Financial Reporting Update 2016

FRU2016

ผลกระทบของ Brexit

ผบรรยาย:

•อณากร พฤฒธาดา•ไพบล ตนกล

PwCPwC

หวขอในการบรรยาย

• Brexit คออะไร

• ผลกระทบทวไป

• ผลกระทบตองบการเงน

Financial Reporting Update 2016

2

PwCPwC

EEng

Brexit คออะไร

Financial Reporting Update 2016

3

วนท 24 มถนายน 2559

สหราชอาณาจกร (UK) ม

มตโหวตเพอแยก UK ออก

จากสหภาพยโรป (EU)

หรอทเรยกวา “Brexit”

EU ม 28 ประเทศสมาชก

GDP $16.229 ลานลาน*

* ทมา: world bank ขอมลป 2558

GDP ของไทย

$0.395 ลานลาน*

GDP ของโลก

$73.434 ลานลาน*

GDP ของ UK

$2.849 ลานลาน*

องกฤษ เวลส สกอตแลนด

และไอรแลนดเหนอ

PwCPwC

เปรยบเทยบขนาดเศรษฐกจของ UK ตอ EU และประเทศไทย

ผลตภณฑมวลรวมประชาชาต (GDP) : ลานลานเหรยญสหรฐฯ

Financial Reporting Update 2016

4

ทมา: data.worldbank.org

PwCPwC

เปรยบเทยบมลคาการคาระหวางประเทศไทย กบตปท. UK และ EU

Financial Reporting Update 2016

5

ทมา: http://ditp.go.th/ ส านกงานสงเสรมการคาในตางประเทศ

มลคาการคา : ลานเหรยญสหรฐฯ

PwCPwC

เสนทางการออกจากสหภาพยโรปของสหราชอาณาจกร

Financial Reporting Update 2016

6

23-24 มถนายน

2559

วนลงประชามตและ

ประกาศผลประชามต

ป 2560 ป 2560 – 2561 ป 2562 เปนตนไป

52% มมตสนบสนน

ตลาดหนทวโลกผนผวน

ตนเดอนตลาคม

2559 นายกฯของ

องกฤษประกาศจะยน

แจง EU ภายใน

เดอนมนาคม 2560

เพอเรมกระบวนการ

ภายใต Article 50

ใหสตยาบนโดยรฐสภายโรป

**Article 50 เปนกฎหมายวาดวยการลาออกจากการ

เปนสมาชกของสหภาพยโรป

• ขอตกลงทางการคา

(Trade)

• ขอตกลงดานการ

เคลอนยายพลเมอง

(Immigration)

UK และ EU เจรจาเกยวกบ

ขอตกลงหลงออกจาก EU

เรอง

ส าคญ

ยนรางขอตกลงให European

Council (ผน าของ 27

ประเทศสมาชก) พจารณา

ขอบเขต

ระยะเวลา 2 ป

ขยายไดถาทง

27 ประเทศ

สมาชกยนยอม

ยตการใชสนธสญญา

EU กบ UK

UK ออกจากการ

เปนสมาชก EU

UK ยนออกจากกลม

EU ภายใต Article

50**

UK ท าขอตกลงเกยวกบ

การออกจาก EU ภายใน

2 ป

UK และ EU ด าเนนการ

รวมกนในการออกจาก

EU

เกดความผนผวนของ

ตลาดเงน

ราคาทองปรบเพมขน

PwCPwC

ผลกระทบตอคาเงน

Financial Reporting Update 2016

7

GBP ตอ USD£ ออนคาลง 8%

Source: www.bloomberg.com

EUR ตอ USD € ออนคาลง 2%USD ตอ THB

THB ออนคาลงเพยง

เลกนอย (0.55%)

PwCPwC

ตลาดหน ณ วนประกาศผลประชามตใหออกจาก EU

Financial Reporting Update 2016

8

FTSE 100

(UK)FTSE 250

(UK)S&P 500

NASDAQ Composite IndexDow Jones Industrial

Average

Source: www.bloomberg.com

Financial Reporting Update 2016

FRU2016

Brexit

ผลกระทบทวไป

PwCPwC

ผลกระทบ

Financial Reporting Update 2016

10

ประเทศไทย

ทวโลก

• กระทบทางออมจากตลาดเงนและตลาดทนทงโลก

• ความผนผวนของราคาสนทรพยและเงนทน

• หดตวของการสงออก (และยงมความไมแนนอน)

• ผลกระทบตอระบบสถาบนการเงนของไทย (ยงม

ในวงจ ากด)

กจการ

• กระทบโดยตรงตอกจการคคาของ UK และ EU

• ราคาสนทรพยและหนสนในสกลเงนปอนดและยโร

ผนผวน

• กระทบทางออมจาก supply chain ทเกยวกบ UK

• แนวโนมทจะใชเครองมอทางการเงนปองกนความ

เสยง

ระยะสน

ระยะกลาง - ระยะยาว

ระยะสน

ระยะกลาง - ระยะยาว

• ปรบแผนธรกจกจการคคา UK และ EU (ลดขนาด

ธรกจ เปลยนฐานการผลต ขยายหรอยายฐาน

ลกคาออกจาก UK และ EU กระจายความเสยง)

ระยะสน

ระยะกลาง - ระยะยาว

• ความผนผวนในตลาดการเงนและตลาดทน

• การหดตวของการสงออก

• มความไมแนนอนทางเศรษฐกจ

• เงนปอนดและยโร ออนคาอยางรวดเรว

• ความไมมนคงทางการเมองของ UK และสมาชกใน

EU

• การชะลอตวของเศรษฐกจ

• ฐานะความแขงแกรงของสถาบนการเงนใน UK

และ EU

สหราชอาณาจกรและสหภาพยโรประยะสน

• ขนอยกบขอตกลงทางการคาระหวาง UK และ EU

ระยะกลาง - ระยะยาว

• นกลงทน กองทน ปรบสดสวนการลงทน - ขาย

สนทรพยเสยง (หน) เปลยนน าหนกไปสสนทรพยท

เสยงต า (ทองค า)

• ตลาดการเงนและตลาดทนผนผวน

• การรวมกลมเศรษฐกจระหวางประเทศมแนวโนม

ลดลง

• นโยบายอตราดอกเบยของธนาคารกลางUS

ยโรป และญปน ไมแนนอน

• การคาและการลงทนระหวางประเทศ - ไมแนนอน

Financial Reporting Update 2016

FRU2016

Brexit

ผลกระทบตองบการเงน

PwCPwC

ผลกระทบตองบการเงน

• ทดสอบการดอยคาของสนทรพยทไมเปนตวเงน เชน PPE

• มลคาปจจบน (PV) ของกระแสเงนสดรบทเปนสกลเงนตรา

ตางประเทศ จะตองแปลงคาโดยใชอตราแลกเปลยน ณ

วนทท าการทดสอบการดอยคา

• อาจตองทบทวนประมาณการกระแสเงนสด (รายไดและ

ตนทน) ใหสะทอนผลกระทบทมตออปสงคและอปทานของ

สนคาและบรการ

• ผลกระทบตออตราคดลดทใช ตองปรบปรงใหสะทอนความ

เสยง เชน UK country risk

• ส าหรบสนทรพยทเปนตวเงน เชน เงนลงทนในตราสารทน ตรา

สารหน – ตองพจารณาวามการลดลงอยางเปนสาระส าคญใน

มลคายตธรรม (FV) ของเงนลงทนทต ากวาราคาทนหรอไม

Financial Reporting Update 2016

12

การดอยคาของสนทรพย

PwC

ผลกระทบตองบการเงน

Financial Reporting Update 2016

13

อตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ

• เงนปอนดลดมลคาลงอยางมสาระส าคญและ

ยงคงมความผนผวน

• การแปลงคารายการ/งบการเงนทเปนเงนตรา

ตางประเทศ – อาจไมสามารถใชอตราถวเฉลย

ได (อาจตองพจารณา ณ วนทเกดรายการ

หร อใ ชรอบระยะ เวลา ทถ ข นในการหา

คาเฉลย)

ประมาณการหนสน และแผนปรบ

โครงสราง

• ประมาณการหนสน เชนเดยวกบการดอยคา

ประมาณการกระแสเงนสดในอนาคตและขอ

ส ม ม ต ฐ า น ท เ ก ย ว ข อ ง ต อ ง ส ะ ท อ น

สถานการณทเปลยนแปลงไป

• แผนในการปรบโครงสรางกจการ – ตองม

การประเมนและตดตามความคบหนา ในการ

พจารณารบรประมาณการหนสนการปรบ

โครงสราง เชน คาใชจายเลกจางพนกงาน

เปนตน

PwC

ผลกระทบตองบการเงน

• เปดเผยขอมลเกยวกบความเสยงดานการด าเนนงานและ

ดานการเงน (ตามTAS 107) และผลกระทบทเกดจาก

ความผนผวนของตลาดเงน ใหขอมลในการประเมน

ลกษณะ ระดบความเสยง และการใชเครองมอการเงนท

เปนสาระส าคญ

• เปดเผยขอมลเกยวกบดลยพนจของผบรหาร โดยเฉพาะ

ขอมลประมาณการเกยวกบอนาคต และความไมแนนอน

ของประมาณการทใช รวมทงการวเคราะหความ

ออนไหว (กรณทเปนขอสมมตฐานทไมใชขอมลตลาด)

(ตาม TAS 1 และ TFRS 13)

Financial Reporting Update 2016

14

ความเสยงและความไมแนนอน

PwCPwC

ผลกระทบตองบการเงน

Financial Reporting Update 2016

15

พจารณาการดอยคา

ทบทวนประมาณการ

ก าไรขาดทน (TAS 12)

ทบทวนประมาณการ

หนสน

พจารณาการดอยคา

อตราแลกเปลยนทใช

ในการแปลงคารายการ

และงบการเงน

PwCPwC

Financial Reporting Update 2016

16

ผลกระทบตองบการเงน

อตราแลกเปลยนทใช

ในการแปลงคารายการ

และงบการเงน

ขอบคณ

© 2016 PricewaterhouseCoopers ABAS Ltd. PwC refers to the Thailand member firm, and

may sometimes refer to the PwC network. Each member firm is a separate legal entity. Please

see www.pwc.com/structure for further details.