reviewku empirical research on accountingchoices

Empirical research on accountingchoices

Thomas D.Fields , Thomas Z.Lys , Linda Vincent

Penelitian pada pilihan akuntansi dialamatkan pada pertanyaan mendasar Apakah

akuntansi penting. Dengan pasar yang lengkap dan sempurna, ada tidak ada peran substantif

untuk pengungkapan keuangan dan dengan demikian tidak ada permintaan untuk akuntansi atau

aturan Akuntansi. Namun, dalam dunia pasar tidak sempurna dan tidak lengkap, permintaan

untuk akuntansi dan peraturan akuntansi menyiratkan bahwa Pengungkapan akuntansi dan

kontrak berbasis akuntansi adalah cara yang efisien menangani pasar ketidaksempurnaan.

Untuk menganalisis peran akuntansi, kita perlu mendefinisikan pilihan akuntansi.Untuk

tinjauan ini, kita memilih definisi yang luas:

Pilihan akuntansi adalah keputusan yang tujuan utamanya adalah untuk mempengaruhi

(baik dalam bentuk atau zat) output dari sistem akuntansi cara tertentu, termasuk laporan

keuangan yang tidak hanya diterbitkan dalam sesuai dengan GAAP, tetapi juga pajak dan

pengajuan regulasi.

Peneliti mengatur tinjauannya dengan mengklasifikasikan literatur pilihan akuntansi ke

dalam tiga kelompok berdasarkan ketidaksempurnaan pasar yang membuat akuntansi penting

dalam aturan yang diberikan: biaya keagenan, informasi asimetri, dan eksternalitas

mempengaruhi fihak diluar kontrak. Peneliti menafsirkan tiga kategori sebagai berikut:

1. Biaya keagenan umumnya terkait dengan masalah-masalah kontrak seperti kompensasi

manajerial dan perjanjian utang.

2. Akuntansi menyediakan sebuah jalan melalui Manajer pribadi yang menyebarluaskan

informasi, dan pilihan metode spesifik Akuntansi dapat memainkan peran kunci dalam proses

komunikasi.

3. peraturan akuntansi mempengaruhi pengungkapan kualitas dan kuantitas keuangan, yang

pada gilirannya memiliki implikasi kesejahteraan dan kebijakan di hadapan dari eksternalitas.

Peneliti tidak ingin meninggalkan kesan bahwa para peneliti tidak memperoleh

pengetahuan tentang peran dan pentingnya akuntansi pilihan.Sebaliknya, kekhawatiran kami

adalah bahwa kemajuan telah diperlambat.Sebagian, hal ini disebabkan tidak ambisius untuk

memperluas bidang. Sebagai contoh, pengujian implikasi dari satu lagi Standar Akuntansi

menambahkan sedikit pengetahuan kumulatif. Masalah lebih pelik adalah kesulitan dalam

menentukan desain penelitian yang mengakomodasi kompleksitas tugas di tangan: dampak dari

simultan beberapa pilihan, beberapa tujuan dan ekonometrik komplikasi. daripada terus

mengulangi meniru hasil pengetahuan mengakibatkan sedikit berbeda pengaturan, kita merasa

bahwa itu penting untuk para peneliti untuk bergulat dengan hal yang lebih sulit, dan berhati hati

pada isu-isu yang lebih mendasar.

Peneliti memiliki tiga rekomendasi khusus untuk penelitian di masa datang: Pertama, hasil

penelitian gagal memberikan implikasi bukti alternatif metode akuntansi dan kami sarankan

lebih banyak usaha untuk menentukan sifat dari implikasi tersebut. Kedua, karena akuntansi

digunakan untuk berbagai tujuan, peneliti telah berpendapat bahwa ini tidak pantas untuk

menganalisis satu masalah akuntansi atau bahkan satu tujuan dalam isolasi. Idealnya, akan

memiliki sebuah teori pilihan akuntansi yang komprehensif, melainkan seperti teori yang tidak

tersedia saat ini, dan perkembangannya tidak muncul karena kompleksitas melekat dalam model

seperti itu. Ketiga, untuk membuat kemajuan lebih lanjut dalam menyediakan tes menarik pilihan

Akuntansi lain, peneliti harus mengembangkan teknik Statistik lebih kuat

dan meningkatkan desain penelitian.