raČunovodsko poroČilo za leto 2014...31 trg-sobotna akademija notr.oprema-delavnice 32 projekt...

RAČUNOVODSKO POROČILO za leto 2014

Odgovorna oseba za pripravo poročila: Miran Stopar, dipl.upr.org.

Odgovorna oseba: Direktor Miha Matičič

Trzin, februar 2015

FAKULTETA ZA DIZAJN, samostojni visokošolski zavod, pridružena članica Univerze na Primorskem Faculty of Design, An independant Higher education institut, Associated Member of University of Primorska

2/33

KAZALO:

1. RAČUNOVODSKE INFORMACIJE ZA LETO 2014 ...................................................................................................................... 4

1.1 Računovodske usmeritve ........................................................................................................................................................................................................ 4 1.1.1 Načela sestavljanja računovodskih izkazov ............................................................................................................................................................................. 4 1.1.2 Zakonske in drugo pravne podlaga za sestavo računovodskih izkazov ................................................................................................................................. 4 1.1.3 Poročilo pooblaščenega revizorja o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2014 ..................................... 6 1.1.4 Vrednotenje ............................................................................................................................................................................................................................... 7 1.1.5 Navedba ali je visokošolski zavod davčni zavezanec .............................................................................................................................................................. 7 1.1.6 Sodila, ki so bila uporabljena za razmejevanje/delitev prihodkov na dejavnost javne službe ter lastno dejavnost ter ključe (matematični izračun) za delitev stroškov na koncesijo in druga stroškovna mesta .................................................................................................................................................................... 7

1.2 Preglednice in pojasnila k računovodskim izkazom .......................................................................................................................................................12 1.2.1 Izkaz prihodkov in odhodkov ...................................................................................................................................................................................................12 1.2.2 Bilanca stanja ...........................................................................................................................................................................................................................20

1.3 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za delovno uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev.........................................25

1.4 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračuna Republike Slovenije ..................................................................................................................................25

1.5 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračunov lokalnih skupnosti ...................................................................................................................................28

1.6 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2014 po denarnem toku ............................................................................................................................28 1.6.1 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2014 pridobljenih iz proračuna po denarnem toku ...........................................................................................29 1.6.2 Struktura prihodkov za leto 2014 pridobljenih na trgu, po denarnem toku .........................................................................................................................30

1.7 Drugi podatki .....................................................................................................................................................................................................................................31

2 RAČUNOVODSKI IZKAZI ZA LETO 2014 (V PRILOGAH) ................................................................................................... 32

2.1 Bilanca stanja na dan 31.12.2014........................................................................................................................................................................................32


3/33

2.2 Izkaz prihodkov in odhodkov 01.01. do 31.12.2014 ......................................................................................................................................................32

2.3 Drugi izkazi Letnega poročila 2014 .....................................................................................................................................................................................32

2.4 Obračun davka od dohodka pravnih oseb za leto 2014 .................................................................................................................................................32

3 DRUGE PRILOGE ZA LETO 2014 (V PRILOGAH) ................................................................................................................. 32

3.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2014 ..........................................................32 3.1.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih poročil za leto 2014 .......................................................................................................32 3.1.2 Poslovodska predstavitev – izjava za PKF, revizija in svetovanje d.o.o. ..............................................................................................................................32 3.1.3 Izjava o oceni notranjega nadzora financ in samoocenitveni vprašalnik .............................................................................................................................32

3.2 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za delovno uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev.........................................32 3.2.1 Obrazec 2014............................................................................................................................................................................................................................32

3.3 Računovodski izkazi (oblika preglednic za članice Univerze LJ) .................................................................................................................................33 3.3.1 Bilanca stanja ...........................................................................................................................................................................................................................33 3.3.2 Izkaz prihodkov in odhodkov ...................................................................................................................................................................................................33 3.3.3 Denarni tok – posebni del ........................................................................................................................................................................................................33


4/33

1. RAČUNOVODSKE INFORMACIJE za leto 2014

1.1 Računovodske usmeritve

1.1.1 Načela sestavljanja računovodskih izkazov Računovodski izkazi so izdelani v skladu z načeli in obliko, ki jo predpisujejo Slovenski računovodski standardi (SRS 36). Zasnovani so tako, da so primerni tako za notranje kot tudi za zunanje uporabnike. Glede na velikost in status pravne osebe zasebnega prava smo izdelali bilanco stanja ter izkaz prihodkov in odhodkov, skupaj s pojasnili posameznih pomembnih računovodskih postavk. Računovodski izkazi so sestavljeni na podlagi knjigovodenja in računovodenja, ki je zasnovano na temeljnih računovodskih predpostavkah, kot so:

- upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov, na dan njihovega nastanka, ne na dan plačila, - ter upoštevanje časovne neomejenosti delovanja.

Pri vrednotenju posameznih postavk je upoštevano načelo resnične in poštene vrednosti prikazovanja računovodskih postavk. Upoštevane so temeljne računovodske usmeritve, kot so: razumljivost, ustreznost, zanesljivost in primernost. Predpostavka, ki smo jo upoštevali v izdelanih poročilih je, da bo Fakulteta za dizajn, samostojen visokošolski zavod, pridružena članica Univerze na Primorskem, poslovala tudi v naslednjih letih. Obseg izvajanja dejavnosti se bo povečeval, vendar ne v takem obsegu, kot v preteklih dveh letih.

1.1.2 Zakonske in drugo pravne podlaga za sestavo računovodskih izkazov Letna poročila, to so računovodski izkazi za leto 2014, so izdelani v skladu in na osnovi naslednjih pravnih aktov:

- Zakon o visokem šolstvu (Uradni list RS, št. 32/12 – uradno prečiščeno besedilo, 40/12 – ZUJF, 57/12 ZPCP-2D in 109/12), - akt o ustanovitvi zavoda,


5/33

- Zakon o javnih financah (Uradni list RS, št. 11/11 – uradno prečiščeno besedilo (14/13 popr.), 110/11 – ZDIU, 46/13, ZIPRS1314A, 101/13 – ZIPRS1415 in 101/13),

- Zakon o računovodstvu (Uradni list RS, št. 23/99, 30/02-ZJF-C in 114/06-ZUE), - Slovenski računovodski standardi (Ur.list Rs 118/05, 58/06, 112/06, 3/07, 12/08, 119/08), - Zakon o izvrševanju proračunov Republike Slovenije za leti 2013 in 2014 /ZIPRS1314/ Ur.l. RS, št. 104/2012, - Zakon o zavodih (Ur.list RS št. 12/91, 8/96, 18/98, 36/00, 127/06) - Zakon o visokem šolstvu (Ur. list Rs 67/93, 99/99, 64/01, 100/03, 63/04, 100/04, 119/06-UPB) - Zakon o revidiranju (Ur.list RS št. 65/2008) - Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb – ZDDPO-2 (Uradni list RS, št. 117/06, 56/08, 76/08, 5/09, 96/09, 43/10, 59/11,

24/12, 30/12) - Zakon o davku na dodano vrednost – ZDDV-1 (Uradni list RS, št. 13/11-UPB3, 18/11, 78/11, 38/12, 83/12) - Zakon o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS, št. 13/11-UPB7, 24/12, 30/12, 40/12-ZUJF, 75/12 in 94/12) - Zakon za uravnoteženje javnih financ /ZUJF/ Ur.l. RS, št. 40/2012 - Uredbo o javnem financiranju visokošolskih zavodov in drugih zavodov (Uradni list RS, št. 7/11, 34/11 – odl. US, 64/12 in

12/13), - Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu davka od dohodkov pravnih oseb (Uradni list RS, št. 77/12) - Pravilnik o določitvi neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov državnega in občinskih proračunov (Uradni list RS,

št. 46/03), - Pravilnik o sestavljanju letnih poročil za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava (Uradni list RS, št.

115/02, 21/03, 134/03, 126/04, 120/07, 124/08, 58/10 (60/10 popr.), 104/10 in 104/11), - Navodilo o pripravi zaključnega računa državnega in občinskih proračunov ter metodologije za pripravo poročila o doseženih

ciljih in rezultatih neposrednih in posrednih uporabnikov proračuna (Uradni list RS, št. 12/01, 10/06, 8/07 in 102/10) in navodila ministrstva 6037-80/2013/61.

- Statut Fakultete za dizajn (prej Visoke šole za dizajn v Ljubljani), Trzin, 25.08.2006, pop. 2011, 2012 in 2013 - Spremembe in dopolnitve statuta od dne 20.9.2013 - Strateški načrt z vizijo, poslanstvom in dolgoročnimi cilji Fakultete za dizajn - Letni program dela Fakultete za dizajn za leto 2014


6/33

1.1.3 Poročilo pooblaščenega revizorja o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2014

Zavod, FAKULTETA ZA DIZAJN, v skladu z Zakonom o revidiranju (ZRev-2, Url. list št. 11/2001, 118/2005, 60/2006, 65/2008, 31/2009 in 46/2009) ni zavezan k reviziji poslovanja. Ne glede na to, je zavod po izteku leta 2014 izvedel postopke preveritev z namenom pridobitve poročila pooblaščenega revizorja o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil zavoda za leto 2014. Naročeni revizijski pregled naj bi obsegal:

- pridobitev in preverjanje letnega poročila Fakultete za dizajn za leto 2014, ki je sestavljeno iz bilance stanja na dan 31.12.2014, izkaza prihodkov in odhodkov za leto 2014 ter pojasnil k navedenim izkazom,

- pridobitev in pregled Obračuna davka od dohodkov pravne osebe Fakulteta za dizajn za obdobje od 01.01.2014 do 31.12.2014,

- pregled skupnega izpisa glavne knjige Fakultete za dizajn za obdobje 01.01.2014 do 31.12.2014, - pregled in računske kontrole podatkov zajetih iz bruto bilanc za nepridobitno dejavnost in vnos podatkov v obrazce Letnega

poročila za leto 2014 Agencije RS za javnopravne evidence in storitve, - pregled in računske kontrole podatkov zajetih iz bruto bilanc za pridobitno dejavnost in vnos podatkov v obrazce Letnega

poročila za leto 2014 Agencije RS za javnopravne evidence in storitve, - pregled in računske kontrole podatkov zajetih iz bruto bilanc in vnos podatkov v prirejene obrazce za posamezna stroškovna

mesta po sistemu Letnega poročila za leto 2014 Agencije RS za javnopravne evidence in storitve, - pregled dodatnih pojasnil osebja računovodstva Fakultete za dizajn, ki se nanašajo na pridobitno in nepridobitno dejavnost.

Cilj revidiranja:

- notranja kontrola pravilnosti vnosa bilančnih podatkov v poročila za državo (Ajpes, DURS, MIZŠ), pred oddajo poročil, zaradi možnosti izvedbe ustreznih popravkov,

- pridobitev mnenja o ustreznosti in pravilnost navedenih poročil in s tem potrditev ustrezne usposobljenosti računovodstva za izdelavo predpisanih poročil,


7/33

- dopolnitev Izjave o notranjem nadzoru financ s samoocenitvijo, oziroma dopolnitev poslovnega poročila za leto 2014 z izjavo o revidiranju zaključnih poročil.

Pregled je bil izveden 24.02.2015 na sedežu družbe PKF REVIZIJA IN SVETOVANJE d.o.o., v sodelovanju z družbo KARMEN d.o.o. Lukovica, ki izvaja knjigovodstvo in računovodstvo za zavod. Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom je priloženo Računovodskemu poročilu 2014 kot priloga.

1.1.4 Vrednotenje Vse gospodarske kategorije prikazane v poslovnih poročilih, torej vsa sredstva in obveznosti do virov sredstev, so vrednotene po njihovi izvirni vrednosti, ki predstavlja pošteno vrednost denarnega nadomestila, danega pri izvedenem nakupu. Pri materialu in nabavljenih storitvah je to nabavna vrednost, oziroma pri količinski enoti nabavna cena.

1.1.5 Navedba ali je visokošolski zavod davčni zavezanec Fakulteta za dizajn je, na osnovi Odločbe 42601-206558/2006-08-0041 z dne 20.09.2006, pridobila identifikacijsko številko SI12327883 in na osnovi navedene odločbe prijavljena v sistem DDV-ja, torej postala zavezanec za DDV.

1.1.6 Sodila, ki so bila uporabljena za razmejevanje/delitev prihodkov na dejavnost javne službe ter lastno dejavnost ter ključe (matematični izračun) za delitev stroškov na koncesijo in druga stroškovna mesta

Stroški in odhodki so bili knjigovodsko vodeni ločeno po stroškovnih mestih. Za stroške, ki so predstavljali skupni strošek smo uporabili delitev po izračunanem ključu, pri čemer je osnovo za obračun predstavljala delitev po študijskih smereh in virih financiranja. Delitev je izkazana v ustreznem odstotku in sicer po posameznih letih z upoštevanjem trajanja šolskega leta in rasti obsega koncesijske pogodbe.


8/33

Zavod FAKULTETA ZA DIZAJN ima v okviru glavne dejavnosti opredeljena naslednja stroškovna mesta: Tabela 1: Stroškovna mesta

Šifra Naziv 1 TRG - DELAVNICE 2 TRG - VSEŽIVLJENSKO UČENJE 3 TRG - I. stopnja NOTRANJA OPREMA 4 TRG - I. stopnja VIZUELNE KOMUNIKACIJE 5 TRG - I. stopnja TEKSTILIJE IN OBLAČILA 6 CMEPIUS - ERAZMUS 2007/2008 7 TRG - DIPLOMSKE NALOGE 8 MVŠZT - Redni I. stopnja KONCESIJA

11 CMEPIUS - ŠTUDIJSKI OBISKI-VSEŽIVLJ.UČENJE 12 CMEPIUS-PRIPRAVLJALNI OBISK 13 CMEPIUS-TEDEN MLADE EVROPE 14 CMEPIUS-CEEPUS 18 MVŠZT - Dekanov sklad KONCESIJA 22 EU - INTERREG IVC 23 MEDNAR.PROJEKT-GIDE-2013 (enkraten dogodek) 24 LOKALNE SKUPNOSTI - RAZLIČNI PROJEKTI 28 MVŠZT - Študijska dejavnost KONCESIJA 31 TRG-SOBOTNA AKADEMIJA NOTR.OPREMA-DELAVNICE 32 PROJEKT SPIRIT 33 EU - MVŠZT-ESS IMPLEMENTACIJA BOLONJSKEGA PROCESA-DELAVNICE 34 KREATIVNI STARTUP-IPA (Rijeka) 41 TRG-SOBOTNA AKADEMIJA VIZUELNE KOMUN-DELAVNICE 42 DRUGA MINISTRSTVA - SKLAD INVALIDOV, ZZZS 44 ZDA AMBASADA 45 ZRSZ-LEONARDO DA VINCI-VSEŽIVLJENSKO UČENJE 48 MVŠZT-Interesna dejavnost študentov 51 TRG-SOBOTNA AKADEMIJA TEKSTILIJE IN OBLAČILA-DELAVNICE 53 TRG - II. stopnja MAG.ŠTUDIJ NOTRANJA OPREMA


9/33

54 TRG - II. stopnja MAG.ŠTUDIJ VIZUELNE KOMUNIKACIJE 55 TRG - II. stopnja MAG.ŠTUDIJ TEKSTILIJE IN OBLAČILA 56 TRG -II.stopnja MAG.ŠTUDIJ RAZVOJNI CENTER FD 58 MVŠZT - Redni II. stopnja MAG.ŠTUDIJ KONCESIJA 65 CMEPIUS - ERAZMUS 2012/2013 66 CMEPIUS - ERAZMUS 2013/2014 67 CMEPIUS - ERAZMUS 2014/2015 68 CMEPIUS - ERAZMUS 2015/2016 74 ARRS-BILATERALA RS BIH 75 CMEPIUS - AD FUTURA ŠTIPENDIJE 2013-14 76 CMEPIUS - AD FUTURA ŠTIPENDIJE 2014-15 77 TRG - SPREJEMNI IZPITI 88 TRG-PRIHODKI OD DIPLOM-REDNI ŠTUDIJ 90 ARRS - EKO PROJEKT 91 EU - VKLJUČEVANJE GOSTUJOČIH UČITELJEV 92 EU - NORVEŠKI FINANČNI MEHANIZEM 93 JAK - MONOGRAFIJA NIKO KRALJ 94 JSRS - AD FUTURA 95 ARRS - A.L.I.C.E VODIČ PO PRIHODNOSTI 96 TRG - LESARSTVO GZS-LJUBLJANA (RC31) 97 TRG - PREKMURSKA VAS 99 TRG - FD LASTNA SREDSTVA

9999 DELJENO Fakulteta za dizajn v skladu z veljavno zakonodajo in pogodbo o koncesiji vodi ločeno knjigovodstvo za posamezne dejavnosti, ki se izvajajo po programu dela. Zavod dodatno spremlja stroške v okviru posameznih projektov in razpisov, za katere je enako, kot v okviru glavne dejavnosti, določeno stroškovno mesto. Pri izrednem študiju, torej pri sredstvih pridobljenih na trgu, smo zato dodatno razdelili odstotek po realiziranem vpisu na posamezno smer. Pri izračunu smo upoštevali izkazani odstotek drugih prihodkov in na osnovi tega opredeljenih stroškov, ki bodo v bodoče izkazani kot stroški režije, drugi skupni stroški, oziroma neopredeljeni stroški za izvedbo drugih dejavnosti in projektov.


10/33

Upoštevani odstotek splošnih/neposrednih stroškov V letu 2012 in dalje, ob prehodu v novo šolsko leto, je torej visokošolski zavod merila (ključ) za delitev splošnih stroškov prilagodil novim pogojem, to je izvajanju javne službe v polnem obsegu za I. stopnjo Bolonjskega programa in pridobljene akreditacije za izvajanje II. stopnje Bolonjskega programa, ki se je začela izvajati. V letu 2013 in dalje je visokošolski zavod merila (ključ) za delitev splošnih, neopredeljenih stroškov prilagodil novim pogojem, to je izvajanju javne službe v polnem obsegu za I. stopnjo in II. stopnjo Bolonjskega programa, ki se izvajata na fakulteti. Izračun je bil narejen na osnovi števila vpisanih študentov in absolventov ter povprečnega stroška režijskih stroškov v preteklih letih. Fakulteta za dizajn, oziroma vodstvo fakultete je na osnovi pripravljenih izračunov v računovodski službi ugotovilo, da izračunani ključ za delitev neopredeljenih stroškov, ki je izračunan na osnovi števila vpisanih študentov in absolventov ter povprečnega stroška režijskih stroškov v preteklih letih odstopa od preračuna po dejanski uporabi glede na število zaposlenih oziroma deležu stroška za izvedeno delo. Glede na to, da so neopredeljeni stroški v večini vezani na samo uporabo prostorov, ki jih uporablja fakulteta pri svojem delu in da prostori režijskih delavcev predstavljajo manjšino vseh prostorov je bilo smiselno, da se ključ za delitev neopredeljenih stroškov popravi. Pri samem izračunu ključa za leto 2014-2015 je bilo tako, kot v preteklih letih, upoštevano število vseh študentov po posameznih smereh študija in letnikih študija, ter stroški režije izračunani na osnovi deleža zaposlitev (stroška plače) režijskih delavcev v odnosu na celotno maso plač. IZRAČUN ODSTOTKA PO VPISU

Opis študija Financiranje SM SKUPAJ: Število vpisanih % Skupaj vpisanih REDNI I. stopnja KONCESIJA 8 272 78,84%

Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja NO - TRG 3 29 8,41% Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja VK - TRG 4 24 6,96% Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja TO - TRG 5 4 1,16% Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja NO - TRG 53 9 2,61%


11/33

Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja VK - TRG 54 5 1,45% Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja TO - TRG 55 2 0,58%

SKUPAJ VPISANIH na VŠD:

345 100,00%

IZRAČUN ODSTOTKA REŽIJSKIH STROŠKOV

Leto Skupaj stroški VŠD Stroški režija SM99 % Skupaj stroškov plač 2009

279.353,18 € 28.410,20 € 10,17%

Skupaj stroškov plač 2010

435.068,19 € 13.218,69 € 3,04% Skupaj stroškov plač 2011

411.785,57 € 17.258,51 € 4,19%


396.858,33 € 21.269,13 € 5,36% Skupaj stroškov plač 2013

240.996,78 € 19.240,74 € 7,98%


202.818,06 € 24.847,05 € 12,25%

1.764.062,05 € 99.397,27 € 5,63%

IZRAČUN ODSTOTKA Z UPOŠTEVANJEM REŽIJSKIH STROŠKOV po deležu stroška plač

Tabela 2: Izračun ključa za delitev skupnih stroškov

Opis študija Financiranje SM SKUPAJ brez režije:

SKUPAJ:

Število vpisanih %

% Skupaj vpisanih REDNI I. stopnja KONCESIJA 8 272 78,84%

74,40%

Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja NO - TRG 3 29 8,41% 7,93%


12/33

Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja VK - TRG 4 24 6,96%

6,56% Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja TO - TRG 5 4 1,16%

1,09%

Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja NO - TRG 53 9 2,61%

2,46% Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja VK - TRG 54 5 1,45%

1,37%

Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja TO - TRG 55 2 0,58%

0,55% Povprečni strošek režija TRG 99 / /

5,63%

SKUPAJ VPISANIH na VŠD:

345 100,00%

100,00% Končni izračun odstotka za delitev splošnih, neopredeljenih stroškov je potrjen na Upravnem odboru fakultete in kot tak predstavlja osnovo za izvajanje knjigovodskih evidenc v računovodstvu fakultete. Pri izračunu odstotka za opredelitev splošnih stroškov, kot so stroški telefona, mobilnih telefonov, internetnih priključkov, stroški energije (elektrika), komunalnih storitev, intelektualnih storitev, storitev čiščenja in drugih stroškov, smo upoštevali, da je osnovna za delitev stroškov zavoda lahko smer študija in število vpisanih študentov na posamezno smer in stroški uprave, oziroma režije. Pri tem je pomembno, da gre pri delitvi stroškov na osnovi sprejetega ključa le za tiste stroške, ki niso direktno opredeljeni na posamezno stroškovno mesto s strani direktorja oziroma pooblaščenega delavca zavoda. Dodatno zavod knjigovodsko spremlja stroške v okviru posameznih projektov in razpisov, za katere je enako, kot v okviru glavne dejavnosti, določeno stroškovno mesto.

1.2 Preglednice in pojasnila k računovodskim izkazom

1.2.1 Izkaz prihodkov in odhodkov V Podatkih iz izkaza prihodkov in odhodkov zavod izkazuje podatke za obdobje poslovanja od 01.01.2014 do 31.12.2014. Zavod sicer izvaja osnovno dejavnost v okviru javne službe s sredstvi iz proračuna, od leta 2008 dalje. Od meseca oktobra 2011 je zavod prvič izvajal redni študij I. stopnje v polnem obsegu, kar se odraža predvsem na strukturi prihodkov po viru prihodka. V izkazanih tabelah smo opredelili prihodke v skladu z Računovodskimi izkazi MIZŠ-ja, po stroškovnih mestih in skupaj za javna sredstva in sredstva pridobljena na trgu. Zavod je v letu 2014 pridobil manj sredstev iz proračuna zaradi sprejetih ukrepov in posledično znižanja koncesijskih sredstev. Realiziral je tudi manj prihodkov na trgu za kar je delno vzrok selitev sedeža fakultete, saj je zavod v


13/33

letu 2014 prvič začel šolsko leto na novi lokaciji. Dodatni moment znižanja prihodkov tržne dejavnosti predstavlja, prav gotovo, tudi trenutno ekonomsko stanje v državi. Tabela 3: Izkaz prihodkov in odhodkov (Po SM in Ajpes)

Priporočeni konto Postavka Oznaka

za AOP MVTZ ARRS, SPIRIT,

JAK

DRUGA MINIST.

OBČINSKI VIRI

DRŽAVNI PRORAČUN

IZ EU

CENIK JAVNA

SLUŽBE CMEPIUS in EU DRUGI

VIRI SKUPAJ JAVNA

SREDSTVA T R G

Znesek

Index -1 31.12.2014 2013

1 2 3 4 5 6

PRIHODKI OD POSLOVANJA (081+086) 080 725.004,20 -616,83 10.082,43 0,00 3.165,70 0,00 43.736,28 0,00 781.371,78 326.875,53 1.108.247,31 1.247.082,00 0,89

A. PRIHODKI 081 725.004,20 -616,83 10.082,43 0,00 3.165,70 0,00 43.736,28 0,00 781.371,78 0,00 781.371,78 826.475,00 0,95

del 76 1. Prihodki iz sredstev javnih financ 082 725.004,20 -616,83 10.082,43 0,00 3.165,70 0,00 43.736,28 0,00 781.371,78 781.371,78 826.475,00 0,95

del 76 2. Drugi prihodki od opravljanja dejavnosti negospodarskih javnih služb

083 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3. Povečanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje

084 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4. Zmanjšanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje

085 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

B. POSLOVNI PRIHODKI OD OPRAVLJANJA LASTNE DEJAVNOSTI (087+088-089)

086 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 326.875,53 326.875,53 420.607,00 0,78

del 76, 79 1. Poslovni prihodki od opravljanja lastne dejavnosti 087 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 326.875,53 326.875,53 420.607,00 0,78

2. Povečanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje

088 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3. Zmanjšanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje

089 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


14/33

77 C. FINANČNI PRIHODKI 090 1,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,83 3,60 5,43 1.240,00 0,00

78 Č. DRUGI PRIHODKI 091 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31.280,98 31.280,98 306,00 102,23

D. CELOTNI PRIHODKI (080+090+091) 092 725.006,03 -616,83 10.082,43 0,00 3.165,70 0,00 43.736,28 0,00 781.373,61 358.160,11 1.139.533,72 1.248.628,00 0,91

E. STROŠKI BLAGA, MATERIALA IN STORITEV (094 do 096) 093 455.205,47 16.264,24 0,00 0,00 33.566,53 0,00 43.725,17 0,00 548.761,41 296.882,74 845.644,15 897.696,00 0,94

del 70 1. Nabavna vrednost prodanega blaga 094 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

40 2. Stroški materiala 095 9.361,49 7.521,26 0,00 0,00 1.030,95 0,00 298,00 0,00 18.211,70 17.444,33 35.656,03 28.294,00 1,26

41 3. Stroški storitev 096 445.843,98 8.742,98 0,00 0,00 32.535,58 0,00 43.427,17 0,00 530.549,71 279.438,41 809.988,12 869.402,00 0,93

F. STROŠKI DELA (098 do 100) 097 203.802,72 0,00 10.151,85 0,00 8.827,78 0,00 0,00 0,00 222.782,35 34.560,61 257.342,96 314.448,00 0,82

del 47 1. Plače in nadomestila plač 098 160.952,30 0,00 8.726,05 0,00 7.603,60 0,00 0,00 0,00 177.281,95 25.536,35 202.818,30 240.996,00 0,84

del 47 2. Prispevki za socialno varnost zaposlencev 099 25.913,27 0,00 1.404,83 0,00 1.224,18 0,00 0,00 0,00 28.542,28 4.111,12 32.653,40 38.800,00 0,84

del 47 3. Drugi stroški dela 100 16.937,15 0,00 20,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.958,12 4.913,14 21.871,26 34.652,00 0,63

G. AMORTIZACIJA (102+103) 101 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.828,46 22.828,46 18.234,00 1,25

del 43 1. Amortizacija, nadomeščena v breme dolgoročno odloženih prihodkov

102 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

del 43 2. Druga amortizacija 103 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.828,46 22.828,46 18.234,00 1,25

44 H. REZERVACIJE 104 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

I. DRUGI STROŠKI (106+107) 105 72,63 0,00 0,00 0,00 4,04 0,00 11,11 0,00 87,78 8.231,91 8.319,69 31.515,00 0,26

72 1. Prevrednotovalni odhodki 106 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

48 2. Ostali drugi stroški 107 72,63 0,00 0,00 0,00 4,04 0,00 11,11 0,00 87,78 8.231,91 8.319,69 31.515,00 0,26

74 J. FINANČNI ODHODKI 108 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.685,31 1.685,31 853,00 1,98

75 K. DRUGI ODHODKI 109 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.405,81 2.405,81 793,00


15/33

L. CELOTNI ODHODKI (093+097+101+104+105+108+109) 110 659.080,82 16.264,24 10.151,85 0,00 42.398,35 0,00 43.736,28 0,00 771.631,54 366.594,84 1.138.226,38 1.263.539,00 0,90

del 80 M. PRESEŽEK PRIHODKOV (092-110) 111 65.925,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 65.925,21 0,00 1.307,34 0,00

del 80 M. PRESEŽEK ODHODKOV (110-092) 112 16.881,07 69,42 0,00 39.232,65 0,00 0,00 0,00 56.183,14 8.434,73 0,00 14.911,00 0,00

del 81 N. DAVEK OD DOHODKOV PRIDOBITNE DEJAVNOSTI 113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

del 81 O. ČISTI PRESEŽEK PRIHODKOV OBRAČUNSKEGA OBDOBJA (111-113)

114 65.925,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 65.925,21 0,00 1.307,34 0,00

89 P. PRESEŽEK ODHODKOV OBRAČUNSKEGA OBDOBJA (112+113)

115 0,00 16.881,07 69,42 0,00 39.232,65 0,00 0,00 0,00 56.183,14 8.434,73 0,00 14.911,00 0,00

del 80 R.

PRESEŽEK PRIHODKOV IZ PREJŠNJIH LET, NAMENJEN POKRITJU PRESEŽKA ODHODKOV ALI IZBRANIH STROŠKOV OBRAČUNSKEGA OBDOBJA

116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

S.

*POVPREČNO ŠTEVILO ZAPOSLENCEV NA PODLAGI DELOVNIH UR V OBRAČUNSKEM OBDOBJU (na dve decimalki)

117 6,69 0,00 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,76 0,75 7,51 9,74 0,77

Š. ŠTEVILO MESECEV POSLOVANJA 118 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 1,00

(Vir: Računovodska poročila IPO 2013-2014) Pojasnila IZKAZA PRIHODKOV IN ODHODKOV: Prihodki: Zavod v izkazu prihodkov in odhodkov na dan 31.12.2014 izkazuje prihodke v skupnem znesku =1.139.533,72€ in odhodke v skupni vrednosti =1.138.226,38€. Razlika je izkazana kot presežek prihodkov nad odhodki v višini =1.307,34€.

Tabela 4: Izkaz prihodkov, odhodkov in presežka prihodkov nad odhodki in obratno

Leto Celotni PRIHODKI (€) Celotni ODHODKI (€) Presežek PRIHODKOV nad ODHODKI


16/33

2006 34.346,00 € 33.761,00 € 585,00 € 2007 478.760,00 € 459.760,00 € 14.654,00 € 2008 853.582,00 € 748.936,00 € 81.974,00 € 2009 1.305.214,00 € 1.190.088,00 € 95.116,00 € 2010 1.317.981,00 € 1.345.985,00 € -28.004,00 € 2011 1.411.060,00 € 1.416.985,00 € -5.925,00 € 2012 1.255.402,00 € 1.375.435,00 € -120.033,00 € 2013 1.248.628,00 € 1.263.539,00 € -14.911,00 € 2014 1.139.533,72 € 1.138.226,38 € 1.307,34 €

(Vir: Računovodska poročila IPO 2013-2014) Grafični prikaz 1: Izkaz prihodkov, odhodkov

Navedeni prihodki, v skladu z ZDDPO-2 in Pravilnikom o spremembah in dopolnitvah pravilnika o opredelitvi pridobitne in nepridobitne dejavnosti (Ur. list RS št. 68/2009) predstavljajo naslednje vrste prihodkov:

- pridobitne prihodke: o pridobitne, obdavčljive prihodke v višini =326.875,53€ o in prihodkov iz obresti v znesku =3,60€,

ki izhajajo iz finančnih prihodkov in drugih prihodkov,


17/33

o drugi prihodki v znesku =31.280,98€

- in nepridobitne prihodke za izvajanje JS in druge v višini =781.373,61€, oziroma po posameznemu viru financiranja: o sredstva za izvajanje javne službe MIZŠ v znesku =725.004,20€, o zneska projektov Cmepius v višini =43.736,28€, o zneska sredstev ARRS, SPIRIT, JAK,… v višini =-616,83€, o sredstva iz proračuna iz EU za izvedene delavnice v znesku =3.165,70€, o druga ministrstva v višini =10.082,43€, o in prihodkov iz obresti v znesku =1,83€,

ki izhajajo iz finančnih prihodkov in drugih prihodkov Prihodki na zaposlenega in na vpisanega študenta Zavod je tako v letu 2014 realiziral skupaj prihodke na zaposlenca v delovnem razmerju v višini=113.822,64€. V primeru, da izračun izvedemo iz opravljenih ur rednega dela in drugih ur v breme zavoda, potem je znesek nekaj višji in sicer =151.735,52€. realizirane ure oziroma izračun zaposlenih iz realiziranih ur odstopa od števila delavcev v RDR zaradi obsega zaposlitve in odsotnosti zaradi porodniškega dopusta in boleznin v breme drugih. Skupni prihodki na zaposlenega so se, v obeh primerih izračuna, v odnosu na leto 2013, bistveno povečali. Pri tem je pomembno, da je zavod v skladu s takratnimi ukrepi in priporočili Vlade RS in navodili MIZŠ in v skladu s svojim načrtom od leta 2010 do leta 2011 na letni ravni povečeval število zaposlencev v rednem delovnem razmerju, od prve polovice leta 2013 dalje pa je število redno zaposlenih bistveno zmanjšal glede na predhodno leto. V letu 2014 pri zaposlitvah ni bilo bistvenih sprememb v odnosu na leto 2013, se je pa za več kot dva delavca zmanjšalo število zaposlenih iz realiziranih ur, kar je vplivalo na sam izračun prihodkov na zaposlenega. Pri pregledu realiziranih sredstev na študenta smo pri izračunu upoštevali podatke za vse vpisane študente, tako v okviru rednega študija in izrednega študija:

- pridobljena sredstva na študenta, za redni študij v letu 2012, zavod izkazuje v višini =2.747,91€, - pridobljena sredstva na študenta, za redni študij v letu 2013, zavod izkazuje v višini =2.578,18€, - pridobljena sredstva na študenta, za redni študij v letu 2014, zavod izkazuje v višini =2.500,02€,


18/33

- pridobljena sredstva na študenta, za izredni študij v letu 2012, zavod izkazuje v višini =3.628,17€, - pridobljena sredstva na študenta, za izredni študij v letu 2013, zavod izkazuje v višini =4.571,82€, - pridobljena sredstva na študenta, za izredni študij v letu 2014, zavod izkazuje v višini =3.935,82€.

Pri izračunu pridobljenih sredstev na vpisanega študenta je bila za zgoraj navedene podatke spremenjena metodologija izračuna, saj smo z razliko od predpisanih tabel MIZŠ, v izračun vključili tudi absolvente in tuje študente. Pri tem niso upoštevana druga pridobljena sredstva za projekte in EU sredstva. Prav tako, nasprotno od metodologije predpisane za letno poročanje pristojnemu ministrstvu, pri izračunu na vpisanega študenta, brez upoštevanja absolventov, so podatki za vse vpisane študente 1. In 2. stopnje tako za redni, kot tudi za izredni študij izračunani iz bilančnih podatkov in ne iz podatkov, ki jih zajema izkaz denarnega toka. Pridobljena sredstva na vpisanega študenta za redni študij so se v letu 2014 v odnosu na leto 2013 ponovno zmanjšala na 96,97 odstotka prejetih sredstev v letu 2013. Vzrok za zmanjšanje so sprejeti ukrepi, ki so znižali sredstva po koncesijski pogodbi. Pri izrednem študiju na Fakulteti za dizajn so se prejeti prihodki iz tega naslova na študenta izrednega študija tudi zmanjšali na 86,09 odstotka. Na delež znižanja je vplivala pridobljena akreditacija za študij II. Stopnje, in zmanjšanje prihodkov, ki jih je fakulteta ustvarila v sodelovanju z gospodarstvom in v tujini. Odhodki:

– Izhodišča za razporeditev posrednih stroškov na dejavnosti posameznih negospodarskih javnih služb (na področju koncesij po posameznih študijskih programih s koncesijo) in lastno dejavnost (SRS 36) smo opredelili v poglavju Računovodske usmeritve. Zavod sicer v poročilu izkazuje stroške materiala v znesku =35.656,03€ in storitev v višini =809.988,12€. Stroški storitev vključujejo tudi stroške zunanjih sodelavcev, ki so bili realizirani kot pogodbeno delo in avtorski honorarji.

– deleža sredstev za plače in nadomestila in drugi dohodki, ki izhajajo iz delovnega razmerja v celotnih odhodkih predstavlja znesek stroškov dela v višini =257.342,96€. Povprečna plača v zavodu je v letu 2013 znašala =2.061,90€, v letu 2014 pa je bila nekaj višja in sicer v znesku =2.250,54€. Pomembno je to, da se je skupna masa za stroške dela bistveno znižala na 81,84 odstotka stroškov dela v predhodnem letu,

– amortizacija, oziroma odpis sredstev je zavod izvedel v skladu z Slovenskimi računovodskimi standardi. Za nabavo opredmetenih in neopredmetenih sredstev so bila porabljena izključno lastna sredstva, čeprav so se navedena sredstva uporabljala tudi za izvajanje koncesijske dejavnosti. Celotno obračunano amortizacijo v višini =22.828,46€ zavod pokriva iz lastnih sredstev, oziroma uporablja za obnovo in novo nabavo sredstev,


19/33

– zavod izkazuje druge stroške v znesku =8.319,69€. – finančne odhodke v znesku =1.685,31€ in druge odhodke v znesku =2.405,81€.

Dodatni podatki o gibanju stroškov dela: V letu 2014 je na osnovi navedenih ukrepov Vlade RS, zavod, Fakulteta za dizajn, ponovno zmanjšala število zaposlenih, izračunano iz ur dela in drugih ur v breme visokošolskega zavoda, iz povprečnega števila zaposlencev 9,74 delavca na povprečno število zaposlencev 7,51 delavca. Zmanjšanje povprečnega števila zaposlenih izkazanega iz statističnih poročil sicer ni realno, saj zavod zaposluje po pogodbi o zaposlitvi enako število delavcev kot predhodno leto 2013. Rezultat izračuna je posledica koriščenje porodniškega dopusta ter boleznin nad 30 dni v breme ZZZS pri dveh delavkah, kar je znižalo izračunano število zaposlenih iz realiziranih ur zavoda. Tabela 5: Gibanje stroškov dela, bruto plače in povprečna izplačane plače v obdobju od 2006 do 2014 Opis postavke 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Index -1

Število zaposlenih 0,58 3,64 5,4 10,13 16,48 14,63 15,06 9,74 7,51 0,7710

Skupaj stroški dela 3.843,00 € 83.979,00 € 171.971,00 € 351.473,00 € 550.715,00 € 519.856,00 € 494.850,00 € 314.448,00 € 257.342,96 € 0,8184

BOD (Bruto plača) 2.908,00 € 60.871,00 € 128.778,00 € 279.353,00 € 435.068,00 € 411.786,00 € 396.859,00 € 240.995,00 € 202.818,30 € 0,8416

Povprečna izplačana plača 417,82 € 1.393,57 € 1.987,31 € 2.298,07 € 2.199,98 € 2.345,56 € 2.195,99 € 2.061,90 € 2.250,54 € 1,0915

(Vir: Računovodstvo in kadrovske evidence 2006-2014) Ne glede na kazalnike povprečnega števila zaposlenih, izračunanega iz ur ali na osnovi sklenjenega delovnega razmerja, je zavod v letu 2014 znižal stroške dela. To je posledica znižanja števila zaposlenih izračunanega iz realiziranih ur in s tem tudi skupne mase za bruto plače v zavodu, koriščenje porodniškega dopusta ter boleznin nad 30 dni v breme ZZZS. Stroški dela so se znižali na 81,84 odstotkov, povprečna bruto plača pa se je dvignila za 1,0915 odstotka, kar je posledica zvišanja stopnje izobrazbe in pridobitve novih habilitacij za obstoječe strokovne sodelavke. Razlika med prihodki in odhodki po Statističnih poročilih:

– ugotovljen presežka prihodki nad odhodki v okviru nepridobitne dejavnosti za izvajanje javne službe in drugih projektov je izkazan v skupni višini =9.742,07€,


20/33

– ugotovljen presežka odhodkov nad prihodki v okviru pridobitne dejavnosti =8.434,73€ – skupni rezultat zavoda je izkazan v statističnih poročilih v znesku =1.307,34€.

Gibanje presežka prihodkov nad odhodki in odhodkov nad prihodki po viru financiranja je naslednji (v EUR, brez stotinov): Presežek prihodkov nad odhodki v letu 2014 za izvajanje javne službe (sredstva MIZŠ) in drugih izvajanih projektov je zavod uporabil za pokrivanje presežka odhodkov v preteklem letu. V letu 2012 je znašal presežek odhodkov nad prihodki iz naslova koncesijskih sredstev kar =43.510€, v letu 2013 pa je zavod zaradi prenosa oziroma plačila stroškov iz preteklega leta izkazal presežek prihodkov nad odhodki v višini =17.350,00€. Zavod je torej delno pokrival izgubo iz preteklega leta tudi iz lastnih sredstev že v preteklem letu, oziroma s prerazporeditvijo sredstev pridobljenih na trgu in s presežkom tekočega leta. Slednje izhaja predvsem iz nalaganja presežka prihodkov nad odhodki v preteklih letih (od leta 2007 do leta 2009) in razmejitvi prihodkov, ki izhajajo iz vplačanih šolnin za bodoče študijsko leto 2014-2015. Na denarni tok vplivajo tudi uspešne izterjave in s tem zmanjšanje obsega terjatev do kupcev, kot tudi zelo racionalna poraba pridobljenih javnih sredstev in sredstev, ki izhajajo iz obračunane in neplačane amortizacije, prav tako dodatni popusti pri dobaviteljih, daljši roki za plačilo pri dobaviteljih,… Na drugi strani je presežek odhodkov nad prihodki iz naslova tržne dejavnosti logična posledica zmanjšanja sredstev na poslovnih računih in zadolževanja v okviru limita na poslovnih računih v povezavi z realiziranimi, že plačanimi stroški in pa predvsem amortizacijo, ki je v celoti izkazana v breme tržne dejavnosti.

1.2.2 Bilanca stanja V tabeli Bilanca stanja zavod izkazuje gibanje sredstev in obveznosti do virov sredstev za obdobje od leta 2007 do 2014. Indeks na predhodno leto izkazuje rast, oziroma padec posameznih postavk v bilanci stanja. Tabela 6: Bilanca stanja (Ajpes)

Konto Postavka Oznaka za AOP

Znesek Index 2014 -1 Leto 2007 Leto 2008 Leto 2009 Leto 2010 Leto 2011 Leto 2012 Leto 2013 2014


21/33

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

SREDSTVA (002+021+037) 1 298.871 372.627 433.004 404.236 411.619 259.986 273.809 254.386,00 0,93

A. DOLGOROČNA SREDSTVA (003+006+013+014+018) 2 41.791 48.123 94.504 79.266 55.877 66.660 77.869

111.606,00 1,43

I. Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve (004+005) 3 12.967 5.557 26.629 13.819 8.449 7.537 1.550

0,00 0,00

0 1. Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve 4 12.967 5.557 26.629 13.819 8.449 7.537 1.550

0,00 0,00 del 08, del 13 2. Predujmi za neopredmetena sredstva 5 0 0 0 0 0 0 0 0,00

II. Opredmetena osnovna sredstva (007 do 012) 6 27.274 41.016 66.325 63.897 44.919 29.857 40.045 58.540,00 1,46 del 02, del 03 1. Zemljišča 7 0 0 0 0 0 0 0 0,00 del 02, del 03 2. Zgradbe 8 0 0 0 0 0 0 0 0,00 del 04, del 05 3. Oprema 9 27.274 41.016 66.325 63.897 44.919 29.857 40.045 58.540,00 1,46 del 04, del 05 4. Druga opredmetena osnovna sredstva 10 0 0 0 0 0 0 0 0,00

del 02, del 04 5.

Opredmetena osnovna sredstva v gradnji oziroma izdelavi 11 0 0 0 0 0 0 0

0,00 del 08, del 13 6. Predujmi za opredmetena osnovna sredstva 12 0 0 0 0 0 0 0 0,00

1 III. Naložbene nepremičnine 13 0 0 0 0 0 0 0 0,00

IV. Dolgoročne finančne naložbe (015 do 017) 14 1.550 1.550 1.550 1.550 2.509 29.266 29.274 46.066,00 1,57

6 1. Dolgoročne kapitalske naložbe 15 1.550 1.550 1.550 1.550 2.509 29.266 29.274 29.266,00 1,00

del 07 2. Dolgoročno dana posojila 16 0 0 0 0 0 0 0 16.800,00

del 07 3. Dolgoročni depoziti 17 0 0 0 0 0 0 0 0,00

V. Dolgoročne poslovne terjatve (019+020) 18 0 0 0 0 0 0 7.000 7.000,00 1,00

del 08 1. Dolgoročne poslovne terjatve do kupcev 19 0 0 0 0 0 0 0 0,00 del 08,

09 2. Druge dolgoročne poslovne terjatve 20 0 0 0 0 0 0 7.000 7.000,00 1,00

B. KRATKOROČNA SREDSTVA (022+023+029+032+036) 21 256.769 324.504 337.955 320.066 347.677 187.292 187.504

139.578,00 0,74


22/33

67 I. Sredstva (skupine za odtujitev) za prodajo 22 0 0 0 0 0 0 0 0,00

II. Zaloge (024 do 028) 23 0 0 0 0 0 0 0 0,00 30, 31,

32 1. Material 24 0 0 0 0 0 0 0 0,00

63 2. Proizvodi 25 0 0 0 0 0 0 0 0,00

60 3. Nedokončani proizvodi in storitve 26 0 0 0 0 0 0 0 0,00

65, 66 4. Trgovsko blago 27 0 0 0 0 0 0 0 0,00

del 13 5. Predujmi za zaloge 28 0 0 0 0 0 0 0 0,00

III. Kratkoročne poslovne terjatve (030+031) 29 50.252 162.374 175.920 125.937 175.559 134.192 147.735 93.727,00 0,63 del 08,

12 1. Kratkoročne poslovne terjatve do kupcev 30 50.252 117.919 154.141 100.056 87.829 49.301 80.652 28.404,00 0,35 del 08, del 13, 14, 15,

16 2. Druge kratkoročne poslovne terjatve 31 0 44.455 21.779 25.881 87.730 84.891 67.083 65.323,00

0,97

IV. Kratkoročne finančne naložbe (033 do 035) 32 100.000 0 0 500 1000 559 31 33,00 1,06

17 1. Kratkoročne kapitalske naložbe 33 0 0 0 0 0 0 0 0,00 del 07, del 18 2. Kratkoročno dana posojila 34 0 0 0 500 1000 0 0 0,00 del 07, del 18 3. Kratkoročni depoziti 35 100.000 0 0 0 0 559 31 33,00 1,06

10, 11 V. Denarna sredstva 36 106.517 162.130 162.035 193.629 171.118 52.541 39.738 45.818,00 1,15

19 C. KRATKOROČNE AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 37 311 0 545 4904 8065 6034 8.436

3.202,00 0,38

del 99 Zunaj bilančna sredstva 38 0 0 0 0 0 0 19.933 21.032,00 1,06

OBVEZNOSTI DO VIROV SREDSTEV (040+043+047+050+055+060) 39 298.871 372.627 433.004 404.236 411.619 259.986 273.809

254.386,00 0,93

A. USTANOVITVENI VLOŽEK (041+042) 40 0 0 0 0 0 0 0 0,00

del 90 1. Ustanovitveni vložek 41 0 0 0 0 0 0 0 0,00

del 90 2. Presežek iz prevrednotenja 42 0 0 0 0 0 0 0 0,00

B. PRESEŽEK PRIHODKOV OZIROMA ODHODKOV (044-045+046) 43 17.097 99.071 194.187 166.183 160.258 40.225 25.314

26.621,00 1,05

del 95 1. Presežek prihodkov 44 17.097 99.071 194.187 166.183 160.258 40.225 25.314 26.621,00 1,05


23/33

del 95 2. Presežek odhodkov 45 0 0 0 0 0 0 0 0,00

del 95 3. Presežek iz prevrednotenja 46 0 0 0 0 0 0 0 0,00

C. REZEREVACIJE IN DOLGOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE (048+049) 47 0 0 0 0 0 0 0

0,00

del 96 1. Rezervacije 48 0 0 0 0 0 0 0 0,00

del 96 2. Dolgoročne pasivne časovne razmejitve 49 0 0 0 0 0 0 0 0,00

Č. POSLOVNE OBVEZNOSTI (051 do 054) 50 59.122 67.385 88.512 91.614 97.600 87.598 138.728 107.071,00 0,77

del 98 1. Dolgoročne poslovne obveznosti 51 0 0 0 0 0 0 3 3,00 1,00 22, del

98 2. Kratkoročne obveznosti do dobaviteljev 52 43.516 28.297 49.612 36.760 36.880 46.765 107.763 70.614,00 0,66

25 3. Kratkoročne obveznosti do zaposlencev 53 10.138 12.488 19.193 39.874 37.668 32.756 22.942 20.278,00 0,88 23, 24, 26, 28, del 98 4. Druge kratkoročne poslovne obveznosti 54 5.468 26.600 19.707 14.980 23.052 8.077 8.020

16.176,00 2,02

D. FINANČNE OBVEZNOSTI (056 do 059) 55 0 0 0 0 0 0 10.067 28.830,00 2,86

del 97 1. Dolgoročna posojila finančnih organizacij 56 0 0 0 0 0 0 0 19.862,00

del 97 2. Dolgoročna posojila drugih pravnih oseb 57 0 0 0 0 0 0 0 0,00 del 27, del 97 3. Kratkoročna posojila finančnih organizacij 58 0 0 0 0 0 0 10.067 8.968,00 0,89 del 27, del 97 4. Kratkoročna posojila drugih pravnih oseb 59 0 0 0 0 0 0 0 0,00

29 E. KRATKOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 60 222.652 206.171 150.305 146.439 153.761 132.163 99.700

91.864,00 0,92

del 99 Zunaj bilančne obveznosti 61 0 0 0 0 0 0 19.933 21.032,00 1,06 (Vir: Ajpes BS 2007-2014) Dolgoročna sredstva: Fakulteta za dizajn, zavod, je v preteklih letih vsakoletno povečeval dolgoročna sredstva. Zavod je pospešeno izvajal investicije v opremo in sodobna učila v celoti z lastnimi sredstvi, iz sredstev pridobljenih na trgu. V letu 2013 je zavod pridobil novo akreditacijo, istočasno pa je v tekočem letu izvedel selitev prostorov (in sedeža fakultete) na novo lokacijo v Trzin. Pri tem je zavod v letu 2014 dodatno izvedel nakup potrebne opreme za nove prostore zavoda v skupnem znesku =39.774€ in znesek opredmetenih in


24/33

neopredmetenih sredstev se je povečal iz 41.595€ na =58.540€. Skladno z višino izvedene nabave in na drugi strani obračunano amortizacijo in tudi odprodajo določene opreme, ki je ostala v prostorih ne predhodni lokaciji, se je stanje dolgoročnih sredstev v letnih poročilih, na presečni dan 31.12.2014, pri opredmetenih dolgoročnih sredstvih povečal. Zavod v tekočem letu na stalnih sredstvih izkazuje tudi dolgoročne naložbe in dana posojila. Del stalnih dolgoročnih sredstev predstavljajo naložbe v kapitalskih deležih v razvojnih in drugih družbah v višini =29.266€, s katerimi fakulteta uspešno sodeluje. Zavod ima finančne naložbe v obliki kapitalskega deleža v soustanovljenih družbah in sicer:

o INTECH-LES d.o.o. - kapitalski delež predstavlja 0,00950 odstotka kapitala družbe, o RC 31 d.o.o. - kapitalski delež predstavlja 4,57176 odstotka kapitala družbe, o MODEUS d.o.o. - kapitalski delež predstavlja 4,54550 odstotka kapitala družbe.

Dolgoročna dana posojila predstavlja znesek =16.800€, ki ga je zavod dal družbi RC 31 d.o.o. Zavod ima tudi dolgoročne poslovne terjate v obliki danih varščin v znesku =7.000,00€. Kratkoročna sredstva:

– zavod ne poseduje zalog materiala, trgovskega blaga ali nedokončane proizvodnje izdelkov, – v letu 2014 je zavod povečal terjatve do kupcev, tako znesek kratkoročnih poslovnih terjatev na presečni dan znaša =28.404€,

kar predstavlja odprte terjatve za zaračunano šolnino na trgu. Terjatve so se bistveno zmanjšale v odnosu na predhodno leto, dodatno pa se zmanjšajo pri prehodu v obdobje zaključnih izpitov, ker je plačilo pogoj za udeležbo na zaključnih izpitih,

– druge kratkoročne terjatve predstavljajo terjatve za dane varščine, terjatve za vstopni DDV, terjatve po zahtevku do MIZŠ in druge terjatve v skupni višini =65.323€,

– postavko na strani sredstev predstavljajo tudi denarna sredstva na računih in v blagajni v znesku =45.818€, – kratkoročne aktivne časovne razmejitve v znesku =3.202€ predstavljajo vračunane, še ne prejete subvencije iz drugih

projektov in kratkoročno odložene stroške, – zadnja postavka v bilanci stanja so zunaj bilančna sredstva, ki predstavljajo prosta sredstva v okviru odobrenega limita na

poslovnih računih.


25/33

Obveznosti do virov sredstev: – presežek prihodkov nad odhodki sestavlja znesek presežka prihodkov nad odhodki iz preteklih let v višini =25.314€ in presežek

prihodkov na odhodki iz tekočega leta 2014 v skupnem znesku =1.307€. – dolgoročne rezervacije niso bili oblikovane, – zavod nima dolgoročnih pasivnih časovnih razmejitev, – zavod v bilanci stanja izkazuje kratkoročne obveznosti v skupnem znesku =107.071€ in sicer:

o do dobaviteljev v višini =70.614€ o do zaposlencev v višini =20.278€ o ostale obveznosti do države in drugih v višini =16.176€,

- kratkoročne finančne obveznosti v višini =8.968 predstavljajo izkoriščen limit na poslovnem računu. - Kratkoročne finančne obveznosti do finančnih organizacij pa predstavljajo obveznost po leasing pogodbi v višini 19.862€, – zavod v poročilu izkazuje znesek =91.864€ kratkoročnih pasivnih časovnih razmejitev. Pri razmejevanju izkazanih prihodkov iz

dejavnosti zavoda smo za prihodke, ki so bili pridobljeni na prostem trgu, uporabili časovni ključ in sicer z ozirom na trajanje študijskega leta. Vplačane letne šolnine z datumom vplačila v letu 2014 za študijsko leto 2014/2015 smo v pripadajočem deležu razmejili na leto 2015. Znesek predstavlja kratkoročno odložene prihodke od šolnin zaračunanih na trgu v letu 2014 za leto 2015,

– izven bilančne obveznosti se nanašajo se nanašajo na neporabljena sredstva odobrenega limita na poslovnem računu.

1.3 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za delovno uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev Zavod FAKULTETA ZA DIZAJN je v letu 2014, v skladu z Uredbo o delovni uspešnosti iz naslova prodaje blaga in storitev na trgu (Ur. list RS 97/2009 z dne 30.11.2009), ni izplačal delovne uspešnosti v obliki redne delovne uspešnosti. Priložen je obrazec z izkazanim prenosom sredstev za izplačilo delovne uspešnosti za leto 2014.

1.4 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračuna Republike Slovenije V predhodnih poglavjih smo delno že pojasnili in opredelili sredstva pridobljena iz proračuna RS. Podrobni pregled je pripravljen v naslednjih poglavjih v kateri smo razdelili izkaz prihodkov in odhodkov po viru pridobljenih sredstev. Za lažjo predstavo z izkazom celotnega poslovanja smo vključili tudi podatke iz bruto bilanc stroškovnih mest, ki se nanašajo na opredeljene prihodke in odhodke


26/33

za izvajanje javne službe. Iz prikazanih tabel je razvidno, da se je razmerje med prihodki, ki izhajajo iz proračuna (javna sredstva) in prihodki pridobljeni na prostem trgu povečali v korist sredstev pridobljenih na trgu. Navedeno je posledica sprejetih ukrepov po ZUJF-u in na drugi strani izvajanje na novo akreditiranega programa, ki se izvaja kot izredni študij. Sicer so nepridobitni prihodki, oziroma prihodki, ki izhajajo iz sredstev proračuna RS za izvajanje JS so bili v letu 2014 realizirani v višini =781.373,61€, oziroma po posameznemu viru financiranja:

o sredstva za izvajanje javne službe MIZŠ v znesku =725.004,20€, o zneska projektov Cmepius v višini =43.736,28€, o zneska sredstev ARRS, SPIRIT, JAK,… v višini =-616,83€, o sredstva iz proračuna iz EU za izvedene delavnice v znesku =3.165,70€, o druga ministrstva v višini =10.082,43€, o in prihodkov iz obresti v znesku =1,83€,

Načrtovanje prihodkov iz proračuna je odvisno od višine dodeljenih letnih sredstev za izvajanje javne službe v okviru akreditacije - koncesijska pogodba in od uspešnosti pri udeležbi na različnih natečajih in projektih iz proračuna RS in EU. Za lažje razumevanje in podrobno opredelitev vseh prihodkov, stroškov in odhodkov v okviru prejetih sredstev iz proračuna RS za izvajanje javne službe v okviru koncesijske pogodbe (prva alineja pri navedenih javnih sredstvih) je priložena Bruto bilanca za stroškovno mesto 08, 18 in 28 in 48 – Redni študij-koncesija. Tabela, kot taka, predstavlja del podatkov zavoda za določeno stroškovno mesto in je direktna osnova tudi za izdelavo zaključnih statističnih poročil in obračuna davka od dohodkov pravne osebe.


27/33

Tabela 7: Bruto bilanca za stroškovno mesto 08, 18, 28 in 48 – koncesija

(Vir: Bruto bilanca 2014)


28/33

Sredstva pridobljena na prostem trgu se v naslednjih letih po svoji višini ne bi smela bistveno spremeniti. Zavod načrtuje, da bo nižanje zneska realiziranih prihodkov na trgu v letu 2012 od zaračunanih šolnin za dodiplomski študij (študij I. stopnje) delno nadomestil v prihodnjih letih s sredstvi pridobljenimi pri izvajanju izrednega študija II. stopnje. To je zavodu delno uspelo realizirati že v letu 2013, kljub temu pa so se sredstva pridobljena na trgu v letu 2014 v odnosu na leto 2013 dodatno znižala na 84,84 odstotka. Prav tako zavod načrtuje, da bo v letu 2014 in dalje bolj uspešno pridobival sredstva za raziskovalno dejavnost in sredstva za sodelovanje med visokošolskim zavodom in gospodarstvom. Vseeno pa je potrebno upoštevati tudi gospodarsko stanje v državi, saj je uspešnost gospodarskih subjektov neposredno vezana na blaginjo prebivalstva, kar pa eden od pogojev, da se kandidati odločajo za vlaganje v izobrazbo.

1.5 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračunov lokalnih skupnosti Fakulteta za dizajn, zavod, je v letu 2014 prejel =1.000€ denarnih sredstev v obliki priliva na transakcijske račune iz proračunov lokalnih skupnosti MOL Ljubljana. Sredstva so bila namenska za projekt »Mostovi«.

1.6 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2014 po denarnem toku V nadaljevanju so predstavljeni podatki iz Finančnega poročila za leto 2014, ki ga zavod predlaga na pristojno ministrstvo. Pretežni del podatkov in izračunanih kazalnikov se nanaša na izkazan denarni tok, zato je pri primerjavi z bilančnimi podatki potrebno upoštevati razlike pri posameznih zneskih med dejanskimi prihodki in odhodki, ki so evidentirani v skladu z upoštevanjem nastanka poslovnih dogodkov, na dan njihovega nastanka in podatki denarnega toka, ki upošteva dan plačila.


29/33

1.6.1 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2014 pridobljenih iz proračuna po denarnem toku Tabela 8: Struktura prihodkov in odhodkov prejetih iz proračuna

Vir Oznaka AOP za prihodke Prihodki 2013 % / prilive Odhodki 2013 % odlive

Javna služba skupaj 402 793.825,00 € 820.440,00 €

MVTZ 404 724.409,00 € 60,69% 722.902,00 € 57,25%

ARRS, SPIRIT, JAK 404 8.533,00 € 0,09% 16.264,00 € 0,12%

Druga ministrstva 404 10.083,00 € 1,11% 10.083,00 € 0,93%

Občinski proračunski viri 407 1000 0,00% 1000 0,00%

Sredstva iz državnega proračuna iz sredstev proračuna EU 419 12.530,00 € 1,23% 42.394,00 € 1,18%

Cenik storitev univerze: sredstva od prodaje blaga in storitev iz naslova izvajanja javne službe 421 0 0,00% 0 0,00%

Ostala sredstva iz proračuna EU: 7. OP, Cmepius in drugi projekti iz proračun EU 429 37.270,00 € 4,04% 27.797,00 € 4,22%

Drugi viri 410+413+418+

422 DO 428+430 0,00 € 0,38% 0,00 € 0,60%

Trg 431 358.615,00 € 32,46% 367.568,00 € 35,70%

Skupaj 401 1.210.368,00 € 100,00% 1.260.672,00 € 100,00%

(Vir: Računovodski izkazi FN 2014) Struktura pridobljenih denarnih sredstev iz Proračuna RS z ozirom na skupni zneske prejetih prihodkov iz proračuna izkazuje, da je 64,30 odstotkov vseh prejetih prilivov iz naslova javnih prihodkov. Razmerje se povečuje v korist na trgu pridobljenih sredstev in tako gibanje načrtujemo tudi v prihodnjih letih.


30/33

Na drugi strani se struktura odhodkov po denarnem toku tudi povečuje v korist sredstev zavoda, oziroma sredstev, ki jih zavod pridobi na trgu. Vzrok za to je predvsem znesek sredstev porabljenih za investicije in opremo ter vzdrževanje opreme, ki ga mora zavod izdvajati samo iz svojih prihodkov. Denarni tok v odnosu na bilančne podatke to neizpodbitno izkazuje.

1.6.2 Struktura prihodkov za leto 2014 pridobljenih na trgu, po denarnem toku Tabela 9: Struktura prihodkov od prodaje blaga in storitev na trgu

Opis Prihodki 2014 (po denarnem toku)

%/celotne prihodke pridobljene na trgu

Prihodki od gospodarskih družb in samostojnih podjetnikov (definicija ZGD) 102.134,00 € 28,48%

Prihodki od javnega sektorja v Sloveniji 5.222,00 € 1,46%

Prihodki od najemnin za poslovne in druge prostore - €

Prihodki od gospodarskih družb iz tujine 4.089,00 € 1,14%

Drugi prihodki iz mednarodnih projektov - €

Drugo: 247.170,00 € 68,92%

Skupaj: 358.615,00 € 100,00% (Vir: Računovodski izkazi 2014) Prihodki pridobljeni na trgu, ki zajemajo prodajo blaga in storitev ter zaračunane šolnine in druge storitve v povezavi z izvajanjem izrednega študija so izkazani v znesku =358.615€, kar predstavlja 31,10 odstotka vseh realiziranih prihodkov. Struktura prihodkov pridobljenih na trgu je izkazana v tabeli, pri čemer so izkazani odstotki izračunani na pridobljena sredstva na trgu. Pri tem je


31/33

pretežni del sredstev pridobljenih od fizičnih oseb (68,92 odstotka), nekaj pa tudi od gospodarskih subjektov, ki izobražujejo svoje delavce (28,48 odstotka). Druga sredstva so v manjšem obsegu in predstavljajo druga sredstva pridobljena na trgu od javnih ustanov in sredstva iz tujine. Tudi ta sredstva so posledica prodaje storitev zavoda oziroma vplačane šolnine.

1.7 Drugi podatki Drugi podatki, ki prikazujejo poslovanje samostojnega visokošolskega zavoda, FAKULTETE ZA DIZAJN, so predstavljeni v Letnem poročilu za leto 2014, prilogah poročila in poslovnem poročilu za leto 2014.


32/33

2 RAČUNOVODSKI IZKAZI za leto 2014 (v prilogah)

2.1 Bilanca stanja na dan 31.12.2014

2.2 Izkaz prihodkov in odhodkov 01.01. do 31.12.2014

2.3 Drugi izkazi Letnega poročila 2014

2.4 Obračun davka od dohodka pravnih oseb za leto 2014

3 DRUGE PRILOGE za leto 2014 (v prilogah)

3.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2014

3.1.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih poročil za leto 2014

3.1.2 Poslovodska predstavitev – izjava za PKF, revizija in svetovanje d.o.o.

3.1.3 Izjava o oceni notranjega nadzora financ in samoocenitveni vprašalnik

3.2 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za delovno uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev

3.2.1 Obrazec 2014


33/33

3.3 Računovodski izkazi (oblika preglednic za članice Univerze LJ)

3.3.1 Bilanca stanja

3.3.1.1 Povzetek Bilance stanja 2014

3.3.1.2 Stanje in gibanje dolgoročnih sredstev

3.3.1.3 Dolgoročne finančne naložbe in posojila

3.3.2 Izkaz prihodkov in odhodkov

3.3.2.1 Izkaza prihodkov in odhodkov po denarnem toku

3.3.2.2 Izkaz računa finančnih terjatev

3.3.2.3 Izkaz računa določenih uporabnikov

3.3.2.4 Prihodki in odhodki določenih uporabnikov 2014

3.3.2.5 Prihodki in odhodki določenih uporabnikov po vrstah dejavnosti

3.3.3 Denarni tok – posebni del

3.3.3.1 Struktura prihodkov in odhodkov po denarnem toku

raČunovodsko poroČilo za leto 2014...31 trg-sobotna akademija notr.oprema-delavnice 32 projekt...

Documents