tiago felippe do prado mazzafero
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CAMPANHA NACIONAL DAS ESCOLAS DA COMUNIDADE
FACULDADE CENECISTA DE CAPIVARI - FACECAP
CURSO DE GRADUAO EM CINCIAS CONTBEIS
RELATRIO DE ESTGIO SUPERVISIONADO
CONTABILIDADE TRIBUTRIA
TIAGO FELIPPE DO PRADO MAZZAFERO
Capivari - SP
2013
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CAMPANHA NACIONAL DAS ESCOLAS DA COMUNIDADE
FACULDADE CENECISTA DE CAPIVARI - FACECAP
TIAGO FELIPPE DO PRADO MAZZAFERO
CAPIVARI
2013
Relatrio de estgio supervisionado apresentado aoCurso de graduao em Cincias Contbeis da
FACECAP/CNEC Capivari, como um dos pr-requisitos para obteno de grau de bachareladoem Cincias Contbies. Prof. Orientador: Prof.MARCO ANTONIO ARMELIN
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SUMRIOCAA DE CC D EAGI EIIAD ................................................................. 2
CA 1 CAACEIA DA EEA ............................................................................... 3
1.1. IDEIFICA D EAGII .......................................................................................... 3
1.2. IDEIFICA DA EEA .............................................................................................. 3
1.3 - Histrico da Empresa ..................................................................................................... 4
1.4 ............................................................................................ 5
1.4.1 ....................................................................................................... 5
1.4.2 A C ...................................................................................................... 6
1.4.3 - Assessoria Fiscal..................................................................................................... 7
1.4.4 C B .................................................................................... 8
1.4.5 A .................... ............................... ................... ......... 8
1.4.6 . ..................... ............................ .................... .............. 9
1.4.7 C .................................................................................................... 10
1.4.8 A . ..................................................................................................... 10
1.5 .......................................................................................................... 11
1.6 E ................................................................................................... 11
1.7 ........................................................................................................ 11
1.8 G ......................................................................................................... 12
CA 2 AIE DA GAIA ................................................................................... 13
2.1. E ........................................................................................................... 13
2.2. E ............................................................................................................... 13
2.3. .............................................................................................................................. 14
2.4. E ........................................................................................................... 15
2.5. E C ........................................................................................................ 15
2.5.1 C C ................................................................................................ 15
2.5.2 F E ............................................................................................. 16
2.6. ............................................................................................................ 17
2.7 ..................................................................................................... 18
2.6.1 E ............................................................................. 20
2.7 C ................................................................................................................... 21
2.8 F .................................................................................................................. 22
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2.9 C ........................................................................................................................... 23
2.10 I E........................................................................................................ 23
2.11. A ......................................................................................................... 24
2.12. .............................................................................................. 24
CA 3 CAACEICA DA EA ................................................................................... 26
3.1. G .............................................................................................. 26
3.2. D ...................................................................................... 27
3.3. F ..................................................................................................... 27
3.4. E .............................................................................................................. 28
3.5. .................................................................................................................. 29
3.6. C E ..................... ............................ ............... 29
3.7. C ....................................................................................................... 30
3.7.1. ...................................................................................................... 30
3.7.2. ................................................................................................................... 30
3.7.3. I ................................................................................................................. 31
3.7.4. F .......................................................................................................................... 31
3.7.5. C .................................................................................................................... 31
3.7.6. A ....................................................................................................................... 31
CA 4 AIIDADE DEEIDA ................................................................................ 32
4.1 E .............................................................................. 32
4.1.1 F ................................................................................................................. 32
4.1.2 E ..................... ............................ ...................... ............... 32
4.1.3 / ....................... ....................... ...... 35
4.1.4 / ..................... ............................... ................... ....... 35
4.1.5 D D A ............................................................................. 36
4.1.6 F ............................................................................................................... 37
CA 5 DIAGIC D ICIAI BEA E ........................... ....................... ...... 39
GEE DE EHIA ......................................................................................................... 39
5.1. .................................................................................................... 39
5.2. ..................................................................................................... 39
5.3 ............................................................................................................ 40
CA 6 CC .......................................................................................................... 42
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6.1. C E ........................ ............................ .................. 42
EAI DE ACAHAE DE AIIDADE .................................................................. 44
AAIA D EGI EIIAD A ........................ ............................ ............... 45
AAIA D EGI EIIAD EI DA EEA .................................... 46
FICHA DE EGI ....................................................................................................................... 48
BIBIGAFIA .............................................................................................................................. 49
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CARTA DE CONCLUSO DO ESTAGIO SUPERVISIONADO
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CAPTULO 1 - CARACTERIZAO DA EMPRESA
1.1. IDENTIFICAO DO ESTAGIRIO
NOME: Tiago Felippe do Prado Mazzafero
TERMO: 3 / 4 ano ANO: 2012 / 2013
PERODO: Noturno
CURSO DE CINCIAS CONTBEIS
1.2. IDENTIFICAO DA EMPRESA
NOME: ORGANIZAO CONTBIL SANTA RITA LTDA EPP
ENDEREO: Rua General Osrio, N 158, Centro.
CIDADE: Capivari UF: SP CEP: 13.360-000
TELEFONE/FAX: (19) 3492-9988
E-MAIL: [email protected]
RAMO DE ATIVIDADE: Assessoria e Consultoria Contbil
OBJETIVO EMPRESARIAL: Prestao de servios contbeis, com o
propsito de sempre procurar atender e orientar da melhor maneira possvel seus
clientes.
PORTE DA EMPRESA: Pequeno
N DE EMPREGADOS: 30
FATURAMENTO ANUAL: No divulgado
CAPITAL SOCIAL: No divulgado
SETOR ONDE REALIZOU O ESTGIO: Departamento Fiscal
DISCIPLINAS CORRELATAS: Contabilidade Tributria
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1.3 - Histrico da Empresa
Foto da fachada do escritrio.
A Organizao Contbil Santa Rita Ltda - EPP, est localizada na Rua
General Osrio, 158 Centro em Capivari-SP, foi constituda em 27 de Outubro
de 1971, para atuar no mercado como uma empresa prestadora de servio
contbil, assim sendo, executa-se escrituraes de Livros Fiscais, confeccionam-
se Folhas de Pagamentos, elabora-se Contabilidade, elaborao de declaraes
para a Receita Federal como Imposto de Renda de Pessoa Fsica, DIPJ, PJ
Simples, DCTF, ITR, etc., alm de aberturas e encerramento de empresas, e mais
uma gama de outros servios para o funcionamento rotineiro das empresas por
nos administradas.
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O escritrio nesse longo caminho de mercado se evoluiu e expandiu,
como exemplo disso, uma empresa que comeou com seus dois scios e apenas
um empregado, e hoje possui um total de 30 profissionais qualificados para cadarea e mais 3 pessoas na administrao, sendo isto distribudos entre nossa
matriz em CAPIVARI/SP e a nossa filial em MOMBUCA/SP.
Assim, podemos dizer que nossa empresa tem motivo suficiente para
estar plenamente satisfeito com os objetivos alcanados no decorrer dos anos da
sua existncia, esperando sempre estarmos dispostos e confiantes para
atingirmos novas conquistas e ajudar os nossos profissionais e clientes a se
realizarem tambm.
1.4 - Principais Produtos e Servios
1.4.1 - Servios Prestados
Transformao de sociedades: annimas em limitadas e vice-versa e
demais tipos societrios, Ciso, fuso e incorporao de empresas.
Constituio de companhias e manuteno do controle operacional.
Custos Industriais: contabilidade por centro de custos.
Consultoria em geral nas reas contbil, administrativa, tributria e
financeira Licenciamento Ambiental (CETESB e IBAMA).
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1.4.2 - Assessoria Contbil
Sistema de contabilidade totalmente informatizado e integrado emrede, atendendo a qualquer tipo de empresa.
Elaborao de balancetes mensais.
Balano mensal, trimestral ou anual, elaborado de acordo com as
normas legais vigentes, inclusive em qualquer tipo de moeda.
Elaborao do Dirio Geral e do Razo Analtico.
Acompanhamento e anlise da situao contbil e fiscal, inclusive
do movimento de compras, vendas, origens e aplicaes dos recursos monetrios,
visando prevenir descontroles econmicos, financeiros e riscos fiscais, atravs de
relatrios, grficos e ndices.
Orientao sobre custos para empresas industriais.
Apresentao de Balanos e Balancetes e relatrios gerenciais em
ingls.
Relatrios gerenciais de acordo com as necessidades do cliente.
Controle analtico dos bens que integram o ativo permanente e das
depreciaes.
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1.4.3 - Assessoria Fiscal
Orientao e controle de aplicao dos dispositivos legais em vigor
sejam: Federal (IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, SIMPLES); Estadual (ICMS) e
Municipal (ISS).
Escriturao dos registros fiscais (Contabilidade tributria) e emisso
das guias dos impostos a recolher.
Atendimento das obrigaes acessrias previstas nos Regulamentos.
Planejamento tributrio para o adequado aproveitamento das
disposies legais que beneficiam as empresas. Orientao e assessoria para o encaminhamento de consultas,
regimes especiais e outros assuntos, junto as Reparties Pblicas.
Atendimento completo aos Auditores Fiscais, nos casos de
fiscalizao.
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1.4.4- Controle dos Bens Patrimoniais
Controle analtico dos bens que integram o ativo permanente.
Clculo mensal da depreciao.Controle do valor individual de cada bem, para apurao de lucro ou
prejuzo no caso de venda.
Emisso do relatrio mensal dos bens patrimoniais.
1.4.5 - Assessoria Trabalhista e Tributria
Orientao e controle da aplicao dos dispositivos da Legislao
Trabalhista (CLT), Previdncia Social, FGTS, Sindical e outras.
Manuteno do Registro de Empregados e servios correlatos.
Confeco da Folha de Pagamento dos empregados e dos Scios
(Pr- Labore) e emisso das guias de recolhimento dos encargos sociais:
Previdncia Social.
FGTS e outros devidos pelas empresas.
Controle dos pagamentos a Estagirios e Autnomos.
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Atendimento das demais obrigaes acessrias previstas nos
Regulamentos, bem de eventuais visitas de Auditores Fiscais.
Completo atendimento a fiscalizao do Trabalho e da PrevidnciaSocial.
1.4.6 - Servios a Reparties Pblicas.
Orientao completa para a constituio e legalizao de empresas.
Preparao e encaminhamento de processos de constituio;
alterao ou encerramento de empresas, junto a JUCESP e Cartrio. Certides e certificados para processos em geral.
Certides Negativas: Federal, Estadual, Municipal, INSS, FGTS,
Procuradoria e as demais previstas em lei.
Certides e certificados da JUCESP.
Completa assistncia aos Auditores Fiscais, quando em fiscalizao
na empresa.
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1.4.7 Controle de Tributos
Apurao, controle dos clculos e emisso de guias dos tributos em
geral devidos pelas empresas. Elaborao e entrega anual da DIRF.
Elaborao e entrega trimestral da DCTF.
Elaborao e entrega anual da DIPJ e PJ.
Completa assessoria e orientao para aplicao das disposies
legais vigentes, tanto para pessoas jurdicas, como para pessoas fsicas.
1.4.8- Assessoria Jurdica.
Execuo por Advogado contratado, exclusivo do Escritrio.
Contratos Sociais, estatutos e respectivas alteraes.
Defesas e recursos em Autos de Infrao.
Aes cautelares, declaratrias e outras.
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Defesas em reclamaes e contestaes trabalhistas.
Demais aes cveis, comerciais e tributrias.
Contratos em geral: locao, prestao de servios, compra e venda
e demais.
1.5 Nveis de Produo
A empresa possui um faturamento em torno de R$ 50.000,00 mensais,
possui em torno de 200 empresas a quem presta seus servios em Capivari e
regio, entre elas h tambm empresas de outras regies, isso tudo somente no
estado de So Paulo.
1.6 Tendncias da Empresa
Atenta ao mercado, a empresa espera cada vez mais expandir seusnegcios, e espera em pouco tempo atingir um patamar de uma organizao cada
vez mais qualificada, investindo em novas tecnologias, atravs de softwares e da
internet, que no mundo de hoje umas da melhores ferramentas para agilizar
seus processos, principalmente no que diz respeito ao atendimento de seus
clientes. Por isso empresa investe sempre profissionais qualificados, e tende em
um perodo curto de tempo aumentar seu quadro de funcionrios.
1.7 Tendncias do Setor
um setor cada vez mais atraente, a tendncia do mercado crescente,
pois devido burocracia do governo federal, tanto na questo tributaria, quando
contbil, abrem-se cada vez mais oportunidades as empresas de assessoria
contbil de expandir seus negcios e atender mais clientes. tambm um setor
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que precisa cada vez mais de profissionais qualificados a atualizados como o que
acontece no setor, um mercado que a cada dia est mais informatizado.
1.8 Organograma Geral
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CAPTULO 2 ANLISE DA ORGANIZAO
2.1. Misso da Empresa
Segundo OLIVEIRA (2006, p. 126), A misso a razo de ser da
empresa. Neste ponto procura-se determinar qual o negcio da empresa, por que
ela existe, ou, ainda, em que tipos de atividades a empresa dever concentrar-se
no futuro.
J segundo CHIAVENTO & SAPIRO (2003, p. 55), Misso organizacional
a declarao do propsito e do alcance da organizao em termos de produtos e
de mercado.
A misso da Organizao Contbil Santa Rita, atuar no mercado de
prestao de servios contbeis, com o propsito de sempre procurar atender e
orientar da melhor maneira possvel seus clientes, que so compostos por
pessoas Fsicas e Jurdicas, que compem em empresas nacionais emultinacionais e oferecer servios s empresa na rea de contbil, fsica, jurdico
e recursos humanos, conforme as leis vigentes.
2.2.Viso da Empresa
Segundo OLIVEIRA (2006, P. 88) A viso da empresa conceituada
como os limites que os scios conseguem visualizar dentro de um perodo mais
longo e uma abordagem mais ampla. A Viso Determinada o que a organizao
quer ser.
A viso Organizacional ou viso do negcio o sonhoacalentado pela organizao, Refere-se quilo que a organizaodeseja ser no futuro. a explicao de por que, diariamente, todosse levantam e dedicam a maior parte de seus dias para o sucessoda organizao onde trabalham, investem ou fazem negcios.Quando mais a viso de negcios esta alinhada aos interesses
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dos stakeholders (colaboradores), mais ela pode atender a seuspropsitos. (CHIAVENATO & SAPIRO 2003, p.64)
Ser uma organizao contbil referencial na cidade de Capivari e regio,consolidando e expandindo o reconhecimento pblico pelo profissionalismo e
qualidade nos servios que prestamos.
2.3. Valores
De acordo com o CHIAVENATO & SAPIRO (2003) Os valores
organizacionais so atributos e virtudes da organizao, como por exemplo, o
respeito ao meio ambiente, e a transparncia.
Segundo OLIVEIRA (2006) um conjunto de princpios e crenas da
empresa, e fornecem sustentao a todas as suas decises.
O funcionrio da Organizao contbil Santa Rita, tem como valores:
Cliente Satisfeito
tica Profissional e Pessoal
Segurana e Transparncia
Responsabilidade
Comprometimento e Dedicao
Pontualidade e Assiduidade
Respeito pelo Prximo
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2.4. Poltica da Empresa
De acordo com OLIVEIRA (2006, p. 236 e p. 237) as politicas soorientaes que facilitam a tomada de deciso pelo executivo. E podem ser
classificadas em Polticas estabelecidas, polticas solicitadas e polticas
impostas.
A Organizao Contbil Santa Rita, tem a seguinte poltica de
desenvolvimento:
Operar de acordo com a legislao pertinente promulgada
pelos rgos pblicos oficiais;
Contar com o quadro de funcionrios altamente profissionais
para a realizao das atividades a serem desempenhadas.
2.5. Estruturao Contbil
2.5.1 Classificao Contbil
Existem dois tipos de contabilidade que so divididas em Contabilidade
Pblica e Contabilidade Privada. Na Contabilidade Privada existem seis reas que
so divididos em:
o Contabilidade Civil
o Contabilidade Comercial
o Contabilidade Mercantil
o Contabilidade Industrial
o Contabilidade de Servios
o Contabilidade do Agronegcio
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A Organizao Contbil Santa Rita, est classificado em um empresa
privada no ramo de Servio Contbil.
2.5.2 Formas de Escriturao
De acordo com a legislao brasileira, os Regimes de apurao dos
impostos so divididos em Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real, Lucro
Arbitrado.
Simples Nacional
De acordo com Silva (2007, p.288 p.291) citando a lei federal,
dispensado da escriturao o pequeno empresrio, conforme art. 1.179 2 da lei
n 10.406/2006. A referida lei no define o que pequeno empresrio, porm tem-
se tomado por analogia a lei do simples federal.
Com a entrada em vigor da lei complementar n 123/2006, alm da lei n
9.317/1996 (simples federal), a lei n9.841/199 ( estatuto das micro e pequenaempresa) tambm fica revogada.
Lucro Real
Segundo SILVA (2007, p.325) Lucro Real uma forma complexa de
apurao do IRPJ e da CSLL. Tem como fato gerador o resultado contbil
ajustado pelas adies, excluses e compensaes determinadas na legislao
tributria.
O art. 247 do RIR/1999 conceitua o lucro real como sendo: O lucro
lquido do perodo de apurao ajustado pelas adies, excluses ou
compensaes prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda
RIR.
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Lucro Presumido
Segundo SILVA (2007, p.313 p.314) O Lucro Presumido uma forma de
tributao que toma como base para a tributao da CSLL e o IRPJ o faturamento
(multiplicado pelo percentual de presuno estabelecido pelo governo) mais a
demais receitas. uma forma de tributao simplificada, utilizada para a
determinao da base de clculo da CSLL e do IRPJ das pessoas jurdicas que
no estiverem obrigadas, no ano-calendrio, apurao do lucro real.
A opo de tributao do lucro presumido ser feita por ocasio do
pagamento da quota nica ou primeira quota devida no primeiro trimestre do ano-calendrio, vencvel no ltimo dia do ms de abril, conforme determina o art. 516
do RIR/1999, e ser definitiva para todo o ano-calendrio.
Lucro Arbitrado
De acordo com SILVA (2007, p.344 p.345) O lucro arbitrado uma forma
de tributao (na pior das hipteses uma penalidade) para se apurar a CSLL e o
IRPJ, pois uma maneira utilizada pelo fisco, mas que pode ser adotada pelo
contribuinte, quando a receita bruta conhecida e somente poder ser adotada na
ocorrncia de qualquer uma das hipteses de arbitramento.
De acordo com o art.398 do RIR/1999, o comissrio ou representante da
pessoa jurdica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade
separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior.
2.6. Setor econmico
A empresa atua na prestao de servios contbeis, onde o objetivo do
escritrio manter-se lder na prestao de servios contbeis prestados na
cidade e regio, para isso, trabalha com profissionais qualificados para o
desenvolvimento de suas funes.
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2.7 - Segmento de mercado
o processo de dividir um mercado em grupos de compradorespotenciais que tenham semelhantes necessidades e desejos,percepes de valores ou comportamentos de compra. Osindivduos ou organizaes em cada grupo ou segmento podem responder de maneira semelhante a uma determinadaestratgia de marketing. As empresas usam as informaes paradecidir a quais segmentos de mercado podem atender de formamais lucrativa, enquanto as organizaes sem fins lucrativosusam-nas para ser mais eficientes no alcance de suas metas.(CHURCHILL E PETER, 2000, p. 204)
Para (KOTLER, 1999) Cada mercado compunha-se de grupos
(segmentos) de clientes com necessidades e vontades relativamente diferentes.
Os mercados consistem de compradores que diferem entre si emum ou mais aspectos. Podem diferir em termos de desejos, poderde compra, localizao geogrfica, atitudes e prticas de compra.Qualquer destas variveis pode ser usada para segmentar ummercado. (KOTLER, 1998, pag. 235).
Para KOTLER (2000, p.285), Um segmento de mercado consiste em um
grande grupo que identificado a partir de suas preferncias, poder de compra,
localizao geogrfica, atitudes de compra e hbitos de compra similares.
Segmentao geogrfica
A segmentao geogrfica requer a diviso do mercado em diferentes
unidades geogrficas, como naes, estados, regies, condados, cidades ou
bairros. A empresa pode atuar em uma, em alguma ou em todas as reas
geogrficas, prestando ateno nas variaes locais. (KOTLER, 2000, p.285)
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Segmentao demogrfica
Na segmentao demogrfica, o mercado dividido em grupos devariveis bsicas, como idade, tamanho da famlia, ciclo de vida da famlia, sexo,
rendimentos, ocupao, nvel de instruo, religio, raa, gerao, nacionalidade e
classe social. As variveis demogrficas so as bases mais usadas para se
distinguir grupos de clientes. Uma das razes para isso que as necessidades, os
desejos e os ndices de utilizao dos consumidores esto frequentemente
associados a variveis demogrficas. Outra razo que elas so mais fceis de
serem medidas. Mesmo quando o mercado-alvo no descrito em termosdemogrficos (como o tipo de personalidade), necessrio voltar para as
caractersticas demogrficas para que se possa estimar o tamanho do mercado-
alvo e o meio de comunicao que dever ser usado para atingi-lo de modo
eficiente. (KOTLER, 2000, p.285).
Segmentao Psicogrfica
Na segmentao psicografia, os compradores so divididos em diferentes
grupos, com base em seu estilo de vida, sua personalidade e seus valores.
Pessoas do mesmo grupo demogrfico podem ter perfis psicogrficos diferentes.
(KOTLER, 2000, p.288)
Segmentao comportamental
Na segmentao comportamental, os compradores so divididos emgrupos com base em seus conhecimentos de um produto, em sua atitude com
relao a ele, no uso dele ou na resposta a ele. Muitos profissionais de Marketing
acreditam que as variveis comportamentais ocasies, benefcios, status do
usurio, ndice de utilizao, status de fidelidade, estgio de prontido e atitudes
em relao ao produto so os melhores pontos de partida para se construir
segmentos de mercado. (KOTLER, 2000, p.289)
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2.6.1 Segmento do Mercado da Empresa
O Escritrio tem no segmento de prestao de servios contbeis,atuando no assessoramento administrativo, jurdico, financeiro as empresas,
atuando nas seguintes reas:
Na rea Fiscal:
Orientao e controle de aplicao dos dispositivos legais em vigor
sejam: Federal (IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, SIMPLES); Estadual (ICMS) e
Municipal (ISS).
Escriturao dos registros fiscais (Contabilidade tributria) e emisso
das guias dos impostos a recolher.
Atendimento das obrigaes acessrias previstas nos
Regulamentos.
Planejamento tributrio para o adequado aproveitamento das
disposies legais que beneficiam as empresas.
Orientao e assessoria para o encaminhamento de consultas,regimes especiais e outros assuntos, junto as Reparties Pblicas.
Atendimento completo aos Auditores Fiscais, nos casos de
fiscalizao.
Na rea contbil:
Sistema de contabilidade totalmente informatizado e integradoem rede, atendendo a qualquer tipo de empresa.
Elaborao de balancetes mensais
Balano mensal, trimestral ou anual, elaborado de acordo com
as normas legais vigentes, inclusive em qualquer tipo de moeda.
Elaborao do Dirio Geral e do Razo Analtico
Acompanhamento e anlise da situao contbil e fiscal,
inclusive do movimento de compras, vendas, origens e aplicaes dos
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recursos monetrios, visando prevenir descontroles econmicos,
financeiros e riscos fiscais, atravs de relatrios, grficos e ndices.
Orientao sobre custos para empresas industriais. Apresentao de Balanos e Balancetes e relatrios
gerenciais em Ingls.
Na rea de Recursos Humanos:
Orientao e controle da aplicao dos dispositivos da Legislao
Trabalhista (CLT), Previdncia Social, FGTS, Sindical e outras. Manuteno do Registro de Empregados e servios correlatos.
Confeco da Folha de Pagamento dos empregados e dos Scios
(Pr- Labore) e emisso das guias de recolhimento dos encargos sociais:
Previdncia Social.
FGTS e outros devidos pelas empresas.
Controle dos pagamentos a Estagirios e Autnomos.
Atendimento das demais obrigaes acessrias previstas nos
Regulamentos, bem de eventuais visitas de Auditores Fiscais.
Completo atendimento a fiscalizao do Trabalho e da Previdncia
Social.
2.7 Concorrncia
Temos como concorrentes empresas que atuam no mesmo mercado,ouseja, prestao de servios contbeis. Para tanto citamos como concorrentes.
Organizao Contbil Santa Terezinha Ltda Capivari/SP
o Localizado no municpio de Capivari/SP, ocupando uma fatia regular
no segmento de prestao de servios contbeis.
Escritrio Contbil Santa Isabel Ltda Capivari/SP
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o Localizado no municpio de Capivari/SP, ocupando uma fatia regular
no segmento de prestao de servios contbeis.
Organizao Contbil Armelin Ltda Capivari/SPo Tambm localizado no municpio de Capivari/SP, ocupando uma fatia
muito boa, sendo um concorrente muito forte, mas no ameaa.
Organizao Contbil Nossa Senhora de Lourdes Ltda Rafard/SP
o Localizado no municpio de Rafard/SP, ocupando uma fatia regular
no segmento de prestao de servios contbeis na cidade de Rafard, onde o
mesmo era nossa filial.
2.8 Fornecedores
As empresas fornecedoras de matrias e assistncia ao escritrio so:
Empresa de assistncia ao software:
o Prosoft Tecnologia
Empresa de matrias para escritrio
o Natuvida
Empresa de legislao.
o IOB
o FISCODATA
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2.9 Clientes
Temos como clientes empresas nacionais, multinacionais, bem comopessoas fsicas enquadradas como produtores rurais e autnomos (mdicos,
dentistas, engenheiros) para tanto, destacamos:
SICAD do Brasil - Indstria de Comercio de Fitas Adesivas
Mimosa Indstria e Comrcio - Confeces de Roupas.
Unimed Cooperativa de Trabalho Mdico Prestao de Servios
Mdicos
Metalrgica Victorio Sensiate Ltda Metalurgia
Anchieta Indstria e Comrcio de Produtos de Limpeza
Eletro Tcnica MS Ltda Enrolamento de Motores Eltricos
Capifer Produtos Siderrgicos Ltda Siderurgia
A Organizao Contbil Santa Rita procura estreitar relacionamentos com
seus clientes, no sentido de dissolver dvidas, atentar para as orientaes no que
diz respeito s legislaes existentes.
2.10 - Influncias Externas
Empresas externas que influenciam no escritrio so:
SESCON SP - O Sindicato das Empresas de Servios Contbeis edas Empresas de Assessoramento, Percias, Informaes e Pesquisas no Estado
de So Paulo.
CRC SP - Conselho Regional de Contabilidade do Estado de So
Paulo.
IBAMA instituto brasileiro de meio ambiente e de recursos naturais
renovveis.
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SINTEGRA Sistema integrado de informao sobre operaes
interestaduais com mercadoria e servios.
Ministrio da Fazenda (Receita Federal do Brasil). SERPRO - Servio Federal de Processamento de Dados
Ministrio da Previdncia Social.
FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Servios.
2.11. Ambiente interno
A empresa se preocupa muito no que diz respeito ao ambiente, desde seu
nascimento 41 anos atrs, a empresa vem se aperfeioando, implantando novas
tecnologias e cuidando do bem estar dos seus funcionrios e colaboradores.
A mais de oito anos a empresa conta com site na internet e todos os
funcionrios possuem e-mail prprio, linhas telefnicas e ramais e computadores
com acesso a internet. Alm disso todos os setores contam com ar-condicionado,
iluminao adequada e rea bem limpa e arejada. Por tudo isso, a empresa muito boa para se trabalhar, adquirir experincia e se especializar na rea contbil
e rotinas administrativas.
2.12. Tecnologias empregadas
O escritrio est sempre em busca de novas tecnologias que facilitem eagilizem o processo de escriturao contbil, para isso a empresa conta com
analistas de informtica especializados que do todo suporte necessrio tanto na
aquisio de mquinas, quanto na rotina contbil.
Anualmente o escritrio se empenha na aquisio de computadores mais
modernos, alm disso, a empresa conta com rede interna para armazenamento de
dados das rotinas e internet rpida.
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Para a sua rotina contbil, o escritrio utiliza o software Prosoft
Tecnologia da Globaltec Informtica Ltda, que o responsvel por toda sua
escriturao contbil, que semanalmente recebe atualizaes, na busca pormelhorias, sempre de acordo com a legislao brasileira.
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CAPTULO 3 CARACTERSTICAS DA REA
3.1. Organograma Geral da rea
Diretoria / Gerncia
Encarregado Fiscal
Departamento Fiscal
Departamento deInformtica
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3.2. Organograma Detalhado da rea
3.3. Funcionograma da rea
Segundo CURY (1994, p.231), o funcionograma um grfico de
organizao, de uso restrito aos respectivos rgos adotantes, tento como
finalidade principal o detalhamento das atividades / tarefas que compem uma
funo, da qual se originou um rgo no organograma.
Caractersticas:
Melhor Coordenar o Trabalho;
Processos de Racionalizao;
Anlise da Distribuio do Trabalho;
Padronizao de Atividades e Fluxos;
Estudos de Layout.
Encarregado Fiscal
Auxiliar Fiscal Auxiliar Fiscal Auxiliar Fiscal Auxiliar Fiscal
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3.4. Estrutura da rea
O departamento contbil da Organizao Contbil Santa Rita Composto
por:
1 Gerente / Encarregado;
4 Auxiliares Fiscais.
Encarregado Fiscal
Gerenciar Auxiliares Fiscal; Conferncia dos Movimentos; Operao de Impostos; Auxilio aos Colaboradores.
Departamento Fiscal
Digitao de Notas Fiscais de Entrada e Sada; Elaborao de Livros Fiscais; Elaborao de Planilhas e outros Documentos; Suporte aos Clientes.
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3.5. Layout da rea
3.6. Contribuio da rea para a misso da Empresa
A misso do setor de contabilidade auxiliar os clientes das empresas nocontrole das finanas das empresas, auxiliando os clientes, encontrando caminhos
mais fceis nos aspectos tributrios, tudo conforme a lei.
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3.7. reas Correlacionadas
3.7.1. Recursos humanos
O relacionamento com o Departamento Contbil a integrao do
movimento da folha de pagamento do ms com a Contabilidade.
3.7.2. Processos
O relacionamento com o Departamento de Processos quanto ao acesso
da parte jurdica da empresa, tais como o registro das empresas nos rgos
competentes, possveis alteraes, registro de livros contbeis, parcelamento de
dividas e certido negativa de dbitos.
Fiscal
RecursosHumanos
Processos Cobrana
Contbil
ArquivoInformtica
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3.7.3. Informtica
O relacionamento com o Departamento de Informtica a integrao dosoftware e a manuteno do micro computadores.
3.7.4. Fiscal
O relacionamento com o Departamento Fiscal a integrao do
movimento das notas e livros fiscais, e tambm com a apurao de impostos.
3.7.5. Cobrana
O relacionamento com o Departamento de Cobrana com a relao a
conferencia das guias e impostos pagos pelos clientes e quanto a apurao de
possveis diferenas entre eles.
3.7.6. Arquivo
O relacionamento com o Departamento Arquivo com a guarda de
documentos das empresas.
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CAPTULO 4 ATIVIDADES DESENVOLVIDAS
4.1 Elaborao do Movimento Tributrio
4.1.1 Finalidade
De modo geral todas as empresas so obrigadas a escriturar suas
movimentaes de notas fiscais de entrada (compra de matria prima, material
secundrio, material de uso e consumo, material de escritrio.) e sadas (vendas
de mercadorias).
exatamente nessa escriturao dos movimentos que possvel saber
qual o imposto necessrio para serem pagos.
Esse levantamento feito atravs das notas fiscais que a empresa manda
para o escritrio escritura, e atravs do CFOP que definido se a operao fiscal
ter ou no que recolher impostos.
4.1.2 Equipamentos Manipulados
Mtodo Manual:
Conferencia de livros fiscais, entrada e sada;
Conferencia do CFOP (cdigo fiscal de operao e prestao);
Conferencia dos Itens das notas fiscais;
Conferencia dos valores.
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Para a conferencia utilizado as notas fiscais de compra e venda, uma
calculadora.
Mtodo Informatizado:
No software Prosoft mdulo Gesto Fiscal, podemos acessar as seguintes
rotinas para as realizaes da escriturao fiscal, apurao dos impostos, Emisso de
Livros Fiscais,
Acesso ao Programa Prosoft
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Escriturao das notas fiscais de Entrada e Sada
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Apurao dos Impostos ICMS, IPI, PIS e COFINS
4.1.3 Periodicidade e quantidade de servios/produo
As empresas realizam pagamentos e recebimentos diariamente, mais o
fechamento da movimentao das empresas mensalmente.
4.1.4 Quantidade do servio/produo
A quantidade do servio pode ser verificada pela operacionalizao sem
erros das tarefas, o que vai contribuir diretamente para o controle financeiro das
empresas, bem como lucros obtidos.
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4.1.5 Descrio Detalhada da Atividade
Mtodo Manual:
Aps lanarmos as notas fiscais das empresas, passamos os valores
dos impostos para o setor de cobrana, para que seja emitida a cobrana;
Depois de feito a codificao e lanados as Notas Fiscais, enviada
para o lanamento no Livro Caixa;
Em seguida de lanar as notas fiscais, verificar se tem alguma
pendncia quanto as Notas Fiscais no ms corrente;
Esclarecimento de duvidas aos clientes, sobre mudanas de Leis
tributrias;
Requisitar aos clientes todas as notas fiscais de entrada e sada do
ms para lanamento;
Mtodo Informatizado:
Acessar o aplicativo Gesto Fiscal do Sistema Prosoft;
Comear a digitar as Notas Fiscais de Entradas/Sadas/Prestao de
Servio;
Analisar os lanamentos fiscais, para sanar possveis
inconsistncias;
Logo aps a escriturao das notas, apurar os Impostos
mensalmente, que so, Municipais (ISS), Estaduais (IPI, PIS, COFINS, IRPJ,
CSLL, DAS), Federais (ICMS);
Sempre estar atualizar, com possveis mudanas na leis e decretos
tributrios para que seja passado para as empresas se adaptarem as novas
regras a ser aplicadas;
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4.1.6 Fluxograma
Mtodo Manual:
Registrar todo o movimento fiscal daempresa
Inicio
Fim
Verificar em tela os Lanamentos
Fazer Apurao dos Impostos
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Mtodo Informatizado:
Fim
Inicio
Efetuar a Conferencia dos
Lanamentos
Acesso ao sistema Prosoft elanamento dos movimentos
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CAPTULO 5 - DIAGNSTICO DOS PRINCIPAIS PROBLEMAS E
SUGESTES DE MELHORIAS
5.1. Problemas identificados
Falta de organizao na entrega de documentos por parte das
empresas para a escriturao de livros fiscais e fechamento mensal.
Falta de gerenciamento por parte das empresas, em relao ascompras e vendas de mercadorias, que geralmente tem mais notas de compra do
que de sadas resultando em um fechamento negativo.
Em relao a emisso de notas fiscais as empresas deixa de
preencher as informaes dos cliente, causando transtorno na entrega da nota
fiscal paulista por exemplo.
Proprietrio das empresas que querem pagar as contas pessoais
com o caixa da empresa e com isso, incluir na escriturao da mesma.
5.2. Sugestes de Melhorias
Elaborao de planilhas com as datas de entrega de documentosfiscais como Notas de entrada e sada, boletos e duplicatas pagas, recibos
diversos em nome da empresa para a escriturao mensal.
Envio da movimentao e situao de saldo mensal para que os
clientes estejam cientes das possveis alteraes a serem feitas em relao ao
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aumento ou diminuio de entrada e sada. Com essa movimentao podemos
tambm esclarecer como feito a apurao de impostos.
Ensinar as empresas como devem ser preenchidas a Notas Fiscais
fazendo com que no haja uma possvel reclamao dos clientes junto a receita
federal com isso podendo evitar uma possvel multa para a empresa.
.
Orientar o cliente que as contas pessoais no podem ser includas na
escriturao da empresa.
5.3 Teorias Pertinentes
Com embasamento terico para as melhorias apresentado nesse relatrio
pode-se gerencias, a habilidade e a competncia exigidas j no a mesmo que
no passado, necessrio que a gerncia ou os administradores, tenha pelo
menos um pouco de conhecimento de contabilidade nos dias de hoje.
A Contabilidade o instrumento que fornece o mximo deinformaes uteis para uma tomada de decises dentro e fora daempresa. Ela muito antiga e sempre existiu para auxiliar aspessoas a tomarem decises. Com o passar do tempo governocomea a utiliza-se dela para arrecadar impostos e a tornarobrigatria para a maioria das empresas. (MARION, 2008, p.26)
Com a informatizao, a empresa precisou investir em profissionais
capacitados e softwares e maquinas, com isso possibilitando uma agilidade nosseu processo.
As empresas esto cada vez mais, tomando decises que quasetodas elas so importantes para que obtenha lucro para aorganizao. Com essas decises tomadas as empresas podecompra, ou alugar maquinas para que possas aumentar suasvendas, aumentar o preo de seus produtos. (MARION. 2007,p.23)
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Uma organizao sempre requer um controle gerencial, um planejamento,
e um controle do processo dos seus produtos e servios, buscando uma qualidade
melhor para que possa satisfazer seus clientes, e conquistar um espao melhor nomercado.
A contabilidade gerencial pode ser caracterizada,superficialmente, como um enfoque especial conferido avrias tcnicas e procedimentos contbeis j conhecidos etratados na contabilidade financeira, na contabilidade decustos, na anlise financeira e de balanos. (IUDCIBUS,2007, P.21).
A instabilidade econmica, assim como todos os outrosfatores que compem estes sistemas, no so os grandesviles deste cenrio. No a economia a nica responsvelpelo desemprego e os problemas sociais causados por ele.O grande vilo a falta de planejamento devido aodespreparo das pessoas que administram estas empresas.Em certas situaes os prprios empreendedores, que sobrilhantes em suas ideias de negcios, mas que no tmpreparo para geri-los. (MARTINS, 2005).
Controle ligado diretamente funo de planejamento, jque seu propsito assegurar que as atividades daorganizao sejam desempenhadas de acordo com o plano.Isso efetuado por um sistema de informaes que forneceo feedback, o que possibilita a comparao do desempenhoefetuado com as metas planejadas, sendo o controlenecessrio em relao aos planos de longo e de curtoprazos. (CARTELLI, 2007, p.170).
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CAPTULO 6 CONCLUSO
6.1. Concluso final do Estgio Supervisionado
A realizao deste relatrio de estgio que foi elaborado na Organizao
Contbil Santa Rita Ltda EPP me proporcionou um melhor conhecimento e
responsabilidade na rea fiscal e tributaria das empresas, para que possa orientar
melhor os clientes fazendo com que as empresas possuam um desempenho
melhor no mercador.
Analisando o primeiro captulo podemos entender melhor a historia da
organizao, seus principais servios, suas produes, sua tendncia para
continuar no mercado de servios contbeis.
No segundo captulo foi feito uma analise da organizao onde podemos
saber qual sua misso, viso, valores e politicas da empresa.
Misso sempre orientar da melhor maneira seus cliente, que composto
com pessoas fsicas e jurdicas.
Viso ser uma organizao contbil referencial na cidade e regio,
expandindo seus conhecimentos.
Valores deixar seus clientes sempre satisfeitos com os servios que so
prestados pela a organizao.
Politicas sempre operar conforme as leis e as legislaes pertinentes os
servios contbeis.
No terceiro captulo podemos analisar os organogramas da empresa,
tambm os layout da rea do setor, onde foi desenvolvido o estgio e tambm as
correlaes dos outros setores, e o funcionograma da rea que detalhas todas as
atividades relacionadas no setor.
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No quarto captulo so detalhadas as atividades que foram realizadas pelo
estagirio, detalhando todos os programas utilizados para que o mesmo possa
realizar sua funo na rea relacionada.
Por fim, no quinto captulo foi descrito os principais problemas existentes
na rea e na tratativa com o cliente, aps detectar os problemas foi apontado
sugestes de melhorias.
Com a realizao do estgio, adquiri um maior conhecimento em relao
rea Fiscal da Organizao Santa Rita, podendo analisar a teoria aprendida
durante o curso com a prtica diria do escritrio, tendo uma viso de como ofuncionamento da empresa, o relacionamento com os clientes e adquirindo uma
grande experincia e uma viso mais ampla sobre a rea.
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RELATRIO DE ACOMPANHAMENTO DE ATIVIDADES
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AVALIAO DO ESTGIO SUPERVISIONADO - ALUNO
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FICHA DE ESTGIO
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OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouas de - Planejamento estratgico:
conceitos, metodologia e prticas 22. Ed. 2 reimpresso So Paulo : atlas,
2006 pagina 335
SILVA, Lourivaldo Lopes da Contabilidade Geral e Tributria 4 ed.
So Paulo : IOB Thomson, 2007.
TAVARES, Mauro Calixta - Gesto estratgica So Paulo : Atlas, 2000
pagina 398.