемость и прозрачность вычислений на уровне этапов расчетов

• Сохранение исходных аналитик в результатах после всех этапов расчетов

• Самостоятельная настойка расчетов «как в Excel»

• Простое подключение R, SCALA

• Встроенное интерактивное моделирование и отчетность

• Cовременный пользовательский интерфейс

• Готовые модели и сценарии включены в стандартную поставку

• Быстрое внедрение / готовый контент


Интерфейс SAP Profitability and Performance Management


Пример расчёта поправки на риск, используя R


Варианты использования PaPM: другие сценарии для страховой компании

•Детальное распределение затрат и выручки,моделирование сценариев для оптимизацииприбыльности и затрат

•Управление прибыльностью (Margin Management)

•Интегрированное бизнес планирование и моделирование: расширение возможностей текущих инструментов планирования и моделирования -усовершенствованные прогнозные и вероятностные модели на основе различных факторов

•Динамическое ценообразование (Relationship Pricing)

•Управление ИТ-затратами: прозрачность ИТ-затрат, финансовое управление и автоматизированный список ИТ-активов.


Пишите ваши вопросы в общий чат, мы сразу на них ответим

Вопросы / Ответы


Что дальше?

Мы с радостью:

- Расскажем Вам подробнее про наши решения при личной встрече

- Покажем дополнительные материалы

- Настроим прототип какого-либо актуального для Вас бизнес-кейса

Спасибо за внимание!Контакты:

Алексей Величко

Архитектор ИТ-решений для страхования

[email protected]

ООО «Плаут Консалтинг»

www.plaut.com/ru

Контакты:

Михаил Логинов

Директор программ по развитию бизнеса в финансовой

индустрии, САП СНГ

[email protected]

ООО «САП СНГ»

https://www.sap.com/cis/index.html

mailto:[email protected]

http://www.plaut.com/ru

mailto:[email protected]

https://www.sap.com/cis/index.html

sap financial products subledger...©sap se или аффилированная компания...

Documents