capÍtulo iii: investigaciÓn de campo sobre la...
TRANSCRIPT
67
CAPÍTULO III: INVESTIGACIÓN DE CAMPO SOBRE LA NECESIDAD
DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA
GESTIÓN FINANCIERA DE LAS INSTITUCIONES
MICROFINANCIERAS DE LA ZONA OCCIDENTAL DE
EL SALVADOR
En el presente capítulo se desarrolla la investigación de campo que servirá como
fundamento para la posterior realización de un modelo de control interno que ayude a
mejorar la gestión financiera de las instituciones microfinancieras de la zona
occidental de El Salvador.
A. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1. General
Obtener, a través de la investigación de campo, la información necesaria para
destacar la necesidad que existe de las instituciones microfinancieras de la zona
occidental de El Salvador de contar con un modelo de control interno que les ayude a
mejorar su gestión financiera.
2. Específicos
a) Determinar, a través de la investigación de campo, la necesidad de mejorar
la gestión financiera de las instituciones que ofrecen microcrédito en la
zona occidental de El Salvador.
b) Identificar la importancia de contar con un modelo de control interno.
68
c) Obtener las bases para elaborar la propuesta de un modelo de control
interno que sea funcional para las instituciones microfinancieras de la zona
occidental de El Salvador.
B. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
1. Identificación de fuentes de información
Para el desarrollo de la investigación se utilizaron documentos bibliográficos y una
investigación de campo, en la cual se hizo uso de una metodología de la
investigación que incluyó: la encuesta y la prueba piloto.
1.1. Fuentes primarias
La información de las instituciones microfinancieras de la zona occidental fue tomada
de la base de datos que posee la Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa
(CONAMYPE), la cual se encuentra publicada en el sitio web
http://www.conamype.gob.sv/microcredito.php
El cuestionario se administró a los encargados de la dirección y manejo de estas
instituciones; en los casos en donde no existe la función de Gerente General o no se
encontró al momento de realizar la visita, se optó por encuestar a la persona que en
ese momento se encontraba en la institución y conocía acerca de la información
requerida.
1.2. Fuentes secundarias
La información secundaria de la presente investigación de campo comprende todos
los datos bibliográficos citados en este documento, dentro de los que se utilizaron:
69
libros de texto, tesis, revistas, hojas Web; todo esto sirvió de base para la
investigación.
C. ÁMBITO DE LA INVESTIGACIÓN
El ámbito geográfico de la investigación fue el espacio donde se realizó el estudio de
campo y comprendió a las instituciones que ofrecen microcréditos en los tres
departamentos de la zona occidental de El Salvador: Santa Ana, Ahuachapán y
Sonsonate.
D. DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO Y MUESTRA
1. Universo o población
El universo de la investigación se constituyó por treinta y nueve instituciones
micofinancieras localizadas en la zona occidental de El Salvador, identificadas según
la base de datos de la Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa
(CONAMYPE), las cuales se encontraron clasificadas por departamento, distribuidas
de la siguiente manera:
Cor. Institución Dirección Teléfono Contacto
AHUACHAPAN
1 Caja de Crédito de
Atiquizaya
Avenida central; Dr. Marcelino Urrutia norte; # 2-13; Atiquizaya
2444-1028 / 2418-1253
Isaac Castro
2 ACACCPS DE R.L.
Residencial Sucuan; 14ª Calle poniente, Senda Turin, polígono “B”; Ahuachapan
2410—200 Jorge Carranza
70
3 ACAPA 4ta. Calle poniente; # 1-6; Ahuachapan
2443-0430 Alcira Romero de
Pimentel
4 ACCHOFRAM DE
R.L.
Hospital Francisco Menéndez; contiguo a colonia Suncuan, Ahuachapan
2410-1666 Doris Salazar
5 Caja de Crédito de
Ahuachapan
4ª.Avenida norte y 8ª calle poniente # 5-1 Ahuachapan
2443-0417 / 2413-0681
Dennisse de Monzón
6 Caja de Crédito de
Cara Sucia
Avenida Central; Barrio San Rafael; #8; Cantón Cara Sucia; San Francisco Menéndez; Ahuahapan
2437-0091 Mario Rios
SANTA ANA
7 ACCIS DE R.L.
Plaza Alcazar; 6ª Avenida Su entre 5ª y 7ª calle poniente; Local 108; Santa Ana
2441-0430 Maria Teresa
Avelar
8 APOYO INTEGRAL;
S.A. DE C.V.
5ª Calle Poniente; #7; entre 2ª y 4ª Avenida Sur; frente a Bodeganga, Santa Ana
2441-33336 Orlando Antonio
Mendoza
9
Asociación Salvadoreña de Extencionistas
empresariales del INCAE
7ª Calle poniente y 6ª avenida Sur 2º, Local 205; Edifici Alcasa; Santa Ana
2447-1545 Sonia de Pacheco
10 Asociación
Salvadoreña Pro Salud Rural
Km.62 ½; Carretera Panamericana; Col. El Mora; Santa Ana
2441-0646 / 2447-7215
Patricia Rivera
11 Banco de
Trabajadores de Santa Ana
3ª Calle Poniente y 3ª Avenida Sur; Barrio Santa Cruz; Santa Ana
2448-2184 Lic. Jorge Torres
12 Caja de Crédito de
Santa Ana
7ª Calle Ponirnyr; entre 2ª y 4ª Avenida Sur No. 4; Santa Ana
2441-1259 / 2441-3152
Lic. Rodrigo Zepeda
13 Centro de Apoyo a la
Microempresa (FINCA)
8ª avenida sur, entre 23 y 25 calle poniente, # 111, Santa Ana
2440-0200 Ana Octavila de
Alarcón
14 Cooperativa
Financiera Avance
Avenida José Matias Delgado Norte y Callejón Guillén; una cuadra al norte de Almacenes Simán
241-2723 Lic. Aldo Valenzuela
71
15 Cooperativa Financiera
Independencia
Avenida Independencia Norte; No. 11; Sta. Ana
2447-8975 / 2447-0475
Cecilia Noemí Salazar
16 Cooperativa
Financiera Principal
8ª Avenida sur, entre 13ª y 15ª Calle Poniente # 50, atrás de la terminal de buses departamental
2240-8250 Francisco Oliva
17 Cooperativa Financiera
Sihuatehuacán
7ª Calle Poniente; No. 5; Santa Ana
2441-1921 / 2441-0711
Irma Noemí de Martínez
18 Cooperativa
Financiera Uno Calle Poniente; No. 9; Santa Ana
2441-0126 Rafael Antonio Rodríguez
19 Fondo Solidario para
la Familia Micro empresaria
Calle Libertad Oriente y 3ª avenida Norte, Condominio Libertad, lical #10 Frente a Gobernación
2447-3766 Willian Armando
Zamora
20
Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña Empresa
(FIGAPE)
Avenida Independencia Sur y C. Libertad Pte. Plaza Florida 2ª Planta; L-204; Santa Ana
2441-0851 / 2447-7128
Carlos Humberto Zarseño
21 Fundación José Napoleón Duarte
Barrio Distrito Comercial Central, 3ª calle poniente, # 945.
2222-8123 Lic. Maria
Cristina Duarte
22
Fundación para el Autodesarrollo de la Micro y Pequeña
Empresa
Av. Independencia Sur No. 56 C. Santa Ana
2447-8962 Miguel López
23 ACACTA DE R.L. 5ª Avenida Norte; # 31; frente al Mercado Municipal; Chalchuapa
2444-0594 Maria Alicia Retana
24 Caja de Crédito de
Chalchuapa 5ª avenida norte; entre 4ª calle oriente
2441-0162 Mauricio Chicas
25 Caja de Crédito de Candelaria de la
Frontera
Calle Panamericana; Barrio las Animas; Candelaria la Frontera
2472-3063 / 2472-3544
Karina Ortega
26 Cooperativa
Financiera Única
Calle 2 de Noviembre y Avenida Benjamín Estrada Valiente; No. 1-A; Metapan
2442-0010 / 2402-2031
Carlos Bracamonte
27 Banco Agrícola Alameda Roosevetl y 45 avenida sur
2514-8345 Lic. Mateo de Jesús Martínez
28 Banco Salvadoreño,
S.A. (HSBC)
Centro Financiero, Avenida Olimpica No. 3550, San Salvador
2214-2434 / 2214-2425
René Méndez
72
29 Banco de Fomento
Agropecuario
15 calle poniente Edificio Profesional Centro de Gobierno, San Salvador
2222-0177 / 2226-6787
Tito Ventura
30 Banco Pro-Credit
Avenida José Matías Delgado; Centro Comercial Gigante; Locales del 14 al 16
2206-9000 Victor Salinas
SONSONATE
31 Caja de Crédito de
Sonsonate
Calle Obispo Marroquin, No. 5-10; Sonsonate
2451-0205 / 2450-1149
Cindy Liliana Contreras
32 Caritas de El
Salvador; Diócesis de Sonsonate.
3ª Avenida Norte, y 3ª Calle Poniente, Sonsacate, Sonsonate
2451-4033 / 451-5316
Lic. Gilberto Gallegos
33 Cooperativa Financiera El Esfuerzo
5ª Calle Oriente; No.1-2; Barrio El Centro; Sonsonate
2451-5355 / 2451-0084
Lic. Ricardo Morales
34 Caja de Crédito de
Armenia
Avenida 3 de Abril; No. 19; Barrio Santa Teresa; Armenia Sonsonate
2452-1666 Julio Cesar Roldan Yuri
35
Asociación Cooperativa de Ahorro Crédito y Consumo Central Izalco de R.L.
Final Cantón Guiscoyolate; Ki=m. 62 ½ ; Carretera a Sonsonate; Izalco; Sonsonate
2451-5760 Marco Tulio
Naves
36 Banco Izalqueño de los Trabajadores
Av. Morazan; No. 3; Calle Principal, Ialco; Sonsonate
2453-5580 / 2453-5699
Marta de Segovia
37 Caja de Crédito de
Izalco
Avenida Roberto Carias y 3ª Calle Poniente; Izalco; Sonsonate
2453-5208 / 2453-5765 / 2453-5414
José Gilberto Hernández
38 Caja de Crédito de
Acajutla
Col. Rasa; No. 2, casa No. 15; Acajutla; Sonsonate
2452-3285 Adriana de Martínez
39 Caja de Crédito de
Juayua
2ª Avenida Sur y 2ª Calle Oriente; Juayua; Sonsonate
2452-2013 Nestor Edgardo Rivas Alarcón
73
CONAMYPE es una institución que actualmente depende del Ministerio de
Economía; contribuye en una forma eficaz al desarrollo de la micro y pequeña
empresa de El Salvador, como parte de los planes de desarrollo económico del país.
El desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas (MYPE) es el producto de la
participación articulada de diferentes actores, quienes se desempeñan en distintos
ejes de trabajo y cuyas acciones se orientan directamente a vencer las barreras que
enfrenta la micro y pequeña empresa. Entre los diferentes actores se pueden
identificar:
• Ministerios.
• Instituciones autónomas.
• Organizaciones no gubernamentales (ONG).
• Gremios.
• Asociaciones de empresarios.
• Organismos cooperantes que se integran al sistema de socios estratégicos de
CONAMYPE.
Cada uno de estos actores se desenvuelve en ámbitos diferentes, tales como las
instituciones microfinancieras, pero se integran al sistema como socios estratégicos
de CONAMYPE.
2. Muestra
El cálculo de la muestra se determinó mediante el uso de fórmulas estadísticas
finitas:
n = Z²NPQ .
e²(N-1)+Z²(PQ)
74
Donde:
n = Tamaño de la muestra
Z = Distancia entre la media aritmética y la desviación estándar
P = Probabilidad del éxito
Q = Probabilidad del fracaso
e = Margen de error
N = Población
Para el caso de la presente investigación se tomaron los siguientes parámetros: un
intervalo de confianza de 92%, considerando que ese porcentaje es la población que
contestaría datos reales; un margen de error del 8%, estimando que ese porcentaje
de encuestados pueden dar información errónea; la probabilidad de éxito de 50% y la
probabilidad de fracaso de 50%, considerando que no siempre se encontró el
personal idóneo para responder la encuesta.
Por lo tanto:
n = ? Instituciones
P = 50%
Q = 50%
e = 8%
N = 39
Z = ?
Donde Z = 92%/2 Z = 0.46
En la tabla de distribución normal 0.46 se encuentra entre 1.75 y 1.76. Por lo tanto, la
media aritmética de estos valores es igual a: (1.75 + 1.76) / 2. Resultando:
Z = 1.755
75
Sustituyendo:
n = (1.755)² (39) (0.50) (0.50)
(0.08)² (39-1) + (1.755)² (0.50) (0.50)
n = 30.03024375
0.0064 (38) + (3.080025)(0.25)
n = 30.03024375 = 30.03024375
0.2432 + 0.77000625 1.01320625
n = 29.638826
(Ver listado en anexo 1)
E. DISEÑO DE HERRAMIENTA
1. Cuestionario Estructurado
Dentro de las herramientas de investigación, y con la finalidad de obtener la
información primaria necesaria, se elaboró un cuestionario estructurado en cuatro
partes, las cuales fueron:
� Solicitud de colaboración
En esta parte se destacó el objetivo de la investigación y, a la vez, se solicitó y
agradeció la colaboración de los sujetos de análisis de esta investigación.
n = 30 Instituciones
76
� Datos de clasificación
En esta parte del cuestionario se colocaron los datos de clasificación que
identificarán a la institución que estaba siendo entrevistada.
� Cuerpo del cuestionario
El cuerpo del cuestionario estaba formado por varias preguntas cerradas
dicotómicas y otras con opciones múltiples y tricotómicas.
� Datos de identificación
Los datos de identificación correspondían a la persona que realizó la encuesta, el
lugar y la fecha en que lo realizó.
F. ADMINISTRACIÓN DE LA ENCUESTA
1. Prueba piloto
La prueba piloto se realizará al 20% del universo.
39 x 20% = 7.8, por lo que se realizaron 8 encuestas para la prueba piloto.
Al analizar la tabulación de la prueba piloto se optó por mejorar el sentido de las
preguntas, con la intención de obtener una información más productiva en relación
con la información necesaria para la presente investigación de campo y que sea útil
para el diseño de un modelo de control interno, que ayude a mejorar la gestión
financiera de las instituciones microfinancieras que estén dispuestas a utilizarlo como
herramienta.
En un inicio, el cuestionario de la prueba piloto se conformó con 32 preguntas
abiertas, cerradas y de opción múltiple. Luego de realizar la prueba piloto, se
modificó reduciéndolo a 20 preguntas abiertas, cerradas y de opción múltiple; fue
77
modificado el orden de las preguntas y se aclararon las que presentaron dificultad de
comprensión, de la siguiente manera:
En los datos de clasificación del cuestionario de la prueba piloto se omitió la
categoría de ONG, dejando únicamente seis categorías.
Como se modificó el orden de las preguntas y se sustituyeron otras, el cuestionario
reestructurado o encuesta definitiva quedo con 20 preguntas, entre las cuales
quedaron 4 preguntas cerradas, 14 preguntas de opción múltiple y 2 preguntas
abiertas.
2. Investigación definitiva
La encuesta ha sido administrada a 30 instituciones microfinancieras entre las que se
encuentran bancos de trabajadores, cooperativas, fundaciones, cajas de crédito y
bancos ubicadas en la zona occidental de El Salvador.
3. Limitantes
Para realizar la encuesta, se hicieron citas previas con las instituciones
seleccionadas dentro del universo y que conformaron la muestra; este método ayudó
a tener mejor acceso a las instituciones para la obtención de la información.
A pesar de que la mayor parte de las instituciones entrevistadas de la muestra
fueron muy accesibles en proporcionarnos la información solicitada, se tuvieron las
siguientes limitantes:
• Entre las instituciones de las que se obtuvo colaboración para realizar la
prueba piloto, hubo dos que ya no quisieron proporcionar la información para
la investigación de campo definitiva; estas fueron la Caja de crédito de
Atiquizaya y el Banco Agricola.
78
• Hubo una institución microfinanciera que no accedió a ser entrevistada por
ningún medio, la cual fue el Centro de Apoyo a la Microempresa (CAM),
actualmente FINCA.
4. Tabulación de la información
A continuación se presentará la tabulación y el análisis de los resultados de la
información obtenida de las encuestas realizadas a las diferentes instituciones
bancos de trabajadores, cooperativas, fundaciones, cajas de crédito, bancos y
sociedades anónimas en los departamentos de Santa Ana, Sonsonate y
Ahuachapán.
79
OB JET IVO :
0 -3 año s
4 -6 año s
7 -1 0 año s
m ás
de 10 año s
SUB -TO T AL
0 -3 años
4 -6 años
7 -10 años
m ás
d e 10 años
SU B -T O T AL
0 -3 año s
4 -6 año s
7 -10 año s
m ás
d e 10 año s
SUB -T O TAL
0 -3 año s
4 -6 año s
7 -10 año s
m ás
d e 10 año s
SUB -T O TAL
0 -3 año s
4 -6 año s
7 -10 año s
m ás
de 10 año s
SUB -TO T AL F r %
DEF IC IEN TE 0 1 1 0 0 0 1 4%
ACEPTABLE 1 1 8 8 2 2 2 2 0 13 48%
MUY ACEPTABLE 1 1 2 2 0 7 7 2 2 12 44%
NO R ESPOND IO 0 0 1 1 0 0 1 4%
TO TAL 27 100%
ANÁL IS IS :
De la s in s titu c io nes e ncue s tad as e l 48% cons ide raque sus e s tru c tu ra s o rgan iza tiva s son fun c io na le s ,pe ro que todav ía pueden m e jo ra rse , en re la c ió nco n su c re c im ien to y d esa rro llo d en tro de lain dus tria d e la s m ic ro f in anzas . E n com pa ra c io n conun 4% que cons id e ra sus que es tru c tu ra so rgan iza tiva s son de fic ie n te s
¿Cóm o cons ide ra la e s tru c tu ra o rgan iza tiva de su in s titu c ió n?
CUADRO R ESUM EN Ó M ATR IZ VAC IADO D E D ATO S
Ca ja d e C réd ito B anco
D e te rm ina r la fu n c io na lid ad de la e s tru c tu ra o rgan iza tiva de la s in s titu c io nes m ic ro f in anc ie ra s de la zona O cc iden ta ld e E l S a lvado r.
Fundac iónResu ltado s
PREGUNTA #1
Años d e func ió n Años d e fu nc ión Años d e fun c ión
C oope ra tivaB an co T rab .
Año s d e func ión Años d e func ió n
ALT ERNAT IVA
DATOS
ALT ERNAT IVA
DATOS
4%4%
44%48%
DEF IC IEN TE ACEPTABLE
MUY AC EPTABLE NO R ESPOND IO
80
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr % Actualizado a
2007% de
actualizados
SI 2 2 9 9 2 2 7 7 2 2 22 81% 6 27%
NO 0 2 2 0 2 2 0 4 15% 0
NO RESPONDIO 0 0 1 1 0 0 1 4% 0
TOTAL 27 100% 6 27%
ANÁLISIS:
El 81% de las instituciones encuestadas poseenmanuales de control interno escritos, de éstas sólo el27% lo tiene actualizado a la fecha. Existe un 15% de las instituciones que aún no cuentan con este tipo demanuales.
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Conocer si las institucines microfinancieras de la zona Occidental de El Salvador cuentan con manuales de control internos en forma escrita y
si éstos se encuentran actualizados.
Años de función Años de función
¿Posee su institución manuales de control interno escritos? Si su respuesta es afirmativa, mencione la última fecha de actualización.
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA # 2
Años de función
Resultados
Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
4%81%15%
SI NO NO RESPONDIO
DATOSDATOS
81
OBJETIVO:
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL Fr %
DEFICIENTE 0 2 2 0 0 0 2 7%
ACEPTABLE 1 1 9 9 2 2 7 7 0 19 70%
MUY ACEPTABLE 1 1 0 0 2 2 2 2 5 19%
NO RESPONDIO 0 0 1 1 0 0 1 4%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
Existe un 7% de las instituciones que considera quesu control interno es deficiente y un 19% que loconsidera muy aceptable. El 70% de lasinstituciones considera que su control interno esaceptable, pero puede ser mejorado.
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Medir la eficiencia del control interno que realiza cada institución microfinanciera de la zona Occidental de El Salvador
Años de función Años de función
¿Cómo considera el alcance de su control interno?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA #3
Años de función
Resultados
Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
7%
70%
19%4%
DEFICIENTE ACEPTABLE
MUY ACEPTABLE NO RESPONDIO
DATOSDATOS
82
O B JE T IV O :
0 -3
a ñ o s
4 -6
a ñ o s
7 -1 0
a ñ o s
m á s
d e 1 0 a ñ o s
S U B -
T O T AL
0 -3
a ñ o s
4 -6
a ñ o s
7 -1 0
a ñ o s
m á s
d e 1 0 a ñ o s
SU B -
T O T AL
0 -3
a ñ o s
4 -6
a ñ o s
7 -1 0
a ñ o s
m ás
d e 1 0 a ñ o s
SU B -
T O T AL
0 -3
a ñ o s
4 -6
a ñ o s
7 -1 0
a ñ o s
m ás
d e 1 0 a ñ o s
S U B -
T O T AL
0 -3
a ñ o s
4 -6
a ñ o s
7 -1 0
a ñ o s
m ás
d e 1 0 a ñ o s
S U B -
T O T AL F r %
D IA R IO 2 2 6 6 0 6 6 2 2 16 59%
S EM AN A L 0 0 0 0 0 0 0%
Q U IN C EN A L 0 0 0 0 0 0 0%
M EN SU A L 1 1 3 3 2 2 3 3 0 9 33%
S EM E ST R A L 0 1 1 0 0 0 1 4%
N O R E S PO N D IO 0 0 1 1 0 0 1 4%
TO TAL 27 10 0%
AN ÁL IS IS :
¿C o n q u é p e r io d ic id ad e fe c tú a s u in s titu c ió n e l c ie r re d e o p e ra c io n e s?
C U AD R O R ES UM EN Ó M AT R IZ V AC IAD O D E D AT O S
C a ja d e C ré d ito B a n c o
PR EG U N TA # 4
V e rif ic a r la f re cu e n c ia d e l c ie rre d e o p e ra c io n e s d e la s in s titu c io n e s m ic ro f in a n c ie ra s d e la zo n a o c c id e n ta l d e E lS a lva d o r.
E l 5 9% d e la s in s titu c io n e s re a liz a c ie rre s d ia r io s ;
s in em b a rg o e x is te u n 8% d e la s in s titu c io n e s qu e
n e ce s ita m e jo ra r e s te p ro ce d im ie n to p a ra m e jo ra r
s u g e s tió n f in a n c e ra .
A ño s d e fu n c ió n
R esu lta d o s
A ño s d e fu n c ió n A ñ o s d e fu n c ió n A ñ o s d e fu n c ió n A ñ o s d e fu n c ió n
F u n d a c ió nC o o p e ra t iv aB a n c o T ra b .
AL T E R N AT IV A
D ATO S
5 9%
4% 4%
33%
D IA R IO S EM AN A L Q U IN C EN A L
M EN SU A L S EM E S T R A L N O R E S PO N D IO
D ATO SD ATO S
83
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
DEFICIENTE 0 2 2 0 0 0 2 7%
ACEPTABLE 2 2 4 4 2 2 4 4 1 1 13 48%
MUY ACEPTABLE 1 1 4 4 0 5 5 1 1 11 41%
NO RESPONDIO 0 0 1 1 0 0 1 4%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
¿Cómo evalúa los niveles de seguridad de su sistema informático?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA #5
Conocer qué tan seguros son los sistemas informaticos de las instituciones, para determ inar la confiabilidad de lainformación financiera.
Fundación
El 48% de las instituciones encuentadas
manifiestan contar con un sistema informático
seguro, en contraste con un 7% que lo considera
deficiente.
Años de función
Resultados
Años de función Años de función Años de función Años de función
CooperativaBanco Trab.
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
7%
48%
41%
4%
DEFICIENTE ACEPTABLE
MUY ACEPTABLE NO RESPONDIO
DATOSDATOS
ALTERNATIVA
84
OBJETIVO:
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL
0-3
años
4-6
años
7-10
años
más
de 10 años
SUB-
TOTAL Fr %
1 - 25 % 0 0 1 1 0 0 1 4%
26 - 50% 0 0 1 1 0 0 1 4%
51 - 75% 1 1 4 4 1 1 1 1 0 7 26%
76 - 100% 1 1 6 6 0 8 8 1 1 16 59%
NO RESPONDIO 1 1 0 0 0 1 1 2 7%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
El 59% de las instituciones tienen una correcta
utilización de los activos, contra un 8% de
instituciones de las cuales su cartera representa
menos del 50% de sus activos.
¿Qué porcentaje de su total de activos representa su cartera de créditos?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Banco Trab. Cooperativa Fundación Caja de Crédito Banco
Años de función Años de función
Conocer la efectividad de la gestión financiera a través de la adecuada utilización de los activos
Resultados
PREGUNTA #6
Años de función Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
4% 4%
59%
7%
26%
1 - 25 % 26 - 50% 51 - 75% 76 - 100% NO RESPONDIO
DATOSDATOS
85
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
SI 3 3 7 7 3 3 9 9 2 2 24 89%
NO 0 3 3 0 0 0 3 11%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
¿Posee su institución una política de líquidez?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA # 7
Conocer si las instituciones micrifinancieras de la zona occidental de El Salvador, cuentan con una política de liquidez
definida.
FundaciónCooperativaBanco Trab.
El 89% de las instituciones cuentan con una política
de líquidez definida, contra el 11% que requiere
mayor control de su líquidez.
Años de función Años de función Años de función Años de función Años de función
Resultados
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
89%
11%
SI NO
DATOSDATOS
86
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
DE 1-5% 1 1 4 4 1 1 6 6 2 2 14 52%
DE 5-10% 1 1 4 4 0 3 3 0 8 30%
MAS DE 10% 0 2 2 2 2 0 0 4 15%
NO RESPONDIO 1 1 0 0 0 0 1 4%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Años de función Años de funciónAños de función
¿Cuál es el nivel de mora de su institución?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
Conocer el grado de control de su principal activo, a través del nivel de mora de la cartera de créditos
Resultados
PREGUNTA #8
Años de función Años de función
El 45% de las instituciones microfinancieras encuestadas
manejan un nivel de mora arriba del 5% y un 52%
poseen un nivel de mora entre el 1% y el 5%.
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
15%4%
52%30%
DE 1-5% DE 5-10% MAS DE 10% NO RESPONDIO
DATOSDATOS
87
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
DIARIO 0 1 1 1 1 1 1 0 3 11%
SEMANAL 0 2 2 0 2 2 1 1 5 18%
QUINCENAL 0 1 1 0 0 0 1 4%
MENSUAL 3 3 5 5 2 2 6 6 1 1 17 63%
TRIMESTRAL 0 1 1 0 0 0 1 4%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
¿Con qué frecuencia realizan análisis de cartera?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA #9
Conocer la eficiencia de la gestión financiera a través del análisis oportuno del principal activo de la instituciones
micrifinancieras de la zona Occidental de El Salvador.
Años de función
El 63% de las instituciones elaboran análisis de sucartera en forma mensual, aunque es un periodorazonable para ese procedimiento, en un negociocomo el de las microfinanzas únicamente el 29% lohace en forma oportuna, ya sea a diario o semanal.
FundaciónCooperativaBanco Trab.Resultados
Años de función Años de función Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
11%
4%
4%
63%
18%
DIARIO SEMANAL QUINCENAL
MENSUAL TRIMESTRAL
DATOSDATOS
88
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
DEFICIENTE 0 1 1 1 1 1 1 0 3 11%
ACEPTABLE 0 7 7 2 2 7 7 1 1 17 63%
MUY ACEPTABLE 3 3 2 2 0 1 1 1 1 7 26%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Años de función Años de funciónAños de función
¿Cómo califica su política de administración de cartera?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
Conocer cómo las instituciones se autoevalúan en relación con su política de administración de cartera
Resultados
PREGUNTA #10
Años de función Años de función
El 63% de las instituciones autoevalúan su políticade administración de cartera como aceptable,aunque no descartan el hecho que se pueden llegara mejorar con un adecuado control interno.Mientras que un 11% consideran que su politica deadministracion de cartera es deficiente.
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
11%
63%
26%
DEFICIENTE ACEPTABLE MUY ACEPTABLE
DATOSDATOS
89
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
SI 3 3 7 7 3 3 9 9 2 2 24 89%
NO 0 3 3 0 0 0 3 11%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
ResultadosCaja de Crédito BancoFundación
¿Cuenta su institución con una función de auditoría interna?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Determinar si dentro de la estructura organizativa de la institución se cuenta con una unidad de auditoría interna
CooperativaBanco Trab.
Años de función
El 89% de las instituciones microfinancieras
encuestadas cuenta con la función de auditoria
interna dentro de su estructura organizativa y
únicamente el 11% no cuentan con esta función.
Años de función Años de función Años de función
PREGUNTA #11
Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
89%
11%
SI NO
DATOSDATOS
90
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
COMERCIO 0 3 3 2 2 7 7 2 2 14 52%
SERVICIOS 3 3 6 6 0 2 2 0 11 40%
AGROPECUARIO 0 0 1 1 0 0 1 4%
PRODUCCION 0 1 1 0 0 0 1 4%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
El 52% de los créditos otorgados por las
instituciones microfinancieras son para el comercio,
seguido por un 40% de créditos otorgados para
servicios.
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Determinar en cuáles sectores de la economía las instituciones tienen más créditos otorgados
Años de función Años de función
¿En qué sectores de la economía nacional posee más créditos su institución?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA #12
Años de función
Resultados
Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
4% 4%
40%52%
COMERCIO SERVICIOS
AGROPECUARIO PRODUCCION
DATOSDATOS
91
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
MENOS DE $ 500 MIL
0 3 3 3 3 0 0 6 22%
ENTRE $ 500 MIL Y $ 1 MILLON
1 1 3 3 0 1 1 0 5 19%
MAS DE $ 1 MILLON
2 2 4 4 0 8 8 2 2 16 59%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
El monto de la cartera de créditos del 59% de lasinstituciones microfinancieras encuestadas es demás de $ 1 millón de dólares, y un 22% posee unmonto de cartera de créditos menor a los $ 500 mildólares.
¿Cuál es el monto de su cartera de créditos?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
Conocer el tamaño de la cartera de créditos de la IMF
FundaciónResultados
PREGUNTA #13
Años de función Años de función Años de función
CooperativaBanco Trab.
Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
22%
19%59%
MENOS DE $ 500 MIL ENTRE $ 500 MIL Y $ 1 MILLON
MAS DE $ 1 MILLON
DATOSDATOS
92
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
$ 100 - $ 500 1 1 0 1 1 0 0 2 7%
$ 501 - $ 1,000 0 1 1 2 2 2 2 0 5 19%
$ 1,001 - $ 1,500 1 1 1 1 0 4 4 0 6 22%
MAS DE $ 1,500 1 1 8 8 0 3 3 2 2 14 52%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
CooperativaBanco Trab.
Identificar la magnitud en los montos de créditos en este tipo de instituciones
El 52% de las instituciones encuestadas otorgan
créditos mayores a $ 1,500 dólares, únicamente un
7% otorga créditos entre $ 100 y $ 500 dólares.
Años de función Años de función
Fundación
¿Cuál es el promedio otorgado en concepto de créditos?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA #14
Años de función
Resultados
Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
7%
19%
22%52%
$ 100 - $ 500 $ 501 - $ 1,000 $ 1,001 - $ 1,500 MAS DE $ 1,500
DATOSDATOS
93
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL Fr %
DIARIO 0 1 1 0 1 1 0 2 7%
SEMANAL 0 0 2 2 0 0 2 7%
QUINCENAL 0 2 2 1 1 0 0 3 12%
MENSUAL 3 3 7 7 0 8 8 2 2 20 74%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
Conocer la frecuencia que los clientes tienen de pago de sus cuotas por los créditos otorgados por las instituciones
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Años de función
El 74% de las instituciones encuestadas reciben
sus pagos mensualmente y un 14% de las
instituciones recibe sus pagos en el período de una
semana.
PREGUNTA #15
Años de función Años de función
¿Cuál es la frecuencia promedio de pagos de su cartera de créditos?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
Años de función Años de función
Resultados
ALTERNATIVA
DATOS
7%7%
12%
74%
DIARIO SEMANAL QUINCENAL MENSUAL
DATOSDATOS
94
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
10% - 15% 2 2 5 5 0 1 1 2 2 10 37%
15.1% - 30% 1 1 5 5 1 1 8 8 0 15 56%
MÁS DEL 30% 0 0 2 2 0 0 2 7%
27 100%
ANÁLISIS:
¿Cuál es la tasa de interés promedio de su cartera de préstamos?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA #16
Conocer la tasa de interes promedio de las instituciones
Años de función
La tasa de interés en la industria microfinanciera esalta por el riesgo al que se enfrentan; por lo que el56% de las instituciones encuestadas posee tasasde interes entre el 15.1% y el 30%; sin embargo,existe un 37% que necesita controlar mejor su tasade interés para mantener la eficiencia ysostenibilidad.
FundaciónCooperativaBanco Trab.Resultados
Años de función Años de función Años de función Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
69%
7%
37%
10% - 15% 15.1% - 30% MÁS DEL 30%
DATOSDATOS
95
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10
años
SUB-TOTAL Fr %
NUNCA 0 1 1 0 1 1 0 2 7%
DIARIO 0 0 0 0 0 0 0%
SEMANALMENTE 0 0 0 0 0 0 0%
MENSUALMENTE 1 1 4 4 1 1 1 1 1 1 8 30%
TRIMESTRALMENTE 0 2 2 0 2 2 0 4 15%
ANUALMENTE 2 2 2 2 2 2 5 5 1 1 12 44%
NO RESPONDIO 0 1 1 0 0 0 1 4%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
¿Cada cuanto realizan saneam iento de cartera?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
PREGUNTA #17
Conocer si tienen la práctica de sanear su cartera de créditos y la periodicidad con que la realizan
Fundación
Un 30% de las instituciones encuestadas realizansaneam ientos mensuales lo cual puede ind icar una formade ocultar la mora, y un 44% de forma anual que es lo másaceptab le.
Años de función
Resultados
Años de función Años de función Años de función Años de función
CooperativaBanco Trab.
ALTERNAT IVA
DATOS
ALTERNAT IVA
DATOS
7% 0%0%
30%
15%
44%
4%
NUNCA DIARIO
SEMANALMENTE MENSUALMENTE
TRIMESTRALMENTE ANUALMENTE
NO RESPONDIO
`
DATOSDATOS
96
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más
de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
INSAFOCOOP 1 1 10 10 0 0 0 11 41%
GOBERNACIÓN 0 0 2 2 0 0 2 7%
SSF 1 1 0 0 8 8 2 2 11 41%
NO RESPONDIO 1 1 0 1 1 1 1 0 3 11%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Años de función Años de función
Las cajas de crédito son supervisadas por la SSF a través de FEDECREDITO
Años de función
¿Qué entidad del estado supervisa sus operaciones?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
Determinar la entidad del estado que supervisa las operaciones de la institución
Resultados
PREGUNTA #18
Años de función Años de función
Solamente un 41% de las instituciones encuestadas
es supervisado por el INSAFOCOOP y un 7% por el
Ministerio de Gobernación.
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
41%
7%
11%
41%
INSAFOCOOP GOBERNACIÓN SSF NO RESPONDIO
DATOSDATOS
97
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
DEFICIENTE 0 0 0 0 0 0 0%
ACEPTABLE 0 5 5 2 2 1 1 0 8 30%
MUY ACEPTABLE 3 3 4 4 1 1 8 8 2 2 18 67%
NO RESPONDIO 0 1 1 0 0 0 1 3%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
Es importante que las instituciones microfinancierastengan una capacidad muy aceptable de respuestafrente a sus obligaciones de desembolso; sinembargo, el 30% de instituciones respondió que esaceptable y que pueden mejorar.
¿Cómo califica a su institución frente a sus obligaciones de desembolso de créditos y pagos a sus acreedores?
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
Determinar cómo califica cada institución su capacidad de desembolsos
Resultados
PREGUNTA #19
Años de función Años de función Años de funciónAños de función
FundaciónCooperativaBanco Trab.
Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
0%3%
67%
30%
DEFICIENTE ACEPTABLE
MUY ACEPTABLE NO RESPONDIO
DATOSDATOS
98
OBJETIVO:
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL
0-3 años
4-6 años
7-10 años
más de 10 años
SUB-TOTAL Fr %
SI 3 3 10 10 3 3 9 9 1 1 26 96%
NO 0 0 0 0 1 1 1 4%
TOTAL 27 100%
ANÁLISIS:
Años de función Años de función
Determinar si las insituciones consideran útil un modelo de control interno
CUADRO RESUMEN Ó MATRIZ VACIADO DE DATOS
Caja de Crédito Banco
Años de función
Resultado
El 96% las instituciones encuestadas respondió quesí utilizarían un modelo de control interno, pues loconsideran importante para mejorar su controlinterno; sin embargo, una de ellas respondió quedebido al tipo de institución y el control que ejerce laentidad que lo supervisa, no lo utilizaría.
¿De proporcionarle un modelo de control interno para mejorar la gestión financiera de su institución, lo utilizaría y recibiría capacitación?
Años de función
FundaciónCooperativaBanco Trab.
PREGUNTA #20
Años de función
ALTERNATIVA
DATOS
ALTERNATIVA
DATOS
96%
4%
SI NO
DATOSDATOS
99
G. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
De acuerdo con la investigación realizada y tomando como base la información
proporcionada a través del cuestionario por las veintisiete instituciones
microfinancieras de la zona occidental de El Salvador, se establecieron las siguientes
conclusiones y recomendaciones:
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
En la zona occidental de El
Salvador existen instituciones
microfinancieras que a pesar
de tener más de 10 años
funcionando, no han
desarrollado un control interno
adecuado que les ayude a
mejorar su gestión financiera y
así contribuir al desarrollo
social y económico de la zona
occidental de El Salvador.
Se recomienda que las
instituciones microfinancieras
de la zona occidental de El
Salvador utilicen el modelo de
control interno que se propone
para mejorar la gestión
financiera.
No todas las IMF encuestadas
poseen manuales de control
interno. De las que lo poseen
sólo el 27% lo tienen
actualizado, lo que podría
generar deficiencia en su
ambiente de control.
Se recomienda evaluar el
ambiente de control interno
existente en la institución
mediante de la utilización de
la herramienta de evaluación
propuesta.
100
A pesar que las IMF
manifestaron contar con
sistemas informáticos seguros,
no realizan análisis de sus
carteras de crédito de forma
oportuna.
Hacer evaluaciones periódicas
basados en la información de
sus estados financieros y
reportes auxiliares calculando
los indicadores financieros
necesarios para evaluar la
gestión financiera.
Dentro de las IMF encuestadas
existe una diversidad de tasas
de interés, montos otorgados y
periodos de pagos, esto se
debe al alto riesgo que
enfrentan este tipo de
instituciones.
Utilizar las herramientas
proporcionadas en el modelo
para ubicar su institución con
respecto a los estándares de
la industria y mejorar la
gestión financiera de la
misma.
A lo largo de la investigación
se encontró, que a pesar de
que las instituciones poseen
una larga trayectoria en la
industria de las microfinanzas,
aún existen deficiencias que
pueden superarse.
Utilizar el modelo de control
interno propuesto para
identificar en que áreas se
encuentran deficientes
(administración de la liquidez,
calidad de la cartera,
eficiencia y productividad o
rentabilidad), y aplicar las
medidas correctivas
necesarias para mejorar su
gestión financiera.