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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA

AUDITORIA II

PRACTICA DE AUDITORIA

CARNET

GERSON ABRAHÁM MORALES CHÁVEZ 04-11109

YESICA M. CAROLINA MENDOZA V. 06-12339

ANA MARÍA MACARIO SAQUIC. 06-12342

ROXANA MAGALI LUX URÍZAR. 06-12327

1

Comisión de Vigilancia

Secretaria

Encargado de Agencia San Antonio

Mantenimiento Técnicos

de Crédito

Caja Secretaria Caja

Contabilidad Guardianía Secretaria Asesora de Servicios Cajero General Técnicos de

Créditos

Auxiliar de contabilidad

Caja 3 Caja 1 Caja 2

Mantenimiento

Gerencia

Consejo de Administración Comité de Créditos

ASAMBLEA

GENERAL

2

PRACTICA DE AUDITORIA III

NOVENO SEMESTRE

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO “SANTA CRUZ”

RESPONSABILIDAD LIMITADA

INTRODUCCION

El documento que se presenta corresponde a la práctica de auditoria de Estados Financieros de la entidad Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R. L. Para la elaboración de la auditoria de los Estados Financieros se aplicaron los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Auditoria. Los criterios que se plasmaron en los ajustes o reclasificaciones fue presentado y discutido a nivel interno del grupo considerando los efectos fiscales que podrían tener que podrían tener al momento de sugerir los ajustes que presentó la contabilidad de la empresa auditada. La presentación de los Estados Financieros auditados fue en base a los lineamientos que establecen las Normas Internacionales de Contabilidad, específicamente la Norma Internacional de Contabilidad número uno. Se examinaron según los lineamientos descritos en los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados el periodo que se auditó corresponde al año 2009. Así también se presenta el informe que emitió la firma de auditores independientes RAGY & ASOCIADOS con toda la formalidades que conlleva su presentación. La auditoria inicio el jueves 24 de marzo de 2010 y finalizo miércoles de abril de 2010.

F:)____________________________ F.)_________________________

Gerson Abrahám Morales Chávez Yesica M. Carolina Mendoza V.

04-11109 06-12339

F:)____________________________ F.)_________________________

Ana María Macario Saquic. Roxana Magali Lux Urízar.

06-12342 06-12327

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I. DATOS GENERALES:

Identificación de la Organización:

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ

RESPONSABILIDAD LIMITADA.

Actividad principal:

INTERMEDIACION FINANCIERA EN AHORRO Y CREDITO.

Ubicación de Sede Central:

5ª. CALLE 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE, EL QUICHE.

Responsable de la Operativizaciòn:

CONSEJO DE ADMINISTRACION.

Nombre del Representante Legal:

LIC. FRANCISCO MEDRANO ZAPETA.

Documento legal del representante:

INSCRITO EN EL REGISTRO DE COOPERATIVAS DEL INSTITUTO NACIONAL

DE COOPERATIVA CON EL REGISTRO NUMERO 5,776 EN LA CIDAD DE

GUATEMALA EL 14 DE ABRIL DE 2009.

II. HISTORIA DE LA COOPERATIVA:

El tres de abril de mil novecientos sesenta y cuatro, se organiza la Cooperativa de

Ahorro y Crédito Especializada Parroquial “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

Reinscrita en el INACOP el veintiuno de febrero de mil novecientos ochenta y cinco

pasando a denominarse como Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral Parroquial “Santa

Cruz” Responsabilidad Limitada.

El treinta de enero del año dos mil la Asamblea General en reunión Extraordinaria

acuerda reformar sus estatutos y la denominación de la misma, quedando como

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

El diez de abril del año dos mil siete se apertura la primera sucursal de la Cooperativa

en el municipio de Chichicastenango.

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El treinta de agosto del año dos mil ocho se realizó la colocación de la primera piedra

que dio inicio a la construcción del nuevo edificio de la Agencia Central ubicada en la 5ª.

Calle 3-10 zona 1 de Santa Cruz del Quichè, El Quichè, construcción que fue inaugurada el

veintiséis de noviembre de dos mil nueve.

El dos de marzo del año dos mis diez se realizó la apertura de la segunda agencia de

la Cooperativa en el Municipio de San Antonio Ilotenango.

III. MISION:

Somos una Cooperativa quichelense, líder, sólida, confiable con posicionamiento

institucional que apoya el desarrollo individual y social en productos financieros y otros

servicios, con una atención personalizada, con esmero y eficiencia.

IV. VISION:

Ser una Cooperativa líder de la región con excelencia, velando por el desarrollo

sostenible y sustentable de la población, prestando su servicio financiero a través de

variedad, agilidad y confianza.

V. VALORES:

Identidad cultural, respeto, amabilidad, puntualidad, honradez, solidaridad, confianza,

comunicación, humildad, eficiencia, cortesía, lealtad, tolerancia, simpatía, empatía y

bondad.

VI. POLITICA:

Mantener nuestros servicios basados a las leyes del país y del Cooperativismo.

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Competir con lealtad en medio de las instituciones financieras tanto

gubernamentales y no gubernamentales.

Mantener nuestra identidad con todos los asociados, a través de nuestros principios.

El servicio social de la Cooperativa será fundamental para los fines económicos.

VII. EJES PRINCIPALES:

1. Sostenibilidad Económica.

La sostenibilidad económica, es básica para la Cooperativa, basados en el

control, utilizando los criterios modernos de auditoría y financieros.

Así mismo la utilización de los recursos electrónicos que facilitarán, no solo

la atención de los asociados, si no también nos permita a la vez realizar

evaluaciones financieras para la toma de decisiones a tiempo y desde luego

la transparencia, fundamentalmente ante los asociados.

2. Fortalecimiento Institucional.

Como un medio para lograr los fines constitutivos de la Cooperativa, siendo

necesario modernizar los procesos administrativos, coadyuvando a

fortalecer la solidez necesaria.

3. Posicionamiento Institucional.

La Cooperativa como tal, sostendrá, afianzará y ocupará un lugar dentro el

liderazgo financiero de la región

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Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad

Limitada

BALANCE GENERAL

Al 31 de DICIEMBRE

Cifras Expresadas en Quetzales

ACTIVO 2008 2009

ACTIVO CIRCULANTE

Caja 1 83.878,62 -47.155,89

Caja 2 56.272,33 42.414,90

Caja 1 Chichi 76.138,41 113.931,74

Caja Chica 3.000,00 3.000,00

Depósito Monetario Banco Industrial 27.418,51 34.623,11

Depósito Monetario Banrural 180.854,45 11.576,13

Depósito Monetario Banco Industrial CHICHI 76.131,94 84.012,37

Depósito Fijo Banco Industrial 12.462,14 12.462,14

Depósito Monetario Bco. de Crédito 3.691,87 3.736,60

Prestamos por Cobrar 25.427.452,79 30.694.817,91

Estimc. Ctas. Incobr. S/ Cartera 503.079,91 548.076,66

Intereses x Cobrar B. Industrial 163,85 163,85

Cuentas x liquidar o x cobrar 47.061,07 75.841,02

Inversión Proy. Lotific. Xatinap 510.969,03 510.969,03

SUB-TOTAL 26.505.495,01 31.540.392,91

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Equipo de Computo 66.370,48 79.140,60

Dep. Ac. Equipo de Computo 169.200,97 189.897,25

Mobiliario y Equipo 93.923,65 144.897,85

Dep. Ac. Mob. y Equipo 120,063,96 151.864,61

Vehiculos 147.586,84 101.507,04

Dep. Ac. Vehículos 106.722,16 152.801,96

Terrenos 15.459,51 15.459,51

Derecho de línea de teléfono 3.925,00 3.925,00

Derecho de agua 10.645,00 10.645,00

Actualización sistema SICRACO 100,00 100,00

Amortiz. Acum. SICRACO 22.900,00 22.900,00

Construcción en Proceso 1.258.909,43 4.816.910,44

SUB-TOTAL 1.596.919,91 5.172.585,44

ACTIVO DIFERIDO

Ser. De Transmisión de Datos Pag. Por Anticipado 4.400,00 8.000,00

SUB-TOTAL 4.400,00 8.000,00

PERDIDAS

Perdida por Demolición de Edificio 83.119,40 79.646,60

7

Amortiz. Acum. Pérdida por Dem. Edificio 20.779,85 24.252,65

SUB-TOTAL 83.119,40 79.646,60

SUMA TOTAL DEL ACTIVO 28.185.534,32 36.800.624,95

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad

Limitada

BALANCE GENERAL

Al 31 de DICIEMBRE


PASIVO 2008 2009

PASIVO CORRIENTE

Ahorro Fijo de Asociados 11.602.498,07 16.427.499,84

Ahorro Corriente de Asociados 2.634.635,60 4.094.939,56

Ahorro Chiqui Cuenta 80.292,31 217.176,14

Cta. Femenina Santa Cruz 252.448,88 590.765,81

Autenticas por Pagar 255,00 0,00

Retención Cuota Lab. I.G.S.S. 902,21 1.122,84

Retención Imp. S/ Dietas 280,00 887,50

Retención Sobre Servicios Profesionales no Merc. 160,00 80,00

Seguros de socios por Pagar 3.798,00 3.210,00

Seguro Por Pagar Infanto Juvenil 248,00 775,00

Cobro Extrajudicial por Pagar 5.815,95 9.638,38

Retención IPF Ahorro Fijo 7.430,76 11.473,08

Retención IPF Ahorro Corriente 2.020,07 2.956,89

Retención IPF Chiqui Cuenta 63,59 161,21

Retención IPF Cuenta Femenina 175,35 366,94

Seguro Obligatorio por Pagar de Vehiculo 506,00

Cuentas por Establecer 21.136,80 1.000,00

Depósitos Pendientes por Establecer 63.130,11

Préstamos Por Pagar Banrural 1.801.014,82 1.455.986,06

SUB-TOTAL 16.413.175,41 22.881.675,36

PASIVO DIFERIDO

Provisión P/ Bono 14 17.193,12 20.347,29

Provisión P/Indemnización 60.373,33 96.944,28

Cuentas por Establecer x integr. de Prestamos 80.153,26 80.153,26

Ingresos x Aplic. Proy. Lotif. Xatinap 753.257,49 895.731,08

910.977,20 1.093.175,91

RESERVAS

Reserva Irrepartible (Cuota Ingreso) 1.768.979,35 1.986.573,64

Reserva Institucional 1.178.272,47 1.371.176,76

8

reserva P/ Obras Sociales 605.094,28 701.546,43

Reseva P/ Educacion 619.010,90 715.463,05

Reserva P/ Construccion Edificio 1.687.921,69 2.261.368,61

SUB-TOTAL 5.859.278,69 7.036.128,49

CAPITAL Y UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

Aportaciones Ordinarias 4.450.363,15 5.403.833,60

Excedentes por Distribuir 556.139,87

Excedente en el Ejercicio 385.808,59

SUB-TOTAL 5.006.503,02 5.789.642,19

SUMA PASIVO, RESERVA Y CAPITAL 28.189.934,32 36.800.621,95

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE


2008 2009

PRODUCTOS FINANCIEROS

Intereses Cobrados S/Préstamos 2.779.420,28 2.991.179,85

Intereses Cobrados S/Préstamos CHICHI 574.523,07 861.041,34

Intereses Cobrados S/Prestamo Banrural 247.367,27 274.309,26

Multas Cobradas por Mora 26.387,08 54.096,90

Multas Cobradas por Mora CHICHI 1.819,10 10.076,75

Multas Cobrados por Mora S/Prest. Banrural 35,42 792,39

Intereses Capitalizables 747,47 1.288,36

Comisiones S/Prestamos 175.355,72 197.123,68

Comisiones S/Prestamos chichi 55.718,21 43.402,85

Gastos Administrativos 41.701,63

SUB-TOTAL 3.861.373,62 4.475.013,01

PRODUCTOS

Productos Varios 91.140,73 17.286,96

Alquileres Cobrados 28.000,00 63.026,00

Comisiones DEOCSA-DEORSA 95.412,23

Utilidad por Venta de Activos 124.713,50 556,93

SUB-TOTAL 243.854,23 176.282,12

UTILIDAD BRUTA 4.105.227,85 4.651.295,13

9



DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE


GASTOS FINANCIEROS 2008 2009

Intereses Pagados S/Ahorros Fijo de Socios 688.443,47 870.071,51

Intereses Pagados S/Ahorros Corriente 68.628,75 100.021,75

Intereses Pagados S/Cuenta Femenina 1.828,74 9.613,53

Intereses Pagados S/Chiqui Cuenta 6.089,87 4.068,46

Intereses Pagados S/Prestamo Banrural 139.953,62 199.669,87

Cuentas Incobrables sobre Prestamos 45.563,46 44.996,75

Seguros Pagados S/Prestamos 193.465,47 231.295,81

Seguros Pagados sobre Aportaciones 28.881,85 33.662,69

SUB-TOTAL 1.172.855,23 1.493.400,37

GASTOS DE ADMINISTRACION

Sueldos y Salarios 418.065,70 511.529,07

Cuota Patronal IGSS 39.757,35 49.102,41

Bono Extraordinario 39.493,40 34.679,36

Dietas 114.914,00 102.207,50

Alimentación Directivos 20.664,50 18.545,48

Publicidad 101.603,00 152.823,50

IVA Pagado 10.564,20

Combustibles y Lubricantes 28.707,01 22.864,63

Gastos de Limpieza 3.215,85 4.245,40

ISR Pagado 4.916,92

Papelería y Útiles de Oficina 37.778,85 48.942,54

Gastos Generales 71.466,84 73.136,62

Viáticos 17.741,70 16.619,45

Agua, Luz, Teléfono e Internet 58.085,02 98.088,80

Seguro de Vehiculo Pagado 7.740,43

Repuestos y Accesorios de Vehículo 37.545,46 12.148,62

Reparación y Mantenimiento de Vehículo 8.463,57 11.230,12

Mantenimiento Sistema Sicraco 24.700,00 13.000,00

Gastos Funerales 929,40 1.071,60

Alquileres Pagados 89.055,00 46.201,20

Mantenimiento Equipo de Computo 2.250,00 11.518,95

Bono 14 28.498,77 38.417,01

Vacaciones 3.201,62 1.473,38

Indemnización 33.947,79 38.325,25

Aguinaldo 30.182,26 38.608,36

Gastos de Representación 19.200,00 19.200,00

10

Donaciones Concedidas 10.804,90 20.505,00

Gastos de Asamblea 63.603,00 105.551,50

Impuestos y Contribuciones 6.933,66 6.214,73 Fianzas Pagadas 6.440,00

Seguridad y Vigilancia 2.525,00 87.442,00

Depreciación Mobiliario y Equipo 28.109,56 37.448,36

Gastos de Instalación 6.635,83 5.956,62

Servicio de Transmisión de datos Vencidos 8.800,00 4.400,00

I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos 277.106,32

Capacitaciones 24.011,70

Uniforme a Personal Administrativo 3.163,99 7.050,00

Seguros Pagados 14.819,50 6.395,86

Gastos de Aniversario 14.237,00 26.682,87

Amortización S/perdida por Demolición de Edificio 20.779,85 20.779,85

Deprec. Equipo de Computo 43.904,72 49.607,88

Deprec. Vehículo 49.956,36 46.079,80

Amortización por Actualización de SICRACO 3.811,49

Depreciación de Remodelación de Edificio 3.230,55

Depreciación de Edificio 1.767,43

Validación Sistema SICRACO 1.375,00

Serv. Y Mant. Mobiliario y Equipo 4.228,00

Honorarios Profesionales 23.870,00 74.500,00

SUB-TOTAL 1.542.022,93 2.193.373,29

TOTAL DE GASTOS 2.714.878,16 3.686.773,66

EXCEDENTE EN EL EJERCICIO 1.390.349,69 964.521,47

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INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

No. CEDULA DESCRIPCION

1 B/G BALANCE GENERAL

2 A CAJA Y BANCOS

3 A-1 Programa de Auditoria

4 A-21/2 Evaluación de control Interno

5 A-3 Deficiencia de control interno

6 A-4 Recomendaciones

7 A-5 Divulgaciones Importantes

8 A-6 Ajustes y Reclasificaciones

9 A-7 Caja 1

10 A-8 Caja 2

11 A-9 Caja 1 Chichi

12 A-10 Caja Chica

13 A-11 Depósito Monetario banco Industrial

14 A-121/4 Depósito Monetario Banrural

15 A-131/4 Depósito Monetario Banco Industrial Chichi

16 A-14 Depósito Fijo Banco Industrial

17 A-15 Depósito Monetario Banco de Crédito

18 B PRESTAMOS POR COBRAR

19 B-1 Programa de Auditoria

20 B-2 Evaluaciòn del Control Interno

21 B-3 Anàlisis de Deficiencias del Control Interno

22 B-4 Divulgaciones

23 B-4-1/7 A 7/7 Anàlisis de Antigüedad de Saldos

24 B-4-2 1/15 A 15/15 Circulizaciòn de Saldos

25 B-4-2-1 Porcentaje de Circulacizaciòn de Saldo

26 B-5 Anàlisis prèstamos a empleados

27 B-6 Prueba global de la provisiòn cuentas incobrables

28 B-7 Ajustes y Reclasificaciones

29 C PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

30 C-1 Programa de Auditoria

31 C-21/2 Evaluación de control Interno

32 C-3 Deficiencia de control interno

33 C-4 Recomendaciones

34 C-5 Divulgaciones Importantes

35 C-6 Ajustes y Reclasificaciones

36 C-7 Equipo de Computo

37 C-8 Mobiliario y Equipo

38 C-91/6 Vehículos

12

39 C-101/2 Derecho de Agua

40 C-111/2 Edificio

41 AA PASIVO CORRIENTE

42 AA-1 Pograma de la auditoria.

43 AA-2 Cuestionario

44 AA-3 Deficiencia del control interno

45 AA-4 Divulagaciones

46 AA-5 Recomendaciones

47 AA-6 Ahorro fijo de Asociados

48 AA-6.1 Partidas de ahorro fijo de asociados



51 AA-7 Ahorro Corriene de Asociados

52 AA-7-1 Partidas de Ahorro Corriente de Asociados

53 AA-7.2 Partidas de Ahorro Corriente de Asociados

54 AA-7.3 Partidas de Ahorro Corriente de Asociados

55 AA-8 Ahorro Chiqui Cuenta.

56 AA-8.1 Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta

57 AA-8.2 Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta

58 AA-9 Cuenta Femenina Santa Cruz.

59 AA-9.1 Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz



62 AA-11 Retención de la cuota laboral I.G.S.S.

63 AA-10.1 Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S

64 AA-10.2 Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S

65 AA-10-3 Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S

66 AA-12 Impuesto por pagar de la Cuota Laboral I.G.S.S.

67 BB PASIVO A LARGO PLAZO

68 BB-1 Programa de Auditoria

69 BB-2 Cuestionario

70 BB-3 Dibulgaciones

71 BB-4 Recomendaciones

72 BB-5 Préstamos Por Pagar Banrural

73 BB-5.1 Cálculo de Intereses

74 BB-6 Cálculo de Intereses 2

75 xx CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS

76 XX-1 Programa de Auditoria

77 xx-2 cuestionario de control interno

78 xx-3 Productos financieros

79 XX-3.1 Intereses cobrados sobre prestamos

80 XX-3.2 Intereses cobrados sobre prestamos chichi

81 XX-3.3 Intereses cobrados sobre prestamos banrural

13

82 XX-3.4 Comisión sobre prestamos

83 xx-4 Otros Productos

84 xx-5 Gastos financieros

85 XX-5.1 Intereses Pagados s/prestamos fijo socios

86 xx-6 1/2 Sueldos y Salarios

87 xx-6 2/2 Sueldos y Salarios

88 xx-7 Ajustes y reclasificaciones

89 xx-8 Deficiencias del control interno

90 xx-9 Divulgaciones

91 xx-10 Recomendaciones

92 Y Marcas

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RAGY & ASOCIADOS Dictamen del auditor independiente

Señores: Consejo de Administración, Comisión de Vigilancia; Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

Hemos auditado el balance general adjunto de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.L al 31 de diciembre de 2009, y los correspondientes estados de resultados, por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estados financieros, basados en nuestra auditoria.

Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas Normas requieren que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios contables usados y los estimados importantes hechos por la administración, así como evaluar la presentación global del estado financiero. Creemos que nuestra auditoria brinda una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.L. al 31 de diciembre de 2009, y los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Sin alterar nuestra opinión, mencionada en el párrafo anterior, hacemos referencia a lo siguiente: El 4 de abril del 2010 fecha que iniciamos la auditoria en la Cooperativa el consejo de administración inicia averiguaciones sobre problemas internos. Desde esa fecha la Cooperativa viene atravesando con problemas que afecta en gran magnitud a todos en general, que hasta la fecha corre el riesgo de Liquidez porque toda la sociedad Quichelense esta enterada y por lo mismo corren rumores que podrán ser ciertos o no y las persona están retirando sus ahorros.

Noveno Semestre RAGY & Asociados

Vo.Bo. Lic. Ottoniel Velásquez. Colegiado No. 13682

Quiché, 29 de mayo de 2010.

15

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz",

Responsabilidad Limitada BALANCE GENERAL

Al 31 DE DICIEMBRE 2009


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS NOTA 6 235.635,22

CUENTAS POR COBRAR/CARTERA NOTA 4 30.717.317,91

INTERESES POR COBRAR BANCO INDUSTRIAL 163,85

CUENTAS POR LIQUIDAR O COBRAR 75.888,68

SER. DE TRANSMISION DE DATOS PAGADOS 8.000,00 31.037.005,66

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVOS FIJOS (netos) NOTA 5 5.173.048,32

Inversiones Proy. Lotific. Xatinap 510.969,03

PERDIDA POR DEMOLICION DE EDIFICIO 79.646,60 5.763.663,95

TOTAL ACTIVO 36.800.669,61

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

IMPUESTOS POR PAGAR 17.048,46

CUENTAS POR PAGAR 14.177,39

PROVISIÒN PARA INDEMNIZACION 117.291,57

CUENTAS POR PAGAR A SOCIOS NOTA 7 21.330.381,00 21.478.898,42

PASIVO NO CORRIENTE

PRESTAMO HIPOTECARIO BANRURAL NOTA 8 1.455.986,06

CUENTAS Y DEPOSITOS POR ESTABLECER 144.283,37

INGRESOS POR APLICAR 895.731,08 2.496.000,51

CAPITAL Y RESERVAS

CAPITAL EMITIDO 7.036.128,49

RESERVAS 5.403.833,60

GANANCIAS (PERDIDAS) ACUMULADA 385.808,59 12.825.770,68

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 36.800.669,61

16



DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2009


PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 9 4.475.060,67

(+) OTOS PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 10 176.282,12

UTILIDAD BRUTA 4.651.342,79

(-) GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS FINANCIEROS NOTA 11 1.493.400,37

GASTOS DE ADMINISTRACION NOTA 12 2.193.373,29

EXCEDENTE EN EL EJERCICIO 937.282,31

17

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2009

NOTA DESCRIPCION

1. BREVE HISTORIA Y OPERACIONES

La Cooperativa de Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada, fue organizada bajo el decreto 82-79, reglamento 7-79 y bajos sus estatutos modificados el 30/01/2001, por un periodo indefinido. Su objetivo principal es la captación de ahorros y desembolsos de préstamos entre sus asociados. 2. POLITICAS CONTABLES Los estados financieros han sido preparados en sus aspectos importantes de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala. Un resumen de las políticas contables aplicadas por la Cooperativa “Santa Cruz” para la contabilización de sus operaciones y en la presentación de su información financiera se presenta a continuación. Método Contable: La Cooperativa utiliza para el registro de sus operaciones el sistema contable de lo percibido. Propiedad, Planta y Equipo: Los activos fijos se valúan al costo de adquisición y se deprecian de acuerdo a las tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92, método directo. 3. UNIDAD MONETARIA La moneda de Guatemala es el quetzal, representado con el símbolo de Q en los Estados Financieros

4. CUENTAS POR COBRAR/CARTERA

Se evaluaron las cuentas por cobrar al periodo 31/12/2009 en el balance general hecho por administración muestra un saldo de Q. 30,694,817.91 y según la auditoría realizada el saldo es correcto.

Estimaciones de Cuentas incobrables La estimación de cuentas incobrables no cuenta por división por monto de garantía

18

Préstamos prendarios 301,442.26 Préstamos hipotecarios 137,019.16 Préstamos fiduciarios 82,211.50 Préstamos a empleados 27,403.84

TOTAL CARTERA DE CREDITO 508,076.66

La estimación cubre únicamente el 25% de la totalidad de la morosidad dentro de la Cooperativa el cual no es aceptable ya que existe un 75% que no es cubierto. 5. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Al 31/12/2009 los valores netos son: Equipo de cómputo 79,140.60 Mobiliario y equipo 144,894.85 Vehículos 101,739.98 Terrenos 15,459.51 Derecho de línea de teléfono 3,925.00 Derecho de agua 10,179.12 Actualización sistema SICRACO 100.00 Edificio 4,789,856.56

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5,145,295.62

El edificio fue construido sobre la propiedad de la Cooperativa construcción que fue terminada y entregada el 20/11/2009. En el balance general que nos presentaron al 31/12/2009 aparece la cuenta de construcción en proceso se hizo una reclasificación para eliminar la cuenta y se integro la cuenta edificio en la que se hizo una depreciación de 41 días. Los activos fijos se deprecian según los porcentajes establecidos por la Ley del Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92 método directo. Los porcentajes son los siguientes: Equipo de Computo 33.33% Mobiliario y Equipo 20% Vehículos 20% Actualización Sistema SICRACO 33.33% Edificio 5% Se cotejaron las facturas de los vehículos, verificándose la fecha de adquisición y al hacer los cálculos de los días depreciados se hizo un ajuste de Q. 232.94, por no calculas bien los días desde la fecha de compra. Según factura No. A-000125789 el costo de derecho de agua es de Q. 10,179.12, con una diferencia de Q. 465.88.

19

El saldo mostrado por administración al periodo 31/12/2009 es de Q. 5,172,582.44 y al hacer la evaluación de esta cuenta se hicieron ajustes con un total de Q. 26,820.94 por lo que el total de Propiedad, Planta y Equipo es de Q. 5,145,761.50. 6. CAJA Y BANCOS Al 31/12/2009 la cuenta Caja y Bancos se integro así: Caja 1 0.00 Caja 2 42,414.90 Caja 1 chichi 44,275.85 Caja Chica 3,000.00 Deposito Monetario industrial 34,623.11 Deposito Monetario Banrual 11,576.13 Deposito Monetario Industrial Chichi 72,229.78 Deposito Fijo Banco Industrial 12,462.14 Deposito Monetario Banco de Credito 3,736.60 TOTAL CAJA Y BANCOS 224,318.51 El saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al periodo 31/12/2009 fue de Q. 258,601.10 y según auditoria realizada se hicieron ajustes en un total de Q. 34,282.59, total de caja y bancos Q. 224,318.51. El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo negativo por lo que el saldo correcto es cero (0) rebajado de caja 1 Chichi. Se evaluó la caja 1 Chichi y se encontró un faltante de Q. 22,500.00 debido a un deposito con boleta No. 553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago de cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel depósito no registrado en contabilidad, al igual se hizo un ajuste de Q. 47,155.89 por el retiro que se hizo de caja 1 Chichi trasladado a caja 1 Central. Se evaluó la cuenta de depósito monetarios banco Industrial Chichi, encontrándose un faltante de Q. 11,782.59 debido al registro duplicado del depósito boleta No. 169083 dentro de contabilidad agencia Chichi y agencia Quiché. 7. PASIVO CORRIENTE Las cuentas del pasivo se integran así: Ahorro fijo de asociados 16,427,499.84 Ahorro corriente de asociados 4,094,939.56 Ahorro Chiqui Cuenta 217,176.14 Cta. Femenina santa cruz 590,765.81 Autenticas por pagar 0.00 Retención cuota laboral I.G.S.S. 1,122.84 Retención Imp. S/Dietas 887.50 Retención Sobre S. Prof. No Merc. 80.00 Seguros de socios por pagar 3,210.00

20

Seguro por pagar infanto juvenil 775.00 Cobro extrajudicial por pagar 9,638.38 Retención IPF ahorro fijo 11,473.08 Retención IPF ahorro corriente 2,965.89 Retención IPFF chiqui cuenta 1610.21 Retención IPF cuenta femenina 366.94 Seguro obligatorio por pagar de V. 506.00 Cuentas por establecer 1,000.00 Depósitos pendientes por establecer 63,130.11

TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 21,425,689.30

De las confirmaciones que se enviaron de la cuenta Ahorro fijo y Asociados no contestaron 15, por lo que se procedió a revisar el documento original. La retención cuota laboral I.G.S.S. el cálculo fue del 4.83% Se reviso la cuenta de pasivo a corto plazo se hicieron los procedimientos de Auditoria correspondientes por lo que se llego a la conclusión de que el saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al 31/12/2009 es correcto. 8. PASIVO A LARGO PLAZO Préstamo por pagar banrural 1,455,986.06 El préstamo banrural a largo plazo devenga intereses del 12% anual sobre los saldos pagaderos mensualmente. A un plazo de 5 años, con un bien en garantía hipotecaria, terreno en Cooperativa. Se reviso la cuenta pasivo a largo plazo se hizo el cálculo de intereses que se pagan al banco mensualmente por lo que se llego a la conclusión de que el préstamo que tiene la Cooperativa “Santa Cruz” con el banco banrural, según tabla de amortización presentada por el banco y contabilidad de administración es correcto al 31/12/2009. 9. PRODUCTOS FINANCIEROS Al 31/12/2009 el saldo de productos financieros se presenta de la siguiente manera: Intereses cobrados S/préstamos 2,991,227.51 Intereses cobrados S/préstamos Chichi 861,041.34 Intereses cobrados S/préstamos Banrural 274,309.26 Multas Cobradas por Mora 54,096.90 Multas cobrada por mora Chichi 10,076.75 Multas cobradas por mora S/prest. Banrural 792.39 Intereses capitalizables 1,288.36

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Comisiones S/préstamos 197,123.68 Comisiones S/préstamos Chichi 43,402.85 Gastos administrativos 41,701.63

TOTAL PRODUCTOS FINANCIEROS 4,475,060.67

El saldo del Estado de Resultados que presenta la administración en el periodo 31/12/2009 es Q.4,475,013.01 y según auditoría realizada se hizo un ajuste en el rubro de intereses cobrados s/préstamos de Q. 47.66 dejando el saldo real al 31/12/2009 de Q. 4,475,060.67. 10. OTROS PRODUCTOS Al 31/12/2009 el saldo de otros productos se detalla de la siguiente manera: Productos varios 17,286.96 Alquileres cobrados 63,026.00 Comisiones DEOCSA-DEORSA 95,412.23 Utilidad por venta de Activos 556.93

TOTAL OTROS PRODUCTOS 176,282.12

Se evaluó el saldo del balance que presenta administración y según auditoria se determino de que el saldo es razonable. 11. GASTOS FINANCIEROS Al 31/12/2009 el estado de resultados detalla lo siguiente: I ntereses pagados S/ahorros fijos de socios 870,071.51 Intereses pagados S/ahorros corrientes 100,021.75 Intereses pagados S/cuenta femenina 9,613.53 Intereses pagados S/chiqui cuenta 4,068.46 Intereses pagados S/préstamo banrural 199,669.87 Cuentas incobrables sobre préstamos 44,996.75 Seguros pagados S/préstamos 231,295.81 Seguros pagados sobre aportaciones 33,662.69

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1,493,400.37

Se revisaron los rubros que integra Gastos Financieros y se hicieron las pruebas de auditoría correspondiente, la conclusión al final del análisis del estado de resultados presentado por la administración de la Cooperativa al 31/12/2009 es razonable. 12. GASTOS DE ADMINISTRACION La administración presento sus Estados de Resultados al periodo 01/01/2009 al 31/12/2009 así: Sueldos y salarios 511,529.07 Cuota patronal IGSS 49,102.41 Bono extraordinario 34,679.36

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Dietas 102,207.50 Alimentación directivos 18,545.48 Publicidad 152,823.50 IVA pagado 10,564.20 Combustibles y lubricantes 22,864.63 Gastos de limpieza 4,245.40 ISR pagado 4,916.92 Papelería y útiles de oficina 48,942.54 Gastos generales 73,136.62 Viáticos 16,619.45 Agua, luz, teléfono e internet 98,088.80 Seguros de vehículo pagado 7,740.43 Repuestos y Accesorios de Vehículos 12,148.62 Reparación y mantenimiento de vehículos 11,230.12 Mantenimiento sistema SICRACO 13,000.00 Gastos funerales 1,071.60 Alquileres pagados 46,201.20 Mantenimiento equipo de computo 1,518.95 Bono 14 38,417.01 Vacaciones 1,473.38 Indemnización 38,325.25 Aguinaldo 38,608.36 Gasto de representación 19,200.00 Donaciones concedidas 20,505.00 Gastos de asamblea 105,551.50 Impuestos y contribuciones 6,214.73 Fianzas pagadas 6,440.00 Seguridad y vigilancia 87,442.00 Depreciación mobiliario y equipo 37,448.36 Gasto de instalación 5,956.62 Servicio de transmisión de datos vencidos 4,400.00 IPF sobre intereses de préstamos 277,106.32 Capacitaciones 24,011.70 Uniforme a personal administrativo 7,050.00 Seguros pagados 6,395.86 Gastos de aniversario 26,682.87 Amortización S/perdida por demolición de edificio 20,779.85 Deprec. Equipo de computo 49,607.88 Deprec. Vehículo 46,079.80 Honorario profesionales 74,500.00

TOTAL GASTO DE ADMINIOSTRACION 2,193,373.29

Se revisaron los documentos correspondientes que avalan los gastos, que la administración presenta, y la auditoria llega a la conclusión que el Gasto de Administración es razonable al 31/12/2009.

23

CAJA Y BANCOS

SITUACION ACTUAL

1. La cajera general maneja dos libros de bóveda donde no establece los saldos

correctamente al final del día.

2. Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de

Manila a la bóveda sin que la cajera general de la agencia firme algún

documento como prueba de ellos.

3. Según el reglamento de caja chica en el artículo ocho establece que el monto

máximo de gasto dentro de caja chica es de Q. 200.00, pero el siete de

diciembre del año dos mil nueve caja chica realizo un gasto de Q. 340.00 por

el concepto de compra de flores, la caja chica se encuentra a favor e la

secretaria.

RECOMENDACIÓN

1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que

únicamente lleve un libro de bóveda y establecer el saldo real de bóveda.

2. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que los

saldos de efectivo al final del día en las cajas de los receptores sean trasladados a la

bóveda en las cajillas de seguridad con que cuenta cada receptor ya dichas cajillas

cuentan con llave los cuales únicamente se encuentran en poder del receptor y

gerente.

3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones a la secretaria a que se cumpla

el artículo ocho del reglamento de caja chica.

CUENTAS POR COBRAR.

SITUACION ACTUAL

1. La cartera de crédito no se encuentra divido por los tipos de garantías para un mejor

control de la administración.

2. El monto de la estimación para cuentas incobrables no es acorde al monto de la

cartera de las cuentas por cobrar y del saldo de morosidad.

3. La estimación para cuentas incobrables no se encuentra clasificada de acuerdo a los

tipos de garantías.

RECOMENDACIONES

1. Se recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda en dividir el saldo

de la cartera de préstamos por los tipos de garantías.

2. Se le recomienda al consejo de administración y gerente analizar el aumento de la

estimación para cuentas incobrables ya que el saldo existen únicamente cubre el

25% del total de la morosidad.

3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda en dividir la

estimación de cuentas incobrables de acuerdo a los destinos de garantías.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

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SITUACION ACTUAL:

1. No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que finalice las

inversiones realizadas por la Cooperativa, ejemplo el nuevo edificio de la

Cooperativa fue finalizado el 20-11-2009 y a la presente fecha permanece como

Construcciones en Proceso.

2. No mantienen ni actualizan la tecnología de punta dentro de la Cooperativa

específicamente en el equipo de cómputo.

3. No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo de cada

personal que labora en la Cooperativa.

RECOMENDACIONES

1. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerencia que al finalizar cada

inversión sea trasladado como propiedad planta y equipo para iniciar con la

depreciación de la inversión como lo establece la ley del impuesto sobre la renta.

2. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerente en actualizar la

tecnología computacional dentro de la Cooperativa para aprovechar las inversiones

que realizan y prestar un buen servicio a sus asociados.

3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda para la

elaboración de las tarjetas de responsabilidad con el fin de resguardar los bienes de

la Cooperativa.

PASIVO CIRCULANTE

SITUACION ACTUAL:

1. Los libros Diarios, mayor y balance se encuentra con corrector.

2. Los saldos en los libros mayor y balance general no son trasladados de acuerdo al

libro diario

3. Los libros diario, mayor y balance de saldos no llevan los saldos al día.

RECOMENDACIÓNES

1. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que no se

utilice corrector en los libros contables.

2. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los

saldos sean trasladados correctamente en los libros contables.

3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los

libros contables presenten saldos al día.

PASIVO A LARGO PLAZO

SITUACION ACTUAL

1. No revisan periódicamente los intereses y el capital que se cancelan por el

financiamiento bancario.

RECOMENDACIÓN:

1. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponde a que se

revise periódicamente los intereses y capital del financiamiento bancario cancelado.

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SITUACION ACTUAL

1. Los libros contables aparecen con borrones y tachones de corrector.

2. No hay un encargado de llenar los libros contables.

3. Los folios del mayor no presentan los saldos de acuerdo al libro diario.

RECOMENDACIONES

1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones al contador general a que no se

utilice corrector.

2. Se le recomienda al gerente a que asigne un encargado que opere los libros

contables.

3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que el

libro mayor sea llenado de acuerdo a las cantidades del libro diario.

SITUACION ACTUAL

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada

Centralizadora Balance General PT: B/G Firma

al 31/12/2009 Realizó RAGY

(Cifras en Quetzales) Revisó OV

CUENTAS Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según REF,

Cotabilidad Debe Haber Auditoria

ACTIVO

CIRCULANTE

Caja y Bancos 258,601.10 58,938.48 81,904.36 A 235,635.22 A

Cuentas por Cobrar/ Cartera 30,694,817.91 22,500.00 A-9 30,717,317.91 B

Intereses Por Cobrar B. Industrial 163.85 163.85

Cuentas po Liquidar o Cobrar 75,841.02 47.66 XX 75,888.68

Inversiones Proy. Lotific. Xatinap 510,969.03 510,969.03

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Activos Fijos (netos) 5,172,582.44 4,817,376.32 4,816,910.44 C 5,173,048.32 C

ACTIVO DIFERIDO

8,000.00 8,000.00

PERDIDAS

Perdida por Demolación de Edificios 79,646.60 79,646.60

SUMA TOTAL DE ACTIVO 36,800,621.96 36,800,669.61

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo a Corto Plazo 21,425,689.30 21,425,689.30 AA

Pasivo a Largo Plazo 1,455,986.06 1,455,986.06 BB

Pasivo Diferido 1,093,175.91 1,093,175.91

Reserva 7,036,128.49 7,036,128.49

Capital y utilidades no dsitribuidas 5,789,642.19 27,286.82 47.66 XX 5,789,689.85

SUMA TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 36,800,621.95 4,926,149.28 4,898,862.46 36,800,669.61

Ser. De tranmisión de Datos Pag.

Por Anticipado

Fecha

01/04/2010

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Cédula Sumaria de CAJA Y BANCOS PT A Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010

(Cifras en Quetzales) Revisó LIC. OTTO

CUENTAS Saldo Según Ajustes y ReclasificacionesSaldo Según Referencia


Caja 1 -47,155.89 √ 47,155.89 0.00 ∞ A-6

Caja 2 42,414.90 √ 42,414.90 A-7

Caja 1 Chichi 113,931.74 √ 69,655.89 A/2 44,275.85 ∞ A-8

Caja Chica 3,000.00 √ 3,000.00 A-9

Depósitos Monetarios Banco Industrial 34,623.11 √ 34,623.11 A-10

Depósitos Monetarios Banrural 11,576.13 √ 11,576.13 A-11

Dep. Monetarios Banco Industrial Chichi 84,012.37 √ 11,782.59A/3 72,229.78 ∞ A-12

Depósitos Fijos Banco Industrial 12,462.14 √ 12,462.14 A-13

Depósitos Monetarios Banco de Crédito 3,736.60 √ 3,736.60 A-14

TOTAL CAJA Y BANCOS 258,601.10 47,155.89 81,438.48 224,318.51 B/G

∑ ∑ ∑ ∑ β

CONCLUCIÓN:

De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoria efectuadas según guías de auditoría aplicables y en

nuestra evaluación y prueba de control interno; se determino que las cifras mostradas en el rubro de caja y

bancos cédula sumaria "A", muestran razonabilidad al 31/12/2009, de conformidad a las Normas Internacionales

28


CAJA Y BANCOS PT A-1 Firma Fecha

PROGRAMA DE AUDITORIA Realizó RAGY 11/04/2010

al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO

No. PROCEDIMIENTO Hecho por Referencia

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

Arqueo de valores y efectivo

a. Caja 1 RAGY A-7

b. caja 2 RAGY A-8

c. Caja 1 Chichi RAGY A-9

d. Caja chica RAGY A-10

2 Confirmación y revisión de Conciliaciones Bancarias RAGY A-7,8,10

3 Obtener ratificaciones directamente de los bancos. RAGY A-11 a la A-15

4 Obtener todos los estados bancarios; de depósitos y RAGY A-11 a la A-15

cheques pagados.

5 OTROS PEOCEDIMIENTOS

A. Concilioaciones bancarias al cierre RAGY

c. Evaluiacón de control interno. RAGY A-2 1/2, 2/2

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CAJA Y BANCOS PT A-2 1/2 Firma Fecha

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010

CUESTIONARIO Revisó LIC. OTTO

al 31/12/2009

CONTESTE

No. DESCRIPOCION SI NO

1 ¿Efectúan las funciones de contabilidad y las de caja empleados X

inendientes entre si?

2 ¿Están autorizados por el consejo de administración todas las

cuentas bancarias y los funcionarios que puede firmar los cheques? X

¿pueden firmar los cheques? X

3 Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se X

contabiliza un asiento para cada transferencia entre ellas?

Conciliaciones Bancarias:

4 ¿ Se concilian las cuentas bancarias oportunamente? X

5 ¿ Formula las conciliaciones un empleado que no intervenga en la

preparación, aprobación o firma de los cheques, ni en los cobros? X

6 ¿ Revisa las conciliaciones bancarias un funcionario o responsable? X

7 ¿ Recibe el empleado quien prepara las conciliaciones, los estados X

de cuentas directamente de los bancos?

8 ¿Existen cheques pendientes el la conciliación bancaria con seis X

meses o más?

9 ¿Son firmadas las conciliaciones como constancia de su revisión y X

aprobación?

Efectivo de Caja:

10 ¿Existe un monto màximo para realizar desembolsos de caja chica? X

11 ¿Se obtienen los comprobantes correspondientes para todos los X

desembolsos de caja chica?

12 ¿ Se emiten los cheques de reembolso de caja chica a favor del X

encargado de su custodia?

13 ¿Està restringido el acceso a la caja y unicamente psee acceso el X

personal encargado?

30


CAJA Y BANCOS PT A-2 2/2 Firma Fecha


CUESTIONARIO Revisó LIC. OTTO

al 31/12/2009

CONTESTE


14 ¿Què productos bancarios emplea la Cooperativa para facilitar el X

pago de sus clientes y acelerar los cobros tales: como aceptar

tarjetas de crédito?

15 ¿Existe la máquina protectora de cheques y formularios cheques X

usados guardados en lugares seguros?

16 Se marcan con sellos de pagado la documentación soprtes de los X

cheques para evitar pagos duplicados?

17 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de X

quien los prepara?

18 Existe evidencia de la entrega de los cheques a los beneficiarios? X

19 ¿Son guardados los cheques en blanco en un lugar seguro? X

31



DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010


CONCEPTO REFERENCIA

CI/01 La cajera general maneja 2 libros de boveda donde no establece los saldo A-5 / A-6

correctamente al final del día en agencia Quiché.

CI/02 Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de manila a A-5 / A-6

la boveda sin que la cajera general de la agencia Quiché firme nigún documento

como prueba de ello.

CI/03 Las cajas cuentan con cajillas de seguridad las cuales son movibles por lo tanto A-5 / A-6

pueden ser trasladadas a boveda de la agencia Quiché al final del día.

CI/04 Según estatuto de la cooperativa en caja chica se establece un monto máximo de A-7

gastos de Q. 200.00 pero en la fecha 07/12/2009 se realizo un gasto en la compra

de flores con un total de Q. 340.00 y como comprobante del gasto, la encargada

de caja chica extendió tres recibos en los que dividio el monto total.

CI/05 Las operaciones realizadas en el libro bancos al final de cada mes no son revisadas A-9

por un funcionario o responsable, prueba de ello es que el detalle enl libro

bancos del movimiento tenido en el mes de noviembre y diciembre de la cuenta

No. 3-031-11155-0 de Banrural se realizaron operaciones incorrectas, en

noviembre escribieron cantidades unicamente para cuadrar saldos y en el mes de

diciembre en el detalle de libro bancos se registra un cheque con fecha 27/11/09

que según estado de cuenta fue pagado por el banco el mes de noviembre y este

cheque no se encuentra registrado en el mes correspondiente.

CI/06 En la agencia chichi en el mes de septiembre se extendio el cheque No. 279 por A-10

préstamo de Q. 22,500.00 a la señora Tomsa Ajanel Ajanel que al momento de

cobrarlo en el banco industrial chichi fue rechazado por mal endoso. En el mes de

octubre se extiende el cheque No. 296 como reposición del cheque No. 279.

El departamento de contabilidad no hace los procedimientos adecuados para rebajar

en el mes correspondiente el cheque rechazado. Como consecuencia de no operar

en forma adecuada, al hacer los calculos respectivos el saldo mostrado en la

conciliación del mes de diciembre no coincidieron con la conciliacion hecha por la

comisión de auditoria.

CI/06 Que no se llevan los saldos actualisados de las cajas prueba de e.llos el saldo negativo de

caja 1 al periodo terminado el 31/12/2009.

CI/07 Las operaciones realizadas en forma manual en diferentes libros contables no A-9

muestra información confiable, debido que en el momento de equivocarse en

cantidad o dato, los encargados de contabilidad utilizan corrector o bien tachan

y por lo tanto muestra alteraciones en la información que presentan.

32



RECOMENDACIONES Realizó RAGY 11/04/2010


1 Que la cajera general maneje solo un libro de vobeda para que establezca el saldo final del día

mostrando saldos actualizados.

2 Que la cajera general firme un documento que respalde a los receptores de caja la entrega de

efectivo al final del día que es trasladado a boveda.

3 La cajera general debe exigir a los receptores de caja que las cajillas de seguridad sean trasladadas

a boveda.

4 Sería bueno que se realizaran arqueos de caja chica de acuerdo al movimiento de fondos una

vez por semana.

5 Las operaciones conciliadas mensuales que sean revisadas por un responsable especifico. Seria

bueno que actualicen la forma de operar que sea de forma sistematica ya que se ahorraria tiempo,

cualquier error se modifica sin la necesidad de tachones y uso de corrector.

6 Implementar programas de contabilidad en donde se puedan apoyarse para llevar los registros

contables actualizados.

33



DIVULGACIONES IMPORTANTES Realizó RAGY 11/04/2010


CONCEPTO

1 La cooperativa cuenta con vobeda que al final del día el efectivo que queda en caja 1 y caja 2 es

ingresado a boveda en sobre manila.

2 Los arqueos de caja 1, caja 2 y caja chichi se realizan diarios al final del día.

3 La caja chica cuenta con un fondo de Q. 3,000.00 destinado para compras enseres, servicio de

limpieza y otros gastos menores.

4 El fondo de caja chica debe utilizarse unicamente para gastos menores de Q 200.00

5 En caja chica no se realizan arqueos unicamente se rprocede a efectuar liquidación de pago en un

formulario especialque es trasladado a contabilidad para ser revisadoy finalmente se realiza la

reintegración.

6 El día domingo 11 de abril de 2010 se realizo arqueo a caja chica a la Secretaria Marina Victoria

Perea Gutierrez encargada del manejo de dicho fondo y obtuvimos como resultado un faltante de

seis quetzales con noventa centavos.

34


Cédula Analitica de CAJA 1 PT A-7 Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010

(Cifras en quetzales) LIC. OTTO

CUENTAS Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según Referencia


Caja 1 -47,155.89 47,155.89 A/1 0.00 ∞ ∂

TOTAL CAJA 1 -47,155.89 47,155.89 0.00 A

∑ ∑ ∑ β31/12/2009

A/1 Caja 1 47,155.89 A-7

Caja 1 Chichi 47,155.89 A-9

V/ Para registrar el retiro que 47,155.89 47,155.89

se hizo en la caja 1 Chichi

trasladado a la caja 1 central.

CONCLUSIÓN:

El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo negativo por lo que el saldo correcto es

cero (o) rebajado de caja 1 Chichi.

35


Cédula Analitica de CAJA 2 PT A-8 Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010




Caja 2 42,414.90 √ 42414.9 √ ∞ ∂

TOTAL CAJA 2 42,414.90 42,414.90 A

∑ ∑ β

Saldo según Contabilidad Saldo Arqueo de Caja 2 Diferencia

42,414.90 42,414.90 0.00

CONCLUSIÓN:

En la fecha que iniciamos la auditoria, el consejo de administración iniciarón averiguaciones debido a rumores,

y a evaluar varios registros contables y uno de los principales fueron los arqueos de caja 2, debido a que los

primeros 3 meses del año 2010 los arqueos mostraban faltantes de importancia relativa. Unicamente pudimos

realizar los calculos, comparaciones y otros procedimientos, obteniendo como resultadoque el saldo mostrado

en caja 2 al periodo 31/12/2009 es razonable.

36


Cédula Analitica de CAJA 1 CHICHI PT A-9 Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010




Caja 1 Chichi 113,931.74 √ 69,655.89 44,275.85 ∞ ∂

TOTAL CAJA CHICHI 113,931.74 69,655.89 44,275.85 A

∑ ∑ ∑ β

31/12/2009

A/1 Caja 1 47,155.89

Caja 1 Chichi 47,155.89

V/ Para registrar el sobrante de 47,155.89 47,155.89

Caja 1.

V/ Para registrar el retiro que



31/12/2009

A/2 Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel 22,500.00

Caja y Bancos 22,500.00

V/Para registrar el depósito boleta 22,500.00 22,500.00

No. 553428 en lafecha 10/12/2009

por el pago de cheque No. 296

a la señora Tomasa Ajanel Ajanel

CONCLUSION:

Se evaluó la cuenta de caja 1 chichi y se encontro un faltante de Q. 22,500.00 debido a un depósito con boleta No.

553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago del cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel. Depósito

no registrado en contabilidad, al igual se hizo un ajuste de 47, 155.89 por el retiro que se hizo de caja 1 Chichi trasladado

a caja 1 Central.

37


Cédula Analitica de CAJA CHICA PT A-10 Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010




Caja Chica 3,000.00 √ 3,000.00 ∞ ∂

TOTAL CAJA CHICA 3,000.00 3,000.00 A

∑ ∑ β

Saldo según Contabilidad Saldo facturas Diferencia

3,000.00 3,000.00 0.00

CONCLUSIÓN:

Se revisarón las liquidaciones del gasto del 60% del fondo de caja chica, que se entrega al departamento

de contabilid para el reintegro del fondo, asimismo se hicieron los calculos respectivos y concluimos que

el saldo mostrado al 31/12/2009 son razonables.

45

DETALLE LIBRO DE BANCO SEPTIEMBRE 2009 A-13 2/4

FECHA DOCUMENTO DEBE HABER SALDO

Saldo anterior 227,734.02Q

01/09/2009 DEPOSITO Monet.62939252 1,200.00Q 228,934.02Q

07/09/2009 DEPOSITO Monet. 31311767 14,300.76Q 243,234.78Q

24/09/2009 Cheq. No. 272 Anulado -Q 243,234.78Q

24/09/2009 Pago de cheq. No.273 12,887.50Q 230,347.28Q

24/09/2009 cheq. No.274 Anulado -Q 230,347.28Q

24/09/2009 Pago de cheq. No.275 ٿ 47,262.50Q 183,084.78Q


24/09/2009 cheq. No.277Anulado -Q 183,084.78Q


24/09/2009 Pago de cheq. No.279 22,500.00Q 160,584.78Q

24/09/2009 Pago de cheq. No.280 39,857.50Q 120,727.28Q

TOTALES 15,500.76Q 122,507.50Q 120,727.28Q

47


BANCO INDUSTRIAL A-13 3/4 Firma Fecha

Conciliación Bancaria Octubre 2009 Realizó RAGY 11/04/2010

(Cifras en quetzales) Revisó LIC. OTTO

DESCRIPCIÓN

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS -Q

SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA 105,455.55Q

(+) CHEQUES RECHAZADOS

Cheque No. 279 22,500.00Q

Suma de cheques rechazados 22,500.00Q 22,500.00

(+) NOTA DE CREDITO ڇ

Intereses ganados Oct.. 2009 54.01Q

Suma de notas de credito 54.01Q 54.01

(-) CHEQUES EN CIRCULACION

cheq. No. 296 22,500.00

SALDOS CONCILIADOS 82,955.55 22,554.01Q

DESCRIPCIÓN DETALLE LIBRO BANCO NOVIEMBRE 2009

FECHA DOCUMENTO DEBE HABER SALDO

Saldo anterior 22,554.01Q

13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424 377.00Q 22,931.01Q

13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424 800.00Q 23,731.01Q

16/11/2009 DEPOSITO Monet. 555553424 30,650.00Q 54,381.01Q

16/11/2009 Pago de cheq. No.289 30,650.00Q 23,731.01Q

26/11/2009 DEPOSITO Monet.55553423 25,000.00Q 48,731.01Q

26/11/2009 DEPOSITO Monet.55553426 ٿ 50,000.00Q 98,731.01Q

26/11/2009 Pago de cheq. No.290 8,750.00Q 89,981.01Q

26/11/2009 Pago de cheq. No.291 59,850.00Q 30,131.01Q

26/11/2009 Pago de cheq. No.292 59,850.00Q (29,718.99)Q

26/11/2009 Pago de cheq. No.293 8,500.00Q (38,218.99)Q

26/11/2009 Pago de cheq. No.294 26,117.24Q (64,336.23)Q

26/11/2009 Pago de cheq. No.295 17,050.00Q (81,386.23)Q

TOTALES 106,827.00Q 210,767.24Q (20,984.69)Q

48


BANCO INDUSTRIAL A-13 4/4 Firma Fecha

Conciliación Bancaria Noviembre 2009 Realizó RAGY 11/04/2010


DESCRIPCIÓN

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS (20,984.69)Q

SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA 1,551.44Q


cheq. No. 296 22,500.00

Suma de cheques en circulación 22,500.00 22,500.00Q

Intereses ganados Nov. 2009 36.13

SALDOS CONCILOADOS -20,948.56 (20,948.56)Q

DETALLE LIBRO DE BANCO DICIEMBRE 2009

FECHA DOCUEMENTO DEBE HABER SALDO

Saldo anterior (20,948.56)Q

03/12/2009 Dep. Monet. No. 971339 377.00Q -20,571.56

09/12/2009 Dep. Monet. No.553426 22,500.00 1,928.44

10/12/2009 Dep. Monet. No.553428 22,500.00 24,428.44

17/12/2009 Dep. Monet. No.1174 1,000.00 25,428.44

17/12/2009 Dep. Monet. No. 553430 35,000.00 60,428.44

17/12/2009 Pago de cheq. No. 297 18,206.40 42,222.04

17/12/2009 Cheq. No. 298 Anulado ٿ 0 42,222.04

17/12/2009 Cheq. No. 299 Anulado 0 42,222.04

17/12/2009 Pago de cheq. No. 300 16,634.80 25,587.24

17/12/2009 Cheq. No. 301 Anulado 0 25,587.24

17/12/2009 Pago de cheq. No. 302 22,000.00 3,587.24

30/12/2009 Dep. Monet. No. 169082 56,859.95 60,447.19

30/12/2009 Dep. Monet. No. 169083 11,782.59 72,229.78

TOTALES 150,019.54 56,841.20 72,229.78

49


BANCO INDUSTRIAL PT Firma Fecha

Conciliación Bancaria Diciembre 2009 Realizó RAGY 11/04/2010


DESCRIPCIÓN

CONCILIACION BANCARIA

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 0.00

SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA 94,229.78


Pago de cheq. No. 302 22,000.00

Suma de cheques en circulación 22,000.00 22,000.00

SALDOS CONCILOADOS 94,229.78 0.00

β A-13 1/4


Cèdula Analitica Dep. Fijo BI PT A-14 Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010




Dep. Monet. Fijo BI. 12,462.14 √ 12,462.14 ♣

TOTAL DEP. MONET. INDUST. CHICHI 12,462.14 12,462.14 A

∑ ∑ β

Saldo Según Cotabilidad Conciliaciones Bancarias Direfencia

12,462.14 12,462.14 0

cuenta No. 0614977674

CONCLUSIÓN:

El saldo mostrado en rubro de caja y bancos de cla cuenta de depósitos monetarios banci industrial chichi

son razonables. Es una cuenta de depósitos sin movimiento.

50


Cédula Analitica Dep. Monet. Bco. de Crrédito PT A-15 Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010




Dep. Monet. Banco de Crédito 3,736.60 √ 3,736.60 ♣

TOTAL DEP. MONET. BANCO CRÉDITO 3,736.60 3,736.60 A

∑ ∑ β

Saldo Según Cotabilidad Conciliaciones Bancarias Direfencia

3,736.60 3,736.60 0

cuenta No.021000523

CONCLUSIÓN:

El saldo mostrado en la cuenta de depósitos monetarios del banco de crédito es razonable, es una cuenta.

de depositos sin movimiento.

51


CAJA Y BANCOS

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT A-6 Firma Fecha

AL 31/12/2009 Realizó RAGY 11/04/2010


Partida # DESCRIPCION/FECHA DEBE HABER Referencia

31/12/2009

A/1 Caja 1 47,155.89

Caja 1 Chichi 47,155.89

V/ Para registrar el retiro que 47,155.89 47,155.89 A-7 A-9



31/12/2009

A/2 Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel 22,500.00

Caja y Bamcos 22,500.00

V/Para registrar el depósito boleta No. 553428 en la 22,500.00 22,500.00 A-9

fecha 10/12/2009 por el pago de cheque No. 296

a la señora Tomasa Ajanel Ajanel

31/12/2009

A/3 Depósito Monetario Banco Industrial Chichi 11,782.59

Caja y Bancos 11,782.59

V/ Para registrar el déposito operado 11,782.59 11,782.59 A-13 1/4

dos veces en contabilidad agencia chichi,

agencia Quiché,según boletas 169083.

52

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada PT: B-4-2 1/15 Firma Fecha

5a. Calle 3-10 zona 1, Realizó RAGY 01/04/2010

Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Revisó OV

Tels. 7755-1952 y 7755-3354

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:

BERNARDO VENTURA OSORIO,

Xatinap Quinto,

Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de

diciembre de 2009,

De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de

diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera:

Saldo al 31 de diciembre de 2009

Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Q 74.360,90

Saldo según balance general Q 74.360,90

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de

contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 4078-6009,

Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted,

Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux Gerson Morales

Representante Comisión de Auditoria Gerente.

53




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

JOSEFA CASTRO LEON

2a. Calle 5-25 zona 1,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



54




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

JOSE VENTURA MATEO

Xatinap Quinto,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



55


5a. Calle 3-10 zona 1, Realizò RAGY 01/04/2010

Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Revisò OV

Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

MIGUEL US PU

4av. 3-12 zona 4


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



56




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

MARCOS CHIVALAN

Aldea Chuamarcel,

Patzite, El Quichè.

Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



57




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

PASCUAL TIRIQUIZ CHICOJ

Cantón Chulumal Primero,

Chichicastenango, El Quichè.

Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



58




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

NICOLAS TOL XITUC

Mactzul Cuarto


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



59




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

JORGE MARIO MEDOZA

Colonia Santo Tomás,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



60




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

TEODORA SARAT VICENTE

Panajxit Primero,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,


Representante Comisiòn de Auditoria Gerente.

61

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada PT: B-4-210/15 Firma Fecha



Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

JOSE VICENTE MORALES

Xatinap Segundo,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



62




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

CATARINA QUINILLO LUX

La Estancia Segundo Centro,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



63




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

GREGORIO CHIVALAN PU

La Estanzuela,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



64




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

SABINA MORALES SIMEON

Choacaman Cuarto,


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



65




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

PEDRO HERNANDEZ GONZALEZ

5av. 4,15 zona 5


Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



66




Tels. 7755-1952 y 7755-3354


Asociado:

RAUL AZAÑON RIVAS

Comitancillo Las Rosas

San Pedro Jocopilas, El Quichè.

Estimado Asociado:




diciembre de 2009,









Cooperativamente,



68

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa

Cruz Responsabilidad Limitada

CUENTAS POR COBRAR PT: B-7 Firma Fecha

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Realizò RAGY 01/04/2010

AL 31 DE DICIEMBRE 2009 Revisò OV

(Cifras en quetzales)

CONCEPTO DEBE HABER REF.

RECLASIFICACION 01 (R-01)

PRESTAMOS PRENDARIOS 16,621,447.29 B

PRESTAMOS HIPOTECARIOS 11,440,046.98 B

PRESTAMOS FIDUCIARIOS 2,124,289.45 B

PRESTAMOS A EMPLEADOS 509,034.19 B

PRESTAMOS POR COBRAR 30.694,817,91 B

Para registrar la reclasificacion de la cuenta

prèstamos por cobrar 30,694,817.91 30,694,817.91

RECLASIFICACION 02 (R-02)

ESTIMACION PRESTAMOS PRENDARIOS 301,442.16 B / B-6

ESTIMACION PRESTAMOS HIPOTECARIOS 137,019.16 B / B-6

ESTIMACION PRESTAMOS FIDUCIARIOS 82,211.50 B / B-6

ESTIMACION PRESTAMOS PARA EMPLEADOS 27,403.84 B / B-6

ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES SOBRE

CARTERA548,076.66

B

548,076.66 548,076.66Para registrar la reclasificacion de la cuenta estimacion para

cuentas incobrables sobre cartera de prèstamos

69

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad LimitadaCédula Sumaria PPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO C Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009

(Cifras en Quetzales) Revisó O.V. OTTO



Equipo de Computo 79,140.60 √ 79,140,60 ∞C-7

Mobiliario y Equipo 144,894.85 144,894.85 ∞C-8

Vehiculos 101,507.04 232.94 A/1 101,739.98 ∞C-91/2

Terrenos 15,459.51 15,459.51

Derecho de linea de telefono 3,925.00 3,925.00

Derecho de agua 10,645.00 465.88A/2 10,179.12 ∞C-101/2

Actualización Sistema SICRACO 100.00 100.00

Construcción en Proceso 4,816,910.44 4,816,910.44R/1 0.00 ∞C-111/2

Edificio 0.00 4,816,910.44R/1 27,053.88A/3 4,789,856.56 ∞C-111/2

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5,172,582.44 4,817,143.38 4,844,430.20 5,145,295,62 B/G

∑ ∑ ∑ ∑ β

CONCLUSIÓN:

En base en el resultado satisfactorio de nuestra pruebas de auditoria y evaluación de Control Interno, hemos

concluido que las cifras presentadas en el rubro de Propiedad Planta y Equipo cédula sumaria"C" son razonables

al 31 de diciembre 2009.

70


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT C-1 Firma Fecha

PROGRAMA DE AUDITORIA Realizó RAGY 02/05/2009

AL 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO

No. PROCEDIMIENTO Hecho por Referencia

1 Procedimientos Obligatorios:

1.1 Revisar adiciones y retiros importantes e inspección RAGY

física selectiva.

1.2 Asegurarse de que no haya partidas capitalizables RAGY

cargadas a gastos o viceversa.

1.3 Realizar la observación física y documental de altas: que los RAGY

activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente

amparados con socuementos comprobatorios.

2 Otros Procedimientos

2.1 Revisar los auxiliares y comparar los saldos con el libro RAGY

mayor.

2.2 Asegurarse que las partidas totalmente depreciadas se RAGY

excluyen para el cómputo de la depreciación anual.

2.3 En las depresiaciones realizaar verificación de cálculos y RAGY

concistencia en la aplicación del método utilizado.

71


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT C-2 1/2 Firma Fecha


CUESTIONARIO Revisó O.V. OTTO

CONTESTE


¿Existen controles generales e independientes que aseguren?

1 El empleo de procedimientos por la gerencia para revisar y realizar X

un adecuado seguimiento de la información contable relativa a los

saldos activos fijos y los cargos por depreciación.

2 La preparación de informes gerenciales y de excepción referidos a:

1). Costo de reparación y mantenimiento X

2). Variaciones de tasas y métodos de depreciación. X

3). La conciliación de los listados de activos fijos con las cuentas X

control de mayor general, para corroborar la integridad de los

saldos.

4)- La práctica de recuentos périodicos de activos para conprobar la

existencia(veracidad) de los bienes. Fecha del último inventario. X

3 ¿Existe una adecuada segregación de funciones en el área de bienes

en usos y depreciaciones que refleje si: X

1). La aprobación de las adquisiciones y retiro de activos está

segregado de la contabilización de los mismos. X

2). La custodia de los activos está segregada de los registros

contables.

4 ¿En qué forma comunican los usuarios los requisitos de compra al X

Departamento de compra ¿Requisión de compra, solicitud de mercan-

cias, informe de rebastecimiento, etc.? Son estas comunicaciones

claras, oportunas y confiables?

5 ¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o X

desecho de los activos fijos.

6 ¿Se establece en los procedimientos informar y registrar con rapidez

la eliminación de activos fijos? X

72


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT C-2 2/2 Firma Fecha


CUESTIONARIO Revisó O.V. OTTO

CONTESTE


7 ¿Son adecuadas las tasas para depreciar activos fijos? X

Según la Ley.

8 ¿Es uniforme el método y las tasas de depreciación aplicadas de X

un año a otro?

9 ¿Prepara la cooperativa presupuesto de capital? Si es así, ¿con qué X

frecuencia?

10 ¿Sobrepasan las cuentas de depreciación acumulada a las del X

costo de los activos?

73



DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 02/05/2009

al 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO

CONCEPTO REFERENCIA

CI/01 No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que terminado

y entregado el edificio, ya que se inicia a depreciar desde la fecha en que fue

terminada la construcción, prueba de ello es que al 31/12/2009 aparece como

construcción en proceso cuando fue teerminado y entregado el 20/11/2009 C-101/2

e inaurado el 26/11/2009.

CI/02 Aplicar un control interno consistente y oportuno, que resguarde los activos C

fijos de la Cooperativa y cumplimiento de leyes en general que le sean aplica-

bles.

CI/03 No mantienen ni actualizan la Tecnoligía de punta dentro de la Cooperativa C

especificamente en el equipo de computo.

CI/04 No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo del C

personal que labora en la Cooperativa, y si algo llega a suceder no hay quien

responda y por lo tanto no se podrá exigir nada al personal.

74



RECOMENDACIONES Realizó RAGY 02/05/2009


1 Realizar el cálculo de la depreciación del edificio a partir de la fecha en que la

construcción fue terminada y entregada

2 La secretaria debe asegurarse de que los datos que diariamente anotan en el libro de

registro de kilometros recorridos, por el personal que utilizan los vehiculos sea real,

haciendo unas que otras veces en forma sorpresiva las prubas necesarias.

3 Es muy importante que cuenten con todas las Tarjetas de responsabilidad de los bienes a

cargo del personal que labora en la Cooperativa, Para que en el momento se pierda un

activo fijo o por cualquier cituación que pueda ocurrir haya un responsable que responda

por determinado hecho.

75



DIVULGACIONES IMPORTANTES Realizó RAGY 02/05/2009


CONCEPTO

1 Todos los Activos Fijos de la Cooperativa "santa Cruz" RL, son depreciados de acuerdo

a las tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

2 La secretaria de la Cooperativa es la encargada de llevar el registro en un libro de los

kilometros recorridos diarios por cada vehículo, con el fin de mantener un mejor control.

3 Las 5 motocicletas HONDA con las que cuenta la Cooperativa son utilizados por los

Tecnicos de Campo, para trasladarse a diferentes lugares a evaluar las propiedades que

pretenden hipotecar antes de otorgar un crédito.

4 La Cooperativa cuenta con 1 Microbus TOYOTA HIACE que es utilizado para publicidad

y promociones con el fin de incrementar la cartera de ahorros y préstamos.

76


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT C-6 Firma Fecha

AL 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009

(Cifras en quetzales) Revisó O.V. OTTO

Partida # DESCRIPCION / FECHA DEBE HABER Referencia

31/12/2009

A/1 Depreciación Vehículo 232.94

Depreciación acumulada Vehículo 232.94

V/ Registro de la depreciación de vehículos 232.94 232.94 C-91/3

por calculos incorrectos en días, del periodo

2004-2009.

31/12/2009

A/2 Costo Derecho de Agua 465.88

Caja y Bancos 465.88

V/ Registro por la diferencia que muestra 465.88 465.88 C-101/2

contabilidad según factura No. A-00125789

elcosto de derecho de agua es Q. 10,179.12.

31/12/2009

R/1 Edificios 4,816,910.44

Construcción en proceso 4,816,910.44

V/ Partida para eliminar la cuenta de 4,816,910.44 4,816,910.44 C-111/2

construcción en proceso debido a que en la

fecha 20/11/2009 fue terminado y entregado

el edificio.

31/12/2009

A/3 Depreciación Edificio 27,053.88

Depreciación acululada Edificio 27,053.88

V/ Registro de la depreciación del edificio 27,053.88 27,053.88 C-111/2

correspondiente al periodo 2009.

77


Cédula Analitica Equipo de Computo PT C-71/2 Firma Fecha

al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009

(Cifras en Quetzales) Revisó O.V. OTTO



Equipo de computo 269,037.85 √ 269,037.85

Depreciación acumulada (189,897.25) √ (189,897.25)

TOTAL EQUIPO DE COMPUTO 79,140.60 79,140.60 C

∑ ∑ β

CONCLUSIÓN:

Se cotejan las facturas del equipo de computo, verificando la fecha de adquisición y al hacer las pruebas

necesarias se concluye que los saldos al 31/12/2009 son correctos.

Se le aplica una depreciación del 33.33%, tasa establecidao por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

78

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

IMPUESTO POR PAGAR

AL 31/12/2009 PT: BB-12 FIRMA FECHA

( CIFRAS EN QUETZALES ). REALIZÓ RAGY 11/04/2010

REVISÓ LIC. OTTO

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

CUENTAS contabilidad Debe Haber Auditoria Ref.

Cuota Patronal 5,112.98 5,112.98

Cuaota Laboral 1,122.84 1,122.84

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 6,235.82 6,235.82 ∑

CONCLUSIÓN:

No se cuenta con información suficiente para la revisión de la cuota Laboral

Trabajo de Auditoria Saldo Contabilidad Diferenia

Cuota Patronal 5,112.98

Cuata Laboral 1,122.84 -826.31

TOTAL 6,235.82 -826.31

NOTA: Los 826.31 es la retención de la cuota laboral de la cooperativa de Chichicastenango la

cual lo operaron en la misma planilla de la cooperativa central.

7,062.13

Saldo de auditoria

5,112.98

1,949.15

82


ANALITICA

AHORRO CHIQUI CUENTA

AL 31/12/2009 PT: AA-8 FIRMA FECHA

(CIFRAS EN QUETZALES) REALIZÓ RAGY 11/04/2010

REVISÓ LIC. OTTO

Saldo Según Ajustes y ReclasificacionesSaldo Según


dic-08 80,292.31 80,292.31

ene-09 80,685.18 80,685.18

feb-09 73,712.79 73,712.79

mar-09 77,622.16 77,622.16

abr-09 80,397.42 80,397.42

may-09 95,399.08 95,399.08

jun-09 132,699.05 132,699.05

jul-09 147,108.05 147,108.05

ago-09 150,647.05 150,647.05

sep-09 213,335.89 213,335.89

oct-09 212,486.75 212,486.75

nov-09 208,449.70 208,449.70

dic-09 217,176.14 217,176.14 ∂

√ √

83


ANALITICA

CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ


REALIZÓ RAGY 11/04/2010

REVISÓ LIC. OTTO



dic-08 252,448.88 252,448.88

ene-09 226,809.40 226,809.40

feb-09 225,892.50 225,892.50

mar-09 262,026.41 262,026.41

abr-09 248,298.71 248,298.71

may-09 295,416.18 295,416.18

jun-09 334,150.31 334,150.31

jul-09 301,104.76 301,104.76

ago-09 300,740.11 300,740.11

sep-09 348,170.21 348,170.21

oct-09 465,967.04 465,967.04

nov-09 525,231.59 525,231.59

dic-09 590,765.81 590,765.81 ∂

√ √

84


ANALITICA

RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S.



REVISÓ LIC. OTTO



dic-08 902.21 902.21

ene-09 2,089.61 2,089.61

feb-09 2,630.39 2,630.39

mar-09 2,630.39 2,630.39

abr-09 2,757.07 2,757.07

may-09 2,662.44 2,662.44

jun-09 2,814.76 2,814.76

jul-09 2,859.20 2,859.20

ago-09 2,933.83 2,933.83

sep-09 3,058.01 3,058.01

oct-09 2,799.60 2,799.60

nov-09 3,058.01 3,058.01

dic-09 1,122.84 1,122.84 ∂

√ √

85


PROGRAMA DE PASIVO CIRCULANTE PT: AA-1 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010

(CIFRAS EN QUETZALES) REVISÓ LIC. OTTO

No. PROCEDIMIENTOS REF.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1 Revisar la selección relativa al cuestionario de control AA-2

interno y a base de pruebas selectiva, aségurarse que los

procedimientos indicados han sido observados.

2 Obtener o preparar relación de cuentas por pagar haciendo

el siguiente trabajo.

A- Verificar la suma y compárala con el saldo del mayor.

B- Coteje la relación con los auxiliares de cuentas por pagar AA

3 Investigar los saldos individuales impotantes, revisando fac-

turas, estados de cuentas y otros comprobantes para cercio-

rarse de que el pasivo exista a la fecha del balance. AA

4 Solicitar confirmación con la amplitud que el supervisor ANEXO C

juzgue necesario, de los saldos importantes.

5 Examinar el libro diario y el balanse de saldos. AA-6

6 Comprobar que las cantidades retenidas por impuestos o

por conceptos se hayan registrado como pasivo. ANEXO AA

7 Revisar los pagos posteriores de cuentas por paga y deter- AA-6

minar se han liquidado pasivo no registrados, por cantidades

diferentes a las que muestran los libros.

86


CUESTIONARIO

PASIVO CORRIENTE PT: AA-2 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010

REVISÓ LIC. OTTO

No. DESCRIPCION SI NO

1 Se concilian con frecuencia los registros auxiliares de

cuentas por pagar? X

2 Se verifica los cálculos de las facturas de proveedores

antes de ser contabilizadas? X

3 Se autorizan debidamente todos los ajustes a las

cuentas por pagar? X

4 Se revisan y se tiene un control adecuado sobre los

saldos deudores de cuentas por pagar? X

5 Se mantiene un control adecuado sobre las transa-

cciones relacionadas con documentos? X

6 Autoriza el consejo de administración o algún comité

a firmar documentos para obtener préstamos? X

7 Especifican los registros del consejo de administación

o del comité apropiado las instituciones a las cuales

se le habrá de pedir dinero prestado? X

8 Señalan los registros del consejo o del comité autori-

zado los funcionarios que estén autorizados para

firmar documentos? X

9 Diga si se contabilizan los documentos por pagar en

un registro sobre documentos o algún otro registro

que indiquen: X

a) el importe del documento X

b) la fecha de vencimiento del documento X

c) las facturas de pago de los intereses X

d) los pagos a cueta de capital X

e) El importe de los pagos por concepto de intereses. X

10 Se lleva un registro apropiado de los activos que ga-

rantizan los préstamos? X

11 Está autorizada la persona que lleva el registro de los

documentos o los cheques? X

87


PASIVO CORRIENTE

DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO PT: AA-3 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010

(CIFRAS EN QUETZALES) REVISÓ LIC. OTTO 11/04/2010

CONCEPTO REF

CI/01 Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos se encuentran con corrector. AA-7

CI/02 Los libros Mayor y Balance de Saldos hay algunas cuentas que no fueron copias AA-8

correctamente y aparecen con otro saldo.

CI/03 Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos no los llevan al dia. AA-9

CI/04 Que en las partidas de libro diario utilizan 2 nombres a la cuenta Ahorro chiqui

Cuenta.y ahorro infanto juvenil lo cual son dos conceptos diferentes, pero son AA-9

anotados en el mismo folio del libro mayor

88


PASIVO CORRIENTE

DIVULACIONES PT: AA-4 FIRMA FECHA

REALIZÓ RAGY 11/04/2010

REVISÓ LIC. OTTO

No. PROCEDIMIENTOS

1 Para pagar la Retenciónes utilizan un fórmulario de la SAT- No. 1063 el número de casilla que

llenan es 29 , el porcentaje que calculan es del 10%

2 Para pagar la Retención Impuesto sobre Dieta trabajan el fórmulario de la SAT-No. 1063

el número de casilla que llenan es 18, el porcentaje es del 5%.

3 EL I.P.F. lo pagan mensualmente.

89


PASIVO CORRIENTE

RECOMENDACIONES PT: AA-5 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010


CONCEPTO REF

1 Que la contadora general debe de tener más ciudado con los libros AA-7

a la hora de contabilizar.

2 Que cada fin de mes la contadora general debe de llenar los libros AA-8

para no tener ningún problema.

3 Explicar en algún documento que la cuenta ahorro chiqui cuenta es AA-9

igual a infanrto juvenil.

4 En la planilla deben de agregarle otra columna para el cálculo de

la cuota patronal. AA-12

5.- Que cadaagencia debe deelaborar su propia planilla de sueldos

y salarios. AA-12

6.- De que todas las agencias deben demanegar las mismas políticas

de pago o provisiones. AA-12

90


AHORRO FIJO DE ASOCIADOS

AL 31/12/2009 PT: AA-6.1 FIRMA FECHA


REVISÓ LIC. OTTO 11/04/2010

No, CUENTAS DEBE HABER RESULTADO

31/01/2009 Partida No. 01-2009 236,396.48 ∂31/01/2009 Partida No. 02-2009 105,753.31

31/01/2009 Partida No. 03-2009 77,029.34

31/01/2009 Partida No. 06-2009 149,715.77

31/01/2009 Partida No. 09-2009 240,000.00

31/01/2009 Partida No. 10-2009 360,540.37

31/01/2009 Partida No. 11-2009 42,600.00

∑ 509,345.11 702,690.16 193,345.05


28/02/2009 Partida No. 20-2009 390,775.50

28/02/2009 Partida No. 21-2009 73,492.99

28/02/2009 Partida No. 23-2009 80,000.00

28/02/2009 Partida No. 24-2009 1,000.00

28/02/2009 Partida No. 25-2009 15,000.00

∑ 265,028.75 522,652.59 257,623.84


31/03/2009 Partida No. 38-2009 228,192.38

31/03/2009 Partida No. 39-2009 144,575.02

31/03/2009 Partida No. 42-2009 5,233.10

31/03/2009 Partida No. 43-2009 21,055.95

∑ 382642.65 559,542.72 176,900.00


30/04/2009 Partida No. 62-2009 102,726.34

30/04/2009 Partida No. 63-2009 96582.19

30/04/2009 Partida No. 65-2009 50,000.00

30/04/2009 Partida No. 66-2009 43,729.09

30/04/2009 Partida No. 67-2009 7,731.04

∑ 402,784.33 363,258.12 39,526.21


31/05/2009 Partida No. 79-2009 33,416.18

31/05/2009 Partida No. 80-2009 73,419.72

31/05/2009 Partida No. 82-2009 15,300.00

∑ 326,379.72 469,530.52 143,150.80

91








30/06/2009 Partida No. 92-2009 186,329.91

30/06/2009 Partida No. 93-2009 38,813.59

30/06/2009 Partida No. 96-2009 4,092.14

30/06/2009 Partida No. 97-2009 3,845.46

30/06/2009 Partida No. 111-2009 0.04

∑ 60,532.22 847,628.65 787,096.43


31/07/2009 Partida No. 115-2009 358,258.27

31/07/2009 Partida No. 116-2009 209,699.55

31/07/2009 Partida No. 118-2009 70,000.00

31/07/2009 Partida No. 119-2009 79,833.22

31/07/2009 Partida No. 120-2009 24,839.39

∑ 481,315.91 1,100,130.95 618,815.04


31/08/2009 Partida No. 131-2009 168,188.19

31/08/2009 Partida No. 132-2009 93,700.00

31/08/2009 Partida No. 135-2009 59,900.00

31/08/2009 Partida No. 136-2009 2,000.00

∑ 317,410.20 646,307.32 328,897.12


30/09/2009 Partida No. 148-2009 264,203.83

30/09/2009 Partida No. 149-2009 149,388.90

30/09/2009 Partida No. 151-2009 8,791.15

30/09/2009 Partida No. 152-2009 2,318.20

∑ 310,578.04 316,703.52 6,125.48

92








31/10/2009 Partida No. 169-2009 449,800.31

31/10/2009 Partida No. 170-2009 191,600.00

31/10/2009 Partida No. 172-2009 35,014.59

31/10/2009 Partida No. 173-2009 7,000.00

∑ 287,450.00 676,633.19 389,183.19

30/11/2009 Partida No. 179-2009 1,844,584.95 ∂30/11/2009 Partida No. 180-2009 161,615.12

30/11/2009 Partida No. 181-2009 123,574.82

30/11/2009 Partida No. 182-2009 120,482.19

30/11/2009 Partida No. 186-2009 27,150.00

30/11/2009 Partida No. 187-2009 3,000.00

∑ 285,097.31 1,995,309.77 1,710,212.46


31/12/2009 Partida No. 200-2009 62,807.80

31/12/2009 Partida No. 201-2009 98,989.50

31/12/2009 Partida No. 204-2009 226,655.23

31/12/2009 Partida No. 205-2009 108,066.40

∑ 300,555.90 553,834.40 253,178.50

93


AHORRO CORRIENTE DE ASOCIADOS





01/01/2009 Partida No. 01-2009 2,634,635.60 ∂01/01/2009 Partida No. 02-2009 60,320.00

01/01/2009 Partida No. 03-2009 141,427.00

01/01/2009 Partida No. 05-2009 598,108.25

01/01/2009 Partida No. 06-2009 471,940.41

01/01/2009 Partida No. 10-2009 63,175.53

01/01/2009 Partida No. 11-2009 63,939.35

∑ 677,306.76 721,603.78 44,297.02


28/02/2009 Partida No. 20-2009 70,029.08

28/02/2009 Partida No. 21-2009 239,244.73

28/02/2009 Partida No. 24-2009 43,783.37

28/02/2009 Partida No. 25-2009 169,064.66

∑ 656,641.90 502,380.05 94,261.85


31/03/2009 Partida No. 35-2009 32,578.65

31/03/2009 Partida No. 38-2009 359,567.73

31/03/2009 Partida No. 39-2009 269,620.43

31/03/2009 Partida No. 42-2009 121,067.05

31/03/2009 Partida No. 43-2009 35,335.62

∑ 693,062.01 1,003,365.19 310,303.18


30/04/2009 Partida No. 62-2009 436,926.77

30/04/2009 Partida No. 63-2009 352,063.83

30/04/2009 Partida No. 66-2009 77,256.73

30/04/2009 Partida No. 67-2009 56,599.10

∑ 824,454.49 1,066,178.41 241,723.92

94








31/05/2009 Partida No. 79-2009 153,351.00

31/05/2009 Partida No. 80-2009 227,425.35

31/05/2009 Partida No. 82-2009 110,495.43

31/05/2009 Partida No. 83-2009 48,375.25

∑ 657,091.09 707,575.46 50,484.37


30/06/2009 Partida No. 92-2009 429,133.40

30/06/2009 Partida No. 93-2009 240,065.33

30/06/2009 Partida No. 96-2009 118,009.50

30/06/2009 Partida No. 97-2009 31,500.91

30/06/2009 Partida No. 98-2009 20,921.14

∑ 433,088.51 1,073,208.46 640,199.95


31/07/2009 Partida No. 115-2009 261,398.07

31/07/2009 Partida No. 116-2009 491,971.15

31/07/2009 Partida No. 119-2009 103,496.02

31/07/2009 Partida No. 120-2009 88,143.85

∑ 995,101.91 781,649.64 213,452.27


31/08/2009 Partida No. 131-2009 382,547.40

31/08/2009 Partida No. 132-2009 336,870.58

31/08/2009 Partida No. 135-2009 72,529.79

31/08/2009 Partida No. 136-2009 76,503.44

∑ 742,850.18 801,334.04 58,483.86

95








30/09/2009 Partida No. 148-2009 358,016.00

30/09/2009 Partida No. 149-2009 348,862.46

30/09/2009 Partida No. 149-2009 600.00

30/09/2009 Partida No. 151-2009 107,480.00

30/09/2009 Partida No. 152-2009 126,460.60

30/09/2009 Partida No. 159-2009 25,069.13

30/09/2009 Partida No. 165-2009 257,384.59

∑ 800,305.06 890,909.42 90,604.36


31/10/2009 Partida No. 170-2009 294,028.68

31/10/2009 Partida No. 172-2009 89,543.11

31/10/2009 Partida No. 173-2009 37,694.52

∑ 517,221.59 475,818.48 117,788.59


30/11/2009 Partida No. 181-2009 402,708.13

30/11/2009 Partida No. 182-2009 317,075.97

30/11/2009 Partida No. 185-2009 65,041.81

30/11/2009 Partida No. 186-2009 98,276.00

30/11/2009 Partida No. 187-2009 88,561.53

∑ 832,512.70 898,740.09 66,227.39


31/12/2009 Partida No. 200-2009 384,177.85

31/12/2009 Partida No. 201-2009 338,844.66

31/12/2009 Partida No. 203-2009 80,529.47

31/12/2009 Partida No. 204-2009 50,150.00

31/12/2009 Partida No. 205-2009 28,826.44

31/12/2009 Partida No. 218-2009 3,250.11

31/12/2009 Partida No. 222-2009 23,355.76

∑ 853,866.80 941,853.13 87,986.33

96







01/01/2009 Partida No. 01-2009 80,292.31 ∂01/01/2009 Partida No. 02-2009 392,870

∑ 80,685.18 80,685.18


28/02/2009 Partida No. 20-2009 2,550.00

28/02/2009 Partida No. 21-2009 5,596.09

28/02/2009 Partida No. 24-2009 1,000.00

28/02/2009 Partida No. 25-2009 50.00

∑ 12,537.39 5,565.00 6,972.39

31/03/2009 Partida No. 32-2009 3,909.37 ∂

∑ 3,909.37 3,909.37

30/04/2009 Partida No. 59-2009 2,775.26 ∂

∑ 2,775.26 2,775.26

31/05/2009 Partida No. 76-2009 8,454.00 ∂31/05/2009 Partida No. 77-2009 562.34

31/05/2009 Partida No. 79-2009 5,990.00

31/05/2009 Partida No. 80-2009 750.00

31/05/2009 Partida No. 82-2009 2,020.00

31/05/2009 Partida No. 83-2009 150.00

∑ 1,462.34 16,464.00 15,001.66

30/06/2009 Partida No. 89-2009 37,299.97 ∂

∑ 37,299.97 37,299.97

31/07/2009 Partida No. 112-2009 14,409.00 ∂

∑ 14,409.00 14,409.00

31/08/2009 Partida No. 128-2009 3,539.05 ∂

∑ 3,539.05 3,539.05

97







30/09/2009 Partida No. 145-2009 62,688.84 ∂

∑ 62,688.84 62,688.84

31/10/2009 Partida No. 169-2009 849.14 ∂

∑ 849.14 849.14

30/11/2009 Partida No. 180-2009 4,037.05 ∂

∑ 4,037.05 4,037.05

31/12/2009 Partida No. 240-2009 217,176.14 ∂

∑ 217,176.14 217,176.14

98








01/01/2009 Partida No. 03-2009 8,457.62

01/01/2009 Partida No. 05-2009 15,520.00

01/01/2009 Partida No. 06-2009 36,201.86

01/01/2009 Partida No. 10-2009 2,100.00

∑ 44,659.48 271,468.99 226,809.40


28/02/2009 Partida No. 20-2009 3,300.00

28/02/2009 Partida No. 21-2009 9,266.90

28/02/2009 Partida No. 24-2009 1,300.00

∑ 16,016.90 15,100.00 919.00


31/03/2009 Partida No. 38-2009 22,401.00

31/03/2009 Partida No. 39-2009 2,007.90

31/03/2009 Partida No. 42-2009 4,730.00

31/03/2009 Partida No. 44-2009 1,470,68

∑ 12,007.90 48,141.81 36,133.91


30/04/2009 Partida No. 62-2009 12,570.00

30/04/2009 Partida No. 63-2009 10,448.00

30/04/2009 Partida No. 66-2009 5,695.00

30/04/2009 Partida No. 67-2009 935.00

∑ 38,688.70 24,961.00 13,727.70


31/05/2009 Partida No. 79-2009 21,726.15

31/05/2009 Partida No. 80-2009 2,000.00

31/05/2009 Partida No. 82-2009 1,000.00

31/05/2009 Partida No. 83-2009 200.00

∑ 31,198.71 78,316.18 47,117.47

99








30/06/2009 Partida No. 92-2009 19,650.00

30/06/2009 Partida No. 93-2009 19,144.67

30/06/2009 Partida No. 96-2009 4,000.00

30/06/2009 Partida No. 97-2009 500.00

30/06/2009 Partida No. 98-2009 1,830.03

∑ 33,116.90 71,851.03 38,734.13


31/07/2009 Partida No. 115-2009 40,900.00

31/07/2009 Partida No. 116-2009 22,181.08

31/07/2009 Partida No. 119-2009 4,150.00

31/07/2009 Partida No. 120-2009 56,796.56

∑ 106,094.25 73,048.70 33,045.55


31/08/2009 Partida No. 131-2009 20,800.00

31/08/2009 Partida No. 132-2009 17,789.05

31/08/2009 Partida No. 135-2009 2,000.00

∑ 34,614.65 34,250.00 364.65


30/09/2009 Partida No. 148-2009 50,463.90

30/09/2009 Partida No. 149-2009 13,665.00

30/09/2009 Partida No. 151-2009 1,240.00

30/09/2009 Partida No. 160-2009 1,955.67

30/09/2009 Partida No. 163-2009 93.49

∑ 25,852.96 73,283.06 47,430.10

100








31/10/2009 Partida No. 170-2009 32,597.85

31/10/2009 Partida No. 172-2009 5,660.00

31/10/2009 Partida No. 173-2009 3,000.00

∑ 47,997.85 146,304.68 98,306.83


30/11/2009 Partida No. 181-2009 70,925.00

30/11/2009 Partida No. 182-2009 40,969.13

30/11/2009 Partida No. 186-2009 6,034.00

30/11/2009 Partida No. 187-2009 450.00

∑ 67,219.13 126,483.68 59,264.55


31/12/2009 Partida No. 198-2009 36,945.95

31/12/2009 Partida No. 200-2009 61,687.00

31/12/2009 Partida No. 201-2009 16,500.00

31/12/2009 Partida No. 204-2009 2,600.00

31/12/2009 Partida No. 220-2009 129.69

31/12/2009 Partida No. 221-2009 3,172.48

∑ 53,445.95 118,980.17 65,534.22

101


RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S





01/01/2009 Partida No. 01-2009 902.21 ∂01/01/2009 Partida No. 10-2009 480.85

∑ 1,187.41 1,187.41


28/02/2009 Partida No. 24-2009 505.94

∑ 1,187.41 1,728.19 540.78

31/03/2009 Partida No. 38-2009 1,222.25 ∂31/03/2009 Partida No. 39-2009 1222.25

31/03/2009 Partida No. 42-2009 505.94

31/03/2009 Partida No. 43-2009 505.94

∑ 1,728.19 1,728.19 0.00


30/04/2009 Partida No. 66-2009 458.85

30/04/2009 Partida No. 67-2009 505.94

∑ 1,728.19 1854.87 126.68


31/05/2009 Partida No. 82-2009 534.20

31/05/2009 Partida No. 83-2009 458.85

∑ 1,802.13 1,707.50 94.63


30/06/2009 Partida No. 97-2009 534.20

30/06/2009 Partida No. 98-2009 534.20

∑ 1,707.50 1,859.82 152.32

102








31/07/2009 Partida No. 115-2009 75.35

31/07/2009 Partida No. 119-2009 534.20

31/07/2009 Partida No. 120-2009 534.20

∑ 1,859.82 1,904.26 44.44


31/08/2009 Partida No. 131-2009 92.55

31/08/2009 Partida No. 135-2009 534.20

31/08/2009 Partida No. 136-2009 534.20

∑ 1,828.00 1,753.37 74.63


30/09/2009 Partida No. 148-2009 210.11

30/09/2009 Partida No. 152-2009 1,180.10

30/09/2009 Partida No. 159-2009 1,727.26

30/09/2009 Partida No. 165-2009 1,142.56

∑ 4,267.36 4,391.54 124.18


31/10/2009 Partida No. 172-2009 534.20

31/10/2009 Partida No. 173-2009 534.20

∑ 1,935.17 1,676.76 258.41


30/11/2009 Partida No. 181-2009 1,177.04

30/11/2009 Partida No. 186-2009 534.20

30/11/2009 Partida No. 187-2009 534.20

∑ 3,629.03 3,370.62 258.41

103








31/12/2009 Partida No. 205-2009 1,068.40

31/12/2009 Partida No. 235-2009 858.04

∑ 4,194.18 2,259.01 1,935.17

104

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO

SANTA CRUZ , R.L.

5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1,

SANTA CRUZ DEL QUICHE

TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché,

1 de abril de 2010

Señor:

Gerente General

Banrural S. A.

Estimado Gerente:

Reciba un cordial saludo, deseándole éxito en su labor cotidiana.

En la cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. se esta

realizando un análisis a nuestros estados financieros y por este motivo necesitamos que el

saldo mostrado en nuestros registros del préstamo bancario a favor de ustedes desde el 31

de diciembre al 8 de marzo del 2010.

Por lo tanto agradeceremos que nos proporcione una tabla de amortización de nuestra

deuda a su favor detallándole hasta el 8 de marzo de 2010.

Agradeciendo su fina atención me suscribo de usted.

Atentamente:

_____________________________

Gerson Morales

Gerente General

105


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor:

Saturnino Tipáz León.

1-1-3-1

Distinguido señor:

Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA

CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los

Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la

integración contable, que es de Q 10,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es

correcto.

Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada

corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números

de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria

le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

106


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

María Cristina Canil Guarcas

2-25-3-1

Distinguida señora:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

107


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Clara Luz Rodríguez

1-401-3-1.






integración contable, que es de Q 8,450.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

108


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

María Luisa Laynez Girón

1-1,700-3-1












Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

109


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Lorenzo Xiquin

1-304-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

110


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Feliciana Rojas Medrano

1-2044-3-1












Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

111


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

José Salvador Calel

2-45-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

112


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

María Guarcas Shen.

2-75-3-1







correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

113


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Sara Betzabe Canil Morales.

2-15-3-1







correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

114


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Diego Cho Sión.

3-200-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

.

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

115


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Rosa Yat Osorio.

3-350-3-1







correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

116


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

María Tzulam Suc

3-224-3-1







correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

117


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Olga Lucas Osorio.

3-115-3-1







correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

118


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

María Estela Pérez Castro.

1- 1,800-3-1












Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

119


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Apolinario Pérez Saquí.

1-1,600-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

120


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

.Carolina Morales Morales.

1-2,400-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

121


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Marina Castro Morales.

1-3,010-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

122


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Sandra Morales Laynez.

1, 2,779-3-1












Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

123


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Batzar Castro Lux.

1-1,879-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

124


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Luis Laynez Lux.

1-1,889-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

125


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Julia Mendoza Castro.

1-1,904-3-1







correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

126


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952


Señor:

Julián Lobos Chan.

1-80-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

___________________________

Gerson Morales

Gerente General

127


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Santos Ramón Lol.

1-704-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

128


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Santos Pelico López.

1-809-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

129


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Rosalía Álvarez Grijalva

1-1510-3-1






integración contable, que es de Q 21,967 .00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es

correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

130


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Rosario Calel Pérez.

1-143-3-1







correcto.






Atentamente:

_____________________________

Gerson Morales

Gerente General

131


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Beatriz Aguilar Morales

2-525-3-1







correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

132


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Gregorio Tomás Fernández

2-650-3-1

Distinguido señor:






correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

133


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señora:

Petronila Batz Tzoy

1-2001-3-1







correcto.






Atentamente:

____________________________

Gerson Morales

Gerente General

134


SANTA CRUZ , R.L.



TEL: 7755-1952.


Señor:

Manuel Morales Gil.

1-4010-3-1

Distinguido señor:





integración contable, que es de Q85, 000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es

correcto.






Atentamente:

______________________________

Gerson Morales

Gerente General

135



AL 31/12/2009 PT: BB FIRMA FECHA





Préstamos Por Pagar Banrural 1,455,986.06 1,256,340.04 BB-6

TOTAL CUENTA A LARGO PLAZO1,455,986.06 0.00 0.00 1,256,340.04 √

∂ ∑ غ

CONCLUSION:

Con base en los resultados de las pruebas de auditoria efectuadas según las evaluaciones

y pruebas de control internos ; opinamos que las cifras mostradas en la cédula sumaria BB

si son razonables al 31/12/2009 en relaciòn a los estados financieros exepto al resultado

de los intereses que según la auditoria no concuerda con el estado de resultado que se nos

presento.

136


PASIVO A LARGO PLAZO. PT: BB-1 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010


No. PROCEDIMIENTOS REF.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1 Determinar se se ha otorgado en prenda o garantia algún

activo de la compañía para garantizar el pago del pasivo, BB-3

2 Revisar las estipulaciones del contrato de prestamo para

cerciorarse de:

A- Si existen restricciones sobre el superavit.

B- Que la cooperativa ha cumplido con las demás con-

diciones del contrato del prestamo. BB

3 Asegurar de que los saldos por pagar hayan sido clasi-

ficados correctamente en el balance general, atenciendo

a su fecha de vencimiento. BB

4 Comprobar el cálculo, registro y pago de los intereses

sobre prestamos. BB-6

137


CUESTIONARIO

PASIVO A LARGO PLAZO PT: BB-2 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010

REVISÓ LIC. OTTO

No. DESCRIPCION SI NO

1 Las obligaciones a largo plazo son autorizados por

Junta Directiva, Consejo de accionistas o la persona

autorizada para hacerlo. X

2 Se tiene un expediente por prestamo contratado, que

como minimo contenga los siguientes documentos: X

a- Origen de los fondos

b- Condiciones del prestamo (plazo, Amortizaciones,

tasa de interes, otros). X

c- Recibos del pago de intereses y amortizaciones de

capital. X

d- Ampliaciones del crédito. X

e- Confirmaciones de saldo periodicas por escrito

con la institucion acreedora. X

f- Destino de los fondos. X

3 Se tiene expedientes de los prestamos cancelados. X

4 Se tienen integraciones de intereses pagados y sal-

dos actuales de los prestamos. X

5 Los saldos de intereses y prestamos son cotejados

con el saldo de libro mayor. X

6 Los intereses pagados son cotejados con los saldos

registrados en cuentas de resultados. X

7 Los registros y clasificaciones de las obligaciones son

revisados periodicamente por una persona distinta a la

que realiza los registros. X

8 Se tienen expedientes de los prestamos otorgados por

casa matriz, donde se incluyan las condiciones del mis-

mo. X

138



DIVULGACIONES



REVISÓ LIC. OTTO

CONCEPTO

DETALLE DE PRESTAMOS

PRESTAMOS DEL BANCO BANRURAL

Monto: 2,000,000.00 2,000,000.00

Fecha de Adquisición: 10 - 03 - 2008

Tasa de Interes: 12%

Plazo: 5 años

Saldo a la fecha: 1,395,458.89

Bienes en garantia: 18% de la escritura del terreno de la cooperativa.

Intereses: Pagaderos Mensualmente

Insidencia en el ejercicio 2009 199,646.02

Tipo de Operación: Crédito de segundo piso

Mora 07-07-2009: 23.85

El prestamo fue confirmado por escrito por el banco Banrural, así como sus condiciones de

pago.

De acuerdo a los 3 analisis realizados por la auditoria no cuadran los datos presentados en

el estado de resultados.

139



DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO PT: BB-4 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010


REF. CONCEPTO

BB-2 No revisan periodicamente los intereses y el capital que les cobran en el

banco Banrural.

140



RECOMENDACIONES PT: BB-5 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010


CONCEPTO REF.

1 Que la cooperativa solicite al banco que tipo de tasa de interes y tasa esta BB-6

amortizando por el financiamiento recibido, cobrando.

2 Que Utilizen tipo amortizacion guatemlateca. BB-6

3 Que la cooperativa solicite compia de contrato sobre el financiamiento de BB-6

Q. 2,000,000.00. que demuestre que las garantias fueron gravadas en el registro

de la propiedad.

141



CÁLCULO DE INTERESES PT: BB-5.1 FIRMA FECHA

AL 31/12/2009 REALIZÓ RAGY 11/04/2010

( CIFRAS EN QUETZALES ). REVISÓ LIC. OTTO

INTERESES DIVISIÓN CAPITAL % MULTIPLICACIÓN CAPITAL INTERESES

5,650.01 / 2,000,000.00 0.00283 X 2,000,000.00 5,650.01

9,834.50 / 1,983,523.44 0.00496 X 1,983,523.44 9,834.50

10,034.91 / 1,971,121.18 0.00509 X 1,971,121.18 10,034.91

17,922.52 / 1,958,918.61 0.00915 X 1,958,918.61 17,922.52

19,958.33 / 1,931,451.53 0.01033333 X 1,931,451.53 19,958.33

20,330.88 / 1,906,020.27 0.01066666 X 1,906,020.27 20,330.88

18,182.63 / 1,880,961.55 0.00966666 X 1,880,961.55 18,182.63

19,155.46 / 1,853,754.58 0.01033333 X 1,853,754.58 19,155.46

18,884.38 / 1,827,520.44 0.01033333 X 1,827,520.44 18,884.38

18,010.15 / 1,801,015.22 0.01000 X 1,801,015.22 18,010.15

18,062.03 / 1773,635.77 0.01033333 X 1773,635.77 18,062.03

16,301.35 / 1,746,573.74 0.00933333 X 1,746,573.74 16,301.35

17,747.35 / 1,717,485.49 0.01033333 X 1,717,485.49 17,747.35

16,898.43 / 1,689,843.23 0.01000 X 1,689,843.23 16,898.43

17,721.09 / 1,661,352.06 0.01066666 X 1,661,352.06 17,721.09

15,792.27 / 1,633,683.55 0.00966666 X 1,633,683.55 15,792.27

16,575.56 / 1,604,086.23 0.01033333 X 1,604,086.23 16,575.56

16,277.81 / 1,575,272.19 0.01033333 X 1,575,272.19 16,277.81

15,461.60 / 1,546,160.40 0.01000 X 1,546,160.40 15,461.60

15,667.73 / 1,516,232.41 0.01033333 X 1,516,232.41 15,667.73

14,865.11 / 1,486,510.55 0.01000 X 1,486,510.55 14,865.11

15,045.19 / 1,455,986.06 0.01033333 X 1,455,986.06 15,045.19

15,206.84 / 1,425,641.64 0.01066666 X 1,425,641.64 15,206.84

13,024.28 / 1,395,458.89 0.00933333 X 1,395,458.89 13,024.28

13,630.94 / 1,363,093.57 0.01000 X 1,363,093.57 13,630.94

β

142



PRESTAMO BANRURAL




Intereses Amortización

Fecha Base % Intereses Capital Saldo Ref

07/04/2008 2,000,000.00 0.00283 5,650.01 16,476.56 2,000,000.00

07/05/2008 1,983,523.44 0.00496 9,834.50 12,402.26 1,983,523.44

07/06/2008 1,971,121.18 0.00509 10,034.91 12,202.57 1,971,121.18

08/12/2008 1,827,520.440.01033333 18,884.38 26,505.22 1,827,520.44

07/01/2009 1,801,015.22 0.01000 18,010.15 27,379.45 1,801,015.45

07/02/2009 1773,635.770.01033333 18,062.03 27,062.03 1,773,635.77

07/03/2009 1,746,573.740.00933333 16,301.35 29,088.25 1,746,573.74

07/04/2009 1,717,485.490.01033333 17,747.35 27,642.26 1,717,485.49

07/05/2009 1,689,843.23 0.01000 16,898.43 28,491.17 1,689,843.23

08/06/2009 1,661,352.060.01066666 17,721.09 27,668.51 1,611,352.06

07/07/2009 1,633,683.550.00966666 15,792.27 29,597.32 1,633,683.55

07/08/2009 1,604,086.230.01033333 16,575.56 28,814.04 1,604,086.23

07/09/2009 1,575,272.190.01033333 16,277.81 29,111.79 1,575,272.19

07/10/2009 1,546,160.40 0.01000 15,461.60 29,927.99 1,546,160.40

07/11/2009 1,516,232.410.01033333 15,667.73 29,721.86 1,516,232.41

07/12/2009 1,486,510.55 0.01000 14,865.11 30,524.49 1,486,510.55

07/01/2010 1,455,986.060.01033333 15,045.19 30,344.42 1,455,986.06

08/02/2010 1,425,641.640.01066666 15,206.84 30,182.75 1,425,641,64

08/03/2010 1,395,458.890.00933333 13,024.28 32,365.32 1,395,458.89

07/04/2003 1,363,093.57 0.01000 13,630.94 31,758.67 1,363,093.57 ♣TOTAL 199,646.02345,053.01 1,486,510.55 BB

∑ ∑ ∑ β

GARANTIA

Prestamo bancario Banrural 2,000,000.00

18% garantizado como minimo del terreno de la

cooperativa 1,440,000.00

OBSERVACIONES:

Se reviso el cálculo aritmético de los intereses del prestamo banrural

según la tabla de amortización.

En la cooperativa paga al año un 12.13%.

145

XX-1

P.T. FIRMA FECHA

Hecho Por RAGY 11/04/2010

Revisado Por LIC. OTTONIEL

No. PROCEDIMIENTOS Hecho por Observacion

1 Resive la seccion relativa del cuestionario del control interno Ragy

y a base de pruebas selectivas asegurese que los procedimientos

indicados han sido observados

Obtenga o prepare relaciones por las distintas cuentas de gastos+ Ragy

coteje los totales contra el mayor.

Examine las partidas poco usuales, especialmenete creditos Ragy

a las cuntas de gastos.

Revise los pagos posteriores y cerciorese que se hayan Ragy

registrado en el ejercicio auditado, todos los gastos que le

corresponda.

Solicite directamente de los empleados seleccionados, que le Ragy

informen en monto del sueldo y cotejelo con el que se muestra

en la nomina.

Compruebe los calculos de las deducciones por concepto de seguro Ragy

social.

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L

al 31 de diciembre de 2009

Estado de Resultados

Programa

146

xx-2

P.T. FIRMA FECHA




1 x

2 x

3 x

4 x

5 x




Cuestionario

Exige la empresa cuentas de gastos detallados y documentacion que

comprueben los gastos de viaticos a los funcionarios o empleados de la

misma

¿Se han otorgado nuevos créditos a clientes con antecedentes que

indican que son morosos

Exige la empresa documentacion satisfactoria que ampare los pagos de

honorarios, comisiones, y publicidad.

Se revisa periodicamente las facturas por publicidad comparandolas con

anuncios en diarios, radio, con el presupuesto correspondiente

Se proporciona al funcionario que firma cheques para prestamos,la

documentacion necesaria que respande el pago, para que lo revise antes

de firmar el cheque respectivo

149

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito

"Santa Cruz" R.Lxx-6 2/2

al 31 de diciembre de 2009 P.T. FIRMA FECHA

Estado de Resultados Gastos de Financieros

cedula Sumaria Hecho Por RAGY 11/04/2010

(expresado en quetzales) Revisado Por LIC. OTTONIEL

DEBE HABER

GASTOS DE ADMINISTRACION

vienen - -

Aguinaldo 38,608.36 38,608.36

Gastso de Representacion 19,200.00 19,200.00

Donaciones Concedidas 20,505.00 20,505.00

Gastos de Asamblea 105,551.50 105,551.50

Impuestos y Contribuciones 6,214.73 6,214.73

Fianzas Pagadas 6,440.00 6,440.00

Seguridad y Vigilancia 87,442.00 87,442.00

Depreciacion Mobiliario y Equipo 37,448.36 37,448.36

Gastos de Instalacion 5,956.62 5,956.62

Servicio de Transmision de datos Vencidos 4,400.00 4,400.00

I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos 277,106.32 277,106.32

Capacitaciones 24,011.70 24,011.70

Uniforme a Personal Administrativo 7,050.00 7,050.00

Seguros Pagados 6,395.86 6,395.86

Gastos de Aniversario 26,682.87 26,682.87

Amortizacion S/perdida por Demolicion de Edificio 20,779.85 20,779.85

Deprec. Equipo de Computo 49,607.88 49,607.88

Deprec. Vehículo 46,079.80 46,079.80

Honorarios Profesionales 74,500.00 74,500.00

Total ∑ 863,980.85 863,980.85 ∑

β

∞

SALDOS

SEGÚN

REFERENCI

A

AJUSTES Y RECLASIFICACIONESSALDOS SEGÚN

AUDITORIACUENTAS

153

Cooperativa Integral de Ahorro y

Crédito "Santa Cruz" R.L XX-3.4


Comision sobre prestamos

Cedula Analitica Hecho Por RAGY 11/04/2010


DEBE HABER

Mes de Enero de 2009 7,207.00 7,207.00 7,207.00

Mes de Febrero de 2009 15,160.00 22,367.00 22,367.00

Mes de marzo de 20098 12,270.00 34,637.00 34,637.00

Mes de abril de 2009 10,260.00 44,897.00 44,897.00

Mes de mayo de 2009 9,611.54 54,508.54 54,508.54

Mes de junio de 2009 32,886.18 87,394.72 ∂ 87,394.72

Mes de julio de 2009 √ 15,726.16 103,120.88 103,120.88

Mes de agosto de 2009 11,737.03 114,857.91 114,857.91

Mes de septiembre de 2009 11,096.15 125,954.06 125,954.06

Mes de octubre de 2009 16,800.37 142,754.43 142,754.43

Mes de noviembre de 2009 14,971.44 157,725.87 157,725.87

Mes de diciembre de 2009 39,397.81 197,123.68 ∑ 197,123.68 ∑

TOTAL 197,123.68 - - 197,123.68

∞ ENERO

CAJA 1 Comisiones sobre prestamos 2,850.00


TOTAL 7,207.00

DICIEMBRE



CHICHI Comisiones sobre prestamos 1,745.61

TOTAL 13,558.42 Ѽ

CUENTASSALDOS

SEGÚN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS

SEGÚN REFERENCIA

154


Crédito "Santa Cruz" R.LXX-5.1


Intereses Pagados s/prestamos fijo socios



DEBE HABER

Mes de Enero de 2009 109,835.81 109,835.81 109,835.81

Mes de Febrero de 2009 66,595.64 176,431.45 176,431.45

Mes de marzo de 20098 51,575.80 228,007.25 228,007.25

Mes de abril de 2009 53,985.42 281,992.67 281,992.67

Mes de mayo de 2009 57,771.83 339,764.50 339,764.50

Mes de junio de 2009 83,647.89 423,412.39 423,412.39

Mes de julio de 2009 √ 72,459.76 495,872.15 ∂ 495,872.15

Mes de agosto de 2009 60,647.73 556,519.88 556,519.88


Mes de octubre de 2009 84,189.84 703,222.11 703,222.11



870,071.51 - - 870,071.51

∞

DICIEMBRE



CHICHI 10,299.96

109,835.81

DICIEMBRE



CHICHI 8,281.27

114,957.45 Ѽ

CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONESSALDOS

SEGÚN REFERENCIA

SALDOS

SEGÚN

155


Crédito "Santa Cruz" R.L XX-6.1


Sueldos y Salarios



DEBE HABER

Mes de Enero de 2009 38,087.71 38,087.71 38,087.71

Mes de Febrero de 2009 39,530.00 77,617.71 77,617.71

Mes de marzo de 20098 39,530.00 117,147.71 117,147.71

Mes de abril de 2009 42,418.78 159,566.49 159,566.49

Mes de mayo de 2009 41,862.74 201,429.23 201,429.23

Mes de junio de 2009 44,315.00 245,744.23 ∂ 245,744.23

Mes de julio de 2009 √ 41,865.00 287,609.23 287,609.23

Mes de agosto de 2009 43,619.84 331,229.07 331,229.07


Mes de octubre de 2009 38,715.00 417,009.07 417,009.07



TOTAL 511,529.07 - - 511,529.07

∞

CUENTASSALDOS

SEGÚN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS

SEGÚN REFERENCIA

156

xx-7P.T. FIRMA FECHA




A/1 Cuentas por Liquidar o Cobrar 47.66

a: Intereses cobrados sobre prestamos 47.66

Para registra la diferencia de intereses sobre

prestamos 47.66 47.66

(expresado en quetzales)




Ajustes y Reclasificaciones

157

xx-8

P.T. FIRMA FECHA




1 Que no tiene el cuidado necesario para llenar los libros, aparecen con borrones

tachones de corrector.

Que no hay un encargado de llenar los libros, lo llenan entre todos

aparecen en los libros firentes escrituras.

Al momenento de cerrar mayor no cuadran los 2 folios, por la rapidez apuntan

otra cantidad.




Deficiencias

158

xx-9P.T. FIRMA FECHA



Cuent con la Nomina de provision de Ondemnizacion

Cuenta con la Nomina de Provision de Bono Catorce

A lo empleados se le pagan un bono según decreto No, 37-2007

A los empleados reciben un bono extraordinario según acta del consejo de administración 60-2007

No.PROCEDIMIENTOS

Cooperativa Integral de

Ahorro y Crédito "Santa Cruz" al 31 de diciembre de 2009


Divulgaciones

159

xx-10

P.T. FIRMA FECHA




Tener los libros actualizados, llenarlos diariamente

Que se encarge una sola persona para llenado de libros.

evitar el uso de corrector en los libros, para evitarse problemas futuras




Recomendaciones

160

PLANILLA DE SUELDOS No. 12 DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,009,

No. NOMBRE COMPLETONo. De

CèdulaNo. Afil.IGSS CARGO

SUELDO

BASE

BONO

Decreto No.

37-2007

Bono Extraordinario

Acta Consejo de

Admòn 60-2007

TOTAL

PLANILLA

IGSS Lab.

4.83%

CUOTA

PATRONAL

12.67%

LIQUIDO

A

RECIBIR

FIRMAS

1 TRABAJADOR X 1 N-14 60,102 7950196-0 Gerente 5,350.00 250.00 200.00 5,800.00 258.41 677.85 5,541.60

2 TRABAJADOR X 2 N-14 56,181 7430449-2Cajera

General 2,500.00 250.00 200.00 2,950.00 120.75 316.75 2,829.25

3 TRABAJADOR X 3 N-14 56,788 18128832-5Técnico de

Crèditos2,600.00 250.00 200.00 3,050.00 125.58 329.42 2,924.42


Crèditos2,600.00 250.00 200.00 3,050.00 125.58 329.42 2,924.42

5 TRABAJADOR X 5 N-14 57,035 28332504-1 Secretaria 2,200.00 250.00 200.00 2,650.00 106.26 278.74 2,543.74

6 TRABAJADOR X 6 N-14 47,467 17524799-8 Conserje 1,650.00 250.00 200.00 2,100.00 79.70 209.06 2,020.31

7 TRABAJADOR X 7 N-14 73,196 28511345-2Contadora

General3,085.00 250.00 200.00 3,535.00 149.01 390.87 3,385.99

8 TRABAJADOR X 8 N-14 62,336 18453071-5Auxiliar de

Contabilidad2,200.00 250.00 200.00 2,650.00 106.26 278.74 2,543.74

9 TRABAJADOR X 9 N-14 22,102 En Tramite Receptor 1,850.00 250.00 200.00 2,300.00 89.36 234.40 2,210.65

10 TRABAJADOR X 10 N-14 80,788 28806153-4 Cajera 1,850.00 250.00 200.00 2,300.00 89.36 234.40 2,210.65

11 TRABAJADOR X 11 N-14 59,680 28431883-9Asesora de

Servicios1,850.00 250.00 200.00 2,300.00 89.36 234.40 2,210.65

12 TRABAJADOR X 12 N-14 18,373 14922331-5 Guardian 1,560.00 250.00 0.00 1,810.00 75.35 197.65 1,734.65

13 TRABAJADOR X 13 N-14 65,385 28714361-4Encargada

de Agencia

y Receptora

3,000.00 250.00 200.00 3,450.00 144.90 380.10 3,305.10

14 TRABAJADOR X 14 N-14 85,409 28625496-6 Secretaria 2,000.00 250.00 200.00 2,450.00 96.60 253.40 2,353.40


Crèditos2,300.00 250.00 200.00 2,750.00 111.09 291.41 2,638.91

16 TRABAJADOR X 16 N-14 77,770 18642633-4 Receptor 2,200.00 250.00 200.00 2,650.00 106.26 278.74 2,543.74

17 TRABAJADOR X 17Menor de

Edad 29101090-8 Conserje 1,560.00 250.00 0.00 1,810.00 75.35 197.65 1,734.65

TOTAL 40,355.00 4,250.00 3,000.00 47,605.00 1,949.15 5,112.98 45,655.85

LA PRESENTE PLANILLA ASCIENDE A LA CANTIDAD DE:

Sebastiana Carolina Morales Mejía Vo.Bo. Lic. Francisco Medrano Zapeta

CONTABILIDAD GERENTE Representante Legal

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ RESPONSABILIDAD LIMITADA

5a. Calle 3-10 Zona 1, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

CUARENTA Y SIETE MIL TRESCIENTOS QUINCE QUETZALES EXACTOS

Gerson Abrahám Morales Chávez

161

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R. L. CÉDULA DE MARCAS AL 31/ 12/2009.

MARCAS DESCRIPCIÓN

Ω

∆

€

£

¥

∑

√

¶

∞

∩

♣

∂

#

»

β

——

©

Ѽ

Se observó toma física de Propiedad Planta y Equipo.

Revisado Costo Unitario.

Sumado Unitario.

Revisado Propiedad Planta y Equipo.

Revisado costo Unitario en la cédula de costo de producción.

Suma Vertical.

Saldo Cotejado con el saldo del libro Mayor.

Cifra comparada con documentos físicos.

Operación Aritmética verificada.

Suma horizontalmente.

Saldo Confirmado con el cliente.

Saldo confirmado con el banco.

Registro revisado en el libro diario.

Saldo no confirmado con documento físico.

Verificado con estado de cuenta.

Verificación con la tabla de amortización.

Datos verificados según planilla.

Cruces

Resta horizontal

Resta vertical

Registro revisado en el libro banco

Cálculo de depreciación activo fijos

Integración ingresos y egresos.

Revisado con el libro balance de saldo.

PT: Y Firmas Fecha

Realizó RAGY 01/04/2010

Revisó o.v.

32911951 introduccion-de-la-auditoria

Documents

en la cidad deguatemala

auditora y financieros

inscrito en

reinscrita en

agilidad y confianza

esmero y eficiencia

y finalizo mircoles

los recu