22/12/2016

1

1

Topic 1: Enhancing Revenue Potential for the SDGs

Presented by: Astera Primanto Bhakti

Assistant to the Minister of Finance for State Revenue Policy

on the event of: Inaugural Meeting of the Eminent Expert Group in Tax Policy and Public Expenditure Management 

for Sustainable Development

Bangkok, 5‐7 December 2016

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2

2

Income Tax (49%) and Value‐Added Tax (34%) are among the main sources of state tax revenue 

Personal income tax contribution to state tax revenue is relatively low (+/‐ 9%)

The Taxation Revenue Profiles

2009 2010 2011 2012 2013 2014619,9 712,2 873,9 980,5 1077,3 1146,9

I.  601,3 683,3 819,8 930,9 1029,9 1103,2   1.    317,6 357 431,1 465,1 506,4 546,2

  a. 

50 58,9 73,1 83,5 88,7 87,4

  b. 

267,5 298,2 358 381,6 417,7 458,7   55,4 58,3 70 83,4 94,5 110,4   120,3 132,1 155,5 152,9 155,1 149,3   91,8 107,8 132,5 145,3 168,1 199,1   2.  193,1 219,5 277,8 337,6 384,7 409,2   a.  VAT    184,2 207,1 264,4 318,7 365,9 393,6

  b.  

8,9 12,4 13,4 18,9 18,8 15,6

   3.  30,7 36,6 29,9 29 25,3 23,5   4.    56,7 66,2 77 95 108,5 118,1   5.    3,1 4 3,9 4,2 4,9 6,3II.  18,7 28,9 54,1 49,7 47,5 43,6   1.  18,1 20 25,3 28,4 31,6 32,3   2.  0,6 8,9 28,9 21,2 15,8 11,3

Land and Building Tax and Transfer Duty Excises Other Taxes 

International Trade Tax Import Duties Export Duties 

Non‐Oil and Gas Income Tax i. Personal Income Tax ii. Corporate Income iii. Other Income Tax 

Value Added Tax 

Sales Tax on Luxury Goods 

(in tri l l ions  rupiah) 

YEAR 

Domestic Tax Revenue Income Tax 

Oil and Gas Income Tax 

Tax Revenue 2009 2010 2011 2012 2013 2014

I.  97,00 95,94 93,81 94,94 95,60 96,19  1.    51,23 50,13 49,33 47,43 47,01 47,62  a.  8,07 8,27 8,36 8,52 8,23 7,62  b.  43,15 41,87 40,97 38,92 38,77 39,99  8,94 8,19 8,01 8,51 8,77 9,63  19,41 18,55 17,79 15,59 14,40 13,02  14,81 15,14 15,16 14,82 15,60 17,36  2.  31,15 30,82 31,79 34,43 35,71 35,68  a.  VAT    29,71 29,08 30,26 32,50 33,96 34,32  b.   1,44 1,74 1,53 1,93 1,75 1,36  3.  4,95 5,14 3,42 2,96 2,35 2,05  4.    9,15 9,30 8,81 9,69 10,07 10,30  5.    0,50 0,56 0,45 0,43 0,45 0,55II.  3,02 4,06 6,19 5,07 4,41 3,80  1.  2,92 2,81 2,90 2,90 2,93 2,82  2.  0,10 1,25 3,31 2,16 1,47 0,99

Land and Building Tax Excises Other Taxes 

International Trade Tax Import Duties Export Duties 

Non‐Oil and Gas i. Personal Income Tax ii. Corporate Income iii. Other Income Tax 

Value Added Tax 

Sales Tax on Luxury 

YEAR Domestic Tax Revenue 

Income Tax Oil and Gas Income 

(in percentage to total  tax revenue)

Source : Ministry of Finance

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3

3

Total Taxation and Non‐Tax Revenue (Rp Trillion) Tax Ratio & Buoyancy (%)

Total Taxation and Non‐Taxation Revenue Performance… in term of nominal is increasing, but  buoyancy and Tax Ratio are decreasing... 

Tax Revenue Non‐Tax Revenue

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4

4 44

Tax Ratio (central) moving at the level of 10‐11% during 2012‐2015, while the Tax Ratio (broad sense) moving at the level of 12‐15%

The low tax ratio indicates the presence of potential tax revenue that can be explored.

(central) (central + natural resources) (central + natural resources + regions)

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5

5 5

Tax Buoyancy (total) also tend to decrease since 2011

2011 2012 2013 2014 2015Total 1.48 1.22 0.94 0.59 0.88Pajak + PPh Migas 1.29 1.25 0.97 0.63 0.83PPh Non Migas 1.42 0.66 0.9 0.9 2.22PPN 1.45 2.15 1.32 0.58 0.38

0

0.5

1

1.5

2

2.5

Tax Buoyancy 2011‐2015

Total

Pajak + PPh Migas

PPh Non Migas

PPN

Tax + Oil and Gas Income Tax

Non Oil and Gas Income TaxValue Added Tax

Tax + Oil and Gas Income Tax

Non Oil and Gas Income Tax

Value Added Tax

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6

6 6

2011 2012 2013 2014 2015

873,9 980,5 1.077,3 1.146,9 1.240,4

Pajak+PPhmigas 742,7 835,8 921,4 985,1 1.060,8PPh(Nonmigas) 358,0 381,6 417,7 458,7 552,6

PPN 277,8 337,6 384,7 409,2 423,7

PDBNOMINAL 7.831,7 8.615,7 9.524,7 10.565,8 11.540,8

URAIAN(dalamTriliunRupiah)

TotalPenerimaanPerpajakan

LKPP LKPP LKPP LKPP Real

2011 2012 2013 2014 201520,82 12,20 9,87 6,46 8,16

Pajak+PPhmigas 18,2 12,5 10,2 6,9 7,7PPh(Nonmigas) 20,1 6,6 9,5 9,8 20,5PPN 20,5 21,5 14,0 6,4 3,5

PDBNOMINAL 14,10 10,01 10,55 10,93 9,23

Pertumbuhanekonomi% 6,5 6,2 5,7 5,0 4,8

GROWTHTotalPenerimaanPerpajakan

Income Tax, Value Added Tax, and GDP

Tax (in Billion Rupiah)

Total Tax RevenueTax + Oil and Gas Income TaxNon Oil and Gas Income TaxValue Added Tax

GDP Nominal

GDP NominalEconomic Growth (%)

Total Tax RevenueTax + Oil and Gas Income TaxNon Oil and Gas Income TaxValue Added Tax

22/12/2016

7

7 7

ASEAN Tax Ratio

14.9

16.4

15.5

17.3

16.03

13.3

14.815.6

12.9

13.714.8

12.97 13.3013.85

12.15 12.3812.89

10.5411.16 11.38 11.30 10.90

10.00 10.1511.10

11.91

14.6

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

2010 2011 2012 2013 2014

Tax Ratio

Thailand

Malaysia

Lao PDR

Singapore

Philippines

Indonesia

Cambodia

Brunei Darussalam

Vietnam

Myanmar

Timor‐Leste

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8

8 8

Indonesian Government Revenue Policy 2012 ‐ 2016

2012 2013 2014 2015 2016

Tax administration reform Tax policy reform Supervision and potential exploration reform

Exploration tax potential Improve supervision and service in 

the field of customs and excise

• Extra effort of tax revenues of non‐oil and gas

Optimization of revenue from oil and gas

Optimization of the government on the profits of State‐Owned Enterprises

Revenue optimization without disturbing the development of investment and business

Tax administration reforms, supervision and exploration,  improvement of tax policy

Import Duty Borne by the Government for specific sectors

Tax Amnesty Extra effort of tax revenue, customs 

and excise Fiscal Incentives : Tax Allowance, Tax 

Holiday Value‐added Tax Exemption for 

national strategic industry sectors

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9

9 9

Tax Revenue Vs Investment

Tax is a combination of the two functions that are actually difficult to do, which is reinforce state revenue, but also encourage the investment climate to be competitive.

• Optimize tax revenue potential• Maintaining purchasing power • Improve investment climate

Indonesian Tax Policy 2017 

Reduction in state revenue

Improvement of investment 

climate

Tax Amnesty Increase tax base and tax compliance Extensification Intensification Improve tax regulation and excise Tax Incentives  improve investment climate, industrial 

competitiveness, encourage downstream domestic industry Cost Recovery for upstream oil and gas projects International taxation  transparency and exchange of 

information, investment growth, increase trade and protection of domestic industries

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10

10 10

Indonesia Tax Reform

 ‐

 10,000.00

 20,000.00

 30,000.00

 40,000.00

 50,000.00

 60,000.00

 70,000.00

 80,000.00

 90,000.00

 100,000.00

 ‐

 100.00

 200.00

 300.00

 400.00

 500.00

 600.00

 700.00

 800.00

 900.00

 1,000.00

1980 1983 1985 1990 1994 2000 2002 2008 2009 2012 2014 2015Axis Title

Indonesian Tax Ratio, Tax Revenue  and GDP (USD)

Tax Revenue (in million USD) GDP (in billion USD)

2.51%

5.59% 6.00%6.76%

10.43%

6.78%

9.94%10.84%

9.76% 9.73%

Tax Ratio (%)

Official Assesment

Self Assesment1. Income Tax 15%‐35%(Individual & Corporate)2. Land & Building Tax

‐ VAT 10%‐ Land & Building 

Tax Amendment Income Tax Law No 17 • Individual 5%‐35%• Corporate 10%‐30%

Amendment  Income Tax Law

Individual 5%‐30%Corporate 28 % (2009)& 25 % (2010)

• The General Tax Provisions and Procedures Law

The establishment of Large Tax Office (LTO)

• Sunset Policy• Modernization• Line to Function in 

Pratama & Madya Tax Office

Project for Indonesian Tax Administration Reform (PINTAR) 

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11

11 11

Indonesia Tax Reform

Policies: Changes from

Official to Self 

Assesment

Policies:Tax Law 

Amendment

Policies:Tax Reform Batch I

Policies:Tax Reform Batch II

1984

• VAT• Income Tax• Land Rule (Tariff)

1991‐2000

• The General Tax Provisions and Procedures Law

• Income Tax Law• VAT Law• Tax on Land and Buildings Law

2002‐2008

•The General Tax Provisions and Procedures Law

•Income Tax Law•Sunset Policy•Administration Tax Reform

•Intensification & Extensification

2009‐2014

•ICT Enhancement•Internal Control System Improvement

•Integrated and Advanced Human Resources Management System Development

Source: DGT Strategic Plan 2012 ‐ 2017

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12

12 12

1983DGT has made changes to the tax administration system from official assessment system to self‐assessment system

1994• Building the basic principles of taxation

• Simplifying the tax rules

• Encourage economic development in remote areas

• Increase capital investment from abroad to increase employment opportunities

• Expanding the tax base

2002DGT continued Tax Reform Batch I• Reform of the administration  (modernization of tax administration)

• The reform of the rules (Amendment of Taxation Law)

• Intensification and extensification

2009Tax Reform  Batch II was launched with a focus on improving the system and communications and Technology Information(ICT), the internal control system, and HR management. Improvement of the system aims to improve tax compliance

2016Tax 

AmnestyWith the detail 

below

2012Project for Indonesian Tax Administration Reform (PINTAR) is a program improvement of taxation business processes, which was based on the latest information technology

Indonesia Tax Reform

22/12/2016

13

13 13

INDIV. NON MSMEINDIV. MSME

CORP. NON MSMECORP. MSME

0.04%0.12%

0.24%0.35%

0.62%

0.76%

0.00%0.10%0.20%0.30%0.40%0.50%0.60%0.70%0.80%

Austalia

Spain

Italy

India

Chile

Indonesia0%

2% 2%4%

8%

23%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

Australia

India

Spain

Italy

Chile

Indonesia

Declared Assets Revenue From Tax Amnesty 

Indonesian Tax Amnesty is one of the most successful in the world Highlighting a huge potential for expanding Indonesia tax base

% of GDP, Source: Deutsche Bank calculation  Penalty  as % of GDP, Source: Deutsche Bank calculation  

Source: DG Tax

7.14 Bn

0.03 Bn

0.23 Bn

186.52 Bn

10.33 Bn

71.52 Bn

5.71 Bn

0.19 Bn

0.71 Bn

7.4Bn268.4Bn6.6Bn

Tax Amnesty Revenue Realization, In US$(Based On Tax Payment Slip)

Tax Amnesty Revenue Realization, In US$(Based On Tax Declaration Letter)

Realization of Asset Declaration from Tax Amnesty, In US$

REDEMPTION MONEY(TPS)PRELIMINARY EVIDENCE PAYMENTTAX ARREARS PAYMENT

ONSHORE DECLARATIONOFFSHORE DECLARATIONREPATRIATION

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14

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Thank You

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