libros electroni ultimos cambios normativ _27_01_2014.pdf

7/22/2019 LIBROS ELECTRONI ULTIMOS CAMBIOS NORMATIV _27_01_2014.pdf

1/39

Libros Electrnicosltimos cambios normativos


2/39

Marco legal Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y Portal Plazos de atraso del Registro de Ventas y de

Compras Electrnico Nomenclatura de los Libros Electrnicos Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico Beneficios

Contenido


3/39

MARCO LEGAL


4/39

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo dedeterminados Libros y Registros de manera electrnica, mediante elPrograma de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010

30/12/2009

N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso alllevado de los Libros y Registros de manera electrnica en el PLE

30/12/2010

N 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y RegistrosElectrnicosy el Anexo 3 Tablasdel PLE

23/12/2010

N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del PLE 31/03/2011

N 111-2011 Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado electrnicodel Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011

30/04/2011

N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS comosujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partirdel 01/01/2013

28/10/2012

N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistemade llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atrasopara el Registro de Ventas y de Compras en el PLE

12/01/2013

Libros Electrnicos: normativa vigente


5/39

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y deCompras de manera electrnica en SOL (Portal)

28/02/2013

N 143-2013 Permite el ingreso masivo de informacin en el Sistema de LibrosElectrnicos en SOL (Portal)

01/05/2013

N 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin deSuperintendencia N 066-2013/SUNAT (Portal) 01/05/2013

N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estnobligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Comprasde manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, seposterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal,

a partir del 01/05/2014.

29/12/2013

Libros Electrnicos: normativa vigente


6/39

SISTEMAS DE

LIBROSELECTRNICOS:

PLE Y PORTAL


7/39

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de ComprasPortal

Registro de Ventas yRegistro de Compras - PLE

Libro Diario yLibro Mayor - PLE

Otros LibrosPLE

Registro de VentasPortal


8/39

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNATOperaciones en Lnea SOL que permite lacaptura de la informacin para generar el RVIy el RC de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en serusuarios del sistema, la SUNAT los sustituiren su obligacin de almacenamiento, archivoy conservacin de los Registros Electrnicosgenerados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplaresde los Registros Electrnicos generados enel sistema.

Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL


9/39

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro deComprobante de

Pago Fsicos

Consultas,modificaciones y

bajas de CdP Fsicos

Generacin deRegistro de Ventas

Electrnico

Descarga de Registrode Ventas Electrnico

Importacin deComprobantes de

Pago Fsico

Disponible1 de octubre 2013


10/39

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro deComprobante de

Pago Fsicos

Consultas,modificaciones y

bajas de CdP Fsicos

Generacin deRegistro de

Compras Electrnico

Descarga de Registrode Compras Electrnico

Importacin deComprobantes de

Pago Fsico

x

x


11/39

El Programa de Libros Electrnicos PLE

no es un software contable. Principal insumo: Archivos en formato

de texto (TXT).

No se enva el Libro Electrnico (archivode texto).

Slo se enva un Resumen del LibroElectrnico (que incluye el Hash

correspondiente). El Resumen del RVI y del RC: incluye el

detalle de los CdP que dan derecho aluso de crdito fiscal.

Modelo de Libros Electrnicos - PLE


12/39

Domicilio Fiscal

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

Resumen + Hash

Ventas

+Ventas CdRVentas

+Ventas CdRVentas

BD LE

Constancia de Recepcin+

Firma SUNAT

CdRVentas

TXT

SWContablepropio

PRICO

Otro Domicilio

Modelo de Libros Electrnicos - PLE
http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=sunat&source=images&cd=&cad=rja&docid=Tkc5h41_5OofVM&tbnid=YvlOmFot0XumNM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.larepublica.pe/11-08-2012/sunat-implementara-mas-centros-de-servicios-al-contribuyente-en-todo-el-pais-este-ano&ei=rsc2UYa1KJPG9gTv0YHIBg&bvm=bv.43287494,d.dmQ&psig=AFQjCNEJr6JtEGhjVgCnJ9ACMvHdFJCA8w&ust=1362630950550248http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://plaza.telefonica.net/archivos/432-109513-img1/Dibujo_web.JPG&imgrefurl=http://plaza.telefonica.net/tienda/www_rehabilitacionedificios_com?go=jN7uAYLx/oIJaWVQD74LD8jzj8lQLOpHCZzjLO7nmV/hUoF/kP98f8p8Nqs1vHl1Unq+nHsbotVYFN3h1KvgL0gWueM=&usg=__YCa30QE5Nm0-wUk34e5FZRc5vyU=&h=391&w=502&sz=23&hl=es&start=42&um=1&tbnid=supAbvwmTp9BPM:&tbnh=101&tbnw=130&prev=/images?q=edificio+dibujo&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=36&um=1http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.k2sl.com/Images/2009/ImagenesWeb/Servidores.jpg&imgrefurl=http://www.k2sl.com/Servidores.aspx&usg=__dluYWurTMwDiQ8DR_MNCGpC1vIA=&h=286&w=286&sz=10&hl=es&start=33&um=1&tbnid=EDVKqKBsrV5WrM:&tbnh=115&tbnw=115&prev=/images?q=servidores&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=18&um=1


13/39

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

Se debe anotar las operaciones quecorrespondan en el Libro Electrnico apartir del mes o ejercicio por el cual seincorpor o se afili.

Se deben cerrar los Libros y/oRegistros llevados en forma fsica(manual o en hojas sueltas ocontinuas) correspondiente al mesanterior o ejercicio anterior al quecorresponde el Libro Electrnico por elcual se gener el primer envo delResumen.


14/39

Resumen del Libro electrnicos - PLE

La generacin del libro electrnico y elenvo del Resumen deber efectuarseuna sola vez luego de haber finalizado elmes o ejercicio.

Debe presentarse ante la SUNAT lainformacin de los comprobantes de pagoque dan derecho al uso del crdito fiscal yque se anotaran en el Registro de Ventasy en el Registro de Compras, la que se

entender cumplida con la generacin delResumen. Se debe mantener la correlatividad de los

perodos.


15/39

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC:cuando se encuentren en algunade las situaciones sealadas en la

Resolucin de SuperintendenciaN.210-2004/SUNAT.

No exista la obligacin de llevaralguno de los Libros o RegistrosElectrnicos, de acuerdo a lanormatividad vigente.


16/39

Sujetos usuarios del Sistema de LibrosElectrnicos - SLE

1. Incorporados

2. Obligados3. Afiliados

4. Generadores


17/39

1. Sujetos incorporados al PLE

N INCORPORADOS Reg. de Ventas yReg. de Compras

Libro Diario yLibro Mayor

1 Los que eran PRICOS cuandoentr en vigencia la RS N 248-2012

Desde Enero 2013Slo usa PLE

Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013Slo usa PLE

Plazo de atraso:3 meses

2 Los que fueron designados nuevosPRICOS mediante la RS N 309-2012

Desde Marzo 2013Slo usa PLE

Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo A



3 Los PRICOS sealados en el AnexoI de la RS N 379-2013

Desde Enero 2014Slo usa PLE

Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo B



4 Los nuevos PRICOS que sean

designados en el futuro mediantealguna RS

Desde el cuarto mes siguiente

a aquel en que entre envigencia la RS que lo designePRICO

Slo usa PLEPlazo de atraso:

Cronograma Tipo A

Desde el cuarto mes siguiente

a aquel en que entre envigencia la RS que lo designePRICO

Slo usa PLEPlazo de atraso:

3 meses


18/39

Exclusin de los Directorios de PRICOSde los sujetos incorporados

Se determina que, a partir del mes siguiente dela exclusin de un contribuyente de unDirectorio de PRICOS, ste puede optar por

llevar el Registro de Ventas e Ingresos y elRegistro de Compras en el SLE-PORTAL.No se considera exclusin cuando un sujeto esexcluido de un directorio de PRICOS y se

incluye en otro distinto.

E l i d l Di i d PRICOS


19/39

Exclusin de los Directorios de PRICOSde los sujetos incorporados

Los PRICOS excluidos deben continuarllevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el LibroMayor o el Libro Diario de Formato Simplificado

y aquellos libros voluntarios generados demanera electrnica.Respecto del Libro Diario, el Libro Mayor o elLibro Diario de Formato Simplificado se

mantiene la obligacin respecto de suconservacin.


20/39

2. Sujetos obligados al PLE

N INCORPORADOS Reg. de Ventas y

Reg. de Compras

Libro Diario y

Libro Mayor5 Los que no sean PRICOS ni se

hayan afiliado al SLE-PLE yque hayan obtenido ingresosmayores a 500 UIT entre losmeses de julio 2012 a junio

2013.Como la UIT es la del 2012(3,650), el monto referenciales de S/.1825,000.Para tal efecto, seconsiderarn los montosdeclarados en las casillas 100,

105, 109, 112 y 160 del PDT621 o la casilla 100 del PDT621 Simplificado IGV.

Desde Enero 2014Posible migrar a Portal(desde el 01.05.2014)Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo B

No es obligatorio


21/39

3. Sujetos afiliados al PLE

N INCORPORADOS Reg. de Ventas y

Reg. de Compras

Libro Diario y

Libro Mayor6 Los que no sean PRICOS y se

afiliaron voluntariamente alSLE-PLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal(desde el 01.05.2014)

Plazo de atraso:Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013PLE


7 Los que no sean PRICOS y seafilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 enadelante

Desde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal(desde el 01.05.2014)


No es obligatorio


22/39

4. Sujetos generadores en el SLE-Portal

N GENERADORES Reg. de Ventas y

Reg. de Compras

Libro Diario y

Libro Mayor8 Los que voluntariamente

obtuvieron la calidad degenerador en el SLE-Portalantes del 01.01.2014

Desde el mes de laprimera generacin en el

PortalPosible migrar a PLE

(desde el 01.05.2014)


No es obligatorio

9 Los que voluntariamenteobtuvieron la calidad degenerador en el SLE-Portal apartir del 01.01.2014 en

adelante

Desde el mes de laprimera generacin en el

PortalPosible migrar a PLE

(desde el 01.05.2014)Plazo de atraso:Cronograma Tipo A

No es obligatorio


23/39

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a

Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de2014.

b) El cambio lo pueden hacer desde elperiodo enero 2014 en adelante.


24/39

Libros obligatorios PLE

N LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

Anexo 1

N LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

3 LIBRO DIARIO

4 LIBRO MAYOR

5LIBRO DIARIO DE FORMATOSIMPLIFICADO

Anexo 5


25/39

Libros voluntarios PLE

N LE Voluntarios1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

2REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE ENUNIDADES FSICAS

3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

5 LIBRO CAJA Y BANCOS

6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

7 REGISTRO DE COSTOS

8LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

ARTICULO 34 DE LA LIR

Anexo 4


26/39

PLAZOS DE ATRASO

DEL REGISTRO DEVENTAS Y DECOMPRAS

ELECTRNICO

Plazos de atraso del RVI y del RC


27/39

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUCMES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013

FebreroMarzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013

Abril

Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013

Junio

Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013

Agosto 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013Septiembre 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013

Octubre 25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013

Noviembre 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013

Diciembre 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014

Plazos de atraso del RVI y del RCElectrnico - PLE

LTIMO DGITO DEL RUC

Plazos de atraso del RVI y del RC


28/39

La generacin se sujeta a los plazosmximos de atraso siguientes: RVI: ltimo da hbil del mes

siguiente a aqul en que se emita elcomprobante de pago respectivo.

RC: ltimo da hbil del mes

siguiente al que corresponda elregistro de las operaciones, segnlas normas sobre la materia.

Plazos de atraso del RVI y del RCElectrnico - PORTAL

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:


29/39

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUCMES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014

Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014Marzo

Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014

Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:PLE y PORTAL


30/39


31/39

NOMENCLATURADE LOS LIBROSELECTRNICOS

Como se debe nombrar al Libro


32/39

Como se debe nombrar al LibroElectrnico?

LibroElectrnico

(fijo)

RUC delGenerador

PeriodoAo Mes Da

Identificador delLibro (14.1)

Operacin (cierre)

Oportu-nidad

(slo LIB) Con informacin

PLE (fijo)Moneda

RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2014 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos No se est cerrando el libro Libro con informacin Llevado en moneda nacional


33/39

EJEMPLO DE UNREGISTRO DE

VENTAS EINGRESOS

ELECTRNICO


34/39

LIBROS FISICOS

LIBROS ELECTRONICOS

Periodo: Enero 2014

CUO/ #Corre-lativo

TipoCdP

Serie Numero BI IGV

1 01 0001 055 10,000.00 1,8002 01 0001 056 1,000.00 1803 01 0001 057 10,000.00 1,8004 01 0001 059 10,000.00 1,8005 03 0001 01234 0.00 0.00

Periodo

20140100

20140100

20140100

20140100

20140100

Estado

11112

Libre

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Enero 2014). Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N001-1234). Error en anotar la Factura N0001-056 que fue emitida por S/. 10,000 (BI) + 180 (IGV). Se omiti registrar la Factura N0001-058.

Anotacin del Registro de Ventas Electrnico


35/39

Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico

Periodo: Marzo 2014

CUO/ #Corre-lativo

TipoCdP

Serie Numero BI IGV

1 01 0001 068 10,000.00 1,800.002 01 E001 001 10,000.00 1,800.00

3 08 0001 024 100.00 18.004 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140300

20140300

2014030020140300

Estado

11

11

Libre

20140100 2 01 0001 056 10,000.00 1,800.00 9

20140100 6 01 0001 058 10,000.00 1,800.00 8

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Marzo 2014). Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N0001-058) de un mes anterior (Enero 2014). Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Enero 2014) por la anotacin incorrecta

correspondiente a la Factura N0001-056.


36/39

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DECOMPRAS

ELECTRNICO


37/39


38/39

BENEFICIOS

Beneficios del llevado de LE


39/39

Se eliminan los costos asociados al llevado fsicode los libros manuales u hojas sueltas ocontinuas: hojas, legalizacin del Notario,impresin, almacenamiento fsico y custodia.

Mayor cantidad y calidad de informacin:probabilidad de deteccin para los que emitendoble facturacin o facturas clonadas, anotanfuera de plazo, compras de gastos personales,etc.

Se elimina el uso del papel: mayorresponsabilidad social de las empresas con laecologa de nuestro pas.

Beneficios del llevado de LE
http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://3.bp.blogspot.com/_F6lk7dl8NKc/SblXF3SYffI/AAAAAAAAACQ/e9x91pIDIO4/s320/reduccion+de+costos.png&imgrefurl=http://deanfredy.blogspot.com/2009/06/reduccion-de-costos-en-el-hotel.html&usg=__SWkoDhGG1ipqqiUcF2-IGUn4RkM=&h=317&w=293&sz=75&hl=es&start=28&um=1&tbnid=7MkateQ2z0LcCM:&tbnh=118&tbnw=109&prev=/images?q=costos&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=N&start=21&um=1

libros electroni ultimos cambios normativ _27_01_2014.pdf

Documents