fdsp.univ-biskra.dzfdsp.univ-biskra.dz/images/revues/mf/r11/bouhafse.pdf2 ةﺪﻴﻠﺒﻟا...

ـــــــــ ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ـــــــــــــــــــــــــــــــــ

2

: ملخص باجلزائر ،النظام النقدية السلطات كيفت لقد

املصرفية الرقابة و اعتربت ، الدولية التنظيمات املصريف مع ليس تقيدا للنشاط املصريف لتعديالت التشريعيةيف إطار ا

حسن إدارة أهداف من جزءمن قبل بنك اجلزائر و إمنا النظام استقرار على للحفاظ املصريف ، اجلهاز و تسيري

املؤسسات املالية لتطور واملصريف و مراقبة البنوك و املايل .اإلفصاح املايلب ،خماطرها

الورقة إىل تسليط الضوء دف من خالل هذه على واقع ومفهوم الرقابة االحرتازية و أثرها على الصناعة

ا ،املصرفية بفرض تطبيق قواعد الرقابة االحرتازية اليت أصدرو اليت تضمنها األمر الرقابة البنكية حول "بال" جلنةاملتعلق بالنقد 11-03مر املعدل و املتمم لأل 10-04

-24خ يف املؤر 03-11بنك اجلزائر م او القرض و نظقياس و تسيري و رقابة املتضمن تعريف و 05-2011

-28املؤرخ يف 08-11النظام رقم خطر السيولة واملتعلق بالرقابة الداخلية للبنوك و 11-2011

.املؤسسات املالية

Résumé: Le niveau de l’information demande aux banques peut être considéré comme une nouvelle mesure de rétorsion de la part de la banque d’Algérie , mais en fait il s’agit surtout d’aligner le système bancaire Algérien sur les règles en vigueur au niveau mondial voire sur les procédures prudentielles et surveillance de l’activité bancaire. A travers le renforcement du cadre réglementaire des autorités de supervision bancaire les banques et établissements financiers doivent considérer le contrôle prudentiel , comme un aspect essentiel permettant de s’assurer que l’ensemble, des risques sont circonscrits ,dans le périmètre des normes relevant du dispositif prudentiel prônées, par le comite de BALE et contenues dans l’ordonnance du 10-04 relative a la monnaie et au crédit et aux règlements B A 11-03 relatif a la surveillance des risques interbancaire et No11-08 du contrôle interne des banques et établissements financiers.

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الرقابة االحترازية وأثرها على العمل المصرفي بالجزائر ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

118

مقدمــــة

مية البنوك رقابة موضوع يك ة أ ي ال يارات أعقاب خاصة كب عا و ى ا عا م

األخص العالم، واملصر املا القطاع ن عرفت ال املالية زمات أمامو الر العقاري بأزمة

كية املتحدة بالواليات .مر

داف من جزءا املصرفية ابةالرق تمثل سي أ و إدارة از حسن ، ا الرغم وع حيث املصر

داف ع عام اتفاق يوجد أنھ إال العالم، دول الرقابة نظم اختالف من سية محددة أ للرقابة رئ

فاظ املصرفية ا .واملصر املا النظام استقرار ع و

إ دفاملنطلق، ذا من الورقة ذه خالل وم ع الضوء سليط من ة مف از ح الرقابة

واقع ع ا از وأثر زائر ا با زائر املصر ا بنك تدخالت خالل .من

زائر با صدار سلطة تمكنت مدى أي ام،فإ اح و ة از ح الرقابة قواعد فرض من

وضعتھ بازل ن ما معاي املصرفية للرقابة ة من ؟ املصرفية باملؤسسات خاصة العاملية واملالية

ع-1 ا أثر و الثانية بازل نة املصر مقررات العمل

تختلف إن ات با عن البنوك ا ألن الشر يار مقارنة طراف من كب عدد ع يؤثر ا

ات، إ قد كما بالشر يار يؤدي تتحول مالية أزمة حدوث إ و النظام ا التا اقتصادية، أزمة إ قد و

ادة ع دائرة ز السلبية ا .بأسره قتصاد أثار

ساليب داف تدار ال إن أ لتحقيق البنوك شغيل ا مصا ال ن وحماية م حقوق و املسا

تحدد ن ا من املودع يئا امقبل باالل و ة ن دار قوق بما، السائدة والنظم بالقوان ا ذه يضمن

مقررات ا ف بما املصا بازل و نة ك الدولية يئات لضمان] 1[ال من ، الشفافية و نضباط ل

ودة العدالةو ا تحقيق بالتا يتع و فيما البنوك، إدارة تصرفات تفعيل ق طر عن داء التم لقو

ا لد املتاحة قتصادية املوارد افةو باستغالل ل ممكنة منافع أفضل يحقق ذوي ما طراف

للمجتمع و ة .املص

بازل 1 -1 نة دور و شأة

و للمرة البنوك ع للرقابة الدولية ات سو ال بنك إطار بازل نة شكيل عام تم

قامت1974 عاموقد املال رأس كفاية اتفاقية بإصدار نة ال حيث1988ذه سبة ، 8حددت

ئتمان مخاطر ة ملواج املال رأس لكفاية ى أد كحد الصناعية املائة الدول أخذت وقد -البنوك

عام ل واملعاي-ش القواعد ذه إ خار باالنصياع الدول ،مختلف أيضا ا أخذت ال جالعامة

الصناعية . الدول

2البليدة جامعة / بوحفص جالب نعناعة.د ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

119

وضع ع نة ال تقتصر أن لم قدرت، ا أ إذ البنوك، املال رأس لكفاية دنيا حدود

املصرفية املخاطر ة عام مواج فأصدرت الرقابة تنفيذ واملبادئ القواعد من مجموعة تتطلب

و القواعد1997 الفعالة املصرفية للرقابة من1999عامساسية للتأكد ية من ا وضعت .تطبيق

املالية زمة وقوع عند ا اي وخصوصاً سعينات ال رت) 1997(خالل إ ظ اجة ا

قد مر الن املال، رأس لكفاية و بازل اتفاقية النظر ة إعادة مواج مجرد من أك يتطلب

يمك ال ئتمان البنوكمخاطر أحد ا ل يتعرض أن .ن

شامل نظام ة لتوف مواج من البنوك املال يمكن ورأس باألصول خاصة صعبة تحديات

، سانية والعالقات املصر العمل ع ي ايجا ل ش مؤثرة وسيلة للبنوك وفر و والرقابة واملنافسة

الثانية بازل نة اتف طرحت جديدة صعبةمقررات وتحديات فرصاً تحوي ا أ ع .ق

رت ال ظ املخاطر أن عن فضالً مجموعھ، املا النظام استقرار ضمان إ حاجة ناك

بازل التفاقية عداد بدأ نا ئتمان،من مخاطر مجرد تتجاوز البنوك ا مرت تواج حيث الثانية،

عام انت والبداية مراحل، بازل 2001 عدة نة أصدرت بكفاية عدما اصة ا ديدة ا حات املق

التعقيبات لتلقي مفتوحاً الباب واستمر املال عام رأس منتصف ي ا ال ا ل ش لتصدر واملالحظات

عام2006 ا تطبيق دأ 2007 ،و

ا وج ب لتقر كمحاولة الثانية بازل نة مقررات جاءت أطرافلقد ن ب النظر الصراع ت

م س حملة ن ب الداخ الصراع أن ذلك الواقع، أرض ع ا تطبيق درجة ع ا نجاح عتمد وال

كفاية دد و صول نوعية ع يؤثر دارة ن و املودع مصا مل و املال . رأس

وجود يتطلب املصا ذه ل مراعاة معليمات إن سا داخلية ورقابة ة مكتو

ع ا ف يتوجب ال االت ا ن تحديد باآلخر تمام ار إظ و م س حملة تمثيل البنك إدارة

ن .املودع

نظام1-2 ي دعائم الثا بازل

نظام ذا ائز ع ب :التالية الثالث الر

و تت:الدعامة حيث املال، لرأس دنيا معيارمتطلبات حساب املتطلبات ذه رأس ضمن كفاية

أو املوزونة املوجودات قيمة ع املتاح املال رأس قسمة خالل من درجة املال حسب ة املر

السوق (املخاطر ومخاطر ئتمانية املخاطر و الثالثة شغيلية املخاطر ال معلومات)واملخاطر ناك و ،

يجب ال وزان مقدار حول قدتفصيلية و ا بازل استخدام نة ل خ ر التقر .] 2[ وردت


120

الثانية السلطة:الدعامة قبل من املال املراجعة رأس كفاية أن من التأكد ا م دف وال الرقابية،

ال املخاطر نوعية املال بحسب لرأس ة املطلو ات املستو ع املحافظة اتيجية وإس البنك ا يواج

حت بازل واق املناسبةنة الوسيلة توفر بمدى يتعلق ول مبادئ، عة أر صوص ا لتقييم ذا

املتوفرة للنظم الرقابية ة ا بتقييم يتعلق ي والثا املال، رأس كفاية لتقييم مدى داخلياً البنوك لدى

مدى ع والوقوف اتيجيات اس من ا لد وما املال سب رأس بال ا ام ال مراقبة ع ا املحددة،قدر

الرقابية السلطة تتوقع أن يفرض من والثالث، أع املال رأس كفاية بمعدل تحتفظ سوف البنوك أن

وأيضاً املطلوب، ى د د بمعدل ا حتفاظ البنوك من تطلب أن ع القدرة ا لد ون ت أن يجب

د ا من ى أع . د

الر السلطة ع دون و يلولة ل مبكرة مراحل التدخل املال قابية رأس ينخفض أن

يتم لم إذا يحية الت جراءات باتخاذ البنوك تطالب أن يجب كما املطلوب، ى د د ا عن

املال رأس بمعدل .املطلوب حتفاظ

الثالثة معيار:الدعامة عن فصاح من د املز ذلك ع و السوق، رأ انضباط وأنواعكفاية املال س

البنك لتقييم املتبعة ية املحاس والسياسة ا م و املخصصات، املخاطر ن و وت اماتھ وال ألصولھ

ونظام املخاطر، مع التعامل اتيجياتھ املطلوب واس املال رأس م لتقدير الداخ . البنك

إتبا ع البنوك يع إ فصاح السليمة عدف املصرفية فيتم]3[املمارسات

ا خالل من البنوك جانب من املخاطر تقييم غطية الداخلية أنظم اصة موال ع املخاطر و ا

املراقبة نظام ع سي املتعلقة والتوصيات الوقائية ،فتعتمد و والشفافية املخاطر ب ضرورة واملساءلة

نتم غية املالية، مجال التواصل ن مختلف ك ذات ساسية العوامل تقييم من السوق الفاعل

باألموال اصة الصلة ا ا عرض ا، إجراءات وكذا للمخاطر، و التا تقييم يفاء مدى تقييم و موال اس

اصة املالية ملخاطر ا .املؤسسات

الصناعة - 2 ع الرقابة زائر املصرفيةواقع : با

الصناعةيم ما زائر املصرفيةواقع ، املجال ع فعالة رقابية أنظمة وجود با إذ املصر

ذه و داخل النقدي التوازن تحقيق ع نظمة عمل بنك املمثلة النقدية السلطة تلعب قتصاد

زائر .التوازن ذا إلحالل والرئ الفعال الدور أخرى يئات و ا

الصدد، يمارس زائر بنك ذا بالبنوك أساسا املرتبطة الوظائف من مجموعة ا

ة، ذه التجار ة، البنوك إقراض النقدي، صدار الوظائف وتتمثل اض عملية سي التجار ن ق ب

توجيھ ة البنوك ع إشرافھ خالل من النقدية السياسة وتنفيذ البنوك، .التجار


121

زائر عمل إن ا إثر فحسب، النقود إصدار ع يتوقف ال بنك نحو تنامي فع تجاه

، البنوك استقاللية ة تھ مراقبة فإن املركز ان ا السيولة ع إم ال وامتصاص تجا م عد

مية طر خرى، وظائفھ وأ ا ة ب أن يمكن الذي ملواج س وغياب داء سوء فيھ ي سي املراقبة وال

ام والصارمة الفعالة زائر وظيفة عت .البنوك مل ا البنوك الرقابة بنك ة ع م من ]4[التجار أ

لة الوظائف وأحدث ة البنوك باعتبار إليھ، املو احتياجات وسيلة التجار ل لتلبية تلقي خالل من التمو

ع ا، القروض وتقديم الودا تقوم الوظيفة ذه تنطوي حيث لطالب ة البنوك ا ال عدة ع التجار

توف ئتمانية العمليات عض عن والناجمة ،]5[مخاطر ماية وعدم افية ا ن ال .للمودع

زائر بنك دور 2-1 البنوك الرقابة ا ة ع التجار

املركزي البنك البنوك]6[عرف بنك البلدبأنھ املصر رم ال قمة ع يوجد بحيث

الن السياسات تنظيم تتو مستقلة ة اعتبار صية عت املصرفيةكما و ئتمانية و قدية

للدولةو العامة طة ل وفقا ا تنفيذ ع النقود. شراف إصدار تختص عامة نقدية مؤسسة و

ل تحو ع بالقدرة يتمتع ،كما منالقانونية ه غ دون ينفرد و و نقدية أصول إ قيقية ا صول

ح الر تحقيق دفھ س ل و املصر شاط ال ،تنظم عامة مؤسسة ونھ ع, املصارف عمل بل

التوازن بتحقيق يقوم ،كما للعملة النقدي ستقرار تحقيق و اقتصادية نمو معدالت أفضل تحقيق

السيا ستقرار و العملةقتصادي استخدام من عال مستوى تحقيق و جتما .و

الدولة بنك و صدار ،بنك البنوك بنك بأنھ زائر ا بنك :يتم

صدار- للدولة: بنك العامة السياسة و يتفق الذي بالقدر الورقية العملة إصدار مة م كما, يتو

فر لتعامل ا ف الالزمة الثقة النقد أوراق اعطي .اد

البنوك- وراق:بنك خصم بإعادة يقوم كما ا ع ودا من سبة ب خرى البنوك لديھ تحتفظ

م بي فيما املعامالت يجة ن م حسابا ة سو ل البنوك ن ب املقاصة و ة .التجار

الدولة- للدولة:بنك العامة قتصادية السياسة تنفيذ و وضع ومة ا مع اك باالش ,يقوم

الصا لتحقيق الدولة ا ترسم ال السياسة عن مستقلة إدارة البنوك ذه تدار أن يمكن ال لذلك

العام . قتصادي

كبنك عمل كما ، ئتمان ملصادر ام مصدر و للدولة املا شار املس بمثابة عت

ي ا، ل ما وكيل و العامة املؤسسات و ومة لل املشورة املاليةقدم السياسة رسم ومة

او تنفيذ كيفية و .]7[قتصادية


122

ا إن وكغ زائر زائر دور تفعيل إ سعت الدول من ا ا البنوك الرقابة بنك ع

ة، ادة التجار ر محاولة ع ز ونات مختلف تطو ي النظام م ا الذي بالقدر البن ل تحقيق يؤ التنمية إ

عد و املتعلق قتصادية ساسية والقرض بالنقد مر ر الدعامة ، النقدي النظام لتطو واملصر

سا عاملية، ومعاي أسس ع اعتمادا زائر لرغبة وتكر ر ا ن، ذين تطو محورا عد كما النظام

ي القطاع خصت ال صالحية للمحاوالت اما .البن

التنظيمية، و عية شر ال النصوص من عدد ع املشرع ن ع س القطاع صورة تحس

ي شط املحرك عت الذي البن ل وامل قتصادية ل انتھ وإعادة بتدعيمھ وذلك خرى، القطاعات م

م قطاعا باعتباره وأ ولعل داف حساسا ذه :ا

زائر لبنك عتبار رد - نك البنوك بنك باعتباره ا السلطة عن النقدية السلطة فصل الدولة،و و

شاء التنفيذية، ،فتح النقد مجلس إ ي املجال والقرض اص للقطاع البن ، ا جن يع و

ثمارات لق س ية ي نظام جن املالية وتوجيھ استقطاب ع قادر فعال بن .املوارد

شاء ي حد ووضع القرض، مؤسسات ومراقبة حراسة عن املسئولة املصرفية نةال إ ل ا ل

الس القطاع إداري تدخل ، تط مالية منتوجات إدخال الديون، خدمات تخفيض إ املا جديدة،

ع العمومي، القطاع ملؤسسات املالية الوضعية ل مصادر تنو ن تمو ن املتعامل واملؤسسات، قتصادي

شاء خالل من .ما سوق إ

تم ل دور تحديد لقد زائر، بنك يا ل و ا شديد واملؤسسات البنوك رقابة يا ال مع املالية

ات ن ع املفروضة العقو ن املخالف نظمة للقوان تحكم و رقابة ال بفرض املصر شاط ع ال

ات تجا ع ك ال و اصة ئتمان ثمار ا ة البنوك تتجنب ح باالس التعامل التجار

غ ثمارات حة س .مر

ط ال العالقة إن زائر تر ا ة بالبنوك بنك الوحيد التجار يل داف لتحقيق الس أ

قتصادية التنمية

داف بتطبيق وتحقيق السياسة أ ادة من عنھ ينجر وما ن التواز النقدية التنمية ز

و قتصادي والتطور ل ة البنوك تحافظ العالقة، ذه ظل ك ا ع التجار سي وحسن تواجد

ا ادة موارد وتوسيع وز ا ا مداخيل . شاط

زائر بنك يحدد العامة،ال ا ا يرخص الشروط املالية واملؤسسات للبنوك السماح ضم

ا بممارسة زائر، شاط يحدد ا ا، أن بنك ل ع يجب ال املعاي ل كما م فيما وخاصة يح

سب ببعض يتعلق املتعلقة وال ال اصة موال برؤوس سيما .املمنوحة والقروض ا


123

نة 2-2 نة :املصرفية ال ال لف ن تطبيق حسن ]8[بمراقبة املصرفية ت نظم القوان تخضع ال ةو

ا واملؤسسات ل معاقبة املالية البنوك تأمر املخالفات و تة، نة املث ع الرقابة بإجراء املصرفية ال

.املالية واملؤسسات البنوك مركز الرقابة بإجراء وكذلك والسندات، القيود أساس

ة2-3 :املخاطر مركز

ن املالية واملؤسسات البنوك تلزم للمادت بالنقد املتعلق11-03رقم مر من 98 و97تطبيقا

ام والقرض، سي ضوابط باح ادفة ال ا ضمان إ ال ا سيول الغ الوفاء ع وقدر والسيما اتجاه

ن، اتجاه ا ضمان وكذا املودع ، تواز جب املا ا و ل عل سب أن خاص ش م ع غطية تح وتوز

.املخاطر

س ينظم زائر بنك و ة ا ال مركزة مص لف املخاطر، أسماء ت من املستفيدين بجمع

ة، واملبالغ املمنوحة القروض وسقف وطبيعة القروض و املعطاة امل ل والضمانات جميع من قرض ل

ون دون قرض أي منح يجوز ال كما املالية، واملؤسسات البنوك ي تحصل قد املالية ةاملؤسس أو البنك أن

ة من من املتعلقة املعلومات ع املخاطر مركز .القرض باملستفيد

سمية املشرع ا عل سر أطلق و املؤسسات إ،مخاطر املخاطر ة مركز فقسم

ن ة قسم مركز ا سر م ل ، ménages des risques centraleمخاطر اال ف

بالقروض املعطيات ،حيث املتعلقة لألفراد ة املمنوحة و مالية مؤسسة ل و بنك ل لدى ل

ما املستفيدين و و املأخوذة الضمانات كذا و املمنوحة القروض سقف و طبيعة ، القروض من

يجابية س ستعماالت باملعطيات مبلغ مبلغ و املسددة و غ عليھ القروض يطلق ما و و

.]9[السلبية باملعطيات

لف ة ت املعلومات مركز حفظ و ة معا و بجمع زائر، ا بنك مستوى ع املخاطر

القروض ا البنكية حول إعاد املصرحة و املؤسسات ا كما إ ر ش حات تقوم التصر عد بمركزة و

مؤسو ل متناول املتعلقة عمليات نتائج مصرحة سةتضع القرض ر تقار املدونة املركزة

ا ائ عد بز ع طالع ق طر . consultation a distanceعن

نتائج طرف ستعمل من ة املقرضة املركز قروض املؤسسات سي و منح إطار

ا ائ است ز يمكن ال املعلوماتو ذه مسئولة عمال و الغرض ذا وتناسق لغ و ووضوح دقة عن

ا ترسل ال مسئولة املعلومات أيضا و املخاطر ة مركز الداخ إ رسال و فظ ا و ماية ا عن

تقل أن يجب ال ال و املعطيات ذه حتفاظ أجال كذا و سنوات للمعطيات خمس ).05(عن


124

املدة يبدأ ذه ان خ سر تار ابتداء من و يجابية للمعطيات سبة بال الدين انقضاء

خ تار الدفع من عارض ح ش التصر س أن القروض مانحة املالية املؤسسات و البنوك ع ن يتع و

ة جديد مركز ون لز قرض منح قبل علم املخاطر أن ا عل ائ ،كما أفرادز و مؤسسات من عند ا

ح مرة التصر ألول املخاطر م ة مركز القرض إ سديد .عدم

ة باالنخراط ملزمة املالية واملؤسسات البنوك إن ا، مركز وعمل مة تطلع وال املخاطر بم

ع ا تتدخل ال يجاري، القرض وعمليات املصرفية خطار التعرف زة ف ا أج ،فتجمع القرض

جب و ا زة ع وتبلغ ا تمارس ال القرض أج اب شاط ، ال م أن الوط ا قواعد تح اما عمل اح

ا تمنح ال املساعدات عن علن و دقيقا، ائ لإلعالن قرض أي يقدم أن القرض از يمكن ال .لز خاضع

ون ش أن دون جديد لز ةمرك مقدما س .خطار ز

ة عالمية الوظيفة إ باإلضافة ا فإن املخاطر، ملركز غايات بتحقيق سمح وجود

عة كمراقبة متعددة، مجال بھ تقوم الذي العمل مدى معرفة املالية، املؤسسات شاطات ومتا

ضوع از ،قواعد العمل وقواعد ملعاي ا اصة ح ا ال ا منح بنك يحدد زائر، البنوك ا

ن بمفاضالت القيام ،فرصة املالية واملؤسسات معطيات بناء املتاحة القروض ب ترك سليمة ع يا، س

نك واحدة خلية املخاطر ذات بالقروض املرتبطة املعلومات زائر، ب سمح ا سي مما أفضل ب

.القرض لسياسة

ة2-4 :الدفع عوارض مركز

رقم يتضمن زائر،1992مارس 22 املؤرخ92 – 02 النظام ا بنك عن تنظيم الصادر

املبالغ ة واغ مركز ا ينضم ملدفوعة زة الوسطاء جميع إل وأج ن قصد ، القرض املالي بالوسطاء و

ن البنوك املالي ل نة املالية واملؤسسات ، ز عة ةاملالي واملصا العامة وا زائر التا ا يد ل

مؤسسة واملواصالت، ائن تصرف تحت تضع أخرى وأي ا وتتو الدفع وسائل الز ..سي

ة تتو سبة املدفوعة غ املبالغ مركز ل بال نظيم قرض أو دفع وسيلة ل رس ب مركزي ف

تب قد وما الدفع لعوائق ا ي عات، من عل رسذا سي متا ن الوسطاء تبليغ وتنظيمھ، الف ل املالي و

ا معنية أخرى سلطة جب عوائق بقائمة دور و ة املاليون الوسطاء علم أن الدفع غ املبالغ مركز

عوائق املدفوعة ع ال الدفع ، ا ال القروض تطرأ تصرف تحت املوضوعة الدفع وسائل أو منحو

م ائ .ز

الصن-3 أخطار سي املصرفيةآليات اعة


125

عاد بتعدد املصر العالم يتم ل طرح إ أدى مما املالية، املخاطر أ ا، مشا ف عر

ف أن من فبالرغم م أنھ غ كالسيكية، كخطوة عد املخاطر عر سي نقطة يمثل باعتباره م انطالق

.املخاطر ذه

ن، وليونة املنافسة ونمو املالية سواق تلعبھ الذي الدور تنامي إن جذري إ أدى القوان غي

مما حقل توسيع إ أدى القديمة القواعد اختفاء أن حيث العاملية، البنكية الصناعة دفع املنافسة

ات ا النظام أمن تحقيق يضمن بما مالئمة، أك قواعد عن البحث إ الوصية با و ، تجسدتاملا ل

جيا املؤسسة القواعد مجموعة .بال نة" سلطات قبل من تدر

سمحت ن ليونة لقد خدمات للبنوك القوان عامة سواق، واملشاركة أك عرض صفة و

ا، حقل توسيع ذا شاطا ر أدى ما و تطو ا إ التا صناعا أخطار و ة وسنعرف مواج فيما جديدة،

املصر طر ا م ي أ عند نقف . صوره ثم

وم3-1 :البنكية خطار مف

ة املصرفية املخاطر إن ذا عاد، ومتعددة كث ا ستلزم ما و يف ا تص ف عر دف و

ا ا، قياس ون ما عادة لألخطار، املتداولة فالتعار أن كما ومراقب زة وغ عامة ت لالختالفات م

ن املوجودة ذا املخاطر، مختلف ب التدقيق ول ل التعارف ذه فإن .املخاطر قياس عملية س

املخاطر ات إن بالتغ اصلة املرتبطة خطر أن كما خاصة، مالية مخاطر سواق ا

عت ز حالة و القرض ، يجة تبارهباع تجاري كخطر املقابل ائن، سواق يارات ن أما والز

فتمثل أو العملية املخاطر ا الداخلية، خطار ل التقنية ون فبعض ي عالم، بأنظمة مرتبطا قد

ا عض ون خر و باإلجراءات ي ا ومدى الداخلية مرتبطا ام .اح

دف أن حيث مخاطر، ع ينطوي مصر شاط أي إن موارد سي طرق مختلف من ال

طر إلغاء يتمثل ال البنك واستخدامات ه و وإنما تجنبھ، يمكن ال خ ذا ألن ا سي محاولة

قة ات املخاطر من مختلفة أصناف ع بقاء من تمكن بطر البنك مع مقبولة، بمستو ع حفاظ

لغرض وتوقع للمخاطر عرضھ مدى مراقبة البنك من ستد مما عوائده، ا، سائر تقليص تطورا ا

ا الناجمة ى إ ع دود أد ا ستفادة ومحاولة ا .م

، عملت لقد زائر ا قة البنوك تطور ومع القرض خطر سي ع تقليدية بطر

اعات ور لوحظ موال، رؤوس أسواق وعصرنة املالية خ ،وعليھ،أخ أخطار ظ مرة ففي رى ل

ھ ، موال رؤوس سوق البنك يتدخل يارات، الفائدة ملعدالت مختلفة، أوضاعا تواج وا والصرف

. خاصة أخطارا وضاع ذه أحدثت حيث


126

البنكية خطار أنواع3-2

خطر وإعادة السيولة خطر تتمثل ل، أن كما…الصرف سعر خطر الفائدة، سعر التمو

امات تطور انية خارج ال إ قاد امل امنة باملخاطر فأك أك تمام البنوك شاط، ذا املرتبطة ال ال

املصرفية ذه عن وفضال اصة، املخاطر كة مخاطر يواجھ البنك فإن ا املؤسسات ل مع مش

ق، قتصادية ر التنظيم السرقة، ا ]10[ا…سوء

طر أو القرض رخط1- 2 -3 :املقابل ا

انية إن ام عدم إم م البنك مدي اح اما رب أو املستحقة الفوائد دفع عن بالتوقف الل ال

م سديد من .]11[القرض بخطر س ما أو املقابل طر البنك عرض ديو

سي إن و ذا البنك تقدير طر ل لفا، ون ي ا طر ذا أن غ م عھ يمكن ا بتجنب تنو

ة تمركز الكب ن شاط قطاع أو واحد مدين يد املبالغ ن، بلد وح مع ذلك فإن أخرى، عبارة مع

بتجنب ن من مجموعة يد القروض تمركز يتعلق ات يمثلون الذين املدين ة مم شا ر أين م تتظا

.الصدمات أو حداث انبج تجاه نفس النتائج

طر يمثل ائن، ز خطر املقابل ا مع الز سائر خطر آخر و ز عن الناجمة ا

ن ض م، اتجاه املق اما املمنوحة من جزء أو ل خسارة ع ذلك فإن وقوعھ احتمال وعند ال املبالغ

طر يمثل كما املؤسسة، ف طر من ور أوسع، ةبصف املقابل ا ض، الوضعية تد للمق يؤدي مما املالية

ادة إ ز احتمال ز ز ذلك يحصل لم وإن ح ال .حتما ال

ز بحاالت فقط يتحدد ال القرض خطر إن ض، الك ال حاالت أيضا يضم بل للمق

ة التأخر سو ات تولد وال ال نة صعو اش وتخلق البنك خز دولة، وحاالت و ا أن فإما إعادة

ن أو لالستحقاق عادي تأجيل إ ذلك يؤدي و إ ع قادرة مئونات ت زئية التنازالت الوصول .للديون ا

أساسية ثالثة ع يرتكز القرض خطر سي إن ع، التحديد نتقاء، و مبادئ والتنو

ذر ختيار و مسلل ول تمام وإن القرض، للمستفيد ا ما من فإن نتقاء درجة انت وم

ات عرضة يبقى البنك قتصادية متوقعة غ لتغ واملناطق والقطاعات للمؤسسات للوضعية

غرافية ا ال والدول ا فمن البنك، مع عالقات ل أن غ ، بأصناف القرض تقييد الضروري وعليھ

بع لم إذا اف غ أيضا بقىي القروض تقييد ع ي نو ن أصناف مختلف ع القروض ب ض ومختلف املق

.قتصادية واملناطق القطاعات

اصة ا العناصر صوص ا ع عتبار ن ع القروض مخاطر تقييم يأخذ أن يجب

الض قتضاء عند و السداد ع قدرتھ ، للمستفيد املالية يجببالوضعية ،كما ا عل املحصل مانات


127

اء الشر ات مم و ة خ ذه محيط تحليل للمؤسسات سبة بال و خاصة بصفة التقييم يتضمن أن

التحليل يتضمن و ة خ ية املحاس الوثائق عتبار ن ع يأخذ أن يجب ،كما ين املس و ن م املسا او

من سديد ال عدم مخاطر لتقدير املوافقة القرضعباء عملية خالل املستفيد ]12[ قبل

:السيولة خطر3-2-2

، كخطر السيولة خطر عت ي لعدة موضوعا يمثل و رئ الشديد معا النقص

عادية، موال رؤوس عبئة ع القدرة أو السائلة، صول تحدثھ الذي مان السيولة، لفة وتتصف بت

ر املؤسسة لةسيو وضعية ا لتطور العام باملظ لية احتياجا مرور التمو مع ة أن حيث الوقت، التقدير

ا ساع ا ا ا وانتظام ratio de liquidité.السيولة وضعية عن عامة صورة عطي ومبالغ

الغرض الت سي من إن دود عند حتياجات إيقاف و التمو رتب ا و خطر طاملقبولة

انية السيولة ن قيام بإم دقة من لألموال مة ب عمليات املودع و ، البنك، طر يحدث أك ا

ات ذه تج عندما و لفة موال ذه تدب ع البنك ال لفة بت الت ارتفعت فإذا العادية، تفوق

اليف ذه ء البنك أصبح ، الت م ة من يتمكن وح. غ اماتھ سو بت لا ال ا، مواعيد اق استحقاق

أدواتھ عض شاط محدود ان فإذا السوق، املالية يطرح السيولة ،تحقق ال .]13[خطر

:السوق خطر 3-2-3

من مخاطر تقاس حيث املنقولة، للقيم املالئمة غ نحرافات السوق خطر يتمثل السوق

الصرف البورصة ومؤشرات الفائدة سعر مثلةواملت السوق معاي تقلبات خالل إن وعموما وسعر

ا تتعرض ال السوق أخطار تذبذب الناتجة تلك املالية املؤسسة ل الفائدة، معدالت العوائد، عن

.]14[ صول مختلف قيم أو الصرف أسعار

ذر املا الوسيط إن سعار حول لالرتجاجات ق البعد بحصر عموما تم ا

وم فإن السوق، أخطار قياس ففي املنتظرة، املتوسطة طر تحت السوق قيمة" مف يص ا بت سمح

شاء صول محفظة أخطار ل سة مقارنة أسس أو قواعد وإ ن متجا تخصيص مختلف ب شاطات، ال

اصة موال ذه قتصادية ا وإرساء ل شاطات .وسليم قوي أساس ع للبنك اتيجيةس القيادة ال

مت موال رؤوس حركية إن ن سا ، املستوى ع املوارد تخصيص تحس وقد العال

ايد قلق ذلك رافق ع يخص فيما م السر ل املالية التحو ل واملناطق سواق مستوى ،ع للمشا

مكن :الصرف سعر وخطر ائدةالف سعر خطر إ السوق خطر تقسيم و

يجة الفائدة سعر خطر يحدث : الفائدة سعر طرخ* ات ن ومستوى تركيبة املتوقعة غ التغ

فمع معدالت ع املوارد مع املستعملة املالية دوات وتنوع تطور الفائدة، من أصبح ،القروض وتوز


128

ع ات تجنب البنوك معظم الصعب ل عديل ع قادرة تبقى البنوك أن غ الفائدة، سعر غ ي

ا انيا أصناف عض اختيار ع بالعمل م

و سائر ستخدامات تج حيث القرض، خطر عد ا سائر ذه ت ات عن ا ر اصلة ا أسعار ا

.الفائدة

سبة الفائدة سعر خطر عد ي البنكية املؤسسات من كب لعدد بال م ثا تضيق صنف أ من

ون الفائدة وامش ت أن وإن الفوائد من أقل املدينة الفوائد أي ، أو املعدالت مراجعة خطر الدائنة

م عد سعار الفائدة، طر مصدر أ ى حيث سعر طر يتأ ا ورة من ذا الثابتة الفائدة أسعار ص

ة فائدة ،أسعار .]15[متغ

طر ذا توضيح يمكن ي قرض ع باالعتماد ا ل بن واملمول جل طو ثابت، ع سعر بودا

ة ناك فإذا السوق، لتطور ستجيب فائدة بأسعار للتجديد قابلة جل قص حاجة نقص ان أو

ع ع الفائدة أسعار ارتفاع انتظار يمكن النقدي، السوق أعاله، الودا ورة إتالف يؤدي مما املذ إ

.البنك ئدةفا وامش

حساسة البنك محفظة املوجودة السائلة صول عض إن ون ات ت الفائدة، أسعار لتغ

الواقع، السعر خطر عن ليا فصلھ يمكن ال السيولة خطر أن حيث سي فإن و طر الفعال ال

ل سمح السعر ما ل م موال سوق وزنھ أو مھ ان بنك لھ ع بالقضاء رؤوس املتعلقة مشا

بالسيولة

ة إن : الصرف سعر* اض قراض وعمليات الصرف، سوق املضار ق لة و واملشروطة جل طو

فخطر خطر نمو إ تؤدي أن يمكن أخرى عوامل عن عبارة الصعبة، بالعمالت الناتج الصرف السوق،

اض قراض عمليات عن ق خطر أن يمكن بةالصع بالعملة و السيطرة يجعل مما السعر، يحدث

ة أك خ ذا ع .صعو

ا بمختلف الصعبة العملة ع تتم ال العمليات عرض ح فرص نفس أنواع ونفس الر

سائر أخطار ا ال ا سة العمليات عرض سبة لسعر املختلفة الظروف مع املتجا نكلب الفائدة،فبال

ن، د مثال بالدوالر املوجودات انت إذا مع احا يحقق البنك فإن بالدوالر، ديونھ عن تز ارتفاع حالة أر

تحمل الدوالر قيمة ، ذا قيمة انخفاض حالة خسائر و حدث خ انت العكس و امات إذا ال

.العملة بنفس وموجوداتھ من أك بالدوالر البنك

الدولة خطر3-2-4


129

و القرض، خطر من خاصة حالة عادة الدولة خطر عت ستقرار عدم عن ناجم ف

املالية ألداء الالزمة الصعبة العمالت دفع ما دولة رفض أو قدرة عدم أو ، الداخ ا اما ارجية، ال أو ا

ن ن للمتعامل واص قتصادي ن املالءة ذوي ا .الدولة تلك العامل

خطر ال مختلف ع الدولة ينطبق للتفاوضات القابلة غ بالديون املتعلقة املديونية أش

وغ ثمارات ملحفظة مالية أوراق أو البنكية البنكية رفض لتجارة أو س العمومية السلطات واسعة،

ا تأدية دا امات أو ع ا ال ...سابق

ءةاملال خطر 3-2-5

اصة موال توفر عدم املالءة خطر يتمثل افية ا ا سائر المتصاص ل املتوقعة ا

العكس، ور خطر يمثل املقابل خطر فإن و ن مالءة تد ض س املق ratio.املقرضة املؤسسة مالءة ولde solvabilité

تج اصة والم مبلغ عن املالءة خطر ي ة من املتوفرة ا خطار ج ة املتحملة و ج أخرى من

خطر ل يكمن .ا…الصرف السوق، القرض، من ن التوفيق املال رأس ملعادلة سا املش موال ب

اصة خطار ا قة بأحسن و .طر

ازي التنظيم إن ن ح اصة لألموال الدنيا العتبات ع ا تتعرض ال املخاطر بداللة ،ا ل

ذه ساسية العقبة وتتمثل املالية، املؤسسات ا العتبات ل بداللة وقياسية، جزافية و ست ول

املتعرض ا املخاطر .فعليا ل

وم إن اصة موال معادلة مف انة يحتل باألخطار ا ة م خطار،فاألموال سي مركز

اصة محورا ا ازي، للتنظيم أساسيا عد ا ح ي الضمان باعتبار ا ة للمالءة ال مجموع ملواج

اصة موال انت فإذا .املخاطر املخاطر افية غ ا ب ألي لتغطية وال املالءة خطر فال ان س

نجز داء قياسات وال خرى خطار .بدقة س

ا-4 وفعاليةآلية البنوكأداء لرقابة

م من الوظيفة ذه عت زائر، بنك وظائف أ سية داة تمثل حيث ا ا ال الرئ عل عتمد

ستخدم النقدية، السياسة تنفيذ ا من مجموعة الوظيفة ذه للقيام البنك و الكمية الوسائل،م

صم إعادة سعر سياسة واملتمثلة القانونية عديل وأسلوب حةاملفتو السوق وعمليات ا سبة ال

ا جباري، لالحتياطي امش القروض تأط واملتمثلة الكيفية وم املطلوب و د الضمان ق وا

ن شروط ع والرقابة الفائدة لسعر .العقاري الر


130

بع مية ت مية من البنوك ع الرقابة أ قتصادية ةخ ذه تلعبھ الذي الدور أ ياة ا

ا فئات عدة البنوك ذه تخدم حيث الدول، ملختلف ة م ع البنك استمرار وجھ، أحسن شاطاتھ

ا البنك إدارة نذكر الفئات ذه ومن ا تأدية عن املسئولة باعتبار ام يئة بنجاح م ال العامة أمام

ن، م ة ذه للمسا ثمر رأسمال سالمة ع نتطم ح بالرقابة تم ال خ ملس ا ن م وتحقيق املسا

اح ور إ باإلضافة ، ر ن جم ة ع يطمئنوا ،ح املودع واستمرار م ع ا، فوائد دفع ودا ور عل وجم

يالت من املستفيدين العمالء س نجاح الذين ئتمانية ال م ة لضمان البنك م م استمرار ال أعمال

يالت ع ام جزء عتمد س ا املقدمة ال زائر بنك أساسا ممثلة النقدية السلطات وأخ الذي ا

ئتمانية النقدية السياسة توجيھ إ دف كما السابقة الفئات حماية إ س .]16[ للبنك و

وم4-1 ا الرقابة مف وأنواع البنكية

شرطا الرقابة ا سالمة وتأكيد البنوك، ةالستمرار أساسيا عد يمكن مراكز و ا املالية ف عر

ا من انطالقا ا ع العامة، مباد ا العملية من أساسيا جزءا أ دف ة، التنفيذ أن من التحقق دار

داء ان الفع و طة طبقا س .املوضوعة ل

يان إ الرقابة دف ا خطاء وتجنب الضعف نقاط ت يح ا، حال وت ووضع وقوع

الكفيلة ا، تكرار لعدم النظم ل وتحليل كشف شمل حدو مرحلة التنفيذ قبل املشا قبل التنفيذ و

ا، تفاقم يحية بالعمليات والقيام حدو . الت

مرحلة الرقابة عد ما و سمح القانونية للنصوص وفقا تم قد التنفيذ أن من بالتأكد التنفيذ

نظمة عن والتعليمات و ات الصادر .املسئولة ا

الداخلية الرقابة 1- 1 - 4

عدد البنوك م ك إن ا، و وء استلزم شاطا ر إ ال الرقابة وأساليب أدوات تطو

حيتھ، أو نتاجية كفاءتھ ورفع البنك أداء تقييم ع عمل وال الداخلية، املباشر أن حيث ر تصال

صية واملالحظة ن يصبحا لم ال ن ومراقبة املصرف إلدارة افي .بھ العامل

وم1- ا الداخلية الرقابة مف وخصوصيا

الضبط ختالس، والتالعب السرقة من البنك أصول ماية الداخ عملية دف و

ة دار ن كفاءة رفع إ الرقابة م العامل يع م يصدر بما التمسك ع و عليمات،باإلضافة من إل

ية الرقابة إ ادفة املحاس ة من التأكد إ ال سابية ال ت و ملا ا البنك دفاتر بيانات من مث

ال و التھ ا و -ارةد كفاءة-صول جودة-املال رأس كفاية:خمسة بمعاي بال نة عين


131

حية معدالت أع تحقيق ة من يمكنھ بما ]17[البنك سيولة ع املحافظة-للر اماتھ مواج عة ال سر

.]18[ السداد

ر شطة ل الداخلية الرقابة تظ سمح أ و من البنك ين عدم و التوقفات تجنب للمس

انب ر ا إ إضافة ائن، حتياطي الز ي ذات,الداخلية للرقابة لردوا الوقا حمائية طبيعة ف

ا أك الت،حيث م ال و ندات املس ا ال لتفحص دور املالئمة الظروف خلق بل التنفيذ يتمثل

عمل ة ع ال خطاء محار و مال الغش ضمان و و املؤسسة والتدب بتوف فعالية البنكية

وحماية املعلومات فاظ صول الصادقة ا وا .]19[عل

يئات رقابة:أوال :جتماعية ال

ة، مؤسسة كأي ن، قبل من أوال تتم القرض، مؤسسة شاط رقابة فإن تجار من ثم املدير

يئات طرف اب املمثلة ال .موال رؤوس أل

ن رقابة- ة أن حيث :املدير ة نزا ن وكفاءة وخ ا املدير ميةم ل ن فع ان، بما ن رقابة ضمان املدير

ية جراءات لنوعية خاصة املعلومات املحاس ون كما املخاطر، رقابة وطرق املالية وتحض املديرون ي

ن القرض، سياسة تحديد ع مسئول ا يضمن بما مؤسسة سي ل يد ال ة ا ومواج ا ملوجودا

ات بؤ و املتوقعة الصعو ات ذه سأسا ع الت اح ، الصعو املالئمة ل واق لول الضرر لتجنب ا

فأندارة مجالس رقابة- ا مردودي ادة ز و البنوك أداء ن ال بھ تقوم الذي الدور لتحس يمكن املجالس

مالھ من أو إ ميتھ، تقليص ن دور إن أ م م املسا سابات إطار سواء م ا رقابة أو ضبط

،النظامية العمليات

رقم زائر ا بنك نظام نحو2002-11-03املؤرخ03-02حدد ع الرقابة ذه سمح اطار

ين بمنح الداخلية الرقابة شاط ضمانا مجالس أو دارة ومجالس املس التحكم درجة حول املراقبة

ا حسب العمليات، ة تقديم ة لرؤ ا وا و يارا اتيجية، ا حسبس م شاء مسا القيمة إ

املضافة

ف إن بط الداخلية الرقابة وتنظيم عر مست النظام ذا مديري مسؤولية من بموجب

البنوك أو إدارة ومجالس ن فع املالية، واملؤسسات مراقبة شاط لتوجيھ الفعال التحديد ضمان املدير

القانون البنك بتطبيق ضطالع وتطبيق بالنقد املتعلقو وضمان املؤسسات قانون والقرض ة التجار

م املراقبة أو ]20[دارة مجالس إنجاز ام بفعالية مل م السلطات م وتحمل امل ملسؤوليا . ]21[ بال

ام تأمر فعالة، بنكية رقابة ولتحقيق املصرفية الرقابة سلطات إن سيومع مبادئ باح ال اي

ازي، املالية، البنوك وأمن ،ملتانة للمنافسة مناسبة ظروف لضمان وذلك ح التا واملؤسسات و


132

ل، املصر القطاع ط كما ك ى مستوى ش اصة موال لرؤوس أد للمخاطر، ا سبة البنوك ع و بال

ام إطار و املالية واملؤسسات التج ذه اح واملعاي ا للتحكم مالئمة بأدوات املبادئ شط أ

ذا سطر ا إطار ومخاطر يدة التطبيقات النظام ع ال الداخلية الرقابة مجال ا ون البنوك ي

ا، املالية واملؤسسات ام ط أنھ حيث اح از بإدماج تنظيما اش بدعم شامل ج ي ة ووقا دور وتقو

صول دارة مجالس ل ا املتحصل ساسية التعليمات حول وماتمعل ع واملراقبة قياس من عل

.املخاطر

غطي التنظيم مدمجة الداخلية الرقابة إن شطة مجموع و أن يجب حيث البنك، أ

أنظمة ة ذه بإيقاف املخاطر قياس سمح خطر حسب خ ا ....السوق خطر القرض، طبيع

سبة النظام ألزم جراءات، العمليات ملراقبة بال ان ع يرتكز أن و مستو ام ع للرقابة اح

از بمع قل، ودوري املستوى ومستمر دائم مراقبة ج لقد املستوى ول و ي إعداد أقرمبدأ الثا

ة، السنو ر ر ذه من املنتظرة املعلومات شمل حيث التقار النقد مع املنجزة التحقيقات دجر التقار

بط يحية والقياسات املست ووصف الت امة التعديالت املتخذة . الداخلية الرقابة مجال ال

للرقابة، خاضعة مؤسسة ل إن زائر ا بنك ا تقييم عملية بإجراء ملزمة ألنظمة لرقاب

ع العام النظام فقط تخص ال ذه، التقييم عملية وإن ا املعمول القانونية النصوص ضوء الداخلية

جراءات العمليات ملراقبة ية، و ا املحاس ذا املخاطر مراقبة بأنظمة أيضا ع ولك يوجھ و والنتائج

العامة شية للمف ر زائر لبنك التقر .ا

الداخلية3-- الرقابة نظام تقييم إطار

نظا عمليةلتقييم أن من التأكد من البد املصارف لدى الداخلية الرقابة الرقابة م

ا م نذكر العناصر من مجموعة ع :اشتملت

داري : أوالً الرقابة شراف وثقافة

مبادئ ثالثة شمل :و

مجلس -1 ومناسب،:دارة مسؤوليات فعال داخ رقابة نظام واستمرار وجود من التحقق شمل

ملدى كما ة الدور واملراجعة وسياساتھ، العمل اتيجيات الس ة الدور املراجعة مالئمة تضمنت

باتخاذ التنفيذية دارة قيام من والتأكد املخاطر، وحدود املصرف اتيجية ة إس الضرور طوات ا

ل ي ال ع واملوافقة املخاطر، ومراقبة وقياس التنظي لتحديد

الت -2 دارة مختلف:نفيذيةمسؤوليات تطبيق من شمل املعتمدة والسياسات اتيجيات س

والعمليات السياسات ر وتطو دارة، ا مجلس يواج ال املخاطر ومراقبة وقياس بتحديد املتعلقة


133

قيام ذلك شمل و املسؤوليات املصرف، وضوح من التأكد و التنظي ل ي ال بصيانة التنفيذية دارة

ض مدىومراق وتفو ومراقبة الداخلية الرقابة لنظام املناسبة السياسات ووضع الصالحيات، كفاءة بة

ن ل مؤ ن موظف قبل من تؤدى املصرف شاطات أن من والتأكد النظام، ذا سياسات وكفاية ووضع

يد ا العمل ا ت حوافز .و

العالية -3 خالق ة معاي ا خال: وال املعاي يع إ الرقابيةدف الثقافة وخلق داخل قية

التنفيذية دارة و دارة مجلس من ل ل كة املش ود ا ع عتمد و املدراء املؤسسة املتمثلة

الرقابة مبدأ إرساء خالل من ذلك لتحقيق م ومساعد ن افة العام مسؤولية باعتباره الداخلية

ة ا ال معاي ز عز و املؤسسة، التعاملو فراد إجراءات خالقية .]22[املبادئ

ع السلبية ا آثار تحديد عد ا وتقييم املخاطر تحديد الرقابة داف شتمل

واملنفعة، لفة ال مبدأ وفق ا ل الفعال التقييم ذلك تطلب و انية املوضوعة، إم حسب ا يف وتص

تقييم ة واستمرار ا، عل والسيطرة داف، ع ا صعوداً أثر الدنيا العمل خطوط جميع ا شمولي

ة دار العامة شطة .املصرف إ

ام: ثانيا امل وفصل الرقابة شطة مجلس: أ عليھ يتفق ما وفق التنفيذية، وتتحدد دارة و دارة

أقسام و دوائر أداء ر تقار الرقابة شطة أ شمل امل و والرقابة الضوابطاملصرف، باستخدام ادية

إ الوصول تمنع ال تحول املختلفة ال املخاطر ملجموعة خاصة حدود لوضع إضافة املوجودات،

مة، خسائر حدوث التحقق دون بنظام املرتبطة خرى الرقابية شطة .واملطابقة واستخدام

وجب املتعارضة الوظائف ن ب ام امل بفصل يتعلق فيما امعد أما بم الواحد املوظف قيام م

أو والتالعب، ختالس حدوث احتمال لتقليل االت متعارضة ا مالئمة غ ضوابط وجود عدم

متعارضة، شطة أ عن مسئوالً الفرد ون ي جراءات ال و للسياسات مخالفة أعمال أية وجود ومنع

الرقابية

تصال أنظمة: ثالثاً و ع:املعلومات الوقتالقادرة شغيلية وال املالية البيانات إ الوصول

قنوات ووجود املناسبة، ماية ا ألساليب تخضع معلومات أنظمة وجود شمل و فعالة املناسب اتصال

البيانات تدفق ع ساعد تنظي ل ي ومدعومة السياسات تنفيذ م وأفقي سا عمودي ل ش

املصرف .داخل

عا العملي: را عة للمتا ا ب وتصو الداخ من:ات التدقيق نظام ع املستمر شراف خالل

ومراقبة وكفاءتھ فاعليتھ العمليات لضمان ذه ل الدوري التقييم و سية الرئ .املخاطر

نة مقررات أشارت والكفاءة وقد نية امل والقدرة باالستقاللية الداخ التدقيق تمتع وجوب إ بازل

يقو العالية دارةبحيث مجلس إ ر تقار ورفع املصارف عمليات تقييم وفعال شامل بدور م


134

التنفيذية دارة الثغرات. و عن بالغ ضرورة لل ا ب وتصو العمليات عة متا نظام وتتضمن

تھ معا س ي ح ، املناسب الوقت الداخلية أوصت.الرقابة ع وقد الثانية بازل نة مقررات

السلطاتضر قبل من الداخلية الرقابة أنظمة تقييم جراءات ورة من مجموعة وفق املشرفة

ا فاعلي من التأكد دف .املختلفة

النظام فرض سواء08-11لقد املالية و ية املحاس املعلومات نوعية من التأكد مسالة

املد يئة ل أو التنفيذي از ل ة موج انت املراقبة(اولةأ مجلس أو دارة لبنك)مجلس مرسلة أو

موال يض ت من الوقاية از بج اصة ا ام ح نظم كما شر لل ة موج أو املصرفية نة ال أو زائر ا

افحتھ م و اب ر ل تمو و

ارجية الرقابة 2- 4-1 ا ا وآليا

ا بمختلف الداخلية الرقابة إ باإلضافة ا، وسائل إ خارجية رقابة توفر من بد ال وآليا د ع

ا البنك،يمكن بإدارة مرتبطة غ يئات يف املباشرة أساسا ممثلة قانونية رقابة إ تص الرقابة

سابات، ا ندية ورقابة مباشرة ميدانية رقابة إ مقسمة مؤسساتية ورقابة ملحافظي مس

سابات افظيمح مراقبة-القانونية الرقابة-1 ا

سابات محافظي لتدخل إن سبة متنامية منفعة ا اء بال سبة أو املؤسسة، وأعضاء للشر بال

صية ة لل م يتعذر والذين املراقبة، محل املعنو م القيام عمليا عل واملراجعات بالتدخالت بأنفس

عد سابات بمحافظي املنوطة الرقابة و مة ا ذا واسعة، ةقانوني م محافظو و سابات عت بمثابة ا

سبة الغ م للمؤسسة، بال مون ال باعتبار م قرارات اتخاذ سا فل ، سي مة ال مستمرة قانونية م

طي ثبات إ باإلضافة ومستقلة، ة ا السنو سابات ة مصداقية ومراجعة ل ة املعلومات و املوج

ور، م دعمت ل ساباتمح وظيفة فقد ا جراءات وتقدير لالستقصاء، واسعة سلطة افظ

اصة والوسائل جم قدرتھ إلنماء ا وت مة واستقالليتھ القرض مؤسسة حسابات ملحافظي القانونية امل

امات د ع تقع خاصة بال وتز م، م من عاتق زائية املدنية مسؤولي ا ح و نية .]23[امل

سابات محافظ ع معية إبالغ ا وح بالتجاوزات العامة ا محافظو يتمكن املوجودة

سابات ة املالحظات إجراء من ا ر الضرور ة، العام التقر السنو معية م ل ضمان خاصة عل ،

ام ن والعدالة املساواة اح ر ب الس ن، م ام ع املسا ام اح م املتعلقة ح من قدمةامل الضمان بأس

ن طرف مجلس أو دار ح املراقبة، أعضاء ل التصر م تجاوز أو اعتداء ب ر معية املرفوع تقر ل

مات فحص العامة، ا يتم لم فإذا املؤسسة، قبل من املأخوذة املسا ر ذكر ون مجلس تقر ي دارة،

ن ع ھ املحافظ م ا التنو ر معية املرفوع تقر ا ل رالعامة، لألعباء جما املبلغ تبليغ ع لس

اضعة للفوائد الراجعة بة ا معية للضر ن ل م للمسا .القادمة العامة


135

وع مؤسسة أو بنك ل ع يجب ية، البنوك فروع من فرع ل مالية ن أن جن ع

ن ن محافظ سابات اثن املادة قل، ع ل القرض11 -03 مر نم 101 حددت و بالنقد املتعلق

ة مضمون ر ودور املسؤولية الناتجة املراقبة وأعمال تقار أو البنك حسابات بمحافظي املنوطة عن

ن املالية، املؤسسة ر بإرسال وامللزم زائر بنك محافظ إ التقار معية إ ا ن العامة ا م م للمسا

مة بم نوحي عمال كشف ملزمون ل عمل املتعلقة ةا ام املؤسسة، يا ون أن يجب التبليغ فال ي

بموضوع مة مرتبطا سابات، محافظي م ي ا شاط املرتبطة القواعد تطبيق مراقبة تنحصر والت ب

.املؤسسة

املؤسساتية الرقابة4-1-3

ا، املؤسساتية الرقابة إ التطرق ن إ نديةا الرقابة بنوع إ يقودنا امليدانية، والرقابة ملس

يئات ع أوال التعرف العامة أساسا واملتمثلة الرقابة، ذه وتنفيذ إنجاز عن املسئولة ال ة املدير

شية ات إحدى و العامة للمف عة العامة املدير زائر لبنك التا نة ا .]24[املصرفية وال

مة تتمثل شيةامل م شطة ل ومراقبة مراجعة العامة ف بالتنظيم البنك أ سي املرتبطة وال

ة، من داري العمليات ج يتعلق املالية واملؤسسات للبنوك واملالية املصرفية و ع فيما القروض بتوز

سي امات و ارج تجاه املالية ل ات الصرف وسوق ا موال وحر ارج مع رؤوس ة من ا .خرى أ ج

ة تقوم شية العامة املدير ام مدى بمراقبة العامة للمف ام واملؤسسات البنوك اح لألح املالية

نة لصا القانونية نظيم وذلك املصرفية، ال ندية الرقابة ب .امليدانية الرقابة وممارسة املس

ة أما ة املدير تنفيذاملالية واملؤسسات البنوك لرقابة املركز لف شاط برنامج ،فت ال

نة طرف من عليھ املصادق الرقابة ال ندات الوثائق ع املصرفية، دراسة بما واملس ا ال املذكرات ف

ا زائر بنك مصا عد للبنوك املالية البيانات أساس ع ا ة از ،حسابات املالية واملؤسسات ح

يانات ة، و ةا سب دور از مذكرات ح ا يتم وتحض نة إ إرسال عة ال متا البنوك وإخطار املصرفية؛

ام عدم حالة املالية واملؤسسات ة اح عة آجال دور ح،متا سابات إرسال التصر ة ا طرف من السنو

شر، قبل املالية واملؤسسات البنوك عة ال متا ا، دراس ر ودراسة وكذا سابات، محافظي تقار ر ا وتقار

الرقابة الرقابة شان .امليدانية الداخلية

شية تقوم زائر لبنك العامة املف املة املراقبة برنامج أساس وع بانتظام، ا للبنوك ال

امليدانية عمليات املالية واملؤسسات املة، املراقبة ة ذه س حيث ال سي ضمان إ خ يد ال ا

الدقيقو ام نة، لقواعد ح بضمان كما امل البيانات ومطابقة املنجزة املصرفية العمليات انتظام سمح

زائر لبنك ا املصرح ا، املحصل الرقمية البيانات مع ا ا تمت وال عل . مراجع


136

ن -5 ب ة زائر التنظيم املقار با ازي نة ح ل الدولية بال واملعاي

وم 5-1 ة لنظما مف از :ح

ف يمكن ة النظم عر از ا ع ح ، معاي مجموعة أ سي ون ال ال املؤسسات ي ع

ا املصرفية ام ا ال املخاطر مختلف ضد للوقاية اح ض عبارة .ع النظم أخرى، و ة س از إ ح

النظام ضمان غرض فيةاملصر املخاطر مختلف ع والسيطرة التحكم وحماية واملا املصر استقرار

ن .تناف محيط املودع

ة، عدة ع النظم ذه شتمل از اح جم معاي ا معيار ل ي امھ من بد ال قيدا م اح

املطبقة النظم ستخلص ما وغالبا ة از ا بلد ل ح البنكية للرقابة اسيةس املبادئ من قواعد

بازل أعمال عن الناتجة الفعالة .نة

النظم دف ذه ضمان أساسا ن أمن إ الوظيفة الن املصر النظام وسالمة املودع

سية ن الوكيل البنكية للمؤسسة الرئ ن، و للمودع سلطة ضمنيا البنك إ يفوضون والذين املدخر

موار ثمار ماس وخاصة صول د شاط الوظيفة ذه وتتمثل البنكية، القروض املالية

ذه حيث الوساطة، ام وضعية البنك الوظيفة تضع ن اتجاه ال .املودع

ون ن ي م، املالية بالوضعية إخطارا أقل املودع م لبنك ن غ ف فردية رقابة ممارسة ع قادر

خ ذه حالة ةل ففي لألموال كثيف ب القيام املودعون يباشر البنك الثقة فقدان ولذلك،

سيولة البنك عرض مما أال يمكن الة ال للمالءة .فالس إ البنك تقود أن وح

ة النظم إن از بعد أن يمكن ال ح عرض س للمخاطر، املؤسسات تماما ا املصرفية ع اتج ولك

ام ذر وقواعد معاي عض اح ضمان س ال ا ا إ ومالء ا التا اتجاه سيول و ، ضمان الغ

ل املصر النظام استقرار .]25[ك

سب املعاي 5-2 ة وال از ساسية ح

ة تقوم ناة املقار كضمان موال عت حيث سيط، مبدأ ع املالءة مراقبة املت اصة ا

ة، للرقابة املركزي والعنصر البنوك ملالءة از ف إن ح اصة موال عر عت ا سي معيارا ال لل

امھ لكن ذاتھ، حد م ألنھ ضروري ا القانونية مختلف حساب سا سب . والنظامية ال

معدل معدل - مثلكوك املالءة ن لتحديد يوجھ حيث البنكية، للمالءة دوليا معيارا املعدل ذا و خطر

ن ما بنكي ين ع السوق، وخطر القرض خطر :كب فرض لتطبيقھ و ى مستوى ز البنوك من أد

اصة موال ة ا سائر ملواج ة املحتملة ا ا،لتقو اما بال ا املرتبطة ا قاعد ووضع ظروف املالية


137

قوم متماثلة تنافسية ة موال إسناد ع املعدل اذ حساب مبدأ و از ح اصة صول إ ا

ة طر املر .با

ة يتمثل:املخاطر تقسيم معدل- امات بتحديد وذلك البنوك، التمركز خطر مواج ال ذه تمركز

ة ون نفس ع خ ائن مجموعة أو الز ن، ز و مرتبط د يوجھ بذلك ف تحمل ل للمخاطر من البنوك

ةال .كب

طر عرف ام أنھ ع الكب ا ون اتجاه البنك ال ائن مجموعة أو ز ن ز يحدد كما مرتبط

ن، املعدل ذا سبة ول بمستو ل ب ، خطر ل ي كب ملجموع والثا سبة أي املخاطر بال ة سبة الكب بال

سبة واحد، ملستفيد ال .املستفيدين ملجموع و

ة افية سائلة موارد ع باستمرار البنك توفر ضمان املعدل ذا دف يتمثل:السيولة دلمع- ملواج

امات ب ال ل خ اق عمل تار ا، وضعية ضد البنوك حماية ع املعدل ذا استحقاق سيولة ال أي

ذلك شديدة، قوم أزمة إ تؤدي أن يمكن وال عامة سيولة أزمة تجنب و و املعدل ذا حساب مالية

ن القائمة العالقة ع زة السائلة صول ب ا ن، مدى واملحققة ا صوم مع نفس املستحقة وا

.املدى

اصة موال معدل - ل خطر مراقبة إ املعدل ذا دف:املالئمة واملوارد ا وذلك البنوك، التحو

ل شاط بتحديد ة، التحو خ ذه لة ستخدامات لتمو بمع ل ة بموارد جل طو أو جل قص

.الطلب تحت

ة الرقابة :5-3 از زائر ح ا

زائر استخلصت لقد ا ا معاي البنكية للرقابة "بال" نة أعمال من الدول من وكغ

ة از وتتمثل واملؤسسات البنوك ع تطبق اح لة النقدية السلطة املالية املعاي إلصدار املؤ ذه

ام طبقا وذلك والقرض، النقد مجلس . 11- 03مر من 62 املادة ألح

سب القرض و النقد مجلس يحدد ال س ال املالية، واملؤسسات البنوك ع تطبق ال مقاي

غطية فيما سيما والسيولة يخص ا، ع وتوز آخذا ،عام بوجھ واملخاطر ،الوفاء ع والقدرة املخاطر

املصر خصوصيات عتبار زائري، النظام ا

زائر النقدية السلطات كيفت لقد البنكية، حول "بال" نة أعمال مع التنظيمات ا الرقابة

ن ب الفوارق عض نالحظ ذلك رغم ازي التنظيم لكن زائري ح نة ا أوصت ال املعاي و ا

:لبا"


138

البنك طلب فقد ارجية، وا املحلية املنافسة ع قادرة ة قو مصرفية مؤسسات لوجود

ا، لرأسمال ى د د ا رفع ة زائر ا البنوك من إ املركزي املال رأس كفاية ملعدل ى د د ا رفع و

والبالغة% 12 بازل نة املقررة سبة ال مع %.8باملقارنة

فقد املالية، ا مراكز سالمة ع إيجابياً ينعكس بما البنوك موجودات نوعية ن تحس إطار

ر أش ثالثة إ ر أش ستة من ا عل الفوائد عليق و ة املتع الديون يف لتص الزمنية املدة تخفيض .تم

معدل زائر املالءة إن طر سوى غطي ال ا ن املقابل، ا تم للمالءة العاملي املعدل أن ح

واملخاطر مخاطر إ توسيعھ . العملية السوق

سالمة ع فاظ ا غية موال غسيل افحة بم تتعلق عليمات زائر ا بنك أصدر كما

والسياسات املمارسات لتجنب يحية الت لإلجراءات شامالً إطارا حدد و زائري ا املصر از ا

مبكرة مراحل الضعف نقاط ة ومعا منة غ أو السليمة غ .]26[املصرفية

بنك ساعد ،مما للمصارف املبكر نذار نظام ر تطو تم زائر كما عا التعرف

ي مفا تطبيق وتم و ا مراحل و بنك ألي داري و املا الوضع الضعف الرقابةمواطن م

إ ذا ارج، وا الداخل الواحد البنك فروع ملختلف ي ا وامل ي امليدا ش التفت شمل ل الشاملة

دولياً ما املعمول املا فصاح و املحاسبة معاي تطبيق .جانب

املصر دمات ا ر تطو إطار و ارجية ا املصرفية ات ا من أفلالستفادة فية،

ارجية ا املصرفية املؤسسات من د املز ترخيص أمام املجال زائر ا ة)26(بنك ا ذات خاصة

، املصرفية دمات ا قطاع ر تحر مع اماً ا ذلك ي أ و ا م ة املم

البنوك أن يالحظ ما ي العمومية لكن الرقابة من عا ارجية الداخلية ضعف تج وا وقد

ال عمليات ذلك مبالغ البنوك ببعض وقعت ختالس الية مة،و و ة إش املتع خاصة القروض

عدم العمومية، قتصادية للمؤسسات املمنوحة ب ا س ل تطبيق يطة قواعد ل ذر ا .املعتمدة وا

بازل إدخال تم لقد ن غية املالية واملؤسسات البنوك 2 نظام ز املخاطر سي تحس عز الرقابة و

نضباط ائزه بتطبيق وذلك السوق و ذا وتنفيذا حيث ، الثالث ر زائر بنك اعتمد املشروع ل ا

سقة تداب وم جية زائر فأدخلت املصرفية، وساط مع تدر ي القطاع ع ا إصالحات عدة البن

ز ي القطاع استقرار لتعز وعصرنة البن يتھ لا ومردود يا ن واملادية والتقنية القاعدية ل نوعية وتحس

ن بتحس دمات ة للمسؤوليات ميثاق إعداد و البنوك إدارة ا ن أخالق ومدونة دار تحس نة، امل

و ستغالل ظروف ي ديد املا ]27[املحاس النظام لتنفيذ البنوك إعداد البن .ا


139

ل تحديث عملية تجسدت 2 بازل ملعاي تطبيقا يا للبنوك واملادية التقنية القاعدية ال

ا ز عز نظام 2006 عام منذ و ات بوضع سو سديد لل ة، للمبالغ قيا وقت الفوري وال وكذا الكب

، لإلعالم داخ نظام ]28[ (ATCI) واملقاصة

ة ضمان غية ي النظام نزا زائرب شرف وسالمتھ، البن ا نة نك بصرامة املصرفية وال

للبنوك التدقيق ع والقرض النقد مجلس عن الصادرة للتعليمة تنفيذا املالية واملؤسسات الدائم

ا خطار بتقييم ا ورصد سي التدقيق والتحكم و و ا ة الوثائق ع ف ار حات أساس ع ا تصر

زائر بنك لدى املالية، واملؤسسات البنوك ل ا ش طوة والذي سارع نذار، لنظام و ا بنك ف

زائر واملؤسسات إ للتدقيق ميدانية فرق إرسال ا ر ضمان دف املالية البنوك املنظم التطو

. البنكية للوساطة

زائر بنك أصدر 2009عام ديدة القواعد فيھ يحدد نظاما ا الشروط مجال ا

املطبقة العمليات البنكية واملؤسسات للبنوك يمكن أنھ حيث املالية، واملؤسسات للبنوك املصرفية ع

ح أن املالية ا ع تق ائ املتعلقة أفضل تقدير أجل من أنھ غ خاصة، مصرفية خدمات ز للمخاطر

ديد باملنتوج ن ام ولضمان ا وجب ب إ السوق دجدي منتوج عرض ل إخضاع دوات

زائر بنك يمنحھ مسبق ترخيص عة للمادة ووفقا النظام ذا جاء. ا واملؤسسات البنوك أن منھ الرا

ل تحدد املالية معدالت ب ة ع املطبقة العموالت ومستوى معدالت وكذا واملدينة الدائنة الفائدة حر

غ العمليات زائر بنك أن املصرفية من حال أي يمكن وال الزائد الفائدة لمعد يحدد أن يمكنھ ا

معدالت أن حوال واملؤسسات البنوك طرف من املوزعة القروض ع جمالية الفعلية الفائدة تتجاوز

.]29[الزائد الفائدة معدل املالية

:خاتمــــــــــــــة

دف تج الرقابة آليات مختلف ع التعرف محاولة الدراسة ذه من سا ال وأساليب

ا ال البنكية زائر يمارس ا ة، البنوك ع بنك ا وتقييم التجار ا وواقع فعالي زائر، تطبيق ا

ة بالرقابة يتعلق فيما خاصة از م أحدث عد وال ح .املصرفية للرقابة أسلوب وأ

دفع مجلسال الوساطة وفعالية ة ضمان لقد نك والقرض النقد بنكية، زائر و العمل إ ا

ة ع شاط وشروط ظروف وتدعيم تقو ال و ممارسة للمعاي البنكية الرقابة ممارسة املصر طبقا

مات الفع بالوضع صرامة ك العاملية واملبادئ ان ة ذه الرقابة، ملي ون أن يمكن ال خ داخلية ت

نظامية غ أو ةمباشر خارجية، أو امنة أو مسبقة ظرفية، أو مباشرة، شاط الحقة أو م موضوع لل

وقد ع املبدأ نص الرقابة، ا ال الفعالة املصرفية الرقابة مبادئ من عشر الرا ع نة حدد بال

ز ضرورة مية طبيعة مع تتما داخلية برقابة البنوك تج ا وأ .شاطا


140

ز بنك عمل نة ائرا ز املصرفية وال عز ارجية الرقابة دور ع واملؤسساتية، القانونية ا

ات املالحظات إلبداء ات تطبيق قبل املحتملة، والتفس ا العقو عل والقرض، النقد قانون املنصوص

ن للتنظيمات مخالفات وجود حالة عززت والقوان كما ا، بالرقا الرقابة املعمول بةاملصرفية

ة، از ة ذه سمح حيث عاملية، ومعاي أسس ع تقوم وال ح ة للبنوك خ مواج مختلف من

ا، تتعرض ال املخاطر التا ل فاظ و .املصر النظام سالمة ع ا

ن أمن لضمان ا ترتكز تنظيمات وضع تم فقد ، املصر النظام واستقرار املودع ذرع

از، ح سي معاي فرض خالل من وذلك و حيث بالقواعد عرف وال البنوك، ل ة، از تل ال ح

ة ذه .وقائية حدودا تفرض وإنما ليا، للمخاطر التعرض خ

املتمثلة الرقابة آليات إن ة از سب املعاي أساسا ح ة وال از نة ا جاءت ال ح

ضرورة... والثانية و "بال" مات وضع ع املالية واملؤسسات البنوك عمل فرضت ان ، للرقابة مي

شاط س لضمان قة املصر ال باإلضافة حذرة بطر .الداخلية الرقابة دور تدعيم إ وفعالة،

ف يقتصر لم العمل ة حر ا وإعطا الرقابة أنظمة توفر تتواجدإن بل ة زائر ا البنوك ع قط

شابھ و البنوك ن ب العالية املنافسة ب س زائر ا العاملة ية جن فيما البنوك ا عمل طرق

والعمليات ونية لك زة ج واستخدام املصر ئتمان زائر يخص ا لبنك .شرافية

ت بأن القول الصعب من فانھ ذلك رغم عو عالية نجاحات حقق قد بازل نة مقررات طبيق

طر ا إلدارة الداخلية الرقابة أنظمة ع فاالعتماد زائر، با املصر النظام لم أداء عنھ بالغ و

تتوقف حيث افية ة ع املصر النظام قدرة عد والتداب جراءات قدرة مدى ع زمات مواج

ة از ا مدى وع زمات، من للوقاية النقدية السلطات قبل نم املوضوعة ح د ع قدر ل التدخل

سائر من والتقليل ور ا لعمليات وتد املصرفية القروض محفظة إخضاع ضرورة ومنھ صول

العاملية ة ا ذات ارجية ا ئتمان يف تص االت و قبل من AGENCES DEفحصCREDIT EXTERNESعتماد الداخلية وعدم لرقابة ا عمليات ع عدد بتوف و فقط

ن مناسب املراقب ل املصرفية الفروع مختلف ع بالرقابة للقيام من .املناسب بالش

يجب ون أن كما سي من تتمكن ح فعالة وإجراءات مناسبا تنظيما البنكية للمؤسسة ي

ا اح، وتحقيق مخاطر جب ر ذه التنظيم ذا نيؤم أن و ع جراءات و نظام بإسناد ، الكفاءات توز

اص الرقابة كفاءة أل ة ذوي .ونزا

ية جن أو ة زائر ا انت سواء زائر ا املتواجدة البنوك جميع بان التأكيد يمكن و

مقررات لل تطبق وتحديات فرصاً ل ش ال ، مرتفع مستوى و بازل ،نة زائر با املصر قدو نظام

املصرفية املخاطر إدارة ثقافة رفع ا محاوال نجاح ئة ارتبط الس القروض مخصصات وتقليص


141

منو عالية بدرجة املصرفية العمليات شطة شراف خسائر وأ ، ا وتقيم املخاطر ف عر و داري

ام امل وفصل العمل الرقابة عة ومتا ، تصال و لھواملعلومات مؤ بذلك و لل ا ب وتصو يات

من بازل لالنتفاع نة مقررات مع أفضل توافق لتحقيق التطبيق ذا .نتائج

ة الرقابة إيجابيات رغم از ا ح أ إال الية املعاي كفقدان نقائص، ع تنطوي ا

ة از الية ح حيث ا قيقية اليةامل الوضعية عكس ال للمصداقية، قد ا مما ب للبنك س آثار ي

تنعكس لية قتصادية السياسة ع منحرفة ستقرار ال ،تبقى و ذالك ومع ة الرقابة املا از ح

م إحدى تمثل ندسة أ ال ائز ديدة ر .والشفاف السليم الدو املا للنظام ا

وامش : ال

إدارة المخاطر بالبنوك،منھج علمي و تطبیق عملي،منشأة معارف سمیر الخطیب ،خبیر مصرفي،قیاس و /أ -/1 31ص 2010االسكندریة

درید كمال آل شبیب ،إدارة البنوك المعاصرة،دار المسیرة للنشر و التوزیع و الطباعة عمان /د - 312-305ص 2012االردن

52و 41أسمیر الخطیب مرجع سابق ص -/2

ود والمصارف،دار المسیرة للنشر سھیل أحمد سمحان ،النق/حمد سمحان و دحسین م/محمد الوادي و د/د-أ/ 3 167ص 2010التوزیع و الطباعة عمان األردن و

المتضمن المراقبة الداخلیة للبنوك و المؤسسات 2002نوفمبر سنة 14المؤرخ في 03-02نظام رقم -/ 4 2002-09-18الصادر في 84المالیة ج ر عدد

المتعلق بالرقابة الداخلیة للبنوك و المؤسسات المالیة ج 2011-11-28المؤرخ في 08-11قمنظام ر - 2012-08-29الصادر في 47ر عدد

المتضمن تعریف و قیاس و تسییر و رقابة خطر السیولة ج 2011-05-24المؤرخ في 03-11نظام رقم / 5 2011-10-2الصادر في 54ر عدد

2009لح القریشي،اقتصادیات النقود والبنوك و المؤسسات المالیة ،مكتبة الجامعة األردن محمد صا/د-أ- /6 108ص

محمد محمود العجلوني ،النقود و البنوك و المصارف المركزیة،دار البازوري /سعید سامي الحالق و د/د-أ-7 143و 138ص 2010العلمیة للنشر و التوزیع عمان األردن

المتمم و المعدل المتعلق بالنقد و القرض 11/ 03ألمر من ا 108المادة - /8

مھام مركزیة المخاطر و تنظیمھا یحدد 2007- 05-19المؤرخ في 138-07المرسوم التنفیذي رقم –/ 9 33تسیرھا ج ر عددو

عملھا مركزیة مخاطر المؤسسات و األسر والمتضمن تنظیم 2012- 02-20المؤرخ في 01-12النظام رقم - 2012یونیوسنة 13الصادر في 36دد ج ر ع

264و 234درید كمال آل شبیب مرجع سابق ص /د-/10

233و 21مرجع سابق ص سمیر الخطیب/أ -


142

خطر االعتماد ھو الخطر الناشئ عن حالة عجز طرف مقابل او اطراف مقابلة تعتبر كمستفید و احد -/11 03-02الفقرة من النظام 2انظر المادة:

المذكور أعاله 03-02من النظام 25و24المادة -/12

المتضمن تعریف و قیاس و تسییر و رقابة خطر السیولة 2011- 05-24المؤرخ في 03-11نظام رقم -/13 2011-10- 2الصادر في 54ج ر عدد

214و 64محمد صالح القریشي مرجع سابق ص /د-أ /14

المذكور أعاله 03-02من نظام رقم 31المادة /15

المعدل و المتمم لألمر رقم 2010غشت سنة 26المؤرخ في 04 -10مكررا من ألمر رقم 97ادة الم - /16 2010-09- 1الصادر في 50المتعلق بالنقد و القرض ج ر عدد 2003غشت 26المؤرخ في 03-11

11ص 1998خالد أمین عبد هللا،التدقیق و الرقابة في البنوك ،دار وائل للنشر،عمان،/ د/17

18/le système adéquat de contrôle interne permet notamment de mesurer les risques et la rentabilité de leurs activités ;THIERRY BONNEAU ,DROIT BANCAIRE ;LGDJ ;MONTCHRESTIEN ; 5 é édition ;2003,p166-171

المتضمن المراقبة الداخلیة للبنوك و المؤسسات 2002نوفمبر سنة 14المؤرخ في 03-02نظام رقم - /19 2002-09-18الصادر في 84المالیة ج ر عدد

المتعلق بالرقابة الداخلیة للبنوك و المؤسسات المالیة ج 2011-11-28المؤرخ في 08-11نظام رقم - 2012-08-29الصادر في 47ر عدد

- 75المعدل و المتمم لألمر 1993-04-25المؤرخ في 08-93قم من المرسوم التشریعي ر 610المادة / 20 المتضمن القانون التجاري 59

422ص 2007بھنساوي ،الشركات التجاریة دار النھضة العربیة القاھرة صفوت - د/21

المتعلق بالمنافسة ج ر 03-03المعدل و المتمم لألمر 2010غشت 15المؤرخ في 05- 10القانون رقم - /22 46عدد

المحدد للقواعد 02-04المعدل و المتمم للقانون رقم 2010غشت 15المؤرخ في 06-10القانون رقم - 2010غشت 18الصادر في 46المطبقة على الممارسات التجاریة ج ر عدد

المتعلق بمھن الخبیر المحاسب و محافظ الحسابات 2010یونیو 29المؤرخ في 01-10القانون رقم -/23 2010یولیو سنة 11الصادر في 42والمحاسب المعتمد ج ر عدد

المحدد لشروط و كیفیات االعتماد لممارسة 2011ینایر سنة 27المؤرخ في 30-11المرسوم التنفیذي رقم - 2011-02-02الصادر في 07مھنة الخبیر المحاسب و محافظ الحسابات و المحاسب المعتمد ج ر عدد

لمعاییر تقاریر محافظ الحسابات المحدد 2011ماي 26المؤرخ في 202-11تنفیذي رقم المرسوم ال/- 2011یونیو سنة 01الصادر في 30أشكال و أجال إرسالھا ج ر عدد و

24 -le contrôle interne des banques et établissements financiers MEDIA BANQUE No 63 janvier 2003

-La société inter bancaire de formation :CONTROLE INTERNE DANSLES BANQUES-REUNION DES BANQUES CENTRALES ARABES -04/06/2006 ALGER

الذي یحدد قواعد الحذر في تسیر المصارف و المؤسسات 1995-04-20المؤرخ في 04-95نظام رقم/ 25 1995یولیو سنة 23الصادر في 39المالیة ج ر عدد


143

تبیض األموال و تمویل اإلرھاب المتعلق بالوقایة من 2012-11- 28المؤرخ في 03- 12نظام رقم -/26 12مكافحتھما ج ر عدد و

المحدد لشروط تأسیس بنك و مؤسسة مالیة و شروط إقامة 2006 -09- 24مؤرخ في 02- 06نظام رقم –/ 2006دیسمبر 02در في الصا 77فروع بنك و مؤسسة مالیة أجنبیة ج ر عدد

74المتضمن النظام المحاسبي المالي ج ر عدد 2007- 11-25المؤرخ في 11-07قانون رقم -/ 27

المتعلق بمقاصة الصكوك و ادوات الدفع الخاصة بالجمھور 2005- 12-15المؤرخ في 06-05نظام رقم-/ 28 2006-04-23الصادر في 26العریض ج ر عدد

المحدد القواعد 2009مایو 26الموافق 1430المؤرخ في أول جمادي الثانیة عام 03-09النظام رقم /29 53ر عدد -العام المتعلقة بشروط البنوك المطبقة على العملیات المصرفیة ج

fdsp.univ-biskra.dzfdsp.univ-biskra.dz/images/revues/mf/r11/bouhafse.pdf2 ةﺪﻴﻠﺒﻟا...

Documents