นโยบายการบรหารความเสยงองคกร (Enterprise Risk Management Policy)

โดย

องคการบรหารสวนตำาบลไสหรา

อำาเภอฉวาง จงหวดนครศรธรรมราชนโยบายการบรหารความเสยงองคกร

(Enterprise Risk Management Policy)บทนำา

นโยบายการบรหารความเสยงองคกร (Enterprise Risk Management Policy) ขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ฉบบนจดทำาขนเพอใหขาราชการ พนกงาน ลกจางองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา สามารถนำาไปใชในการตอบสนองและปฏบตงานในสภาวะวกฤตหรอเกดเหตการณฉกเฉนตางๆ ซงสงผลใหองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ไมสามารถปฏบตงานไดอยางตอเนอง ใหสามารถปฏบตงานใน งานบรการหลกทมความสำาคญ ไดอยางตอเนอง เปนระบบ และม“ ”

ประสทธภาพ

วตถประสงค

นโยบายการบรหารความเสยงองคกร (Enterprise Risk Management Policy) ของจดทำาขนโดยม องคการบรหารสวนตำาบลไสหรา วตถประสงคสำาคญ ดงน

1. เพอใชเปนแนวทางในการบรหารความตอเนองขององคการบรหารสวนตำาบลไสหราในสภาวะวกฤต

2. เพอใหองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา มการเตรยมความพรอมในการรบมอกบสภาวะวกฤตหรอเหตการณฉกเฉนตางๆ ทเกดขน

3. เพอลดผลกระทบจากการชะงกในการปฏบตงานหรอการใหบรการประชาชนขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา

4. เพอบรรเทาความเสยหายใหอยในสภาพทยอมรบได และลดระดบความรนแรงของผลกระทบ ทเกดขน

5. เพอใหประชาชนและผมสวนไดสวนเสยขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา มความเชอมนในศกยภาพขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา แมตองเผชญกบเหตการณรายแรงและสงผลกระทบจนทำาใหการดำาเนนงานขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ตองหยดชะงก

แนวคดพนฐานในการบรหารความเสยง จากการสภาวการณในปจจบนขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ท

เผชญกบการเปลยนแปลง อยตลอดเวลาไมวาจะเปน จากปจจยภายนอก เชน การเปลยนแปลงสภาวะเศรษฐกจ การเมอง และเทคโนโลยสารสนเทศ หรอปจจยภายใน เชน การกำาหนดแผนยทธศาสตร การกำาหนดแผนการปฏบตราชการ โครงสรางองคกรการบรหารจดการขอมล เปนตน ประกอบกบคณะผบรหารขององคการบรหารสวนตำาบล ไสหราทตระหนกถงความสำาคญของการบรหารความเสยงองคกร ซงถอเปน องคประกอบทสำาคญของการ กาวไปสระบบการกำากบดแลกจการทดขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา พรอมทงเปนการสราง มลคาเพมใหกบผทเกยวของ โดยเชอมนวาการบรหารความเสยงองคกรเปนกระบวนการทชวยใหองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา สามารถบรรลวตถประสงคทตงไว ในขณะเดยวกนกลดอปสรรคหรอสงทไมคาดหวงทอาจจะเกดขนทงในดานผลการ ปฏบตงานและความเชอถอจากประชาชนตอองคกร ปองกนความเสยหายตอทรพยากรขององคกรตอบสนองตอการ เปลยนแปลงของสภาพแวดลอมภายนอกและภายในอยางมประสทธภาพ มระบบจดการและควบคมทดนาไปสการ บรหารจดการทดตอไปในอนาคต

/นโยบาย…2

นโยบายการบรหารความเสยง • กำาหนดใหการบรหารความเสยงเปนความรบผดชอบของพนกงาน

ในทกระดบชนทตองตระหนกถงความเสยงทมในการปฏบตงานในหนวยงานของตนและองคกร โดยใหความสำาคญในการบรหารความเสยง ดานตางๆ ใหอยใน ระดบทเพยงพอและเหมาะสม

• ใหมกระบวนการบรหารความเสยงองคกรทเปนไปตามมาตรฐานทดตามแนวปฏบตสากล เพอใหเกดการบรหารจดการความเสยงทอาจสงผลกระทบกบการดำาเนนงานขององคการบรหารสวนตำาบล ไสหราอยางมประสทธภาพ เกดการ พฒนาและมการปฏบตงานดานการบรหารความเสยงทวทงองคกรในทศทางเดยวกน โดยนำาระบบการบรหารความ เสยงมาเปนสวนหนงในการตดสนใจ การวางแผนกลยทธ แผนงาน และการดำาเนนงานของผบรหาร ขาราชการ พนกงาน และลกจางองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา รวมถงการมงเนนใหบรรลวตถประสงค เปาหมาย วสยทศน พนธกจ กลยทธ ทกำาหนดไว เพอสรางความ เปนเลศในการปฏบตงานและสรางความเชอมนของผเกยวของ

• มการกำาหนดแนวทางปองกนและบรรเทาความเสยงจากการดำาเนนงานขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา เพอหลกเลยงความเสยหาย หรอความสญเสยทอาจจะเกดขน รวมถงการตดตามและประเมนผลการบรหารความเสยงอยาง สมำาเสมอ มการนำาระบบเทคโนโลยสารสนเทศมาใชในกระบวนการบรหาร ความเสยงขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา และสนบสนนใหบคลากรทกระดบสามารถเขาถงแหลง ขอมลขาวสารการบรหารความเสยงอยางทวถง ตลอดจนการ จดระบบการรายงานการบรหารความเสยง ใหผบรหาร ปลด องคการบรหารสวนตำาบล เจาหนาทตรวจสอบภายใน เปนไปอยางมประสทธภาพ

นยามความเสยงและการบรหารความเสยงองคกร ความเสยง (Risk) หมายถง โอกาส/เหตการณทมความไมแนนอน

หรอสงททำาใหแผนงานหรอการดำาเนนการอย ณ ปจจบนไมบรรล

วตถประสงค/เปาหมายทกำาหนดไว โดยกอใหเกดผลกระทบหรอความเสยหายตอองคกรในทสด ทงในแงของผลกระทบทเปนตวเงน หรอผลกระทบทมตอภาพลกษณและชอเสยงองคกร

การบรหารความเสยงองคกร (Enterprise Risk Management) คอ กระบวนการทปฏบตโดยคณะกรรมการผบรหารและบคลากรทกคนในองคกรเพอชวยในการกำาหนดกลยทธและดำาเนนงาน โดยกระบวนการบรหารความเสยง ไดรบการออกแบบเพอใหสามารถบงชเหตการณทอาจเกดขนและ มผลกระทบตอองคกร และสามารถจดการความเสยง ใหอยในระดบทองคกรยอมรบ เพอใหไดรบความมนใจอยางสมเหตสมผล ในการบรรลวตถประสงคทองคกรกำาหนดไว

กระบวนการบรหารความเสยงองคกร องคการบรหารสวนตำาบลไสหรา กำาหนดกระบวนการบรหารความ

เสยง เพอใหขนตอนและวธการในการบรหารความเสยง เปนไปอยางมระบบและดำาเนนการไปในทศทางเดยวกนทวทงองคกร โดยมขนตอนสำาคญของกระบวนการบรหารความเสยงองคกร ประกอบดวย 8 ขนตอน ดงน

1. สภาพแวดลอมภายในองคกร (Internal Environment) 2. การกำาหนดวตถประสงค (Objective Setting) 3. การบงชเหตการณ (Event Identification) 4. การประเมนความเสยง (Risk Assessment) 5. การตอบสนองความเสยง (Risk Response)

/6. กจกรรม…3

6. กจกรรมการควบคม (Control Activities) 7. ขอมลและการตดตอสอสาร (Information and

Communication) 8. การตดตาม (Monitoring)

สภาพแวดลอมภายในองคกร (Internal Environment)

สภาพแวดลอมภายในองคกรเปนพนฐานทสำาคญสำาหรบกรอบการบรหารความเสยง ซงมอทธพลตอการกำาหนดกลยทธและเปาหมายขององคกร การกำาหนดกจกรรม การบงช ประเมน และจดการความเสยงสภาพแวดลอมภายในองคกร หมายถง ปจจยตางๆ เชน จรยธรรม วธการทำางานของผบรหารและบคลากร รปแบบการจดการของฝายบรหารและวธการมอบหมายอำานาจหนาทและความรบผดชอบ ซงผบรหารตองมการกำาหนดรวมกนกบพนกงานในองคกร สงผลใหมการสรางจตสำานก การตระหนกและรบรเรองความเสยง และการควบคมแกพนกงานทกคนในองคกร

การกำาหนดวตถประสงค (Objectives Setting) องคกรควรมการกำาหนดวตถประสงคในการปฏบตงานทชดเจน เพอใหมนใจวาวตถประสงคทกำาหนดนนม ความสอดคลองกบเปาหมายเชงกลยทธและความเสยงทองคกรยอมรบได โดยการบรหารจดการใหอยในกรอบของ Risk Appetite และ Risk Tolerance

การบงชเหตการณ (Event Identification) ในกระบวนการบงชเหตการณ ควรตองพจารณาปจจยความเสยงทกดานทอาจเกดขน เชน ความเสยงดานกลยทธ การเงน บคลากร การปฏบตงาน กฎหมาย ภาษอากร ระบบงาน สงแวดลอม ความสมพนธระหวางเหตการณท อาจเกดขน แหลงความเสยงทงจาก

สภาพแวดลอมภายในและภายนอกองคกร สภาพแวดลอมภายนอกองคกร เปนองคประกอบตางๆ ทอยภายนอกองคกรซงมอทธพลตอวตถประสงค/ เปาหมายขององคกร ยกตวอยางเชน วฒนธรรม การเมอง กฎหมาย ขอบงคบ การเงน เทคโนโลย เศรษฐกจ สภาพแวดลอมในการแขงขนทงภายในประเทศและตางประเทศ ตวขบเคลอนหลกและแนวโนมทสงผลกระทบตอ วตถประสงคขององคกร การยอมรบและคณคาของผมสวนไดเสยภายนอกองคกร

สภาพแวดลอมภายในองคกร เปนสงตางๆ ทอยภายในองคกรและมอทธพลตอเปาหมายของ องคกรยกตวอยาง เชน ขดความสามารถขององคกร ในแงของทรพยากรและความร เชน เงนทน เวลา

บคลากร กระบวนการ ระบบและเทคโนโลย ระบบสารสนเทศ การ Flow ของขอมล และกระบวนการตดสนใจทงทเปนทางการและไมเปน ทางการ ผมสวนไดเสยภายในองคกร นโยบาย วตถประสงค และกลยทธองคกร การรบร คณคา และวฒนธรรมองคกร มาตรฐานและแบบจำาลองทพฒนาโดยองคกร โครงสราง เชน ระบบการจดการ บทบาทหนาท และความรบผดชอบ

การระบเหตการณอาจดำาเนนการโดยการสมภาษณผบรหารระดบสงหรอฝายจดการทรบผดชอบในแผนงานหรอการดำาเนนการนน และรวบรวมประเดนความเสยงสำาคญทไดรบความสนใจหรอเปนประเดนทกงวล เพอนำามาจดทำาภาพรวมความเสยงขององคกร (Corporate Risk Profile) ทงนองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ไดจำาแนกประเภทของความ เสยงออกเปน 4 ประเภท ไดแก

/1. ความเสยง…4

1. ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk) ความเสยงทเกยวของกบการกำาหนดแผนกลยทธ แผนการ ดำาเนนงาน และการนำาแผนดงกลาวไปปฏบตอยางไมเหมาะสม นอกจากน ความเสยงดานกลยทธ ยงรวมถงการ เปลยนแปลงจากปจจยภายนอกและปจจยภายใน อนสงผลกระทบตอการกำาหนดกลยทธ หรอการดำาเนนงานเพอใหบรรลวตถประสงคหลก เปาหมาย และแนวทางการดำาเนนงานขององคกร

2. ความเสยงดานปฏบตการ (Operational Risk) ความเสยงทเกยวของกบการปฏบตงานของ แตละกระบวนการหรอกจกรรมภายในองคกร รวมทงความเสยงทเกยวของกบการบรหารจดการขอมล ดานเทคโนโลยสารสนเทศ และขอมลความรตางๆ เพอใหการปฏบตงานบรรลเปาหมายทกำาหนด ซงความเสยงดานปฏบตการจะสงผลกระทบตอ ประสทธภาพของกระบวนการทำางาน และการบรรลวตถประสงค หลกขององคกรในภาพรวม

3. ความเสยงทเกยวของกบการบรหารจดการทางการเงน (Financial Risk) โดยอาจเปนความเสยงทเกดจากปจจยภายใน เชน การบรหารจดการดานการวางแผนการใชจายเงนตามขอบญญต หรอจากปจจยภายนอก เชน การจดสรรเงนงบประมาณ หรอความเสยงทคสญญาไมสามารถปฏบตตามภาระผกพน ทตกลงไวอนสงผลกระทบตอการดำารงอยรวมถงสงผลใหเกดความเสยหายตอองคกร

4. ความเสยงทเกยวของกบการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Risk) ขอบงคบของหนวยงานกำากบดแล เชน กรมสงเสรมการปกครองสวนทองถน มตคณะรฐมนตร เปนตน รวมทงความเสยงทเกยวกบกฎหมายตางๆ ท เกยวของกบการปฏบตราชการองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ซงเมอมความเสยงดานนเกดขนจะสงผลกระทบตอชอเสยงและภาพลกษณขององคกรโดยรวม

การประเมนความเสยง (Risk Assessment) สำาหรบการประเมนความเสยงเปนขนตอนทจะตองดำาเนนการตอจาก

การระบความเสยง โดยการประเมนความเสยง ประกอบดวย 2 กระบวนการหลก ไดแก

1. การวเคราะหความเสยง จะพจารณาสาเหตและแหลงทมาของความเสยงผลกระทบทตามมา ทงในทางบวกและทางลบ รวมทงโอกาสทอาจเกดขนของผลกระทบทอาจตามมา โดยจะตองมการระบถงปจจยทมผลตอผลกระทบ และโอกาสทจะเกดขน ทงน เหตการณหรอสถานการณหนงๆ อาจจะเกดผลทตามมาและกระทบตอวตถประสงค/ เปาหมายหลายดานนอกจากนนในการวเคราะหควรพจารณาถงมาตรการจดการความเสยงทดำาเนนการอย ณ ปจจบน รวมถงประสทธผลของมาตรการดงกลาวดวย

2. การประเมนความเสยง การประเมนความเสยงจะเปรยบเทยบระหวางระดบของความเสยงทไดจากการวเคราะหความเสยง เทยบกบระดบความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite) ในกรณทระดบของความเสยง

ไมอยใน ระดบทยอมรบไดของเกณฑการยอมรบความเสยง ความเสยงดงกลาวจะไดรบการจดการทนท

การกำาหนดเกณฑความเสยง เกณฑทใชในการประเมนความเสยงควรสะทอนถงคณคา

วตถประสงคและทรพยากรขององคกร โดยเกณฑบางประเภทอาจพฒนาไดจากขอกำาหนดทางกฎหมายหรอขอบงคบของหนวยงานกำากบดแล ซงเกณฑทกำาหนดตองสอดคลองกบนโยบายความเสยงขององคกรและมการทบทวนอยางตอเนอง

ปจจยทนำามาพจารณาเพอประกอบการกำาหนดเกณฑความเสยง ไดแก ลกษณะและประเภทของผลกระทบทสามารถเกดขนและแนวทางในการประเมนผลกระทบ แนวทางในการระบโอกาสในการเกดขน

/กรอบเวลา…5

กรอบเวลาของโอกาส และผลกระทบทเกดขน แนวทางในการกำาหนดระดบความเสยง ระดบของความเสยงทสามารถยอมรบได ระดบของความเสยงทจะตองจดการโอกาสทจะเกดเหตการณความเสยง (Likelihood) ระดบของโอกาสทจะเกดเหตการณความเสยงและระดบของความเสยหาย แบงเปน 5 ระดบ โดยกำาหนดนยามในแตละระดบ ดงน

5 คอนขางแนนอน 4 นาจะเกด 3 เปนไปไดทจะเกด 2 ไมนาจะเกด 1 ยากทจะเกด

ระดบของความเสยหาย (Impact) ระดบของความเสยหายจากเหตการณความเสยง แบงเปน 5 ดาน ดงน

1. ผลกระทบดานการเงน 2. ผลกระทบดานชอเสยงและภาพลกษณองคกร

3. ผลกระทบตอการไมปฏบตตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ 4. ผลกระทบตอบคลากรสำาคญของ องคการบรหารสวน

ตำาบลไสหรา 5. ผลกระทบตอความลาชาในการดำาเนนงานโครงการสำาคญ

แตละดานแบงเปน 5 ระดบ โดยกำาหนดนยามในแตละระดบ ดงน 5 วกฤต 4 มนยสำาคญ 3 ปานกลาง 2 นอย 1 ไมมนยสำาคญ

การตอบสนองความเสยง (Risk Response) การกำาหนดแผนจดการความเสยงจะมการนำาเสนอแผนจดการความ

เสยงทจะดำาเนนการตอทประชมคณะผบรหารเพอพจารณาและขออนมตการจดสรรทรพยากรทจำาเปนตองใชดำาเนนการ (ถาม) โดยในการคดเลอกแนวทาง ในการจดการความเสยงทเหมาะสมทสดจะคำานงถงความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite) กบตนทนทเกดขน เปรยบเทยบกบประโยชนทจะไดรบ รวมถงขอกฎหมายและขอกำาหนดอนๆ ทเกยวของ ความรบผดชอบทมตอสงคม ระดบความเสยงทยอมรบได คอ ระดบความเสยงทองคการบรหารสวน ตำาบล ไสหรา ยอมรบได โดยยงคงใหองคกรสามารถดำาเนนงาน และบรรลเปาหมายหรอวตถประสงคทวางไว

ทงน ในการตดสนใจเลอกแนวทางในการจดการความเสยงอาจตองคำานงถงความเสยงทอาจเกดขนหากไมมการจดการซงอาจไมสมเหตสมผลในแงมมเศรษฐศาสตร เชน ความเสยงทสงผลกระทบในทางลบอยางมสาระสำาคญ แตโอกาสทจะเกดขนนอยมาก แนวทางในการจดการความเสยงอาจพจารณาดำาเนนการเปนกรณๆ ไป หรออาจดำาเนนการไปพรอมๆ กบความเสยงอนๆ

/แนวทาง…

6แนวทางในการจดการความเสยง

- การหลกเลยง (Avoid) เปนการดำาเนนการเพอหลกเลยงเหตการณทกอใหเกดความเสยง มกใชใน กรณท ความเสยงมความรนแรงสง ไมสามารถหาวธลด/จดการใหอยในระดบทยอมรบได

- การลด (Reduce) เปนการจดหามาตรการจดการ เพอลดโอกาสการเกดเหตการณความเสยง หรอลดผลกระทบทอาจเกดขน ใหอยในระดบทยอมรบได เชน การเตรยมแผนฉกเฉน (Contingency plan)

- การยอมรบ (Accept) ความเสยงทเหลอในปจจบนอยในระดบทยอมรบได โดยไมตองดำาเนนการใดๆ เพอลดโอกาสหรอผลกระทบทอาจเกดขนอก มกใชกบความเสยงทตนทนของมาตรการจดการสง ไมคมกบประโยชนทไดรบ

กจกรรมการควบคม (Control Activities) กจกรรมการควบคม คอ นโยบายและกระบวนการปฏบตงาน เพอให

มนใจวาไดมการจดการความเสยงใหอย ในระดบทสามารถยอมรบไดเพอปองกนไมใหเกดผลกระทบตอเปาหมายขององคกรเนองจากแตละองคกรมการกำาหนด วตถประสงคและเทคนคการนำาไปปฏบตเปนของเฉพาะองคกร ดงนน กจกรรมการควบคมจงมความแตกตางกน ซงอาจ แบงไดเปน 4 ประเภท คอ

1. การควบคมเพอการปองกน (Preventive Control) เปนวธการควบคมทกำาหนดขนเพอปองกนไมใหเกด ความเสยงและขอผดพลาดตงแตแรก

2. การควบคมเพอใหตรวจพบ (Detective Control) เปนวธการควบคมเพอใหคนพบขอผดพลาดทไดเกดขนแลว

3. การควบคมโดยการชแนะ (Directive Control) เปนวธการควบคมทสงเสรมหรอกระตนใหเกดความสำาเรจตามวตถประสงคทตองการ

4. การควบคมเพอการแกไข (Corrective Control) เปนวธการควบคมทกำาหนดขนเพอแกไขขอผดพลาดทเกดขน และปองกนไมใหเกดซำาอกในอนาคต

ทงน ในการดำาเนนกจกรรมการควบคมควรตองคำานงถงความคมคาในดานคาใชจายและตนทนกบ ผลประโยชนทคาดวาจะไดรบดวยโดยกจกรรมการควบคมควรมองคประกอบ ดงน

1. วธการดำาเนนงาน (ขนตอน, กระบวนการ) 2. การกำาหนดบคลากรภายในองคกรเพอรบผดชอบการควบคมนน

ซงควรมความรบผดชอบ ดงน (1) พจารณาประสทธผลของการจดการความเสยงทไดดำาเนน

การอยในปจจบน (2) พจารณาการปฏบตเพมเตมทจำาเปน เพอเพมประสทธผล

ของการจดการความเสยง 3. กำาหนดระยะเวลาแลวเสรจของงาน

ขอมลการตดตอสอสาร (Information and Communication)

สารสนเทศเปนสงจำาเปนสำาหรบองคกรในการบงช ประเมน และจดการความเสยง ขอมลสารสนเทศ ทเกยวของกบองคกรทงจากแหลงขอมลภายในและภายนอกองคกรควรไดรบการบนทกและสอสารไปยงบคลากรใน องคกรอยางเหมาะสมทงในดานรปแบบและเวลา เพอใหสามารถปฏบตงานตามหนาท และความรบผดชอบได รวมถง เปนการรายงานการบรหารจดการความเสยง เพอใหทกคนในองคกรไดรบทราบถงความเสยงทเกดขน และผลของการ บรหารจดการความเสยงเหลานน การสอสารทมประสทธภาพยงคลอบคลมถงการสอสารจากระดบบนลงลาง ระดบ ลางไปสบน และการสอสารระหวางหนวยงาน

/การบรหาร…7

การบรหารความเสยงควรใชทงขอมลในอดตและปจจบน ขอมลในอดตจะแสดงแนวโนมของเหตการณและ ชวยคาดการณการปฏบตงานในอนาคต สวนขอมลปจจบนมประโยชนตอผบรหารในการพจารณาความเสยงทเกดขนใน กระบวนการ สายงาน หรอหนวยงานซงชวยใหองคกรสามารถปรบเปลยนกจกรรมการควบคมตามความจำาเปนเพอให ความเสยงอยในระดบทยอมรบได

การตดตาม (Monitoring) กระบวนการบรหารความเสยงทดำาเนนการภายในองคการบรหารสวน

ตำาบลไสหรา มความจำาเปนตองไดรบการสอสารถง การประเมนความเสยงและการควบคม ความคบหนาในการบรหารความเสยง การดแลตดตามแนวโนมของความเสยง หลก รวมถงการเกดเหตการณผดปกตอยางตอเนอง เพอใหมนใจวา

1. เจาของความเสยง (Risk Owner) มการตดตาม ประเมนสถานการณ วเคราะหและบรหารความเสยงทอย ภายใตความรบผดชอบของตนอยางสมำาเสมอ และเหมาะสม

2. ความเสยงทมผลกระทบสำาคญตอการบรรลวตถประสงคขององคกร ไดรบการรายงานถงความคบหนาใน การบรหารความเสยง และแนวโนมของความเสยงตอผบรหารทรบผดชอบและคณะอนกรรมการบรหารความเสยง

3. ระบบการควบคมภายในทวางไวมความเพยงพอ เหมาะสม มประสทธผล และมการนำามาปฏบตใชจรงเพอปองกน หรอลดความเสยงทอาจเกดขน รวมทงมการปรบปรงแกไขการควบคมภายในอยเสมอเพอใหสอดคลองกบ สถานการณหรอความเสยงทเปลยนไป เจาหนาททรบผดชอบความเสยงรายงานสถานะ ความเสยง รวมถงกระบวนการ บรหารความเสยงใหหวหนาไดทราบ และนำาความเสยงเขาเสนอในทประชมผบรหาร เพอทราบ/พจารณาตอไป

โครงสรางการบรหารความเสยง

เพอใหการบรหารความเสยง ขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา สามารถนาไปปฏบตไดอยางมประสทธภาพและเกด ประสทธผล จงกำาหนดใหม คณะกรรมการพจารณาความเสยงระดบองคกร ขององคการ“ ”บรหารสวนตำาบลไสหรา ประกอบดวย

1. นายกองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา เปน หวหนาคณะบรหารความเสยง

2. ปลดองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา เปน รองหวหนาคณะบรหารความเสยง

3. นกจดการงานทวไป เปน ผประสานงานคณะบรหารความเสยง 4. รองปลดองคการบรหารสวนตำาบล เปน คณะกรรมการบรหาร

ความเสยง 5. ผอำานวยการกองคลง เปน คณะกรรมการบรหารความเสยง 6. ผอำานวยการกองชาง เปน คณะกรรมการบรหารความเสยง 7. นกวเคราะหนโยบายและแผน เปน เลขานการคณะกรรมการ

บรหารความเสยง 8. หนวยงานบรหารความเสยง ซงประกอบดวย หวหนาหนวยงาน

และทมงาน ประกอบดวย 4 หนวยงานดงน (1) ปลดองคการบรหารสวนตำาบล

- หวหนางานธรการ - หวหนางานการเจาหนาท

/- หวหนางาน…

8

- หวหนางานแผนและงบประมาณ - หวหนางานนตการ - หวหนางานประชาสมพนธ - หวหนางานปองกนและบรรเทาสาธารณภย – หวหนางานสวสดการและสงคมสงเคราะห

- หวหนางานบรหารการศกษา ศาสนา และวฒนธรรม - หวหนางานสงเสรมกจการศาสนา ศลปวฒนธรรม จารต

ประเพณ และภมปญญาทองถน - หวหนางานสงเสรมกฬาและนนทนาการ - หวหนางานศนยพฒนาเดกเลก

(2) ผอำานวยการกองคลง - หวหนางานการเงนและบญช - หวหนางานพสดและทรพยสน - หวหนางานพฒนาและจดเกบรายได

(3) ผอำานวยการกองชาง - หวหนางานสาธารณปโภค - หวหนางานวศวกรรม - หวหนางานอาคาร สถานท และไฟฟาสาธารณะ - หวหนางานผงเมองและสถาปตยกรรม

หนาทความรบผดชอบ 1. หนวยงานบรหารความเสยง มหนาทความรบผดชอบโดยรวม ใน

การกำากบดแลการบรหาร ความเสยงภายใน องคการบรหารสวนตำาบลไสหรา

2. ผประสานงานคณะบรหารความเสยง มหนาทตรวจสอบและชวยสนบสนนคณะกรรมการพจารณาความเสยงระดบองคกรในการปฏบตหนาทดานการบรหารความเสยง โดยสอบทานใหมนใจวา ระบบการบรหารความเสยงมความเหมาะสมและมประสทธผล

3. คณะกรรมการพจารณาความเสยง มหนาทความรบผดชอบในการพจารณาและสอบทานการบรหารความ เสยงและระบบควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา

4. หวหนางานมหนาทความรบผดชอบในการดำาเนนงานตามนโยบายการบรหารความเสยงของ องคการบรหารสวนตำาบลไสหรา และกำากบดแลใหมการปฏบตตามอยางตอเนอง ผานคณะกรรมการบรหารความเสยงซง

ประกอบดวยหวหนาหนวยงานหลกของแตละสำานก/กอง โดยมหวหนาสำานก/กอง เปนประธานคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบหนวยงานยอย

5. คณะกรรมการบรหารความเสยงระดบหนวยงานยอย (หวหนางาน) มหนาททำาใหเชอมนไดวา ความเสยงภายในองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ทสำาคญ ไดรบการระบและประเมนอยางสมำาเสมอ รวมทงไดมการกำาหนดมาตรการจดการ ความเสยงทมประสทธผลไว โดยรบผดชอบในเรองตางๆ ดงน

/- จดทำานโยบาย

9

- จดทำานโยบายบรหารความเสยง กลยทธและหลกเกณฑในการบรหารความเสยง เพอเสนอให นายกองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา พจารณาและอนมต

- พจารณาและสอบทานความเสยง และแนวทางการจดการความเสยงขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ตามทหนวยงานเจาของความเสยงไดประเมนไว รวมทงขอเสนอแนะ เพอปรบปรงแกไข

- กำากบดแลความมประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง ขององคการบรหารสวนตำาบล ไสหรา โดยการตดตามและสอบทานอยางตอเนอง

- รายงานความเสยงทมระดบความเสยงสง และสงมากใหนายกองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ปลดองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา เจาหนาทตรวจสอบภายใน และหวหนาสำานก/กอง รบทราบ

6. หนวยตรวจสอบภายใน มหนาทความรบผดชอบในการสอบทานประสทธผลของการควบคมภายในผานการตรวจสอบภายในประจำาป ซงเปนการตรวจสอบกระบวนการปฏบตงานทสำาคญตาม ปจจยเสยงรวมทงตดตามการปรบปรงแกไขขอบกพรองทตรวจพบ

7. ผบรหารและพนกงานทกคนมหนาทความรบผดชอบในการระบ วเคราะห ประเมน และจดลำาดบความเสยงของหนวยงานทตนเองรบผดชอบรวมถงกำาหนดมาตรการทเหมาะสมในการจดการความเสยง

วธการบรหารความเสยง องคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ไดนำาการบรหารความเสยงท

สอดคลองกบการจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 ซงกำาหนดวธปฏบตในแตละขนตอนของการบรหารความเสยง มาปรบใชในการพฒนากระบวนการบรหารความเสยงขององคการบรหารสวนตำาบลไสหรา

การจดทำารายงานการบรหารความเสยง การจดทำารายงานการบรหารความเสยง ใหนำาความเสยงทประเมนได

นำาไปประเมนในแบบรายงานการประเมนผลการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 โดยจดทำารปแบบตามหนงสอแนวทางฉบบใหม ของสำานกงานตรวจเงนแผนดน ดงน

1. คณะกรรมการบรหารความเสยงระดบสวนงานยอย ดำาเนนการพจารณาความเสยงและสอบทานความเสยงตามแบบประเมนรายงานผลและสงแบบรายงานใหเลขาคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบองคกร ดงน

(1) รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน แบบ ปย– . 1

(2) รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน แบบ ปย– . 2

2. เลขาคณะกรรมการบรหารความเสยง นำาแบบรายงานการสอบทานความเสยงตามแบบประเมนท ไดรบมาดำาเนนการจดทำารวบรวมประเมนผลในระดบองคกร ตามแบบรายงานประเมนผล ดงน

(1) หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน แบบ –ปอ. 1

(2) รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน แบบ ปอ– . 2

(3) รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน แบบ ปอ– . 3

/3. เสนอรายงาน…10

3. เสนอรายงานประเมนผลความเสยง เพอใหผตรวจสอบภายในสอบทานระบบการบรหารความเสยงวามความเพยงพอแลว

4. เสนอรายงานการสอบทานระบบการบรหารความเสยงตอหวหนาคณะผบรหารความเสยง

5. รายงานผลตอคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน และผกำากบดแล ใหสงเฉพาะหนงสอรบรอง การประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ.1) เพยงฉบบเดยว สำาหรบแบบรายงานอนใหจดเกบไวท หนวยรบตรวจ

การทบทวนนโยบาย คณะกรรมการบรหารความเสยง ตองทบทวนนโยบายการบรหาร

ความเสยงเปนประจำาทกป และเสนอใหนายกองคการบรหารสวนตำาบลไสหรา ตรวจสอบและพจารณาอนมตหากมการเปลยนแปลง ทงน ใหมผลตงแตวนท 1 ตลาคม 25 ๖๐

( นายไพโรจน สดใจ ) นายกองคการบรหาร

สวนตำาบลไสหรา