Tax Gap – Brecha FiscalDr Diego Salto van der Laat

Costa Rica

• ¿Qué es el Tax Gap – Brecha Fiscal?

• ¿Por qué resulta importante?

Diferencia entre el potencial recaudatorio y lo efectivamente

recaudado

Tax Gap – Brecha Fiscal

• Evaluación y Seguimiento de BEPS • “The findings of the work performed

since 2013 highlight the magnitude of the issue, with global corporate income tax (CIT) revenue losses estimated between 4% and 10% of global CIT revenues, i.e. USD 100 to 240 billion annually.”

Action Plan 11.

• “…these indicators and all analyses of BEPS are severely constrained by the limitations of the currently available data.

• The available data is not comprehensive across countries or companies, and often does not include actual taxes paid.

• In addition to this, the analyses of profit shifting to date have found it difficult to separate the effects of BEPS from real economic factors and the effects of deliberate government tax policy choices.

Action Plan 11.

• La información es escasa y resulta de difícil obtención.

• EUA estima cumplimiento en 84%

• UK estima cumplimiento en 91,6%

Tax Gap – Brecha Fiscal

Tax Gap – Brecha Fiscal

Tax Gap – Brecha Fiscal

Latino América

• Recaudación media en Latino América es aproximadamente 21.3% PIB vs 34.1% PIB (OCDE)

• Diferencia se debe, en gran parte, a “elevada brecha de incumplimiento del Impuesto sobre la Renta” (CEPAL, 2010)

• Informes del Ministerio de Hacienda y la Contraloría General de la República.

• IGSV: 30,5%• Renta Físicas: 53,8% • Renta Jurídicas: 67,5%

Costa Rica

Tax Gap – Brecha Fiscal

• Riesgo de justificar nuevas reformas por supuesta brecha fiscal elevada.

• Brecha fiscal podría estar elevada por otros factores ajenos a las MNEs tales como informalidad y mala gestión.

• ¿MNEs o Pequeñas/Medianas?• Debe haber mejora en información.

Observaciones

Dr. Diego Salto van der Laat

Profesor - Universidad de Costa Rica

Socio – Batalla Salto Luna

dsalto@batalla.com