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7/24/2019 UNIVERSIDAD-CATOLICA-LOS-ANGELES-DE-CHIMBOTE instituciones.pptx

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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DECHIMBOTE

CIENCIAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIRAS

ESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

ASIGNATURA:INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DEINSTITUCIONES FINANCIERAS

CICLO: VIII A

DOCENTE: CPCC. LPEZ BUSTAMANTE JUSTINO

INTEGRANTES:Nivin Barr!" #"$arT"rr Crna %&&' B&an(aV)a Ba&v* Bra'a$


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RUBRO : +, CONTINGENTESDEUDORAS

R-r*n!a &"* r(/"* vn!0a&* 10 !nr2a &a$-r*a 3rn! a *0* (&in!*4 n (a*" !nr 10a*0$ir &a* "5&i)a(i"n* 10 6*!"* /an ("n!ra2"4 -"r(0'" (0$-&i$in!" &a $-r*a * /a

r*-"n*a5i&i7a". P"r &" !an!"4 n &a* (0n!a* ("rr*-"nin!* 10in!)ran *! r05r"4 * r)i*!ran &"* ava&* ' (ar!a*8an7a "!"r)aa*9 (ar!a* (r6i!" $i!ia* ' (ar!a*

(r6i!" ("n8r$aa* n" n)"(iaa*9 a(-!a(i"n*5an(aria* (ar!a* (r6i!" $i!ia* 'a(-!a(i"n* 5an(aria* (ar!a* (r6i!"("n8r$aa* n!r "!r"*.


3/24

CUENTA:+,, AVALES

OTORGADOS DESCRIPCIN:

S r)i*!ran &"* r(/"* vn!0a&*

10 !in &a $-r*a ("n *0* (&in!*4-"r & "!"r)a$in!" ava&*4 &"* 10* !"rnar;n (ir!"* n (a*" !nr

10 a*0$ir &a* "5&i)a(i"n* 6*!"*.


4/24

CUENTA:+,< CARTAS FIANZAOTORGADAS DESCRIPCIN:

S r)i*!ran &"* r(/"* vn!0a&*

10 !in &a $-r*a ("n *0* (&in!*-"r & "!"r)a$in!" (ar!a* 8an7a4&"* 10 * !"rnar;n (ir!"* n (a*" !nr 10 a*0$ir &a* "5&i)a(i"n*)aran!i7aa*.


5/24

CUENTA:+,= CARTAS DE CR>DITODESCRIPCIN:

S r)i*!ran &"* r(/"* vn!0a&*10!in &a $-r*a ("n *0* (&in!* ?(0an"* !ra! 0na "-ra(i@n i$-"r!a(i@n

-"r &a* (ar!a* (r6i!"* $i!ia* '3rn! a &"* 5an("* $i*"r* -"r &a*("n8r$a(i"n* (ar!a* (r6i!"

?(0an" * !ra! 0na "-ra(i@n -"r!a(i@n4 &"* 10 * !"rnar;n (ir!"*n & $"$n!" n)"(iar* &a* $i*$a*


6/24

CUENTA:+, ACEPTACIONESBANCARIAS DESCRIPCIN:

S r)i*!ran &"* r(/"* 10 !in &a $-r*a"ri)ina"* n & $"$n!" &a n)"(ia(i@n &a (ar!a (r6i!" 3rn! a *0 i$-"r!a"r &"(a& ?(0an" * !ra!

0na "-ra(i@n i$-"r!a(i@n ' & 5an(" ("rr*-"n*a&?(0an" * !ra! 0na "-ra(i@n -"r!a(i@n4 a*2("$" &a* "!ra* a(-!a(i"n* 5an(aria*.C0an" &a $-r*a *(0n!a ?a10ir *0 -r"-iaa(-!a(i@n4 & *a&" *!a (0n!a r*-"n*a5i&ia -"ra(-!a(i"n* 5an(aria*4 *"n r0(i"* n & $"n!" &aa(-!a(i@n *("n!aa ' 6*!a 5 *r r)i*!raa ("$"0n *(0n!" n &a *05(0n!a ("rr*-"nin! & r05r", Cr6i!"*.


7/24

DINMICA Aplicable a las cue!as: "#$#% "#$&% "#$' (

"#$)D*BITOS:

- P,- l,s a.ales ,!,-/a0,s p,-

la e1p-esa2

- P,- las ca-!as 3a4as

,!,-/a0as p,- la e1p-esa2

-

P,- las ca-!as 0e c-50i!,e1i!i0as p,- la e1p-esa2

- P,- las ca-!as 0e c-50i!,

c,3-1a0as p,- la e1p-esa2

- P,- las acep!aci,es

baca-ias 0e ca-!as 0e

c-50i!, e1i!i0as (

e/,cia0as2

- P,- las acep!aci,es

baca-ias 0e ca-!as 0ec-50i!, c,3-1a0as (

CR*DITOS:

- P,- el cu1pli1ie!, (6,

cacelaci7 0e a.ales

,!,-/a0,s2


cacelaci7 0e ca-!as 3a4a

,!,-/a0as2

- P,- la e/,ciaci7 0e las

ca-!as 0e c-50i!, e1i!i0as2

- P,- la e/,ciaci7 0e las

ca-!as 0e c-50i!,

c,3-1a0as2


cacelaci7 0e acep!aci,es

baca-ias 0e ca-!as 0ec-50i!, e1i!i0as (


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CUENTA:+, LNEAS DE CR>DITO NO UTILIZADAS # CR>DITOSCONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS DESCRIPCIN:

S r)i*!ran &a* ("rr*-"nin!* ("n!ra-ar!ia* &a* "5&i)a(i"n* vn!0a&* 10 !in &a $-r*a3rn! a &"* 5n8(iari"* &2na* (r6i!"a0!"ri7aa*4 -"r &"* $"n!"* n" 0!i&i7a"*9 a*2

("$" -"r (r6i!"* ("n(i"* n" *$5"&*a"*10 ("n*!i!0'n ("n!in)n(ia* -"r &a a0!"ri7a(i@n10 * "!"r)a $ian! ("n!ra!" a &"* 5n8(iari"*-ara &a 0!i&i7a(i@n &a* &2na* (r6i!".


9/24

DINMICA

D*BITOS:

P"r & $"n!" &a

&2na (r6i!"

a0!"ri7aa n &$"$n!" &a

*0*(ri-(i@n &

("n!ra!"2

CR*DITOS:

P"r &"* i$-"r!* 0!i&i7a"*

&a* &2na* (r6i!"

a0!"ri7a"*.P"r &a rvr*i@n &"*

i$-"r!* &a &2na n"

0!i&i7a"* a& vn(i$in!" &

-&a7" ("n!ra(!0a&.P"r & *$5"&*" -ar(ia& "

!"!a& & (r6i!".


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CUENTA: "#$8 PRODUCTOSFINANCIEROS DERIVADOS

En *!"* ("n!ra!"* *0r)n r(/"* '"5&i)a(i"n* irrv"(a5&* -ara (aa0na &a* -ar!* ("n!ra!an!*4 &"*

(0a&* 5n *r ("n!a5i&i7a"* a(0r" a &"* (ri!ri"* *!a5&(i"*-"r *!a S0-rin!nn(ia n &a

in;$i(a & r05r" , r*-(!" a &"*in*!r0$n!"* 8nan(ir"* riva"*.

DINMICA


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DINMICAD>BITOS:

- P"r &"* r(/"* -"r ("$-ra* a

30!0r" $"na !ranra.

- P"r &"* r(/"* -"r vn!a* a

30!0r" $"na !ranra.

- P"r &"* r(/"* -"r ("$-ra*

"-(i"n* $"na

!ranra.

- P"r &"* r(/"* -"r vn!a*

"-(i"n* $"na!ranra.

- P"r &"* r(/"* "!r"*

in*!r0$n!"* 8nan(ir"*

riva"*.

CR>DITOS:

- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*

-"r ("$-ra* a 30!0r" $"na

!ranra.

- P"r (an(&a(i@n r(/"* -"r

vn!a* a 30!0r" $"na

!ranra

- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*

-"r ("$-ra* "-(i"n*

$"na !ranra.- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*

-"r vn!a* "-(i"n*

$"na !ranra.

- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*


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CUENTA : "#$9 CONTRATOS DE UNDERRI

En *!a (0n!a * r)i*!ra &a ("n!ra-ar!ia

-"r &a* "5&i)a(i"n* vn!0a&* 10 !in&a $-r*a ("n !r(r"*4 -"r /a5r(&5ra" ("n!ra!"* rri!in)4

/a5i6n"* 8a" -rvia$n! &a*"5&i)a(i"n* ' r(/"* (aa 0n" &"* in!rvinin!*.


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CUENTA : "#$; LITIGIOS% DEMANDASPENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS

En *!a (0n!a * r)i*!ra &a ("n!ra-ar!ia &a

r*-"n*a5i&ia vn!0a& ("n !r(r"* -"r&i!i)i"* ' $ana* ("n!ra &a $-r*a.

En *!a (0n!a !a$5i6n * r)i*!ra &a("n!ra-ar!ia &a "5&i)a(i@n vn!0a& &a$-r*a ("n !r(r"*4 -"r "!ra* ("n!in)n(ia*4!a&* ("$": *ini(a(i@n (r6i!"*4 *ini(a(i@n )aran!2a*4 )aran!2a* (r6i!"* *-(ia&* '-r"$"(i"na&* DINMICA

D*BITOS:


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RUBRO : "& CONTINGENTES ACREEDORAS

R-r*n!a &a* r*-"n*a5i&ia*vn!0a&* 10 !in &a $-r*a 3rn! a!r(r"*4 n (a*" !nr 10 a*0$ir &a*"5&i)a(i"n* 10 6*!"* /an ("n!ra2"4 -"r

(0'" (0$-&i$in!" * /ar*-"n*a5i&i7a". P"r &" !an!"4 n &a* (0n!a*("rr*-"nin!* 10 in!)ran *! r05r"

* r)i*!ran: &"* ava&* ' (ar!a* 8an7a"!"r)a"*9 (ar!a* (r6i!" $i!ia* '(ar!a* (r6i!" ("n8r$aa* n"n)"(iaa*9


15/24

CUENTA : "&$# RESPONSABILIDAD PORAVALES OTORGADOS

En *!a (0n!a * r)i*!ran &a*r*-"n*a5i&ia* vn!0a&* 10 !in &a$-r*a 3rn! a !r(r"* -"r &"!"r)a$in!" ava&* a *0* (&in!*4 &"*

10 * !"rnar;n (ir!"* n (a*" !nr10 a*0$ir &a* "5&i)a(i"n* 6*!"*. En &a* ("rr*-"nin!* (0n!a* ("n!ra-ar!ia * r)i*!ran &"* r(/"*

vn!0a&* 10 !in &a $-r*a ("n *0*(&in!*.


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CUENTA : "&$& RESPONSABILIDAD PORCARTAS FIAN>A OTORGADAS

En *!a (0n!a * r)i*!ran &a*r*-"n*a5i&ia* vn!0a&* 10 !in &a$-r*a 3rn! a !r(r"*

En & (a*" 10 &a $-r*a "!"r)0 (ar!a*8an7a -ara )aran!i7ar &i(i!a(i"n*-5&i(a*4 * ("n!a5i&i7ar; n *!a (0n!a.

En &a* ("rr*-"nin!* (0n!a*

("n!ra-ar!ia * r)i*!ran &"* r(/"*vn!0a&* 10 !in &a $-r*a ("n *0*(&in!*.


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CUENTA: "&$' RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CR*DITO

En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con susclientes (cuando se trate de una operacin de exportacin), por las cartas decrditos confirmadas.

DINAMICA

DB!"#

$or el cumplimiento %&o cancelacin de

avales otorgados. $or el cumplimiento %&o cancelacin de

cartas fian'a otorgadas. $or la negociacin de las cartas de crditoemitidas.

$or la negociacin de las cartas de crditoconfirmadas.

D!"#* $or los avales otorgados por la empresa.

$or las cartas fian'a otorgadas por la empresa.

$or las cartas de crdito emitidas por laempresa.

$or las cartas de crdito confirmadas por laempresa.


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CUENTA: "&$) RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONESBANCARIAS

En esta cuenta se registran las obligaciones que asume la empresa originadas almomento de la negociacin de una carta de crdito frente al banco corresponsal delexportador.

DINAMICA

DB!"#

$or el cumplimiento % cancelacin de

avales otorgados. $or el cumplimiento % cancelacin de cartas

fian'a otorgadas. $or la negociacin de las cartas de crdito

emitidas. $or la negociacin de las cartas de crdito

confirmadas.

D!"#* $or los avales otorgados por la empresa.

$or las cartas fian'a otorgadas por la empresa.

$or las cartas de crdito emitidas por laempresa.

$or las cartas de crdito confirmadas por laempresa.


19/24

CUENTA: "&$? RESPONSABILIDAD POR L@NEAS DE CR*DITO NOUTILI>ADAS Y CR*DITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa frentea los beneficiarios de l+neas de crdito autori'adas, por los montos no utili'adosas+ como por crditos concedidos no desembolsados

DINAMICA

DBITOS $or los importes utili'ados de las l+neas de

crdito autori'adas. $or la reversin de los importes de la l+nea

no utili'ados al vencimiento del contrato. $or el desembolso parcial o total del

crdito.

CRDITOS $or el monto de la l+nea de crdito autori'ada

en el momento de la suscripcin del contrato. $or el importe del pago total o parcial de los

montos utili'ados, -asta el monto de la l+neade crdito autori'ada.

$or el monto de los crditos otorgadospendientes de desembolso.


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CUENTA: "&$8 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

En esta cuenta se registran las obligaciones de los contratos de operaciones coninstrumentos financieros derivados. simismo, se registrar/n en esta cuenta lasobligaciones por las compras % ventas a futuro que se reconocen por las operacionesde reporte % pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.

DINAMICA

DBITOS:

$or la liquidacin de acreencias por

compras a futuro de moneda extran0era.

$or la liquidacin de obligaciones porventas a futuro de moneda extran0era $or la liquidacin de acreencias por

compras de opciones de moneda extran0era. $or la liquidacin de obligaciones por

ventas de opciones de moneda extran0era.

CRDITOS $or las acreencias por compras a futuro de

moneda extran0era.

$or las obligaciones por ventas a futuro demoneda extran0era. $or las acreencias por compras de opciones de

moneda extran0era. $or las obligaciones por ventas de opciones

de moneda extran0era.


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CUENTA: "&$9 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DEUNDERRITING

En esta cuenta se registran los compromisos que tiene la empresa con terceros, por-aber celebrado contratos de under1riting, mediante la suscripcin transitoria de lasprimeras emisiones de valores con garant+a total o parcial de sus colocaciones.

DINAMICA

DBITOS:

$or la cancelacin de contratos de

under1riting, efectuada por la empresa, antesdel vencimiento de los documentos.

CRDITOS $or el importe contratado por under1riting.


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CUENTA : "&$; RESPONSABILIDADES DIVERSAS

En esta cuenta se registran los compromisos % responsabilidades diversas de laempresa con terceros, tales como sindicacin de crditos, sindicacin degarant+as, garant+a de crditos especiales % promocionales

DINAMICA

DBITOS:

$or los compromisos % responsabilidades

diversas.

CRDITOS $or la extincin de compromisos %

responsabilidades diversas.

CASO PRCTICO


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CASO PRCTICO

, La E$-r*a C"n*!r0(!"ra B#T S.A.A. Gana &a

&i(i!a(i@n -ara ("n*!r0ir 0n i8(i" -"r &a *0$a SK ,4.. La n!ia ("n!ra!an!4-ara "!"r)ar &a 50na -r"4 i) 0na 8an7a5an(aria *"&iaria irrv"(a5& a 2a*4

10iva&n! a&


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CUENT

A

DESCRIPCIN DEBE ABER

,

"#$& CARTAS FIANZA OTORGADA

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