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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL ÁREA
DE SERVICIO DE METALMECÁNICA APLICADO A LA
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS DE LA CALLE
UBICADO EN LA CIUDAD QUITO-PICHINCHA.
AUTORA:
VERÓNICA FERNANDA GONZÁLEZ FONSECA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR:
DR. EFRAÍN BECERRA PAGUAY MSC.
QUITO, D.M. DICIEMBRE 2015
ii
González Fonseca, Verónica Fernanda (2015). Propuesta de un Sistema de
Control Interno al área de servicio de metalmecánica aplicado a la Fundación
Proyecto Salesiano chicos de la calle ubicado en la ciudad Quito-Pichincha.
Investigación para optar por el título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
y Auditora, Contadora Pública Autorizada, Facultad de Ciencias
Administración. Quito: UCE 117 p.
iii
DEDICATORIA
A Dios, por darme la oportunidad de vivir y por
estar conmigo en cada paso que doy, por
fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y por
haber puesto en mi camino a aquellas personas
que han sido mi soporte y compañía durante todo
el periodo de estudio.
A mis padres Antonio González y Carmelina
Fonseca, por darme una carrera para mi futuro,
todo esto se los debo a ustedes y porque siempre
me brindaron su apoyo incondicional.
A mi pareja Alexis quien me apoyo y alentó para
continuar, cuando parecía que me iba a rendir.
A mi cuñada y hermanos, por estar conmigo y
apoyarme siempre, los quiero mucho.
Todo este trabajo ha sido posible gracias a ellos.
iv
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por darme la salud que tengo,
por tener una familia maravillosa que me ha
apoyado en todo el trayecto de mi carrera
profesional.
A la Facultad de Ciencias Administrativas de la
Universidad Central del Ecuador y a todos
aquellos docentes quienes me brindaron su
conocimiento y me transmitieron sus ánimos y
alientos de seguir adelante y no dejarme caer ante
nada.
Al Dr. Efraín Becerra Paguay mi Director de
Tesis quien me ha brindado sus conocimiento y
experiencias pero sobre todo por la paciencia
infinita que me brindo hasta el final de la
presente tesis.
v
AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL
vi
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
vii
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
viii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL ........................................................................ v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................. vi
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................................ vii
CONTENIDO ................................................................................................................................. viii
LISTA DE TABLAS ....................................................................................................................... xiii
LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................................... xiv
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ xv
ABSTRACT ................................................................................................................................... xvii
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES ........................................................................................................... 2
1.1. Antecedentes ....................................................................................................................... 2
1.1.1. Base Legal de la Fundación ................................................................................................ 2
1.1.2. Los Fines de la Fundación ................................................................................................. 8
1.2. La Fundación ...................................................................................................................... 9
1.2.1. Reseña Histórica ................................................................................................................. 9
1.2.1.1. Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la calle .............................................................. 9
1.2.1.2. Talleres Escuela San Patricio(TESPA) ............................................................................. 10
1.2.2. Organigramas .................................................................................................................... 11
1.2.2.1. Organigrama Estructural ................................................................................................... 11
1.2.2.2. Organigrama Funcional .................................................................................................... 12
1.2.3. Centros de Referencia de la Fundación ............................................................................ 16
1.2.3.1. Centro de Acogida “Mi Caleta” ........................................................................................ 16
1.2.3.2. Centro de acogida “La Marín” .......................................................................................... 16
1.2.3.3. Centro de acogida “Mi Patio” ........................................................................................... 17
1.2.3.4. Centro “P. IvanoZanovello” ............................................................................................. 17
1.2.3.5. La Granja Don Bosco “GDB” (Ambato) .......................................................................... 17
1.2.3.6. El Proyecto Salesiano en Santo Domingo de los Tsachilas .............................................. 17
1.2.3.7. Proyecto Salesiano en Esmeraldas “SOLES” ................................................................... 18
1.2.4. Centro de Educación de la Fundación .............................................................................. 18
1.2.4.1. Unidad Educativa San Patricio ......................................................................................... 18
1.2.5. Centro de Capacitación Laboral ....................................................................................... 19
1.2.5.1. Taller Escuela San Patricio ............................................................................................... 19
1.2.6. Programas de la Fundación ............................................................................................... 19
ix
1.2.6.1. Programa Centro de Acogida Transitoria “MI CALETA” ............................................... 19
1.2.6.2. Programa Escuela Deportiva GOLASO ........................................................................... 20
1.2.6.3. Programa Nacional de Finanzas Populares ....................................................................... 20
1.2.6.4. Programa Acción Guambras. ............................................................................................ 20
1.3. Direccionamiento Estratégico ........................................................................................... 20
1.3.1. Concepto de Misión .......................................................................................................... 20
1.3.1.1. Misión ............................................................................................................................... 21
1.3.2. Concepto de Visión ........................................................................................................... 21
1.3.2.1. Visión ................................................................................................................................ 21
1.3.3. Nuestros Valores .............................................................................................................. 22
1.3.3.1. Ambiente de Familia ......................................................................................................... 22
1.3.3.2. Amor, Razón y Fe ............................................................................................................. 22
1.3.3.3. Acompañamiento y Animación ........................................................................................ 22
1.3.3.4. Educación con Optimismo y Amor .................................................................................. 22
1.3.3.5. Opción y Vocación Educativa .......................................................................................... 23
1.3.3.6. Participación ..................................................................................................................... 23
1.3.3.7. Solidaridad ........................................................................................................................ 23
1.3.3.8. Trabajo en Red .................................................................................................................. 23
1.3.4. Nuestros Principios .......................................................................................................... 24
1.3.4.1. Centralidad de la persona .................................................................................................. 24
1.3.4.2. Educación en la Fe ............................................................................................................ 24
1.3.4.3. Formación al amor y la sexualidad ................................................................................... 24
1.3.4.4. Opción por los pobres ....................................................................................................... 24
1.3.4.5. Familiaridad ...................................................................................................................... 24
1.3.4.6. Ciudadanía ........................................................................................................................ 25
1.3.4.7. Inclusión ........................................................................................................................... 25
1.3.4.8. Interculturalidad ................................................................................................................ 25
1.3.4.9. Preventividad .................................................................................................................... 25
1.3.4.10. Corresponsabilidad ........................................................................................................... 25
1.3.4.11. Libertad y responsabilidad ................................................................................................ 26
1.3.4.12. Recuperación escolar ........................................................................................................ 26
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 27
2. ANÁLISIS SITUACIONAL ............................................................................................ 27
2.1. Factores Internos ............................................................................................................... 27
2.1.1. Clientes ............................................................................................................................. 27
2.1.2. Proveedores ....................................................................................................................... 30
2.1.3. Competencia ..................................................................................................................... 31
x
2.2. Factores Externos .............................................................................................................. 32
2.2.1. Factor Económico ............................................................................................................. 32
2.2.2. Factor Político ................................................................................................................... 36
2.2.3. Factor Social ..................................................................................................................... 37
2.2.4. Factor Tecnológico ........................................................................................................... 41
2.3. Análisis FODA ................................................................................................................ 41
2.3.1. Análisis externo ................................................................................................................ 42
2.3.2. Análisis interno ................................................................................................................. 44
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 49
3. MARCO TEÓRICO ......................................................................................................... 49
3.1. Control Interno .................................................................................................................. 49
3.1.1. Importancia del Control Interno ....................................................................................... 50
3.1.2. Objetivos del Control Interno ........................................................................................... 50
3.2. Principios del Control Interno........................................................................................... 51
3.3. Elementos del Control Interno. ......................................................................................... 55
3.3.1. Plan organizacional. .......................................................................................................... 55
3.3.2. Los procesos y los sistemas. ............................................................................................. 55
3.3.3. Actividades de Control. .................................................................................................... 55
3.3.4. Evaluación de riesgos. ...................................................................................................... 56
3.3.5. Autorización y supervisión. .............................................................................................. 56
3.4. Clasificación del control interno ....................................................................................... 56
3.5. Métodos del Control Interno ............................................................................................. 57
3.5.1. Informe COSO II ERM, Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado. ................ 57
3.5.1.1. Componentes del control interno ...................................................................................... 59
3.5.2. Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica (MICIL) .................................. 61
3.5.3. Control de los Recursos y los Riesgos – Ecuador- (CORRE) .......................................... 62
3.6. Evaluación del Control Interno ......................................................................................... 63
3.6.1. Métodos para la Evaluación del Control Interno .............................................................. 63
3.6.1.1. Método descriptivo ........................................................................................................... 64
3.6.1.2. Método de Cuestionario .................................................................................................... 64
3.6.1.3. Método Gráfico ................................................................................................................. 66
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................. 67
4. PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL ÁREA DE
SERVICIO DE METALMECÁNICA APLICADO A LA FUNDACIÓN
PROYECTO SALESIANO CHICOS DE LA CALLE UBICADO EN LA
CIUDAD QUITO-PICHINCHA. ..................................................................................... 67
4.1. Evaluación del Control Interno ......................................................................................... 67
xi
4.1.1. Área de Servicio de metalmecánica .................................................................................. 67
4.1.1.1. Proceso de Reparación Industria ....................................................................................... 68
4.1.1.1.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 68
4.1.1.1.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 69
4.1.1.2. Proceso de Reconstrucción ............................................................................................... 71
4.1.1.2.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 71
4.1.1.2.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 72
4.1.1.3. Proceso de Construcción de piezas mecánicas. ................................................................ 74
4.1.1.3.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 74
4.1.1.3.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 75
4.1.1.4. Proceso de Maquinado, torno y fresadora......................................................................... 77
4.1.1.4.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 77
4.1.1.4.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 80
4.1.1.5. Proceso de Rectificación de piezas planas ........................................................................ 82
4.1.1.5.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 82
4.1.1.5.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 83
4.1.1.6. Proceso de Soldaduras especiales ..................................................................................... 85
4.1.1.6.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 85
4.1.1.6.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 86
4.1.1.7. Proceso de Cortes con plasma .......................................................................................... 88
4.1.1.7.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 88
4.1.1.7.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 89
4.1.1.8. Proceso de Cortes con guillotina ...................................................................................... 91
4.1.1.8.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 91
4.1.1.8.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 92
4.1.1.9. Proceso de Dobles ............................................................................................................. 94
4.1.1.9.1. Aplicación de Narrativa .................................................................................................... 94
4.1.1.9.2. Aplicación de Cuestionario ............................................................................................... 95
4.2. Informe de Control Interno. .............................................................................................. 96
4.3. Propuesta del Sistema de Control Interno al Área de Servicios de Metalmecánica. ........ 98
4.3.1. Propuesta al Proceso de Reparación Industrial ................................................................. 98
4.3.2. Propuesta al Proceso de Reconstrucción......................................................................... 102
4.3.3. Propuesta al Proceso de Construcción de piezas mecánicas. .......................................... 104
4.3.4. Propuesta al Proceso de Maquinado, fresado y Torneado. ............................................. 106
4.3.5. Propuesta al Proceso de Rectificación de piezas planas. ............................................... 108
4.3.6. Propuesta al Proceso de Soldaduras Especiales. ............................................................. 110
4.3.7. Propuesta al Proceso de Corte con plasma. .................................................................... 112
xii
4.3.8. Propuesta al Proceso de Corte con Guillotina................................................................. 114
4.3.9. Propuesta al Proceso de Dobles de laminados. ............................................................... 116
CAPITULO V ................................................................................................................................ 118
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................ 118
5.1. Conclusiones ................................................................................................................... 118
5.2. Recomendaciones ........................................................................................................... 119
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 120
GLOSARIO .................................................................................................................................... 121
ANEXOS........................................................................................................................................ 122
xiii
LISTA DE TABLAS
Tabla 2.1 Variación Porcentual Mensual del Índice General Nacional. .......................................... 33
Tabla 2.2 Variación Porcentual Anual del Índice General Nacional ............................................... 33
Tabla 2.3 Tasas de interés activa ...................................................................................................... 34
Tabla 2.4 Tasas de interés pasiva ..................................................................................................... 34
Tabla 2.5 Tasas de Interés Anuales .................................................................................................. 35
xiv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Organigrama Estructural; Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle zona
norte (TESPA). .................................................................................................................... 12
Figura 1.2 Organigrama Funcional; Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle zona
norte (TESPA). .................................................................................................................... 13
Figura 2.1 Análisis de los Factores Internos; Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la
Calle zona norte (TESPA). .................................................................................................. 27
Figura 2.2 Clientes, Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA). ...... 29
Figura 2.3 Proveedores, Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte
(TESPA). ............................................................................................................................. 31
Figura 2.4 Análisis de los Factores Externos, “Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la
Calle zona norte (TESPA).” ................................................................................................ 32
Figura 2.5 Producto Interno Bruto ................................................................................................... 36
Figura 2.6 Factor Político ................................................................................................................. 37
Figura 2.7 Factor Social ................................................................................................................... 39
Figura 2.8 Factor Tecnológico ......................................................................................................... 41
Figura 3.1 Objetivos Control Interno ............................................................................................... 50
Figura 3.2 Principios Control Interno .............................................................................................. 51
Figura 3.3 Análisis de los componentes del control interno ERM. .................................................. 59
Figura 3.4 Análisis de los Métodos de Evaluación Control Interno................................................. 63
Figura 3.5 Ejemplo de Narrativa ...................................................................................................... 64
Figura 3.6 Ejemplo de Cuestionario ................................................................................................. 65
Figura 3.7 Ejemplo de Método Gráfico............................................................................................ 66
Figura 4.1 Equipo de Protección Individual ..................................................................................... 99
Figura 4.2 Proceso de reparación industrial ................................................................................... 101
Figura 4.3 Proceso de Reconstrucción ........................................................................................... 103
Figura 4.4 Proceso de Construcción de piezas mecánicas ............................................................. 105
Figura 4.5 Proceso de Maquinado, fresado y Torneado ................................................................. 107
Figura 4.6 Proceso de Rectificación de piezas planas ................................................................... 109
Figura 4.7 Proceso de Soldaduras Especiales ................................................................................ 111
Figura 4.8 Proceso de Corte con plasma ........................................................................................ 113
Figura 4.9 Proceso de Corte con Guillotina ................................................................................... 115
Figura 4.10 Proceso de Dobles de laminados................................................................................. 117
xv
ANEXOS
Anexo A Creación de la Obra Salesiana ........................................................................................ 122
Anexo B Estatuto de la Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte ................ 124
Anexo C Acuerdo ........................................................................................................................... 132
xvi
RESUMEN EJECUTIVO
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL ÁREA DE SERVICIO DE
METALMECÁNICA APLICADO A LA FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO
CHICOS DE LA CALLE ZONA NORTE (TESPA) UBICADO EN LA CIUDAD QUITO.
La Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA), ubicada en la ciudad de
Quito, Provincia de Pichincha, es una Institución que nace el 8 de diciembre de 1980 con la
finalidad de ser una fuente de ayuda para los chicos de la calle que por cuestiones económicas no
han podido salir adelante, brindando así el apoyo necesario para que ellos sean capacitados y que
al final de un periodo de tiempo ellos puedan tener una profesión y un trabajo dentro de las
instalaciones del taller de mecánica de servicios, ya que esto les permita sustentar económicamente
a sus familias.
Cabe recalcar que el apoyo que le dan a los jóvenes no basta pero si es un principio para sobresalir
en la vida diaria y así ir en busca de mejores ideales.
La aplicación de una Propuesta de un Sistema de Control Interno que tiene como propósito
exponer técnicas, ideas y métodos que permitan controlar las actividades que se realizan dentro del
área de servicio de metalmecánica, fomentando de esta manera mejoras para la misma.
PALABRAS CLAVE:
Control Interno
Técnicas
Valoración de riesgo
Procedimientos
Propuestas
Componentes de Control Interno
xvii
ABSTRACT
1
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de grado trata de un Modelo de Sistema de Control Interno realizado para la
Institución Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la calle zona norte (TESPA), con la finalidad
de aplicar procedimientos y políticas que permitan tener un control interno eficiente de las
actividades que se llevan a cabo dentro del taller de metalmecánica.
La siguiente tesis se encuentra dividida en cinco capítulos, los cuales se detallarán a continuación
para de esta manera resumir el contenido de cada uno de ellos.
En el capítulo primero se encuentra la reseña histórica, organigramas, la base legal que rigen este
tipo de instituciones, la misión, la visión, valores, principios y demás centros de apoyo que forman
parte de la Fundación.
En el capítulo segundo se analiza la situación actual de la institución que está conformado por
factores internos, factores externos y la matriz FODA en el que se resume las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas.
En el capítulo tercero se desarrolla el marco teórico que está conformado por conceptos,
importancia, objetivos, principios, elementos, clasificaciones y métodos de Control Interno, esto
permitirá entender el trabajo de investigación.
En el capítulo cuarto se presenta la propuesta de Control Interno que será aplicada al área de
servicio de metalmecánica,
Y por último el capítulo quinto en el cual dará a conocer las conclusiones y sus respectivas
recomendaciones.
2
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
1.1. Antecedentes
1.1.1. Base Legal de la Fundación
Estatuto de la Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle, Zona Norte - TESPA
La Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle, Zona Norte - TESPA con domicilio y sede en
el Distrito Metropolitano de Quito, provincia de Pichincha, se constituye como una Persona
Jurídica de derecho privado, sin fines de lucro, que se rige por las disposiciones del Artículo 564 y
siguientes del Título XXX, Libro I del Código Civil Ecuatoriano en vigencia, y como tal, no
intervendrá en asuntos políticos, religiosos, raciales, laborales o sindicales contrarios a las leyes
vigentes.
Código Civil Ecuatoriano
El Código Civil Ecuatoriano nos dice que las personas naturales y jurídicas con capacidad civil
para contratarse encuentran facultadas para constituir fundaciones con la finalidad social y sin fines
de lucro.
De Las Personas Jurídicas
“Se llama persona jurídica una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones
civiles, y de ser representada judicial y extrajudicialmente. Las personas jurídicas son de dos
especies: corporaciones, y fundaciones de beneficencia pública”. (Código Civil Ecuatoriano, 2005,
pág. 63 art. 564)
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
La Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle, Zona Norte - TESPA se encuentra regulada
por la Ley Orgánica De Régimen Tributario Interno nos dice que los ingresos que perciben las
instituciones de carácter privado sin fines de lucro se encuentran exentos de impuesto a la renta,
siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
3
Que se trate de instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas,
Que cumplan sus objetivos estatutarios,
Que sus bienes e ingresos se destinen totalmente a sus fines específicos,
Que los excedentes que se generen al final del ejercicio económico se hayan invertido en
sus fines específicos hasta el cierre del siguiente ejercicio; y,
Que cumplan con los deberes formales contemplados en el Código Tributario, la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno y las demás Leyes de la República del Ecuador.
Los valores que deje de percibir el Estado por esta exoneración constituyen una subvención de
carácter público de conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado y demás Leyes de la República.
“Exenciones: Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta, están exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:
Los de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas, definidas
como tales en el Reglamento; siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus fines específicos
y solamente en la parte que se invierta directamente en ellos.
Los excedentes que se generaren al final del ejercicio económico deberán ser invertidos en sus
fines específicos hasta el cierre del siguiente ejercicio.
Para que las instituciones antes mencionadas puedan beneficiarse de esta exoneración, es requisito
indispensable que se encuentren inscritas en el Registro Único de Contribuyentes, lleven
contabilidad y cumplan con los demás deberes formales contemplados en el Código Tributario, esta
Ley y demás Leyes de la República.
El Estado, a través del Servicio de Rentas Internas verificará en cualquier momento que las
instituciones a que se refiere este numeral, sean exclusivamente sin fines de lucro, se dediquen al
cumplimiento de sus objetivos estatutarios y, que sus bienes e ingresos se destinen en su totalidad a
sus finalidades específicas, dentro del plazo establecido en esta norma. De establecerse que las
instituciones no cumplen con los requisitos arriba indicados, deberán tributar sin exoneración
alguna. (Congreso Nacional, 2014, págs. 6 art.9 - Numeral 5)
4
Registro Único de Organizaciones de la Sociedad Civil
El Sistema de Registro Único de Organizaciones de la Sociedad Civil es una base de datos pública
donde constan las organizaciones que cumplan los requisitos establecidos en el Código Civil y
Decretos Ejecutivos vinculantes que establecen la normativa para su constitución, funcionamiento,
registro, acreditación y control.
Las fundaciones podrán ser constituidas por la voluntad de uno o más fundadores, debiendo en el
último caso, considerarse en el estatuto, la existencia de un órgano directivo de al menos tres
personas. Estas organizaciones buscan o promueven el bien común de la sociedad, incluyendo las
actividades de promocionar, desarrollar e incentivar dicho bien en sus aspectos sociales, culturales,
educacionales, así como actividades relacionadas con la filantropía y beneficencia pública. (Registro
Único de Organizaciones de la Sociedad Civil, 2013, pág. 8 art. 14)
Requisitos y procedimientos para la aprobación de estatutos
Sin perjuicio de la facultad del presidente de la república para aprobar los estatutos de las
corporaciones y fundaciones previstas en el código civil, el representante de la organización,
presentara la solicitud de aprobación del estatuto y de reconocimiento de la personalidad jurídica a
la cartera de estado competente, a través del portal web del Sistema Unificado de Información de
Organizaciones Sociales y Ciudadanas (SUIOS). (Registro Único de Organizaciones de la Sociedad
Civil, 2013, pág. 9 art. 17)
Copia legible certificada del documento o documentos que acrediten el patrimonio de la
organización social en numerario, en una cuenta de integración de capital; o en especies, mediante
declaraciones jurada de bienes, de acuerdo con lo siguiente:
Las fundaciones y las corporaciones de segundo y tercer grado deberán acreditar un patrimonio
mínimo de USD 4.000 (cuatro mil dólares de los estados unidos de américa). (Registro Único de
Organizaciones de la Sociedad Civil, 2013, págs. 10-11 art. 17 - 17.5 Numeral 2)
Código de Trabajo
Nos permite observar las normas que regulan las relaciones laborales como también regula los
sueldos en base a La tabla de remuneraciones mínimas sectoriales para el 2015. Además permite
velar el bienestar de los empleados y trabajadores garantizando así el cumplimiento de sus derechos
y obligaciones.
5
Conforme al Art. 1 del Acuerdo 0256 (R.O. 429-2S, 2-II-2015), se fija a partir del 1 de enero del
2015, el salario básico unificado para el trabajador en general, incluidos los trabajadores de la
pequeña industria, trabajadores agrícolas y trabajadores de maquila; trabajador o trabajadora
remunerada del hogar; operarios de artesanía y colaboradores de la microempresa, en 354,00/100
dólares de los Estados Unidos de Norteamérica mensuales. (Código de Trabajo, 2014, pág. 21)
Jornadas y Descansos
“De la jornada máxima.-La jornada máxima de trabajo será de ocho horas diarias, de manera que
no exceda de cuarenta horas semanales, salvo disposición de la ley en contrario”. (Código de
Trabajo, 2014, pág. 21 art. 47)
“Jornada especial.- Las comisiones sectoriales y las comisiones de trabajo determinarán las
industrias en que no sea permitido el trabajo durante la jornada completa, y fijarán el número de
horas de labor”. (Código de Trabajo, 2014, pág. 21 art. 48)
Remuneración por horas suplementarias y extraordinarias.- Por convenio escrito entre las
partes, la jornada de trabajo podrá exceder del límite fijado en los artículos 47 y 49 de este Código,
siempre que se proceda con autorización del inspector de trabajo y se observen las siguientes
prescripciones:
1. Las horas suplementarias no podrán exceder de cuatro en un día, ni de doce en la semana.
2. Si tuvieren lugar durante el día o hasta las 24H00, el empleador pagará la remuneración
correspondiente a cada una de las horas suplementarias con más un cincuenta por ciento de
recargo.
Si dichas horas estuvieren comprendidas entre las 24H00 y las 06H00, el trabajador tendrá
derecho a un ciento por ciento de recargo. Para calcularlo se tomará como base la remuneración
que corresponda a la hora de trabajo diurno. (Código de Trabajo, 2014, pág. 23 art.55)
Días de descanso obligatorio.-Además de los sábados y domingos, son días de descanso obligatorio
los siguientes: 1 de enero, viernes santo, 1 y 24 de mayo, 10 de agosto, 9 de octubre, 2 y 3 de
noviembre y 25 de diciembre.
Lo son también para las respectivas circunscripciones territoriales y ramas de trabajo, los señalados
en las correspondientes leyes especiales. (Código de Trabajo, 2014, págs. 25-26 art. 65)
6
Vacaciones
Vacaciones anuales.-Todo trabajador tendrá derecho a gozar anualmente de un período
ininterrumpido de quince días de descanso, incluidos los días no laborables. Los trabajadores que
hubieren prestado servicios por más de cinco años en la misma empresa o al mismo empleador,
tendrán derecho a gozar adicionalmente de un día de vacaciones por cada uno de los años
excedentes o recibirán en dinero la remuneración correspondiente a los días excedentes.
El trabajador recibirá por adelantado la remuneración correspondiente al período de vacaciones.
(Código de Trabajo, 2014, pág. 26 art.69)
“Acumulación de vacaciones.- El trabajador podrá no hacer uso de las vacaciones hasta por tres
años consecutivos, a fin de acumularlas en el cuarto año”. (Código de Trabajo, 2014, pág. 27
art.75)
Remuneraciones y sus Garantías
Salario y sueldo.- Salario es el estipendio que paga el empleador al obrero en virtud del contrato de
trabajo; y sueldo, la remuneración que por igual concepto corresponde al empleado. El salario se
paga por jornadas de labor y en tal caso se llama jornal; por unidades de obra o por tareas. El sueldo,
por meses, sin suprimir los días no laborables. (Código de Trabajo, 2014, pág. 28 art. 80)
Fondo de Reserva
Derecho al fondo de reserva.- Todo trabajador que preste servicios por más de un año tiene
derecho a que el empleador le abone una suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada
año completo posterior al primero de sus servicios. Estas sumas constituirán su fondo de reserva o
trabajo capitalizado.
El trabajador no perderá este derecho por ningún motivo.
La determinación de la cantidad que corresponda por cada año de servicio se hará de acuerdo con lo
dispuesto en el artículo 95 de este Código. (Código de Trabajo, 2014, pág. 64 art. 196)
Derecho a la décima tercera remuneración o bono navideño.- (Sustituido por el Art. 21 de la Ley
s/n, R.O. 483-3S, 20-IV-2015).- Los trabajadores tienen derecho a que sus empleadores les paguen
mensualmente, la parte proporcional a la doceava parte de las remuneraciones que perciban durante
el año calendario.
7
A pedido escrito de la trabajadora o el trabajador, este valor podrá recibirse de forma acumulada,
hasta el veinte y cuatro de diciembre de cada año.
La remuneración a que se refiere el inciso anterior se calculará de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 95 de este Código. (Código de Trabajo, 2014, págs. 37-38 art. 111)
Derecho a la decimacuarta remuneración.- (Reformado por el Art. 1 de la Ley 2007-77, R.O. 75,
2-V-2007; y, sustituido por el Art. 22 de la Ley s/n, R.O. 483-3S, 20-IV-2015).- Los trabajadores
percibirán, además, sin perjuicio de todas las remuneraciones a las que actualmente tienen derecho,
una bonificación mensual equivalente a la doceava parte de la remuneración básica mínima
unificada para los trabajadores en general.
A pedido escrito de la trabajadora o el trabajador, este valor podrá recibirse de forma acumulada,
hasta el 15 de marzo en las regiones de la Costa e Insular, y hasta el 15 de agosto en las regiones de
la Sierra y Amazónica. Para el pago de esta bonificación se observará el régimen escolar adoptado
en cada una de las circunscripciones territoriales.
La bonificación a la que se refiere el inciso anterior se pagará también a los jubilados por sus
empleadores, a los jubilados del IESS, pensionistas del Seguro Militar y de la Policía Nacional.
Si un trabajador, por cualquier causa, saliere o fuese separado de su trabajo antes de las fechas
mencionadas, recibirá la parte proporcional de la décima cuarta remuneración al momento del
retiroo separación. (Código de Trabajo, 2014, pág. 38 art. 113)
Ley de Seguridad Social
Todo trabajador es sujeto de solicitar la protección delSeguro General Obligatorio, en calidad de
afiliados y que perciben ingresospor la ejecución de una obra o la prestación de un servicio físico o
intelectual, con relaciónlaboral o sin ella; en particular:
El trabajador en relación de dependencia;
Los demás asegurados obligados al régimen del Seguro General Obligatorio en virtud de
leyes y decretos especiales.
Es trabajador en relación de dependencia el empleado, obrero, servidor público, y toda persona que
presta un servicio o ejecuta una obra, mediante un contrato de trabajo o un poder especial o en virtud
de un nombramiento extendido legalmente, y percibe un sueldo o salario, cualquiera sea la
naturaleza del servicio o la obra, el lugar de trabajo, la duración de la jornada laboral y el plazo del
contrato o poder especial o nombramiento. (Ley de Seguridad Social, 2009, pág. 4 art.9)
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Materia gravada para el cálculo de aportes
“Para el cálculo de los aportes a la seguridad social se los hace sobre la base de “materia gravada
los sueldos y salarios más valores por horas suplementarias o extraordinarias, comisiones
gratificaciones, honorarios, participación en beneficios” (Ley de Seguridad Social, 2009, pág. 6
art.11)
Fondos de reserva.
El instituto de seguridad social será el encargado la recaudación de los fondos de reserva de los
empleados, obreros y servidores públicos, afiliados al seguro social Obligatorio”, por que las
empresas esta obligadas a realizar el cálculo respectivo y presentar la declaración mensual de los
fondos de reserva. (Ley de Seguridad Social, 2009, pág. 66 art.275)
Riesgos Cubiertos
El Seguro General Obligatorio protegerá a sus afiliados obligados contra las contingencias que afecten
su capacidad de trabajo y la obtención de un ingreso acorde con su actividad habitual, en casos de:
Enfermedad;
Maternidad;
Riesgos del trabajo;
Vejez, muerte, e invalidez, que incluye discapacidad; y,
Cesantía. (Ley de Seguridad Social, 2009, pág. 2 art.3)
1.1.2. Los Fines de la Fundación
Los fines de la Fundación Proyecto Salesiano Chicos De La Calle son los siguientes:
Ofrecer a los niños, adolescentes y jóvenes de la calle y trabajadores en situaciones
especiales de riesgo, una propuesta socio-educativa integral que mejore su condición de
vida, favoreciendo el desarrollo de sus capacidades y potencialidades.
Fomentar y auspiciar estudios e investigaciones sobre la problemática de los niños,
adolescentes, jóvenes de la calle y trabajadores en situaciones especiales de riesgo.
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1.2. La Fundación
1.2.1. Reseña Histórica
1.2.1.1. Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la calle
La problemática de los chicos de la calle en Quito fue sentida y asumida por los Salesianos en 1977
Junto a la Parroquia María Auxiliadora de Quito se abrió un pequeño albergue para chicos de la
calle, llamado El Galpón donde, además de dormitorio, se les ofrecía a los chicos:
alimentación, alfabetización, recreación, atención médica y catequesis.
Fue concebido como un albergue que acogía a muchachos de la calle y los preparaba para
reinsertarse en su familia o para ingresar al Centro Juvenil San Patricio.
La experiencia ha hecho comprender que los problemas de los chicos de la calle pueden resolverse
antes de que el muchacho sea reclutado por las tentaciones de la calle. Por eso el 12 de agosto de
1986 se inició el Programa de “Acción Guambras” para atender a los muchachos trabajadores de
la calle, en la misma calle con programas de atención permanente de salud, educación
compensatoria, catequesis, capacitación en mini talleres y recreación, entre otros.
Se constató también que los egresados de la Unidad Educativa “San Patricio” encontraban
dificultades en conseguir trabajo o tenían problemas de inestabilidad afectiva y laboral, por lo que,
el 8 de noviembre de 1987 se sintió la necesidad de crear el Taller Escuela San Patricio (TESPA)
como un centro de producción y de perfeccionamiento de la capacitación recibida en el C.J.S.P.
El número de chicos de la calle aumentaba cada día más y “El Sótano” (es el nombre con el que
empezó la fundación) no daba abasto para atender a todos los chicos necesitados de un albergue:
fue así que, el 16 de agosto de 1988 se abrió el Albergue Mi Caleta con la intención de brindar una
atención primaria a chicos necesitados de refugio inmediato y de servicios básicos.
En octubre de 1988 se sintió la necesidad de coordinar mejor el trabajo entre los salesianos que
trabajaban en cada uno de los programas de atención a los chicos de la calle. Se formó entonces
una Comisión Pastoral de Chicos de la Calle constituida por un representante de cada instancia,
dicha Comisión se reunía quincenalmente para planificar y evaluar el trabajo que cada uno
realizaba. Poco a poco se fue corroborando la necesidad de articular el trabajo como parte de un
Proyecto único.
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Con el propósito de reforzar los programas preventivos se decidió reubicar el TESPA en el sur de
la ciudad y reorientarlo como un taller de capacitación para los egresados de San Patricio, los
chicos mayores de las otras instancias y para jóvenes en alto riesgo de los barrios marginales.
Además, para ofrecer una experiencia alternativa a los egresados y a otros muchachos que lo
deseen, el TESPA funcionaría también bajo la modalidad de talleres comunitarios.
El trabajo en las calles ha necesitado de centros de referencia. Por esta razón se crearon puntos de
atención junto al Mercado El Camal, Mercado Santa Clara, Plaza San Francisco, Mercado
Central, Mercado Iñaquito y la Marín.
Programa “S.O.S Guambritos” es fundamental, desde Octubre 1993, en el proceso de acogida,
formación y reinserción del chico de la calle. En efecto, se trata de un grupo de Educadores que
con el apoyo de la Brigada de Menores recorre todas las noches las calles de la ciudad para prestar
auxilio inmediato a todo niño que se encuentre durmiendo en las calles, mendigando o siendo
explotado y maltratado por los adultos a través del trabajo nocturno callejero. Se pretende que no
haya un solo niño de la calle durmiendo en la ciudad, no porque se los elimine, sino porque se los
acoja a tiempo rompiendo así el proceso de callejización que deteriora, sin lugar a dudas, la
personalidad de los niños. Estos son atendidos por la trabajadora social, en perspectiva de su
reinserción familiar o su entrada en un albergue de protección.
En 1998 inicia El Programa Escuela Deportiva "GOLASO” Salesiano que es una propuesta que
mediante el deporte busca rescatar a los niños de las calles y ofrece una propuesta para ocupar el
tiempo libre de una manera saludable. En el 2004 se decide abrir la instancia de San Lorenzo por la
gran cantidad de chicos que migraban de esta localidad.
Hasta la fecha todas las instancias siguen funcionando con normalidad y atendiendo a los
destinatarios con una propuesta educativa formativa y preventiva que propone seguir la
metodología de Don Bosco de formar "Buenos Cristianos y Honrados Ciudadanos”.
1.2.1.2. Talleres Escuela San Patricio (TESPA)
En 1977, el P. Victorino Zechetto con el apoyo de un grupo de estudiantes salesianos que venían
trabajando con los niños betuneros, inicia esta obra con la apertura de un pequeño albergue
denominado El Galpón, ubicado en los terrenos de la parroquia María Auxiliadora del Girón
(Quito). El 8 de diciembre de 1980, se inicia oficialmente el Proyecto Salesiano Chicos de la Calle,
como respuesta a la decisión de la Inspectoría Salesiana de asumió como opción preferencial este
colectivo.
11
Desde entonces se ha ido extendiendo a otros lugares del país para atender a los chicos de la calle y
más tarde, extender su preocupación también a los muchachos y muchachas que trabajan en la
calle.
Ubicado al sur de Quito en el sector de Solanda, tienen la finalidad de ofrecer capacitación laboral
en mecánica automotriz, carpintería, mecánica industrial, electricidad con la visión de insertarlos al
mundo laboral, atiende a jóvenes entre los 15 años y los 18 años, con un promedio de 130 chicos
por año lectivo.
1.2.2. Organigramas
Los organigramas, conocidos también como graficas de organización o cartas de organización, son
representaciones graficas de la estructura formal de una organización, que muestran las
interrelaciones, las funciones, los niveles jerárquicos, las obligaciones y la autoridad existente
dentro de esta.
1.2.2.1. Organigrama Estructural
“Según el autor nos dice que el organigrama estructural muestran solo la estructura administrativa
de la empre.” (Munch, 2011, pág. 54)
12
Figura 1.1 Organigrama Estructural; Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle zona
norte (TESPA).
1.2.2.2. Organigrama Funcional
Una estructura funcional es una estructura, muy tradicional que deriva de la visión taylorista sobre
las organizaciones que se encuentran en instituciones con fuertes directivas y controles, como por
ejemplo las militares. La estructura clave de las organizaciones funcionales orientadas es maximizar
los márgenes al optimizar las economías de escala y l experiencia funcional, las estructuras
funcionales son efectivas cuando: (Stanford, 2010, pág. 58)
Hay mercados estables no diferenciados con requerimientos de clientes que se comprenden
correctamente.
Hay una cultura exitosa orientada al control.
Hay una escala o habilidad en cada función.
La organización trabaja con estándares comunes.
Coordinador del Taller de mecánica "San Patricio"
Director
Coordinador Pedagógico
Docentes
Contabilidad
Secretaria
Trabajadores
13
Figura 1.2 Organigrama Funcional; Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle zona
norte (TESPA).
1. Director
Objetivo:
Planear, organizar, dirigir y controlar los procesos administrativos y operativos con la
finalidad de cumplir con la visión y misión establecida.
Funciones:
Planear, organizar y dirigir las estrategias basadas en la visión y la misión del
mismo.
Planear y organizar en coordinación con su equipo de trabajo, las metas anuales
por cada una de las áreas alineadas a la estrategia de la fundación.
Evaluar los resultados anuales obtenidos de las metas establecidas.
2. Contabilidad
Objetivo:
Dirigir, controlar y supervisar las actividades contables que se encuentra aplicadas de
conformidad con las leyes que regulan la materia.
Coordinador del Taller de mecánica "San Patricio"
(5)
Director(1)
Coordinador Pedagógico(4)
Docentes(6)
Contabilidad(2)
Secretaria(3)
Trabajadores(7)
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Funciones:
Preparar Informes Económicos y presentarlos al Director.
Presentar información confiable a la Administración Tributaria de manera
oportuna.
Mantener actualizados los registros contables, así como la documentación soporte
de los mismos.
3. Secretaria
Objetivo:
Ejecutar actividades pertinentes al área secretarial y asistir a su supervisor inmediato,
aplicando técnicas secretariales, a fin de lograr un eficaz y eficiente desempeño acorde con
los objetivos.
Funciones:
Recibe y envía correspondencia.
Opera la máquina fotocopiadora y fax.
Lleva registro de entrada y salida de la correspondencia.
Realiza y recibe llamadas telefónicas.
Actualiza la agenda de su superior.
Toma mensajes y los transmite.
4. Coordinador Pedagógico
Objetivo:
Ayudar a la sostenibilidad y fortalecimiento de la calidad en la educación.
Funciones:
Elaborar un diagnóstico de las necesidades de formación de los diferentes niveles
educativos y realidades de nuestra institución;
Mantener un espacio para la Investigación Educativa, mediante la recopilación de
investigaciones realizadas, cuyo objeto de estudio sean nuestros Centro Educativo
y de Atención;
Promover las pedagogías activas en todo momento;
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Realizar jornadas de actualización del equipo de apoyo en torno a las pedagogías
activas a la calidad de la educación, innovación y desarrollar estrategias de
aplicación en el aula; y ,
Identificar áreas de mejora de la calidad de la educación en cada institución
educativa.
5. Coordinador de Taller de Mecánica “San Patricio”
Objetivo:
Planear, organizar, dirigir y controlar el proceso de producción, con base en los
procedimientos y normas de calidad establecidas, con la finalidad de asegurar que las
piezas fabricadas en sus diferentes líneas, cumplan con los requisitos establecidos por los
clientes.
Funciones:
Desarrollar e implementar nuevos métodos de fabricación que mejores el proceso,
en calidad, costo y manejo en el proceso, incrementado su productividad.
Elaborar y entregar mensualmente el reporte de la producción realizada a su jefe
inmediato con la finalidad de analizar la información y corregir el rumbo en caso
de ser necesario.
Supervisar e implementar en sus procesos los programas de seguridad y de higiene,
con el propósito de asegurar la integridad física y cuidado en la prevención de
accidentes y de enfermedades entre su personal colaborador.
6. Docentes
Objetivo:
Coordinar, dirigir y controlar el desarrollo de los Programas Académicos para que los
alumnos logren el nivel de competencia alto, de acuerdo al Plan de Estudios y el perfil
profesional.
Funciones:
Establecer los lineamientos académicos básicos y los mecanismos que ayuden a la
mejora continua del proceso educativo, en las asignaturas de cada área.
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Aplicar procesos de evaluación de cada una de las la competencia, con base en los
objetivos educativos, señalados en los programas académicos.
Implementar ejercicios de autoevaluación, con énfasis en los resultados para
detectar desviaciones, realimentar los procesos y tener elementos para una
adecuada toma de decisiones.
7. Trabajadores
Objetivo:
Dar formación profesional integral a los trabajadores de todas las actividades económicas,
y a quienes sin serlo, requieran dicha formación para llegar a cumplir con el objetivo
propuesto.
Funciones:
Participar en el proceso de decisión de las medidas de prevención y protección para
la salud del trabajador que van a ser adoptas;
Solicitar a la institución que adopte las medidas oportunas y presentar propuestas
para reducir los riesgos o eliminarlos en su origen;
Colaborar para que la institución pueda garantizar un entorno de trabajo seguro;
1.2.3. Centros de Referencia de la Fundación
1.2.3.1. Centro de Acogida “Mi Caleta”
Funciona en el centro de acogida del mismo nombre, ubicado en el sector del parque “el Arbolito”,
al centro norte de Quito, desde aquí se realiza un trabajo estratégico de atención a poblaciones que
están en situaciones de calle en un sector muy comercial y turístico de la ciudad.
1.2.3.2. Centro de acogida “La Marín”
Ubicado en el sector del mismo nombre al ingreso del centro histórico de Quito, cuenta con
espacios educativos, en convenio con el Ilustre Municipio de Quito, que permiten desarrollar
acciones educativas encaminadas a atender a una población numerosa de destinatarios en situación
de calle, de los espacios circundantes de mercados y plazas del centro.
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1.2.3.3. Centro de acogida “Mi Patio”
Ubicado al suroriente de Quito en el barrio de Chillogallo, moderno centro donde se puede brindar
espacios educativos y para el buen uso del tiempo libre, lo que ha permitido fortalecer la atención
en el sur de Quito. También en acuerdo con el municipio de la ciudad.
1.2.3.4. Centro “P. IvanoZanovello”
Ubicado en el barrio de Pisullí al noroccidente de Quito, es un centro que cuenta con espacios para
el refuerzo escolar, oficina del educador, cocina, desde aquí se generan acciones de desarrollo
social para garantizar que los destinatarios accedan a servicios educativos y tratar a tiempo los
problemas de calle.
1.2.3.5. La Granja Don Bosco “GDB” (Ambato)
Se encuentra ubicada en el Km 7 1/2 de la Panamericana Norte vía Ambato – Quito, Parroquia
Izamba Sector "El Pisque" Cantón Ambato, Provincia del Tungurahua. En 1994 se inició la Granja
Don Bosco en las afueras de la Ciudad de Ambato con el objetivo de ofrecer una Propuesta
Educativa Pastoral Salesiana (PEPS) a través de una experiencia formativa con el trabajo
agropecuario (interacción con plantas y animales domésticos) para los chicos que se encuentran en
la Calle y que presentan conductas infractoras notables.
La gran variedad de situaciones conflictivas que viven los chicos de la calle o en proceso de
callejización, ameritan también propuestas educativas innovadoras y variadas que favorezcan el
desarrollo de la personalidad de los muchachos. El campo y el constante contacto con la tierra y sus
frutos se presentan como una alternativa en donde los chicos pueden confrontar su vida y auto
imponerse desafíos para la superación.
1.2.3.6. El Proyecto Salesiano en Santo Domingo de los Tsachilas
En la actualidad funcionan las oficinas de la Fundación, un centro de cómputo, un comedor,
salones de reuniones y formación para las familia, niños, educadores donde se y está pendiente la
ejecución de un proyecto para equipar el departamento médico y odontológico.
Los servicios que ofrece la obra son:
Albergue transitorio
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Centros de referencias
Apoyo Educativo
Talleres de formación
Arte y danza
Escuela Deportiva
Recreación y deporte
Seguimiento Escolar
Refuerzo escolar
Comedor
Campamento vacacional
Ayuda Médica
Celebraciones Litúrgicas
Visitas familiares
Acompañamiento en calle
1.2.3.7. Proyecto Salesiano en Esmeraldas “SOLES”
El Proyecto Salesiano decide trabajar en los barrios donde viven la gran mayoría de la niñez y
adolescencia trabajadora y “de la calle”, con el fin de intervenir en las causas de la callejización y
no sólo en sus efectos, para lograrlo, implementó como estrategia el trabajo en red con
organizaciones civiles con el objetivo de consolidar la cultura de la solidaridad y coordinar
acciones conjuntas a favor de los niños, niñas, adolescentes y jóvenes.
1.2.4. Centro de Educación de la Fundación
1.2.4.1. Unidad Educativa San Patricio
Es un centro de educación acorde a las necesidades de los niños atendidos por la fundación que ha
creado un modelo educativo especial para poder cubrir las necesidades pedagógicas de los niños y
que atiende de manera integral a los destinatarios y sus familias. En la UESPA se aprende y se
viven los valores en una experiencia formativa diaria que combina el amor, la fe, y la razón. En
esta unidad educativa se atiende a un promedio de 130 niños al año y viene trabajando desde el año
de 1977 con la misma mística de trabajo y evolucionando de acuerdo a las exigencia del mundo
moderno. Desde su traslado a la Tola la UESPA ha suprimido la infraestructura del internado
potenciando la oferta educativa desde una perspectiva más amplia de prevención y promoción, en
respuesta a la propuesta salesiana de mejorar la calidad de la educación. Todo esto nos permite
llegar al objetivo: “Procurar que el trabajo que realizan los niños/as, adolescentes y jóvenes de la
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calle no les impida estudiar, mediante un programa orientado a favorecer el acceso y la
permanencia en la Unidad Educativa, comprometiendo en esta tarea a educadores, a sus familias y
a los propios niños y niñas.
Esta propuesta educativa es evaluada, año tras año, y con el apoyo de Instituciones como la
Fundación Española Ayuda en Acción se buscan las mejores alternativas para los destinatarios. Se
inserta a niños, niñas y adolescentes en el mundo escolar y se les apoya con becas escolares,
material didáctico y equipamiento del centro educativo, para crear un ambiente acogedor y de
confianza que les impulse a estudiar y prepararse con el fin de responder a las necesidades de la
sociedad actual.
1.2.5. Centro de Capacitación Laboral
1.2.5.1. Taller Escuela San Patricio
Este Centro fue creado para acoger a los chicos de la calle que se habían desvinculado de sus
familias, del sistema escolar y que estaban sometidos a los riesgos y rigores de la vida en la calle.
Bajo el sistema de internado, se emprendió el camino de recuperación de estos chicos brindándoles
la posibilidad de terminar la primaria, el ciclo básico y de capacitarse en los talleres de carpintería,
mecánica y electricidad en el lapso de 3 años. Se estableció de este modo, una propuesta educativa
centrada en el trabajo y la formación de la persona mediante experiencias grupales de superación.
1.2.6. Programas de la Fundación
1.2.6.1. Programa Centro de Acogida Transitoria “MI CALETA”
Ubicado frente al parque el Arbolito en el centro norte, tiene la finalidad de brindar acogida
oportuna a niños y adolescentes en situación de callejización y en situación de extrema
vulnerabilidad, cuenta con los servicios de acogimiento, alimentación, salud, atención profesional
mientras se realizan las gestiones orientadas a la reinserción familiar; también se viene impulsando
un proyecto de atención a poblaciones externas en situación de calle principalmente en el sector de
la Mariscal, atiende a un promedio de 80 destinatarios en situación externa y cada año tienen una
movilidad de atención en el centro de acogida alrededor de 100 destinatarios.
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1.2.6.2. Programa Escuela Deportiva GOLASO
Funciona en el centro “Mi Patio” al sur de la ciudad en el barrio de Chillogallo. Tiene la finalidad
de ofrecer el buen aprovechamiento del tiempo libre de los chicos trabajadores a través de la
práctica deportiva especialmente del fútbol, también ofrece apoyo al refuerzo escolar y un plan de
atención en calle, anualmente atiende a 160 destinatarios.
1.2.6.3. Programa Nacional de Finanzas Populares
Busca brindar microcréditos a las familias de nuestros chicos para mejorar su economía familiar y
las condiciones de vida de ellos, también oferta capacitaciones en emprendimientos que permitan
involucrar a las familias al mundo laboral, han sido beneficiadas de microcréditos familias en
Quito, Santo Domingo, Ambato y Esmeraldas, la oficina administrativa de este programa está
ubicada en la Tola.
Para optimizar la comunicación, coordinación, gestión y dinámica institucional, desde el año 2011
se creó la coordinación de los seis programas de Quito, la misma que articula y coordina las
acciones de acuerdo a la misión y visión institucional, su oficina está ubicada en las oficinas
centrales.
1.2.6.4. Programa Acción Guambras.
El programa acción guambras lo componen los educadores de calle que atienden a los niños y sus
familias en las calles y en los sectores donde se encuentran los centros de referencia.
La propuesta educativa de Acción Guambras es ofrecer a los niños/as adolescentes en situación de
riesgo una propuesta educativa integral que mejore su condición de vida, favoreciendo el
desarrollo de su capacidad y potencialidad, esto es con el fin de concienciar a la familia para que
beneficie a los destinatarios y no estancarse en el mundo del sub-empleo y el trabajo informal.
1.3. Direccionamiento Estratégico
1.3.1. Concepto de Misión
Es caminar a una ruta ya definida, con un inicio y un final identificados. Lo que nos resta es diseñar
como transitaremos sobre ese camino. ¿A qué velocidad lo haremos para llegar en el tiempo
establecido? ¿Qué haremos en el caso de que nos tropecemos? Y que táctica tomaremos para logarlo
de manera exitosa. (Naumov García, 2011, pág. 23)
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1.3.1.1. Misión
Somos una Comunidad Educativa Pastoral Salesiana que promueve y trabaja en el desarrollo
integral de niños, niñas y adolescentes en situación de vulnerabilidad, especialmente en “situación
de calle”, con la pedagogía preventiva de San Juan Bosco, para lograr la construcción de un
proyecto de vida digna, a través de la formación técnica laboral, la inserción al mundo socio
productivo y la restitución de sus derechos y su protagonismo social.
En cuanto a la particularidad de la Escuela Salesiana de Educación Básica Superior PCEI “San
Patricio” con Formación Técnica – Artesanal (TESPA) tiene como misión recuperar de la
educación inconclusa y rezago escolar, proporcionándoles una formación técnica – artesanal a los
adolescentes que se encuentran en situación de vulnerabilidad, especialmente en situación de calle;
para reinsertarse en el sistema educativo ordinario, a través del sistema modular y prácticas de
talleres.
1.3.2. Concepto de Visión
¿Qué es una visión? Hay varias maneras de definirla:
“Es llevar a la realidad los sueños que tenemos y que son tan poderosos que debemos
concretarlos en algo objetivo.”
“Es vernos en el futuro con un sueño que hemos logrado alcanzar a través de las acciones
ejercidas.” (Naumov García, 2011, pág. 4)
1.3.2.1. Visión
Al 2015, nuestra comunidad educativa pastoral, se ha consolidado como una propuesta salesiana
nacional de educación y formación con enfoque de derechos que, en alianza estratégica, con
instituciones públicas y privadas nacionales e internacionales, contribuye al logro de una sociedad
justa y equitativa desde el desarrollo integral de niños, niñas y adolescentes en situación de
vulnerabilidad, especialmente en “situación de calle”, por medio del trabajo integrador de las
familias, basado en el respeto a las diferencias, la identidad cultural y la participación ciudadana.
El año lectivo 2013 – 2014 será un proceso de rediseño y actualización de los módulos; a la vez la
preparación del personal docente, administrativo y de servicios al sistema modular; con la
proyección de que el año lectivo 2015 – 2016 se ponga en ejecución la aplicación de los nuevos
módulos de estudio.
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1.3.3. Nuestros Valores
“Los valores existen cuando apreciamos todo lo que nos da el sentido de la belleza, de la riqueza
espiritual, de la emociones y de la percepción positiva de todo lo que nos rodea.” (Naumov García,
2011, pág. 62)
1.3.3.1. Ambiente de Familia
El ambiente de familia donde los NNA encuentran un espacio de confianza, serenidad, cariño y
aceptación; involucra a salesianos, educadores y padres/madres de familia que favorezcan una red
de relaciones asertivas, que promuevan metodologías de trabajo y de acciones participativas y
corresponsables.
1.3.3.2. Amor, Razón y Fe
Son elementos del sistema preventivo inspirados en los valores del evangelio de Jesús, que
promueven una visión de la vida y de la realidad, favorecen una actitud de búsqueda y de
profundización integral y trascendente, ofrecen la oportunidad de un diálogo crítico y positivo entre
la cultura y su fe. Estos valores se aplican a todo el ciclo de vida de la propuesta educativa, sobre
todo a aquellos elementos que le son más propios, como es la cultura, metodología, disciplina,
entre otros.
1.3.3.3. Acompañamiento y Animación
El acompañamiento y la animación son valores que responden a las necesidades que tienen los
NNA (Participación de niños, niñas y adolescentes) de propuestas exigentes y de adultos referentes
que acompañen estos procesos. Estos valores establecen con ellos: una presencia de calidad
humana y espiritual, promueven relaciones interpersonales gratuitas, dedican tiempo y energías al
acompañamiento personal y de grupo, aseguran propuestas significativas de crecimiento humano y
de madurez cristiana.
1.3.3.4. Educación con Optimismo y Amor
La educación entendida como espacio de prevención y recurso para generar una nueva cultura de
solidaridad, de justicia y protagonismo juvenil que sostiene proyectos de vida y búsquedas de
sentidos, que transforma la cultura vigente llena de discriminación, exclusión y que pone en duda el
valor de la persona humana. Trabajamos por una educación que libere a los NNA y sus familias de
23
las opresiones que les impiden buscar la verdad, abrirse a la esperanza, vivir con sentido y con
alegría, construir la propia libertad. La educación y el trabajo son los instrumentos para transformar
la cultura y construir una sociedad más justa y solidaria, en la cual todos y sobre todo los más
débiles y necesitados, puedan mirar con esperanza el futuro.
1.3.3.5. Opción y Vocación Educativa
Esta opción y vocación educativa es un rasgo fundamental del educador que lo predispone sobre
todo en su formación, en la identificación de las respuestas adecuadas, en la organización y gestión
de los servicios, en el aseguramiento de la continuidad educativa de todos los programas e
instancias del Proyecto. Estamos convencidos que la educación es la herramienta más idónea para
generar procesos de desarrollo que mejoren la calidad de vida de los NNA.
1.3.3.6. Participación
La participación es un proceso de generación de conciencia crítica y propositiva en el ciudadano;
favorece una red de relaciones interpersonales positivas y dinámicas, promueven metodologías de
trabajo y de acciones participativas y corresponsables. Es asegurar que los NNA se integren de
manera emergente a los procesos de participación y actoría social donde se reconozcan, restituyan
y exijan sus derechos como ejercicio pleno de su ciudadanía.
1.3.3.7. Solidaridad
La solidaridad genera corresponsabilidad social y comunitaria para animar, apoyar y ejecutar el
Proyecto. Involucra a todos los actores de la Comunidad Educativa Pastoral (NNA, educadores y
familias) identificados con un cuadro de valores compartido y asumiendo solidariamente, con un
mismo sentir, el proyecto educativo.
1.3.3.8. Trabajo en Red
Es un criterio para trabajar en conjunto tanto a lo interno del proyecto, como con
organismos nacionales y extranjeros, gubernamentales y no gubernamentales, con el objeto de
consolidar la cultura de la solidaridad y corresponsabilidad. Este trabajo en red se expresa en
una multitud de iniciativas y propuestas, de grupos, asociaciones y movimientos, con una visión
institucional, que busca fortalecer los diversos espacios que se desarrollan en la propuesta
educativa.
24
1.3.4. Nuestros Principios
Es una ley o regla que se cumple o debe seguirse con cierto propósito, como consecuencia
necesaria de algo o con el fin de lograr cierto propósito.
1.3.4.1. Centralidad de la persona
El centro de la Comunidad Educativa Pastoral Salesiana es la persona, como sujeto “único e
irrepetible con obligaciones y derechos, abierto a los demás, al mundo y a Dios”; siendo los niños,
niñas y jóvenes sujetos de su propia educación, se han de apropiar del proceso de maduración en la
fe, de los procesos de aprendizaje y de todas las actividades orientadas a su formación integral.
1.3.4.2. Educación en la Fe
Para sintetizar en su vida la fe y la cultura, aceptando la fe como el valor central de la
persona. Una fe crítica, vivencial y comprometida que estimula y profundiza el proceso de
humanización según el modelo de Jesucristo.
1.3.4.3. Formación al amor y la sexualidad
Fundamentada en la dignidad de la persona y creando las condiciones favorables para que la
niñez, la adolescencia y la juventud alcancen su realización integral viviendo el amor y la
sexualidad con respeto y responsabilidad desde su naturaleza sexual.
1.3.4.4. Opción por los pobres
Preferentemente por los/as niños/as, adolescentes y jóvenes que tienen menos oportunidades, que
viven en situaciones de vulnerabilidad. Nuestros centros escolares salesianos son preferentemente
populares, por naturaleza interclasistas, se aplica el principio de la equidad social.
1.3.4.5. Familiaridad
Es aquel clima de acogida, confianza, reconocimiento positivo que tiene como fuente la
amabilidad. “Favorece auténticos encuentros interpersonales, es la expresión de la riqueza personal
en la participación y en la corresponsabilidad…” para generar la capacidad de crear lazos de
comunión. Se manifiesta en la práctica de la reciprocidad y solidaridad (diálogo,
25
corresponsabilidad, trabajo conjunto, coeducación, interculturalidad) en el cumplimiento de la
misión establecida en el Proyecto Educativo Pastoral Salesiano.
1.3.4.6. Ciudadanía
Como proceso formativo que se desarrolla desde la vida cotidiana y en todos los ambientes,
ejerciendo obligaciones y derechos orientados hacia el bien común. La formación ciudadana
implica formación de la conciencia moral, lectura crítica de la realidad sociopolítica y la
construcción de estructuras de solidaridad.
1.3.4.7. Inclusión
Porque la educación entendida como vocación al crecimiento humano, así como proceso de
liberación, es un derecho para todos; ningún tipo de discriminación justifica la exclusión. La
preferencia por los más necesitados y la justicia son valores que provocan la construcción de
estructuras solidarias.
1.3.4.8. Interculturalidad
Entendida como actitud de apertura crítica y comprometida con la diversidad cultural. La
interculturalidad exige: reconocimiento positivo del otro y aportes recíprocos con identidad; no es
un hecho dado, es vocación y tarea de todos.
1.3.4.9. Preventividad
Entendida como el “arte de educar en positivo” proponiendo el bien en experiencias adecuadas y
envolventes para potenciar el crecimiento desde dentro, apoyándose en la libertad interior. Es el
arte de ganar el corazón de los jóvenes de modo que caminen con alegría y satisfacción hacia el
bien.
1.3.4.10. Corresponsabilidad
Es la responsabilidad mancomunada, que es esencial en la asidua construcción de la Comunidad
Educativa Pastoral Salesiana. Cada uno de los actores sociales es necesario y su intervención
responsable contribuye al logro de objetivos comunes. Se potencia cuando está regida por el
cultivo de una mentalidad proyectual.
26
1.3.4.11. Libertad y responsabilidad
Porque no se trata únicamente de la posibilidad de elegir entre dos o más alternativas, sino de
proponer el criterio fundamental para que la persona sea realmente libre. Dicho criterio lo
encontramos en la verdad y en el bien. Cuando la persona actúa en el bien y en la verdad es una
persona realmente libre. Se hace responsable en cuanto reivindica sus propios actos y
consecuencias. La libertad es don y a la vez, tarea.
1.3.4.12. Recuperación escolar
Es alcanzar en los jóvenes con educación inconclusa y rezago escolar en situación de
vulnerabilidad, especialmente en situación de calle, el nivel normal de desempeño escolar y
reinsertarlos al sistema educativo ordinario para que continúen sus estudios normalmente,
considerando que el rezago escolar deviene de tres (3) años lectivos en el que los niños no
continuaron sus estudios, los abandonaron por distintas causas y desean retomar a través de
instituciones que les permitan la recuperación de los estudios no concluidos.
27
CAPÍTULO II
2. ANÁLISIS SITUACIONAL
“El análisis situacional es el estudio del medio en que se desenvuelve la empresa en un
determinado momento, tomando en cuenta los factores internos y externos mismos que influyen en
cómo se proyecta la empresa en su entorno”. (Salgado, 2010, pág. 15)
2.1. Factores Internos
Análisis de los factores internos son las fuerzas cercanas a la compañía que influyen en la
capacidad para satisfacer a los clientes y actúan en el entorno inmediato a la empresa, y los grupos
que lo integran son:
Figura 2.1 Análisis de los Factores Internos; Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la
Calle zona norte (TESPA).
2.1.1. Clientes
Una de las partes más importantes que integran la filosofía estratégica del Taller de mecánica de
servicios son los clientes, porque gracias a ellos vive nuestra institución. Si no se les vendiera a los
clientes y estos no compraran ¿entonces de que viviría nuestro taller? Por la tanto, son una parte
vital de la filosofía y del entorno de nuestra organización.
28
“A nuestros clientes les ofrecemos todo tipo de trabajo en metal de la mejor calidad y
mantenimiento industrial a precios competitivos y un excelente servicio, garantizando nuestro
trabajo al 100% y la satisfacción completa de sus necesidades, haremos todo lo que esté a nuestro
alcance, entregando siempre lo mejor de nosotros en los productos y/o servicios que entregamos ya
que ellos son la razón de ser de nuestra institución y por ende respetamos nuestra relación bajo el
marco de la confianza, la honestidad y el servicio, mismo que nos comprometemos a darles por su
lealtad a nosotros.”
Cabe recalcar que nuestro grupo de clientes de Compra Ocasiona pues así los consideramos por
que realizan compras de nuestro bien y/o servicio de vez en cuando o por única vez.
Análisis de clientes de compra ocasional
Considero que para determinar el porqué de esa situación es aconsejable que cada vez que un
nuevo cliente realice su primera compra se le solicite algunos datos que permitan contactarlo en el
futuro, de esa manera, se podrá investigar (en el caso de que no vuelva a realizar otra compra del
bien y/o servicio) el porqué de su alejamiento y el cómo se puede remediar o cambiar ésa situación.
En nuestro grupo de clientes podemos encontrar por ejemplo:
29
Figura 2.2 Clientes, Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA).
30
2.1.2. Proveedores
Para que nuestro Taller de mecánica de servicios funcione son muy importantes los proveedores de
nuestra organización y es por ello que una séptima parte de la filosofía estratégica es hablar sobre
ellos, de dos maneras muy diferentes la primera que le ofrecemos y la segunda que les requerimos
para que las cosas funcionen de manera adecuada.
Que le ofrecemos al proveedor
Pagos justos y en los tiempos estipulados.
Considerarlos aliados del taller.
Considerarlos como una parte esencial en la cadena de suministros en donde más
importante es el cliente final que utiliza los bienes y/o servicio que realizamos.
Mantener una buena relación basada en los principios y valores.
Que podemos solicitar a los proveedores
Productos de calidad, precios y plazo de pago justo
Disponibilidad y entrega inmediata de los productos que adquirimos.
Mantener una buena relación basada en valores y principios.
Que nos den un trato justo, con respecto a los precios que están en el mercado.
Tener y mantener una relación de ayuda mutua que nos beneficie a ambos.
A continuación mencionare a nuestros proveedores:
JM VINUEZA (Suministros Industriales)
FERRETERÍA CASTILLO
FERRETERIA CARRILLO
MARCELO SUAREZ (Suministros Industriales)
FERRETERÍA SOLANDA
JM ELECTRO GOMEZ (Suministros Industriales)
ENGINEERING CENTER
MORENO REAL PATRICIO FERNANDO
31
Figura 2.3 Proveedores, Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte
(TESPA).
2.1.3. Competencia
Nuestra competencia es una de las partes más importantes, no porque se encuentre sola en el
mercado, sino que tenga que competir con otras instituciones que tratan de satisfacer las mismas
funciones básicas de un mismo grupo de clientes.
Dentro de los principales competidores para nuestro Taller de mecánicas de servicio en relación al
producto y/o servicios tenemos dos pequeños negocios que ofrecen a los clientes algunos servicios
similares destacando a:
Dobladora Paredes(ubicada en el sector la Isla-Solanda)
Mecánica Luna (ubicada en el sector la magdalena)
Cerrajería varios servicios.
Metales y Aceros Juárez
32
Actualmente los os negocios representan una competencia para nuestro taller de mecánica de
servicios ya que se encuentran situados en nuestros alrededores por ende debemos capturar la
atención de nuestros clientes.
2.2. Factores Externos
La fundación Proyecto Salesiano chicos de la calle zona norte (TESPA) se encuentra inmersa en
diferentes tipos de entornos los mismos que nos permitirán conocer la realidad de nuestro negocio,
ya que básicamente estos influyen de manera económica, política, social y tecnológica.
Figura 2.4 Análisis de los Factores Externos, “Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la
Calle zona norte (TESPA).”
2.2.1. Factor Económico
El crecimiento económico es preferible al estancamiento, y constituye la base para disponer de los
recursos necesarios para alcanzar mejores condiciones de vida, pero la posibilidad de contar con
ingresos adicionales no garantiza que estos se transformen en desarrollo humano. Si bien es cierto
que el mayor ingreso a la economía del país en la actualidad es el petróleo.
En este sentido, tanto el gobierno como el sector privado han implementado sus estrategias; para
definir el comportamiento de la economía ecuatoriana. A continuación se analizara la inflación,
tasas de interés activa, pasiva, producto interno bruto.
33
Inflación.-Si bien es cierto se habla de inflación cuando se produce un aumento
generalizado y sostenido de los precios de bienes y servicios (que no se limita a
determinados artículos). Como resultado, pueden adquirirse menos bienes y/o servicios.
Si analizamos la importancia del alza de los precios de la materia prima o insumos que se adquiere
para la elaboración del bien y/o servicio que se presta a los clientes y a esto le sumamos un
aumento de precio esto nos afectaría en un 50% ya que los clientes buscan más la economía que la
calidad de los mismo.
Así que el factor económico es muy importante para nosotros como empresa ya que tiene su lado
bueno y su lado malo.
Tabla 2.1 Variación Porcentual Mensual del Índice General Nacional.
(Inflación Mensual)
Nota: La variación mensual del Índice de Precios al Consumidor se establece para el 2015 en un
0,84. En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos.
Tabla 2.2 Variación Porcentual Anual del Índice General Nacional
(Inflación anual)
Nota: La variación anual del Índice de Precios al Consumidor se establece para el 2015 en un
4,32.
34
Tasas de interés activa.- Es aquella tasa cobrada por los bancos al conceder préstamos a sus
clientes. Esta tasa se determina en el momento de contratación dependiendo de varios factores:
características del préstamo, garantía, plazo, entre otros.
Si bien es cierto nosotros como fundación sin fines de lucro no generamos préstamos pero si
buscamos fuentes de financiamiento que nos permitan seguir adelante.
Tabla 2.3 Tasas de interés activa
FECHA VALOR
JUNIO - 30 - 2015 8,70%
MAYO - 31 - 2015 8,45%
ABRIL - 30 - 2015 8,09%
MARZO - 31 - 2015 7,31%
FEBRERO - 28 - 2015 7,41%
ENERO - 31 - 2015 7,84%
Nota: La ultima variación mensual en el mes de junio del 2015 fue de 8.70%. Banco Central del
Ecuador.
Tasas de interés Pasiva.- Es aquella tasa a la que se remuneran a los depositantes de fondos por
prestar su dinero a los bancos y al igual que en la tasa activa depende de varios factores: tipo de
depósito, monto, plazo, etc.
Tabla 2.4 Tasas de interés pasiva
FECHA VALOR
JUNIO - 30 - 2015 5,48%
MAYO - 31 - 2015 5,51%
ABRIL - 30 - 2015 5,39%
MARZO - 31 - 2015 5,31%
FEBRERO - 28 - 2015 5,32%
ENERO - 31 - 2015 5,22%
Nota: La ultima variación mensual en el mes de junio del 2015 fue de 5.48%. Banco Central del
Ecuador.
35
Tabla 2.5 Tasas de Interés Anuales
Nota:
Producto Interno Bruto
Es la principal variable de la economía; según el Banco Central del Ecuador, el Producto Interno
Bruto es el aumento (solo) de la cantidad de bienes y servicios finales producidos en el país,
durante un período determinado.
De acuerdo a los resultados de las Cuentas Nacionales Trimestrales publicados por el Banco
Central del Ecuador (BCE), el segundo trimestre de 2014 el Producto Interno Bruto (PIB) de la
economía ecuatoriana tuvo un crecimiento inter-anual de 3.5%, con relación al segundo trimestre
de 2013.
36
Tasas de variación, precios constantes de 2007, 2011. I – 2014. IV
Figura 2.5 Producto Interno Bruto
En: (Banco Central Del Ecuador)
2.2.2. Factor Político
El Gobierno aplicó un cambio de modelo económico en el cual lo que se busca es recuperar el
papel del Estado. Que sea más activo en la economía. Para lo cual hemos tenido que pasar por
varios cambios que de una u otra manera nos han permiten mejorar nuestra calidad económica.
La aplicación de una política económica anti cíclica, la reducción del peso de la deuda externa, el
incremento de la inversión pública y la orientación de recursos a la atención social, son algunos de
los aspectos identificados como positivos en los tres años de gestión del Gobierno del Presidente
Rafael Correa.
Transformación de la Matriz Productiva
La economía ecuatoriana se ha caracterizado por ser proveedora de materias primas en el mercado
internacional y al mismo tiempo importadora de bienes y servicios de mayor valor agregado. Los
constantes e imprevistos cambios en los precios internacionales de las materias primas, así como su
creciente diferencia frente a los precios de los productos de mayor valor agregado y alta tecnología,
han colocado a la economía ecuatoriana en una situación de intercambio desigual sujeta a los
vaivenes del mercado mundial.
Consciente de esta situación, el gobierno de la Revolución Ciudadana, liderado por el presidente
Rafael Correa, impulsó desde el inicio de su gestión un proceso de cambio del patrón de
especialización productiva de la economía que le permita al Ecuador generar mayor valor agregado
37
a su producción en el marco de la construcción de una sociedad del conocimiento. Transformar la
matriz productiva es uno de los retos más ambiciosos del país, el que permitirá al Ecuador superar
el actual modelo de generación de riquezas: concentrador, excluyente y basado en recursos
naturales, por un modelo democrático, incluyente y fundamentado en el conocimiento y las
capacidades de las y los ecuatorianos.
Los ejes para la transformación de la matriz productiva son:
“Sustitución selectiva de importaciones con bienes y servicios que ya producimos actualmente y
que seríamos capaces de sustituir en el corto plazo: industria farmacéutica, tecnología (software,
hardware y servicios informáticos) y metalmecánica.” (Transformación de la matriz productiva,
2012, pág. 12)
Figura 2.6 Factor Político
2.2.3. Factor Social
La razón de ser de este factor es el objeto social que permite direccionar asía mejores alternativas
para todos aquellos jóvenes de la calle que se encuentran en situaciones especiales de riesgo,
generando así una propuesta socio educativa integral que ayude a mejorar su condición de vida,
favoreciendo al desarrollo de sus capacidades y potencialidades.
La contribución de estos jóvenes al desarrollo de las actividades que se llevaran a cabo dentro de la
propuesta antes mencionada para que en un futuro obtenga una profesión que les permita salir
adelante y contribuir al bienestar de la sociedad.
38
Análisis
Nos permite conocer el clima en el que se desenvuelve la Fundación y sobre todo el Área de
Metalmecánica.
Afectando así el modo de vivir de las empleados y sus valores, daremos a conocer varios aspectos
que influyen dentro del factor social:
Estilo de vida
Nivel educativo
Religión
Natalidad
Pautas culturales
Empleo
Son todas aquellas en edad de trabajar que, durante la semana de referencia, se dedicaban a alguna
actividad para producir bienes o prestar servicios a cambio de una remuneración o beneficios. Se
clasifican en dos categorías: a) las personas empleadas y «trabajando», es decir, que trabajaron en
un puesto de trabajo por lo menos una hora, y b) las personas empleadas pero «sin trabajar» debido
a una ausencia temporal del puesto de trabajo o debido a disposiciones sobre el ordenamiento del
tiempo de trabajo (como trabajo en turnos, horarios flexibles y licencias compensatorias por horas
extraordinarias).
Figura 2.7 Población en Edad de Trabajar y Población Económicamente Activa por sexo a
nivel nacional, junio 2015. (En miles de personas).
En: Encuesta Nacional de Empleo, Desempleo y Subempleo (ENEMDU)
39
Figura 2.8 PET y PEA por ciudades auto-representadas, junio 2015. (En miles de personas).
En:Encuesta Nacional de Empleo, Desempleo y Subempleo (ENEMDU)
Subempleo
Son personas en empleo que, durante la semana de referencia, percibieron ingresos inferiores al
salario mínimo y/o trabajaron menos de la jornada legal y tienen el deseo y disponibilidad de
trabajar horas adicionales. Es la sumatoria del subempleo por insuficiencia de tiempo de trabajo y
subempleo por insuficiencia de ingresos.
Desempleo
Hoy en dia el desempleo es uno de los índices más grandes en el Ecuador, ya que ahora en la
actualidad necesita de por lo menos tener un bachillerato para conseguir un empleo ya que en esto
la remuneración que se pueda ofercer es muy baja y sobre todo considero que no habría afiliación a
pesar de que hoy en dia todo trabajador debe ser afiliad al IESS, sin embargo hay muchas empresas
que no lo hacen y afectan a los trabajadores que día a día salen a buscar una fuente de ingresos para
sus hogares.
Figura 2.9 Factor Social
40
2.2.4. Factor político
Gobierno Actual
El gobierno del economista Rafael Corea se han traducido en la administración del Estado y en el
escenario político del país. Al ensayar una comparación con el Ecuador del 15 de enero del 2007, la
mayoría de ámbitos cotidianos del ejercicio del poder ha experimentado transformaciones.
El aumento de ministerios, la renovación de la flota área que transporta al Primer Mandatario, el
incremento de medios bajo control estatal o el cambio de correlación de fuerzas en la Legislatura.
Esos son algunos de los cambios que se han registrado en los 7 años de gobierno de Alianza País.
Cabe mencionar y recalcar el cambio de Matriz nos permitirá diversificarnos en la producción
nacional, al auspicio de distintos sectores económicos y variedad de valores de uso: el extractivista,
el industrial y agroindustrial. También incluye el impulso del sector comercial a través de la
multiplicación de mercados para la exportación de nuestros productos, así como la promoción de
los sectores de la biodiversidad y la industria del turismo. Esto implica desarrollo científico
tecnológico a través del modelo de universidad propuesto: todo encaminado efectivamente al
cambio de matriz productiva, el desarrollo endógeno y con la intención de reducir el peso del eje
extractivista o de la tradicional economía primario exportadora del Ecuador.
En esta comprensión, que da cuenta de la matriz productiva, queda en la sombra la política
orientada al cambio de patrón de acumulación que se orienta a transformar las relaciones de
producción y de propiedad en la línea de redistribución de los medios de producción a través, por
caso, de la reforma agraria, la desprivatización del agua, la promoción privilegiada del pequeño y
mediano productor así como la defensa de la soberanía nacional y la integración regional, es decir
de la periferia frente al avance comercial del centro, en la perspectiva de cambiar gradualmente las
relaciones de producción.
La diversificación propuesta por el gobierno hace referencia a la relación que se establece entre los
distintos sectores de la producción (matriz), caracterizándose por la importancia privilegiada en
uno de ellos (el extractivista) dentro del proceso de acumulación, generación de empleo e
innovación
41
2.2.5. Factor Tecnológico
Hoy en día la tecnológica influye en el progreso social y económico, pero desde la perspectiva
comercial hace que esté más orientada a satisfacer los deseos de nuestros clientes que sin duda
alguna es la `parte fundamental de nuestra institución.
Sin embargo, la tecnología ha cambiado radicalmente destacando así varios acontecimiento que
cada vez ayudan a mejorar el desarrollo de nuestro país, considerando también que ayuda a que
nuestro producción optimice los recursos y disminuya los costos generando así el bienestar
económico.
Figura 2.10 Factor Tecnológico
2.3. Análisis FODA
El análisis que realizaremos al Taller de mecánica de servicios nos permitirá conocer cómo se
encuentra la situación actual del objeto de estudio (persona, empresa u organización, etc.)
permitiendo de esta manera obtener un diagnóstico preciso que permite, en función de ello, tomar
decisiones acordes con los objetivos y políticas formulados.
42
2.3.1. Análisis externo
Oportunidades
Valor agregado al producto o servicio.
Inversión en el desarrollo social por parte del gobierno.
Legislación de normas técnicas.
El aumento de ingresos permite mejorar la estabilidad economica de los trabajadores.
Crecimiento del negocio.
Formar profesionales especializados en el sector industrial.
Cada vez hay más clientes que necesitan del servicio de metalmecánica por ende la oportunidad de ganar mas clietes nos permite seguir creciendo.
43
Amenazas
Pérdida del personal capacitado y con experiencia.
Alta rotación del personal.
Pérdida de clientes.
Desmotivación del personal.
Entrada de empresas con productos o servicios identicos o sustitutos de carácter nacional.
Legislación de normas ambientales.
Mano de obra barata.
Alza de precios en insumos o materiales
Falta de financiamiento económico.
Ausencia de clientes.
Nueva competecia en nuestros alrededores.
44
2.3.2. Análisis interno
Fortalezas
Seguridad industrial.
Mejoramiento del desarollo tecnológico.
Producto y servicio de calidad.
Capacitacion técnica al personal.
Inclusión de jóvenes productivos para la sociedad.
Horario de atencion acorde a las necesidades del cliente.
El personal está comprometido con ofrecer un buen servicio a los clientes.
45
Debilidades
Sueldos Bajos.
Falta de incentivos a los trabajadores.
Falta de personal.
Mala distribucion de tiempos.
Falta de un manual de procedimientos.
Exclusion de socios por parte del coordinador.
Falta de control interno en el Taller de mecanica de servicos.
46
2.4. Formulación de estrategias de las amenazas-oportunidades debilidades-fuerzas
(FODA)
Es un instrumento que nos permitirá realizar ajustes importantes que ayuden a los gerentes a
desarrollar cuatro tipos de estrategias:
Estas estrategias de fuerzas y debilidades, estrategias de debilidades y oportunidades, estrategias de
fuerzas y amenazas, y estrategias de debilidades y amenazas.
Para formular estas estrategia necesitamos observar los factores internos y externos clave es la
parte más difícil para desarrollar una matriz FODA.
a) Las estrategias FO (Fortalezas con Oportunidades)
Al usar las fuerzas internas del Área de Metalmecánica para aprovechar la ventaja de las
oportunidades externas. Esto nos permitirá estar en una posición donde pudieran usar las fuerzas
internas para aprovechar las tendencias y los hechos externos.
Por regla general, nuestra Fundación siguen a las estrategias de DO, FA o DA para colocarse en
una situación donde puedan aplicar estrategias FO. Cuando la misma tiene debilidades importantes,
luchará por superarlas y convertirlas en fuerzas, por otro lado cuando nos enfrentamos a amenazas
importantes, se tratará de evitarlas para concentrarse en las oportunidades.
b) Las estrategias DO (Debilidades ante Oportunidades)
Se pretenden superar las debilidades internas aprovechando las oportunidades externas. En
ocasiones existen oportunidades externas clave, pero al presentarse debilidades internas que nos
impiden explotar dichas oportunidades. Por ejemplo, podría haber una gran demanda de
Reconstrucciones de Piñón y para controlar la cantidad y los tiempos de reconstrucción y acabado
(oportunidad), pero si al mismo tiempo un fabricante de partes de metalmecánica carezca de la
tecnología requerida para producir un nuevo Piñón (debilidad). Una estrategia DO posible
consistiría en adquirir dicha tecnología constituyendo así un riesgo compartido con una empresa
competente en este campo. Otra estrategia DO sería contratar personal y enseñarle las capacidades
técnicas requeridas.
47
c) Las estrategias FA (Fortalezas para enfrentar las Amenazas)
Considero importante aprovechar las fuerzas para de esta manera evitar o disminuir las
repercusiones de las amenazas externas. Esto nos indica que no siempre se deba enfrentar las
amenazas del entorno externo.
Un ejemplo reciente de estrategia FA se presentó cuando la Fundación tomo la decisión de cobrar a
varios clientes morosos ya que la cartera de cobro estaba inflada y necesitan recuperar su
estabilidad económica, para esto se contrató una persona específicamente de cobranza que realice
esta gestión, pues cabe recalcar que si esta cartera no bajaba estarían dando de baja a varios clientes
ya que al cabo de cinco años que no se cancele la deuda se debe dar de baja de los clientes y esto
significaría una perdida pequeña y al mismo tiempo dejarían de recibir nuestro servicio.
d) Las estrategias DA (Debilidades para resistir a las Amenazas)
Son tácticas defensivas que pretenden disminuir las debilidades internas y evitar las amenazas del
entorno. Lo que se pretende es enfrentar varias amenazas externas y debilidades internas de hecho
nos encontraríamos en una situación muy precaria.
La tabla siguiente contiene una serie de estrategias en base a nuestras: FO, DO, FA, y DA,
respectivamente.
48
Estrategias FO, DO, FA, y DA,
Mejora de sueldo a los trabajadores.
Mejorar el desarrollo de la página web como estrategia de comercilalización.
Desarrollar un plan de publicidad y promoción.
Incorporar y reforzar la capacitación en temas de planificación estratégica
Programa de incentivos para el personal que incluya los años de experiencia.
Mejorar los estándares de calidad de materiales.
Eliminar la maquinaria obsoleta e invertir en maquinaria nueva e innovadora.
Identificación de cliente clave para mejorar la atención.
49
CAPÍTULO III
3. MARCO TEÓRICO
3.1. Control Interno
El control interno nos permite ayudar a las empresas para que logren sus objetivos, metas y
propósitos en un tiempo determinado, minimizando así todos aquellos riesgos implicados en la
consecución de nuestro objetivo principal, generando confianza ante dueños, empleados y terceras
personas.
Hoy en día el control interno y su necesidad, no es algo nuevo. Ya que estamos ante varios
procedimientos de trabajo que implican al menos de forma primaria e intuitiva, la aplicación del
control en varias empresas desde hace tiempo. Si bien es cierto el concepto ha venido
evolucionando nuevas formas de gestionar las empresas, exigiendo medidas control interno para
evitar la aparición de posibles fraudes corporativos.
Según varios autores definen al Control Interno como:
“El control interno debe ser considerado como un proceso integrado en los procesos operativos de
la empresa y no como un conjunto pesado, compuesto por mecanismos burocráticos. También selo
considera como una herramienta muy útil para gestionar”. (Eslava, 2011, pág. 19 )
“Control Interno es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro
personal de la Organización, diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre el logro de
objetivos relacionados con operaciones, reporte y cumplimiento”. (Miles E.A. , y otros, 2013, pág.
4)
Un sistema de control interno es el conjunto de normas, políticas y procedimientos que la
administración de una organización adopta para garantizar el desempeño eficiente y eficaz de las
operaciones de una entidad, así como la veracidad de la información financiera y el cumplimiento de
las disposiciones establecidas por las Instituciones de Control y demás entidades públicas que
regulan su funcionamiento. (Changoluisa Zapata, 2012, pág. 49)
50
3.1.1. Importancia del Control Interno
El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema que se utiliza en la empresa, fijando y
evaluando los procesos y procedimientos que ayudan al alcance de los objetivos planteados.
Detecta las irregularidades, errores que se dan así de esta manera actúa el control interno dando una
solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los
métodos y sistemas aplicados.
Para justificar la gran importancia que está adquiriendo el control interno en las empresas:
El crecimiento de las empresas.- El volumen de transacciones como número de
empleados han influido en la organización, que cada vez se hace más compleja.
Los procesos informatizados en las empresas.- han permitido la velocidad en el
tratamiento de la información ha logrado un eficiente gestión de la empresa.
La diversificación de la propiedad de la empresas.- La voluntad de mejorar la imagen
ante los socios y público en general.
La popularización de los casos de fraude y corrupción empresarial.-Ha permitido que
las autoridades exijan mayor control interno para evitar los fraudes.
3.1.2. Objetivos del Control Interno
Los objetivos nos permiten garantizar procesos de planeación y desarrollo organizacional de
acuerdo con la naturaleza de la organización en la que se va aplicar.
Los objetivos se resumen en tres categorías:
Figura 3.1 Objetivos Control Interno
Primera Categoría
• Efectividad y eficiencia de las
operaciones.
Segunda Categoría
• Acatamiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
Tercera Categoría
• Confiabilidad de la información.
51
Características
Es un proceso, es decir, un medio para lograr los objetivos planteados.
La aplicación del control interno depende de las personas que actúan en todos los niveles y
no se trata solamente de manuales de organización y procedimientos.
Cada área de la organización se encuentra dirigida y supervisada por una persona la cual es
responsable del control interno.
En su cumplimiento participan todos los trabajadores de la entidad independientemente de
categoría ocupacional que tengan.
El control facilita la consecución de objetivos en una o más de las áreas u operaciones en la
empresa.
Aporta un grado de seguridad razonable, aunque no total, en relación con el logro de los
objetivos fijados.
3.2. Principios del Control Interno.
Al aplicar los principios de control interno que no son otra cosa que indicadores fundamentales que
sirven de base para medir el desarrollo de la estructura y procedimientos que serán aplicados en
cada área de funcionamiento de la organización.
Figura 3.2 Principios Control Interno
Estos principios se encuentran divididos en grupos:
1.- Aplicables a la estructura orgánica
2.- Aplicables a los procesos y sistemas
3.- Aplicables a la administración de personal
52
Aplicables a la estructura orgánica
La estructura orgánica requiere de una base firme, que permita una adecuada separación de
funciones como también una respectiva asignación de responsabilidades y autoridad a cada puesto
o persona, para lo cual son aplicables los siguientes Principios de Control Interno:
Responsabilidad Delimitada: Se deben establecer por escrito las responsabilidades de
cada cargo y hacerlas conocer a los interesados.
Separación de funciones de carácter incompatible: Debe existir una adecuada
segregación de funciones y deberes, de modo que una sola persona no controle todo el
proceso de una operación.
Instrucciones por escrito: Las instrucciones al personal para el desempeño de sus
funciones deberán darse por escrito, en forma de descripción de cargos. Esto contribuye a
que los empleados cumplan más eficientemente con su trabajo, por cuanto las órdenes o
instrucciones impartidas verbalmente pueden olvidarse o malinterpretarse.
Aplicables a los procesos y sistemas
Diseñar sistemas integrados tomando en cuenta que el control que se aplicara es para salvaguardar
los recursos que intervendrán en la ejecución de las operaciones; por tanto son aplicables los
siguientes Principios de Control Interno:
Aplicación de pruebas continúas de exactitud: Consiste en la verificación periódica y
sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar la corrección en las
operaciones. Por ejemplo: comparar con otra persona el total cobrado diario con el total
depositado en bancos.
Uso de numeración en los documentos: Deberán utilizarse formas pres numerados e
impresos para la documentación importante. Por ejemplo: recibos, órdenes de compra,
facturas, comprobantes de caja chica, entradas y salidas de almacén, etc. Asimismo, se
mantendrá un control físico sobre el uso y las existencias de dichas formas, las cuales
deberán conservarse en estricto orden numérico.
53
Uso de dinero en efectivo: Hoy en día aun manejan dinero en efectivo por el uso de
fondos de caja chica, lo cual si no existe el debido control, puede convertirse en un
problema de desperdicio constante que a la larga, puede constituirse en una gran estafa.
Por ello se considera que el uso del dinero en efectivo se debe limitar solo para compras
menores por medio del fondo fijo de caja chica.
Uso de cuentas de control: El uso de los sistemas integrados de contabilidad, nos permite
controlar y abarcar los distintos momentos de las operaciones, así como de aquellos datos
que, por sus características, no formen parte del sistema en sí.
Depósitos inmediatos e intactos: Hoy en día la tecnología ha desarrollado sistemas que
permiten realizar recaudaciones que pueden ser captadas por entes ajenos al ente
beneficiario, quienes informan de la gestión realizada, así como de las transferencias que se
han realizado a la cuenta principal de la organización.
Uso mínimo de cuentas bancarias: El uso exclusivo y necesario de las cuentas es
limitado para facilitar el control del movimiento y disponibilidad de fondos asignados para
las operaciones; el concepto de mínimo, no necesariamente se refiere a una o dos cuentas
bancarias.
Uso de dispositivos de seguridad: El uso de los dispositivos de equipos informáticos en
las organizaciones, requieren de medidas de seguridad que garanticen un control adecuado
del uso de los equipos en el proceso de las operaciones, así como para que permitan la
posibilidad de comprobación de las operaciones ejecutadas.
Uso de indicadores de gestión: El uso de indicadores le permiten al sistema medir el
grado de control integral de las operaciones y su avance tanto físico como financiero, de tal
manera que permita crear un análisis de la gestión en los distintos sectores y proyectar de
mejor manera a la organización.
Aplicables a la administración de personal
La administración del personal requiere de criterios básicos para fijar técnicamente sus
responsabilidades, para lo cual se aplicaran los siguientes Principios de Control Interno:
54
Selección de personal hábil y capacitado: Se debe seleccionar y capacitar
adecuadamente a los empleados, para aumentar la eficiencia y economía en sus
labores. Por ejemplo: el cargo de contador debe ser desempeñado por una persona
que posea título profesional y la experiencia correspondiente a su nivel de
responsabilidad.
Capacitación continua: Brindar a nuestro personal capacitaciones continuas para
responder a las demandas del mercado, para lo cual la organización deberá
programar la capacitación de las diferentes áreas en las que se encuentra dividida
la organización, garantizando eficiencia en los servicios que brinda.
Vacaciones y rotación de personal: Las vacaciones le permiten al trabajador
descansar de una jornada larga de trabajo de esta manera recuperan las energías
pérdidas durante el trabajo, por lo que la aplicación de este principio, es importante
para que los trabajadores se encuentren motivados y mejorar así el ambiente
laboral.
Cauciones (pólizas de seguro): trabajador para la organización en el sector que ha
sido colocado, especialmente en las áreas que tienen que ver con el manejo y
custodia de bienes y valores, donde es prudente promover el uso de cauciones o
pólizas de seguros contra siniestros, de tal manera que se eviten pérdidas
innecesarias, y se asegure la recuperación del bien.
Limitaciones
El sistema de control interno proporciona seguridad razonable a la Dirección y al Consejo de
Administración, respecto de la consecución de los objetivos de la empresa.
El conseguir estos objetivos está afecto a las limitaciones inherentes de todo sistema de control
interno, como por ejemplo:
Juicios erróneos en la toma de decisiones.
Disfunciones debidas a fallos humanos.
Simples errores.
Confabulación de dos o más personas para burlar los controles.
La Dirección siempre puede eludir el sistema de control interno.
55
Necesidad de considerar los costes y beneficios relativos de cada control a
implantar.
3.3. Elementos del Control Interno.
3.3.1. Plan organizacional.
Este plan nos permitirá realizar una apropiada separación de responsabilidades.
Factores que deben considerarse al evaluar un plan de organización son los siguientes:
Delimitación de responsabilidades funcionales;
Autorización a los funcionarios para la toma de decisiones oportunas;
Definición de la responsabilidad individual;
Contar con un medio eficaz de control de los deberes asignados y autoridad delegada;
Asignar funciones, obligaciones y deberes para evitar la duplicación o conflicto de labores.
3.3.2. Los procesos y los sistemas.
Realizar un registro adecuado que permita proveer un control financiero razonable sobre los
activos, pasivos, ingresos y gastos.
Para asegurar la adecuada documentación de las operaciones y transacciones deben implantarse:
Adecuados registros y formularios de operaciones y transacciones; y
Plan de cuentas que asegure la sistematización del control interno.
3.3.3. Actividades de Control.
Aplicar controles en la ejecución de los deberes y funciones de cada unidad y servidor de la
organización.
Permite realizar medidas para facilitar los procedimientos de control interno:
Proponer una lista actual de los proveedores autorizados;
Solicitar cotizaciones de varios proveedores para realizar adquisiciones;
realizar la verificación de facturas y documentación que sustente las operaciones realizadas
y el debido pago.
Contratar seguros para el personal que maneja recurso de la empresa
56
Realizar reuniones periódicas entre jefes y el personal, para mantener una buena
comunicación.
3.3.4. Evaluación de riesgos.
Selección de personal con experiencia, capaz de llevar a cabo los procedimientos prescritos por la
administración en forma eficiente y económica.
Capacitación continuo y control de las funciones y responsabilidades de cada empleado;
Eficiencia del personal en las actividades posterior al entrenamiento,
Calidad moral del personal en las actividades que desempeña.
3.3.5. Autorización y supervisión.
Verificación de las actividades contables-financieras, administrativas y de gestión, realizada por un
profesional independiente, pero dentro de la organización de la empresa.
3.4. Clasificación del control interno
En un sentido muy amplio el Control Interno incluye controles que pueden ser catalogados como
contables o administrativos.
La clasificación entre controles contables y controles administrativos variaría de acuerdo con las
circunstancias individuales.
Control Administrativo
En el Control Administrativo se involucran el plan de organización, procedimientos y registros que
se relacionan con los procesos de decisión que orientan la autorización de operaciones por parte de
la gerencia.
El control implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observación de políticas establecidas para todas las áreas de la organización.
57
Control Contable
Los controles contables comprenden el plan de organización, métodos y procedimientos
relacionados principal con la protección de los activos y la confiabilidad de los registros los
mismos que son diseñados con el fin de prestar seguridad razonable de que:
Operaciones ejecutadas con la autorización ya sea esta general o específica.
Registro de operaciones que permitan la preparación Estados Financieros y a su vez
mantener un registro de la contabilidad de activos.
Acceso a los activos con la respectiva autorización de la administración
Tipos de controles
Los procesos de control pueden ser de tipo:
Preventivo: El control interno preventivo se pone en marcha para evitar que se produzcan
los errores e irregularidades.
Detectivo: El control interno detectivo está diseñado para encontrar errores después de que
hayan ocurrido. A su vez este control nos permite proteger los activos de la organización y
determinan qué tan eficientes son las políticas.
Correctivos: Como su nombre lo indica, el control interno correctivo se pone en marcha
para corregir los errores que se encontraron en los controles internos de detectives.
Concurrentes: Son los que se realizan mientras se desarrolla una actividad. La forma más
conocida de este tipo de control es la supervisión directa.
Posteriores: Son los que se llevan a cabo después de la acción. De esta forma, se
determinan las causas de cualquier desviación del plan original, y los resultados se aplican
a actividades futuras similares.
3.5. Métodos del Control Interno
3.5.1. Informe COSO II ERM, Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado.
Entre otras publicaciones que ha realizado el COSO tenemos la Gestión de Riesgos Corporativos el
Marco integrado (ERM), que si bien es cierto el COSO I Y El COSO II son complementarios el
uno del otro y no hay sustitución alguna entre sí.
58
El Marco ERM abarca también el control interno y reproduce varias partes del control interno y el
Marco Integrado original. En consecuencia el Marco ERM sigue siendo un marco variable y
adecuado para el diseño, la implementación, la ejecución y la evaluación de la gestión de riesgos
corporativos.
Según el autor nos dice “Esta amplia acepción del concepto de control se ha ido sedimentando
conforme la propia conceptualización de la gestión empresarial ha ido renovándose. En base a esta
evolución se podría concretar que el control interno ha adquirido su mayoría de edad como un
sistema de control específico y de relevancia mundial en el ámbito de gestión empresarial.
Cabe decir que desde entonces, hay un antes y un después sobre el control interno, puesto que dicho
marco, ha sido reconocido por ejecutivos, miembros del consejo de administración, organismos
reguladores, creadores de normas, organizaciones profesionales y otros como un marco apropiado y
exhaustivo para el control interno. (Eslava, 2011, pág. 18)
Objetivos Operativos:
Eficiencia y efectividad de las operaciones de la entidad, asi como también incluye
objetivos que permiten medir el rendimiento financiero, operativo y protege a los activos
de posibles pérdidas.
Objetivos de información:
Información financiera y no financiera ya sea esta interna o extrema.
Confiabilidad, oportunidad, transparencia y entre otros aspectos establecidos por los
órganos reguladores o políticas de la propia entidad.
Objetivos de cumplimiento:
Cumplimiento de las leyes, normas y reglamentos vigentes.
59
3.5.1.1. Componentes del control interno
Figura 3.3 Análisis de los componentes del control interno ERM.
Entorno de Control
El ambiente de control dentro de la organización empieza por la gerencia ya que esta es la base
fundamental de los componentes de la administración de riesgos para así de esta manera ir
proporcionando disciplina dentro de la misma.
El establecimiento de objetivos y estrategias se encuentra influenciado por el ambiente de control
ya que de estos se derivan los siguientes componentes así como también los factores históricos de
la entidad, su cultura, jerarquías, competencias, desarrollo del personal y asignación de
responsabilidades.
Establecimiento de Objetivos
El establecimiento de los objetivos permite desarrollar las actividades de la organización
considerando que existen objetitos anteriores que permitan evaluar, identificar y controlar los
riesgos.
Ambiente Interno Establecimiento de
Objetivos Identificación de
Eventos
Evaluación de Riesgos
Respuesta a los riesgos
Actividades de Control
Información y comunicación
Supervición
60
Identificación de Eventos
La identificación de riesgos permiten a la gerencia establecer parámetros que permitan establecer la
ocurrencia de eventos sean estos interno o externos para de esta manera saber cuál será el impacto
con relación a la organización.
Eventos internos (personal, infraestructura y procesos).
Eventos extremos (tecnología, medio ambiente, políticas de gobierno entre otras).
Evaluación de Riesgos
Toda entidad está expuesta a una serie de riesgo procedentes de fuentes internas o externas, si bien
es cierto el riesgo se define como la posibilidad de que ocurra un acontecimiento y este afecte
negativamente la consecución de los objetivos.
La evaluación de dichos riesgos se lo realiza de forma dinámica e interactiva de tal manera que nos
permita evaluar e identificar los riesgos y el impacto que puedan tener tomando en cuenta el nivel
preestablecido de tolerancia y de este mono conocer si el control interno es efectivo.
Respuesta a los riesgos
Una vez realizada la evaluación de los riesgos de la organización la gerencia podrá identificar y
evaluar las respuestas del riesgo que tiene la misma para de esta manera relacionarlos con el perfil
de riesgo global.
Categoría de respuesta a los riesgos:
Reducirlo: Tomar medidas que reduzcan el impacto o la probabilidad de que ocurra.
Evitarlo: Tomar medidas que paralicen actividades que generan el riesgo.
Aceptarlo: No tomar medidas que influya el impacto del riesgo.
Compartirlo: Tomar medidas que transfieran o reduzcan el riesgo.
Actividades de Control
Son acciones establecidas a través de políticas y procedimientos que garantizan que se lleve a cabo
las actividades para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos.
61
Información y Comunicación
La información es necesaria en todos los niveles de la organización para hacer frente a los riesgos
identificando, evaluando y dando respuesta a los riesgos.
La comunicación se debe realizar en sentido amplio y fluir por toda la organización en todos los
sentidos. Debe existir una buena comunicación con los clientes, proveedores, reguladores y
accionistas.
Supervisión
Evaluaciones concurrentes o separadas, o una combinación de ambas es utilizada para determinar si
cada uno de los componentes del Control Interno, incluidos los controles para efectivizar los
principios dentro de cada componente, está presente y funcionando. Los hallazgos son evaluados y
las deficiencias son comunicadas oportunamente, las significativas son comunicadas a la alta
gerencia y al directorio.
3.5.2. Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica (MICIL)
El Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica (MICIL) fue creado por la necesidad
ejercer un control dentro de la entidad. Los primeros gobernantes son quienes han destacado a los
dirigentes empresariales. Creando la necesidad de orientar y controlar todas aquellas actividades
que se realizan dentro de una organización, es así como se fueron estableciendo controles que
aseguren la consecución de los objetivos planteados.
El desarrollo del Marco Integrado de Control Interno Latinoamericano (MICIL) puede enfocarse a
nivel global de un país, hacia los poderes de un Estado, dirigido a los sectores importantes de la
economía, hacia las entidades públicas específicas, para las empresas privadas en sus diferentes
actividades, enfocado a las organizaciones de la sociedad civil, dirigido a las municipalidades y
especializado para las unidades de operación.
Objetivo
Guiar a los miembros de la junta, gerentes, u otros empleados que desean mejorar su comprensión
acerca del control interno y su efectividad que genera al aplicarlo en la organización.
62
Componentes
Con el desarrollo de las funciones de control y auditoria profesional las organizaciones han llegado
a crear y constituir las “direcciones ejecutivas de auditora interna” (DEAI) de las organizaciones,
cuya principal actividad está dirigida a la evaluación del control interno orientado hacia la
evaluación de los riesgos respecto al eficiente uso de los recursos, el eficaz logro de los objetivos
para los cuales se creó la organización.
A continuación detalláremos los componentes:
Ambiente de control y trabajo.- Entorno o ambiente de control y trabajo institucional.
Evaluación de riesgos.- Evaluación de los riesgos para obtener los objetivos.
Actividades de control.- Actividades de control para minimizar los riesgos
Información y comunicación.- Información y comunicación para fomentar la
transparencia.
Supervisión.- Supervisión interna continua y externa periódica.
3.5.3. Control de los Recursos y los Riesgos – Ecuador- (CORRE)
El principal objetivo de crear el Control de los Recursos y los Riesgos – Ecuador- (CORRE) es
para apoyar al Ecuador en la Lucha Contra la Corrupción, lo que impulso la elaboración del mismo
ya que se considera que es el medio más eficaz para identificar oportunamente errores o
irregularidades.
A continuación mencionaremos los siguientes componentes:
Ambiente Interno de control;
Establecimiento de objetivos;
Identificación de eventos;
Evaluación de riesgos;
Respuesta a los riesgos;
Actividades de control;
Información y comunicación; y
Supervisión y monitoreo.
63
Para el éxito de la aplicación de este modelo planteado es que todos sus componentes funcionen en
forma coherente e interrelacionados generando así que la organización alcance los objetivos
planteados.
3.6. Evaluación del Control Interno
Al realizar la evaluación del control interno nos permite analizar y conocer todos los
procedimientos que se están llevando a cabo con el fin de determinar si estos concuerdan con los
objetivos planteados por la organización para el control y uso de los recursos así como también
para determinar la consistencia del rol en el que se desempaña.
Todo aquel proceso que se realizan en la administración por los ejecutivos u otro personal, están
diseñados para ofrecer seguridad razonable.
Objetivos
Tener un conocimiento global de la organización y del área que se va a evaluar para de
esta manera conocer el grado de confiabilidad que nos da el control interno.
Permite evaluar las condiciones de la estructura del control que se está aplicando en cada
área para de esta manera conocer en donde existe mayor riesgo al ejecutar las operaciones.
Identifica las causas específicas que originan la ares críticas.
Establecer el grado de eficiencia, efectividad en el uso de los recursos y la confiabilidad
de su información técnica y administrativa.
3.6.1. Métodos para la Evaluación del Control Interno
Figura 3.4 Análisis de los Métodos de Evaluación Control Interno.
Método descriptivo
Método de Cuestionario
Método Grafico
64
3.6.1.1. Método descriptivo
Consta de la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las características del
sistema de control interno para las distintas áreas de la organización.
Según la opinión del autor nos dice que este método el auditor describe con lujo de detalles los
principales procesos a ser evaluaos en cada una de las áreas relevantes de la entidad; identificando
procedimientos, personal a cargo, formularios utilizados, registros, niveles de aprobación, entre
otros. Este método si bien lleva un poco más de tiempo en la evaluación, permite conocer las
verdaderas características del control existente. (Freire & Freire, 2011, pág. 57)
Figura 3.5 Ejemplo de Narrativa
3.6.1.2. Método de Cuestionario
Consiste en la evaluación con base en preguntas, las cuales deben ser contestadas por parte de los
responsables de las distintas áreas de la organización.
Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendrá evidencia que deberá constatar con
procedimientos alternativos los cuales ayudarán a determinar si los controles operan tal como
fueron diseñados.
La aplicación de cuestionarios ayudará a determinar las áreas críticas de una manera uniforme y
confiable.
Según la opinión del autor nos dice que consiste en diseñar una serie de preguntas en cada una de
las áreas a ser examinada, tendientes a conocer la aplicación de los procedimientos y políticas de
65
control dispuestas por la gerencia(o la alta dirección); así: área de crédito, tesorería, contabilidad,
administración, entre otros.
En este método las respuestas afirmativas equivalen a la existencia de los buenos controles; por el
contrario la respuesta negativa representa que los controles no existen o no se aplican; el método es
sencillo y rápido, porque nos permite tener un cabal conocimiento del negocio área examinada.
(Freire & Freire, 2011, pág. 57)
Figura 3.6 Ejemplo de Cuestionario
66
3.6.1.3. Método Gráfico
Consiste en describir la estructura orgánica de las áreas y los procedimientos utilizando símbolos
convencionales y explicaciones que dan una idea completa de los procedimientos de la entidad.
Según la opinión del autor nos dice que se basa en la utilización de la técnica de flujo diagramas y
describe gráficamente los procesos dentro de las distintas áreas de la institución. Requiere de mayor
tiempo y experiencia. (Freire & Freire, 2011, pág. 57)
Figura 3.7 Ejemplo de Método Gráfico
Ventajas:
Identifica la ausencia de controles operativos.
Permite conocer la visión panorámica de las operaciones o de la organización.
Identifica desviaciones de procedimientos.
Identifica procedimientos que sobran o que faltan.
Facilita el entendimiento de las recomendaciones del auditor a la gerencia sobre asuntos
contables o financieros.
67
CAPÍTULO IV
4. PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL ÁREA DE SERVICIO
DE METALMECÁNICA APLICADO A LA FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO
CHICOS DE LA CALLE UBICADO EN LA CIUDAD QUITO-PICHINCHA.
4.1. Evaluación del Control Interno
4.1.1. Área de Servicio de metalmecánica
El servicio de metalmecánica debe ser evaluado para que exista un mejor funcionamiento de la área
y de todas las actividades que se llevan a cabo tomando así las mejores decisiones, sin perder de
vista los objetivos de taller y la calidad de servicio prestado.
Es así como los rasgos distintivos de la actividad de metalmecánica que surgen a partir de ideas, las
cuales se basan en la verificación de cada cálculo y la seguridad en la ejecución de cada proceso
tecnológico que se realiza dentro del taller permitirá mejorar la prestación del servicio y por ende la
calidad de nuestros productos.
Procesos del Área:
Reparación Industrial
Reconstrucción Industrial
Dobles de laminados.
Corte con Guillotina.
Corte con plasma.
Soldaduras Especiales.
Construcción de piezas mecánicas
Maquinado
Fresado
Torneado
Rectificación de piezas planas
68
4.1.1.1. Proceso de Reparación Industria
4.1.1.1.1. Aplicación de Narrativa
Evaluación de Control Interno
Narrativa de Procedimientos
Institución: FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área: Servicio de metalmecánica
Proceso Reparación Industrial
El proceso de reparación industrial consiste en aquellas fallas sean estas eléctricas o mecánicas que
deben realizarse en equipos, maquinaria con desperfectos. Existen una gran cantidad de reparaciones
menores que se realizan y con soluciones realmente fáciles por lo que asignamos personal de tiempo
completo para toda esta serie de reparaciones menores.
Dentro del proceso de reparación tenemos:
Reparación de Ruedas Dentadas
Reparación de ejes
Reparación de bujes y bocines
Reparación de piñones
Proceso básico de reparación de eje con fisura:
a. Corte de eje.
b. Bisel para enmantecado.
c. Enmantecado del bisel y apoyo de escuadras.
d. Tratamiento térmico posterior a los enmantecados.
e. Dispositivo para mantener unido y alineado el eje durante la operación de soldadura.
f. Mecanizado del bisel y de los encastres del dispositivo para unir ambos tramos a soldar.
g. Encastrado y fijación del dispositivo para unir y soldar el eje.
h. Operación de soldadura.
i. Eliminación del dispositivo para unir el eje, cepillado y suavizado de defectos superficiales.
j. Ensayos no destructivos finales.
k. Verificación del diámetro interno del eje en la zona soldada.
Realizado por: Verónica González
Supervisado por: Víctor Quishpe
Fecha: 27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 1
69
4.1.1.1.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Reparación La ponderación será evaluada de
1 - 10 según usted considere.
Coordinador del taller: Víctor Quishpe
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es
adecuada para las actividades de
reparación industrial que usted
realiza?
X 10 9
2
¿Conoce usted los objetivos y
políticas de la institución con
respecto a la actividad de
reparación industrial?
X 10 8
3 ¿Existe valores y principios en la
Institución? X 10 9
4
¿Existe un manual de funciones
donde se especifica las actividades
a realizarse en la reparación
industrial?
X 10 8
No conocemos sobre
la existencia de un
manual de funciones.
5
¿Existe algún plan de capacitación
para el personal que labora en la
actividad de reparación industrial?
X 10 5
No tenemos un plan
pero se ha venido
solicitando pero muy
poca atención nos
toma.
6
¿El personal contratado cuenta con
experiencia y profesionalismo en
reparaciones industriales?
X 10 9
7 ¿Existe supervisión de la actividad
que se está llevando a cabo? X 10 7
8
¿Conoce usted si el taller cuenta
con un plan de higiene y
seguridad?
X 10 9
9
¿Existe elementos de seguridad
estructurales y contra incendios
alrededor de su lugar de trabajo?
X 10 9
10
¿El personal de reparación
industrial cuenta con equipos de
protección industrial individual?
X 10 6
Falta de otros
elementos de
protección.
11 ¿Tiene usted conocimiento escrito
sobre la actividad que desempeña? X 10 5
12
¿Existe algún control para el
mantenimiento preventivo de
maquinaria y herramientas que
usted manipula?
X 10 5
13
¿En el taller de mecánica de
servicio existe ambiente laboral
humano y técnico?
X 10 8
No existe una buena
relación laboral y creo
necesario se imparta
un curso de relaciones
laborales.
TOTAL 130 97
CCI - 1
70
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL
CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 97
PT = Ponderación Total 130
NC = CT * 100
PT
NC = 97 * 100
130
NC = 75 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 75
NR = 25 %
RANGO DEL NIVEL
DE CONFIANZA CONFIANZA RIESGO
15% - 45% Baja Alto
46% - 75% Moderada Moderado
76% - 100% Alta Bajo
Resultado 1
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza moderado del 75 %, lo que implica que el 25% del riesgo es
moderado ya que las actividades que se realizan en Reparación Industria no se están cumpliendo
correctamente sin embargo se considera optimo el funcionamiento.
71
4.1.1.2. Proceso de Reconstrucción
4.1.1.2.1. Aplicación de Narrativa
Evaluación de Control interno
Narrativa de Procedimientos
Institución: FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área: Servicio de metalmecánica
Proceso Reconstrucción Industrial
Es una rueda o cilindro dentado que engrana en otra mayor formando un mecanismo para la transmisión del
movimiento a un eje. Se presenta de variadas formas y materiales, construidos a través de diferentes procesos
de moldeo, tratamiento y mecanizado. La combinación de dos o más piñones se llama engranaje y el
conjunto de dos o más engranajes, se llama tren de engranajes. Estos sistemas se utilizan sobre todo para
transmitir movimiento giratorio, pero usando piñones apropiados y piezas dentadas planas, puede transformar
movimiento alternativo adelante y atrás en giratorio y viceversa.
Tipos de reconstrucción tenemos:
Reconstrucción de ejes
Reconstrucción de piñones
Reconstrucción de bocines
Reconstrucción de bielas
Realizado por: Verónica González
Supervisado por: Víctor Quishpe
Fecha: 27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 2
72
4.1.1.2.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Reconstrucción
La ponderación será
evaluada de 1 - 10 según
usted considere.
Coordinador del taller: Víctor Quishpe
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es
adecuada para el servicio de
reconstrucción industrial que
usted realiza?
X 10 8
2 ¿Existe valores y principios en la
Institución? X 10 6
3
¿Existe un manual de funciones
donde se especifica las
actividades que debe realizar el
personal de reconstrucción?
X 10 8
4
¿Existe algún plan de
capacitación para el personal que
labora en la actividad de
reconstrucción?
X 10 6
5
¿Dentro de la reconstrucción de
ejes usted cuenta con el material
necesario?
X 10 6
En varias
ocasiones si y
en otras no por
que el cliente
trae el material.
6
¿Usted interviene en todo el
proceso de reconstrucción de la
pieza?
X 10 7 Si por la falta de
personal.
7
¿Conoce usted si el taller cuenta
con un plan de higiene y
seguridad?
X 10 7
No tengo
conocimiento
de algún plan.
8 ¿Existe personal para cada parte
del proceso de reconstrucción? X 10 7
La falta de
personal es muy
eminente
porque no nos
abastecemos en
el trabajo.
9
¿Existe algún control para el
mantenimiento preventivo de
maquinaria y herramientas que
usted manipula?
X 10 8
El
mantenimiento
se lo realiza
fuera de la
institución.
10
¿En el taller de mecánica de
servicio existe ambiente laboral
humano y técnico?
X 10 8
Si pero todavía
falta colocar
varias
señalizaciones.
TOTAL 100 71
CCI - 2
73
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 71
PT = Ponderación Total 100
NC = CT * 100
PT
NC = 71 * 100
100
NC = 71 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 71
NR = 29 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA CONFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 2
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza moderado del 71 %, lo que implica que el 29% del riesgo es
moderado ya que algunas de las actividades que se realizan en Reconstrucción Industria no se están
cumpliendo en forma adecuada lo que indica que no hay un buen funcionamiento.
74
4.1.1.3. Proceso de Construcción de piezas mecánicas.
4.1.1.3.1. Aplicación de Narrativa
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Construcción de piezas mecánicas
El proceso de construcción de piezas mecánicas se inicia mediante la identificación clara y detallada de los
requerimientos que tienen el cliente sobre la pieza a diseñarse, tomando en cuenta las limitaciones como
fallas físicas, técnicas, de mantenimiento (cuando hay estas fallas son atendidas fuera de la institución) entre
otras.
Es de suma importancia conocer que en esta fase el conocimiento actual de la matemática y el uso tan
difundido de los ordenadores, es posible presupuestar cada una de las opciones con costos y desperdicios
bajos, para luego realizar el diseño elegido.
Tipos de piezas mecánicas:
Ejes
Piñones
Bielas
Bocines
Proceso básico de construcción de piezas mecánicas:
Material de partida
conformado
Laminación
Soldadura
Corte
Mecanizado
Abrasión
Arranque de viruta
Realizado por: Verónica González
Supervisado por: Víctor Quishpe
Fecha: 27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 3
75
4.1.1.3.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Construcción de piezas mecánicas
La ponderación será
evaluada de 1 - 10
según usted considere.
Coordinador del taller: Víctor Quishpe
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es adecuada
para la actividad de construcción de
piezas mecánicas que usted realiza?
X 10 8
2
¿Conoce usted los objetivos y políticas de
la institución con respecto a la actividad
de construcción de piezas mecánicas?
X 10 6
3 ¿Existe valores y principios en la
Institución? X 10 8
4
¿Existe un manual de funciones donde se
especifica las actividades que debe
realizarse en la construcción de piezas
mecánicas?
X 10 5
No contamos
con manual de
funciones.
5
¿Existe algún plan de capacitación para el
personal que labora en la actividad de
construcción de piezas mecánicas?
X 10 6
6 ¿El acabado final de la pieza es
inmediato? X 10 5
7 ¿Conoce usted si el taller cuenta con un
plan de higiene y seguridad? X 10 6
8 ¿Existen fallas técnicas al momento de
realizar el trabajo? X 10 4
En caso de
fallas lo que
hacemos es
repararla en
breves
segundos.
9 ¿Actualmente hay lugares específicos
para ubicar los desperdicios? X 10 4
Existe un
lugar indicado
donde
ponemos
desperdicios.
10 ¿Existe límite de tiempos para pada
procedimiento realizado? X 10 3
No hay
control de
tiempo.
11
¿Existe algún control para el
mantenimiento preventivo de maquinaria
y herramientas que usted manipula?
X 10 7
12
¿En el taller de mecánica de servicio
existe ambiente laboral humano y
técnico?
X 10 8
TOTAL 120 70
CCI - 3
76
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 70
PT = Ponderación Total 120
NC = CT * 100
PT
NC = 70 * 100
120
NC = 58 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 58
NR = 42 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA CONFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 3
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza moderado del 58 %, lo que implica que el 42% del riesgo es
moderado lo que nos indica es que las actividades que se realizan en Construcción de piezas
mecánicas no se están cumpliendo en forma adecuada lo que indica que no hay un buen
funcionamiento.
77
4.1.1.4. Proceso de Maquinado, torno y fresadora
4.1.1.4.1. Aplicación de Narrativa
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Maquinado
El proceso de maquinado también conocido como de manufactura en el cual se usa una
herramienta de corte para remover el exceso de material de una parte de trabajo, de tal manera
que el remanente sea la forma deseada. La acción predominante involucra la deformación en
cortante del material de trabajo, lo que produce la viruta, la cual al ser removida queda
expuesta la nueva superficie.
La característica común es el uso de la herramienta de corte que forma una viruta, la cual se
remueve de la parte del trabajo. Para realizar la operación, se requiere del movimiento relativo,
que se logra en la mayoría de los casos por medio de un movimiento primario, llamado
velocidad y un movimiento secundario, denominado avance.
Operaciones de maquinado son:
Torneado
Cepillado
Escariado
Aserrado
Machuelado
Fresado
Rectificado
Taladrado
Realizado por: Verónica González
Supervisado
por:
Víctor Quishpe
Fecha: 27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 4
78
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Torneado
El proceso de tornado consta del uso adecuado de la maquina giratoria en la cual montamos la pieza a maquinar,
mientras que esta pieza va girando una herramienta de corte que se encuentra fijada va haciendo los cortes necesarios
que permiten dar la forma a la pieza.La herramienta que hace el corte puede desplazarse en forma paralela o
perpendicular para facilitar el proceso de fabricación de las piezas.
Los tipos de torneado dependen de la cantidad de piezas a mecanizar por serie, de la complejidad de las piezas y de la
envergadura de las piezas.
A continuación describiré los tipos de torno:
Revolver
El proceso del torno revólver está diseñado para mecanizar piezas sobre las que sea posible el trabajo simultáneo de
varias herramientas con el fin de disminuir el tiempo total de mecanizado. Las piezas que presentan esa condición son
aquellas que, partiendo de barras toman una forma final de casquillo o similar.
Paralelo
El proceso del torno paralelo o mecánico es utilizado actualmente para realizar trabajos puntuales o especiales, esta
máquina tiene un arranque de viruta que se produce al acercar la herramienta a la pieza en rotación, mediante el
movimiento de ajuste, que al terminar una revolución completa se interrumpirá la formación de la misma.
Vertical
El proceso del torno vertical fue diseñado para mecanizar piezas de gran tamaño, que van sujetas al plato de garras u
otros operadores y que por sus dimensiones o peso harían difícil su fijación en un torno horizontal. Los tornos
verticales tienen el eje dispuesto verticalmente y el plato giratorio sobre un plano horizontal, lo que facilita el montaje
de las piezas voluminosas y pesadas.
CNC (Torno de Control Numérico)
El proceso de torno CNC (Torno de Control Numérico) es un torno dirigido por control numérico por computadora.
Ofrece una gran capacidad de producción y precisión en el mecanizado por su estructura funcional y porque la
trayectoria de la herramienta de torneado es controlada por un ordenador que lleva incorporado, el cual procesa las
órdenes de ejecución contenidas en un software que previamente ha confeccionado un programador conocedor de la
tecnología de mecanizado en torno. Es una máquina que resulta rentable para el mecanizado de grandes series de
piezas sencillas, sobre todo piezas de revolución, y permite mecanizar con precisión superficies curvas coordinando
los movimientos axial y radial para el avance de la herramienta.
La velocidad de giro de cabezal porta piezas, el avance de los carros longitudinal y transversal y las cotas de ejecución
de la pieza están programadas y, por tanto, exentas de fallos imputables al operario de la máquina.
En su funcionamiento los tornos CNC tienen tres ejes de referencia, llamados X – Z - Y:
El eje Z es el que corresponde al desplazamiento longitudinal de la herramienta en las operaciones de
cilindrado.
El eje X es el que realiza el movimiento transversal de la herramienta y corresponde a las operaciones de
refrentado, siendo perpendicular al eje principal de la máquina.
Estos son los dos ejes principales, pero con los CNC de última tecnología comienza a tener mucha más importancia el
EJE Y: eje que comanda la altura de las herramientas del CNC.
Las herramientas van sujetas en un cabezal en forma de tambor donde pueden ir alojadas de seis a veinte
portaherramientas diferentes las cuales van rotando de acuerdo con el programa de mecanizado.
Realizado por: Verónica González
Supervisado por: Víctor Quishpe
Fecha: 27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 5
79
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Fresadora
Esta operación permite realizar procesos mecanizados por arranque de viruta mediante el
movimiento de una herramienta rotativa de varios filos de corte denominada fresa.
Mediante la operación de fresado es posible mecanizar los más diversos materiales
como madera, acero, fundición de hierro, metales no férricos y materiales sintéticos,
superficies planas o curvas, de entalladura, de ranuras, de dentado, entre otros. A demás
de las piezas fresadas pueden ser desbastadas o afinadas.
La fresadora tradicional, de piezas se desplaza acercando las zonas a mecanizar a la
herramienta, permitiendo obtener formas diversas, desde superficies planas a otras más
complejas.
Tipos de fresado:
Fresado Horizontal: Este proceso depende de la máquina que tiene un husillo paralelo
a la superficie de la mesa.
Fresado Vertical: Este proceso depende de la máquina que tiene el husillo vertical a la
superficie de la mesa.
Fresado Mixta: Este proceso depende de que el husillo se use de forma vertical como
horizontal sobre la mesa.
Fresado Universal:El uso de esta fresadora es horizontal por su mayor grado de
amplitud en las operaciones.
Realizado por:
Verónica González
Supervisado por:
Víctor Quishpe
Fecha:
27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 6
80
4.1.1.4.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Maquinado, Torno y
Fresadora
La ponderación será evaluada de 1 - 10
según usted considere.
Responsable: Juan Pablo Correa
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es
adecuada para la actividad de
maquinado, torno y fresadora que
usted realiza?
X 10 8 Renovación de
maquinaria.
2
¿Conoce usted los objetivos y
políticas de la institución con respecto
a la actividad de maquinado, torno y
fresadora?
X 10 8
3 ¿Existe valores y principios en la
Institución? X 10 9
Existen pero no se los
aplica así que
deberíamos aplicarlos
para mejorarnos como
personas y
trabajadores.
4
¿Existe un manual de funciones donde
se especifica las actividades a
realizarse en el maquinado, torno y
fresadora?
X 10 4
5
¿Existe algún plan de capacitación
para el personal que labora en las
actividades de maquinado, torno y
fresadora?
X 10 7
6 ¿La institución cuenta con máquinas
de última tecnología? X 10 6
Renovar o
implementar una por
lo mínimo para el
taller.
7 ¿Conoce usted todas las operaciones
de maquinado? X 10 9
8 ¿Conoce usted si el taller cuenta con
un plan de higiene y seguridad? X 10 6
No existe pero si
deberían implementar.
9 ¿Se siente conformes trabajando en la
institución? X 10 7
10 ¿El personal cuenta con equipos de
protección industrial individual? X 10 7
11
¿Considera usted que el uso del torno
permite movimientos de avance que
van desplazando la trayectoria de la
superficie de la pieza?
X 10 9
12
¿El uso de la fresadora permite
obtener piezas de varias formas
geométricas?
X 10 9
13
¿En el taller de mecánica de servicio
existe ambiente laboral humano y
técnico?
X 10 6
Son varios aspectos
los que no permiten
que las demás
personas se superen.
TOTAL 130 95
CCI - 4
81
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL
CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 95
PT = Ponderación Total 130
NC = CT * 100
PT
NC = 95 * 100
130
NC = 73 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 73
NR = 27 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA COFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 4
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza moderado del 73 %, lo que implica que el 27% del riesgo es
moderado ya que algunas de las actividades de maquinado, torneado y fresado no se están
cumpliendo en forma adecuada lo que indica que no hay un buen funcionamiento.
82
4.1.1.5. Proceso de Rectificación de piezas planas
4.1.1.5.1. Aplicación de Narrativa
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución
:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Rectificación de piezas planas
La máquina rectificadora de piezas planas suele utilizarse en la etapa final de fabricación, tras
el torneado o fresado, para mejorar la tolerancia dimensional y el acabado superficial de la
pieza plana.
Dentro del proceso tenemos:
El movimiento de corte circular o de rotación corresponde a la muela abrasiva,
permitiendo así una trayectoria que permite acabar las piezas de revolución.
Es maquina permite eliminar por abrasión pequeños espesores de materiales en piezas
previamente mecanizadas.
Realizado por:
Verónica González
Supervisado por:
Víctor Quishpe
Fecha:
27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 7
83
4.1.1.5.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Rectificación de piezas
planas
La ponderación será evaluada de 1
- 10 según usted considere.
Coordinador del taller: Víctor
Quishpe
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es
adecuada para la actividad de
Rectificación de piezas planas que
usted realiza?
X 10 8
2
¿Conoce usted los objetivos y
políticas de la institución con
respecto a la actividad de
rectificación de piezas planas?
X 10 4
3 ¿Existe valores y principios en la
Institución? X 10 10
4
¿Existe un manual de funciones
donde se especifica las actividades
que debe realizar con respecto a la
rectificación de piezas planas?
X 10 2
5 ¿Existe algún plan de capacitación
para el personal? X 10 2
6
¿La máquina rectificadora permite
dar el acabado de la superficie de
la pieza?
X 10 7
7 ¿Existe supervisión de la actividad
que se está llevando a cabo? X 10 8
8
¿Conoce usted si el taller cuenta
con un plan de higiene y
seguridad?
X 10 2
9
¿Su intervención dentro del
proceso del uso del rectificado es
permanente?
X 10 7
10
¿El personal de rectificación de
piezas planas cuenta con equipos
de protección industrial
individual?
X 10 4
11
¿Existe algún control para el
mantenimiento preventivo de
rectificado?
X 10 4
12
¿En el taller de mecánica de
servicio existe ambiente laboral
humano y técnico?
X 10 4
TOTAL 120 62
CCI - 5
84
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL
CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 30
PT = Ponderación Total 120
NC = CT * 100
PT
NC = 62 * 100
120
NC = 52 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 52
NR = 48 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA COFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 5
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza moderado del 52 %, lo que implica que el 48 del riesgo moderado lo
que nos indica que el funcionamiento no está siendo aprovechado al 100%.
85
4.1.1.6. Proceso de Soldaduras especiales
4.1.1.6.1. Aplicación de Narrativa
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Soldaduras especiales
El proceso de soldaduras hoy en día es muy requerido ya que la mayoría de reparaciones son de este tipo como
también no podemos olvidar que interviene en el proceso de elaboración de las piezas y sobre todo cuando hay que
unir varias partes de la misma. El uso de la soldadura intervienen dos materiales conocidos como metales o termo
plásticos, que diariamente se utilizan para la unión entre dos o más piezas, cabe recalcar que en algunos caso
necesitan de rellenos de suelda que permitan una unión más fija entre las piezas.
Tipos de soldaduras:
TIG (TAGER)
Electrodos La soldadura TIG utiliza un electrodo de tungsteno que no se consume durante el proceso de soldadura.
La soldadura MIG utiliza un electrodo de metal que sirve como material de relleno para la soldadura y se
consume durante la soldadura.
Gas de protección
La soldadura TIG utiliza principalmente argón como gas de protección, y ocasionalmente se puede utilizar
helio. El argón es también el gas primario utilizado en la soldadura MIG, a menudo mezclado con dióxido
de carbono.
Material de relleno
La soldadura TIG requiere un material de relleno por separado en formato de varilla o alambre porque el
electrodo no se consume. La soldadura MIG, en cambio, entrega el material de relleno a través del
electrodo.
MIG (Metal Inert Gas)
La soldadura MIG utiliza un gas inerte para crear la atmosfera protectora (puede ser Argón, Helio o una
mezcla de ambos). Éste proceso de soldadura se emplea sobre todo para soldar aceros inoxidables, cobre,
aluminio, chapas galvanizadas y aleaciones ligeras. En muchas ocasiones es mejor utilizar helio ya que
este gas posee mayor ionización y por lo tanto mayor rapidez de generación de calor.
Soldadura de electrodo
El electrodo se encuentra revestido con un fundente de una capa que estabiliza el arco y mejora la soldadura. Este
revestimiento puede ser diferente según las funciones que se quieran desempeñar:
a) Gases protectores para evitar la oxidación de la soldadura (carbonatos, hidratos de carbono, polvo de
carbón vegetal, entre otros).
b) Escorias. Igualmente evitan el contacto de la soldadura con el O2 y el N2 del aire pero además evitan la
contracción brusca por efecto del enfriamiento rápido.
c) Aglutinantes. No tiene ninguna función con respecto a la soldadura y sirve para fijar el revestimiento en
el electrodo. Entre ellos destacaremos Silicato de sodio, resinas fenólicas, dextrina, goma.
Realizado por: Verónica González
Supervisado por: Víctor Quishpe
Fecha: 27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 8
86
4.1.1.6.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Soldaduras Especiales La ponderación será evaluada de 1 - 10
según usted considere.
Coordinador del taller: Víctor
Quishpe
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es
adecuada para la actividad de
Soldaduras especiales que usted
realiza?
X 10 8
2
¿Conoce usted los objetivos y
políticas de la institución con
respecto a la actividad de
Soldaduras especiales?
X 10 7
3 ¿Existe valores y principios en la
Institución? X 10 5
No existe compañerismo
ni colaboración en el
trabajo.
4
¿Existe un manual de funciones
donde se especifica las actividades
y responsabilidades que debe
realizar con respecto a Soldaduras
especiales?
X 10 6 No existen manuales en
la institución.
5 ¿Existe algún plan de capacitación
para el personal? X 10 7
Sería bueno que nos
capacitaran sobre el
trabajo que realizamos.
6 ¿La soldadura permite unir dos
piezas con gran fijación? X 10 9
Si la soldadura permite
la unión de varias partes
de metal.
7 ¿El uso de la soldadura TIG
permite mayor esfuerzo físico? X 10 9
El esfuerzo físico de esta
área es igual al de las
otras áreas.
8
¿Conoce usted si el taller cuenta
con un plan de higiene y
seguridad?
X 10 6
9
¿El uso de la soldadura MIG es
especialmente empleado en aceros
inoxidables, cobre, aluminio?
X 10 10
10
¿El personal de soldaduras
especiales cuenta con equipos de
protección industrial individual?
X 10 8
11 ¿Ha existido accidentes al usar este
proceso de sueldas especiales? X 10 9
12
¿Existe algún control para el
mantenimiento preventivo de la
maquinaria de soldadura?
X 10 6
13
¿En el taller de mecánica de
servicio existe ambiente laboral
humano y técnico?
X 10 7
TOTAL 130 97
CCI - 6
87
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL
CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 97
PT = Ponderación Total 130
NC = CT * 100
PT
NC = 97 * 100
130
NC = 75 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 75
NR = 25 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA COFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 6
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza moderado del 75 %, lo que implica que el 25% del riesgo es
moderado lo que nos indica que algunas de las actividades de soldaduras especiales no se están
cumpliendo en forma adecuada.
88
4.1.1.7. Proceso de Cortes con plasma
4.1.1.7.1. Aplicación de Narrativa
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Corte con plasma
Es un proceso que permite cortar el acero y metales de diferente espesor con una antorcha de plasma. Uno
de los principales pasos es el uso del gas inerte que es soplado a gran velocidad de una boquilla, ya que al
mismo tiempo el arco eléctrico que se forma a través de la boquilla hace posible que el gas penetre en el
metal, lo cual a logra que el corte se realice con éxito. El uso del plasma es realmente caliente lo que
permite derretir el metal.
El equipo necesario para aportar esta energía consiste en:
Generador de alta frecuencia alimentado de energía eléctrica,
Gas para generar la llama de calentamiento (argón, hidrógeno, nitrógeno), y
Un porta electrodos y electrodo que dependiendo del gas puede ser de tungsteno, circonio.
El corte con plasma a diferencia del oxicorte, tiene un espectro de aplicación sobre materiales más amplio.
Especialmente se puede destacar la versatilidad para corte de metales en calibres delgados, con oxicorte no
es posible considerando aspectos como la calidad de corte y el efecto negativo sobre la estructura molecular
al verse afectada por las altas temperaturas y metales ferrosos.
Adicionalmente, el corte con plasma permite brindar mayor velocidad de corte es decir, dependiendo del
calibre del material hasta 6 veces mayor, lo cual entrega una razón de costo-beneficio mejor que el oxicorte
Realizado por:
Verónica González
Supervisado por:
Víctor Quishpe
Fecha:
27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 9
89
4.1.1.7.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Cortes con plasma La ponderación será evaluada
de 1 - 10 según usted considere.
Responsable:
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller
es adecuada para la actividad
de cortes con plasma que
usted realiza?
X 10 8
2
¿Conoce usted los objetivos y
políticas de la institución con
respecto a la actividad de
Cortes con plasma?
X 10 7
3 ¿Existe valores y principios en
la Institución? X 10 8
4
¿Existe un manual de
funciones donde se especifica
las actividades que debe
realizar con respecto a los
cortes con plasma?
X 10 8
5 ¿Existe algún plan de
capacitación para el personal? X 10 10
6
¿El corte con plasma permite
cortar acero y otro tipo de
metales?
X 10 9
7 ¿El gas utilizado provoca
algún malestar en su salud? X 10 9
8
¿Conoce usted si el taller
cuenta con un plan de higiene
y seguridad?
X 10 7
9
¿Al usar este corte con plasma
permite realizar el trabajo con
mayor velocidad?
X 10 8
10
¿El personal de cortes con
plasma cuenta con equipos de
protección industrial
individual?
X 10 8
11 ¿Existe el mantenimiento
preventivo necesario? X 10 7
12
¿En el taller de mecánica de
servicio existe ambiente
laboral humano y técnico?
X 10 7
Si pero todavía falta
colocar varias
señalizaciones.
TOTAL 120 96
CCI - 7
90
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL
CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 96
PT = Ponderación Total 120
NC = CT * 100
PT
NC = 96 * 100
120
NC = 80 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 80
NR = 20 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA CONFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 7
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza alto del 80 %, lo que implica que el 20% de riesgo es bajo lo que nos
indica que su funcionando es bueno.
91
4.1.1.8. Proceso de Cortes con guillotina
4.1.1.8.1. Aplicación de Narrativa
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Cortes con guillotina
El material a ser usado en el proceso, es la chapa metálica de forma plana, este puede variar de
acuerdo a las dimensiones y espesores según lo requerido por el cliente, generando así grandes
modificaciones en el peso. El uso interno de la chapa metálica, es procesado desde que se
introduce en la guillotina por medio de un puente grúa.
El proceso se basa en la alimentación manual que da inicio cuando el trabajador empieza por la
medida y el peso de la chapa para luego ubicarla sobre la mesa de la guillotina. Ponemos en
acción la prensa y en determinados segundos ubicamos la cuchilla en posición de corte y
procedemos a realizarlo en seguida mientras va realizando el corte tomamos los pedazos que van
sobrando y los colocamos manualmente en un sitio apartado y estrictamente de retazos de
material sobrante.
Líneas de corte
Las diferentes medidas de corte para programar la secuencia de la máquina.
Líneas de Sapo
Se denomina sapo al lado izquierdo del pliego y está representado por una pequeña línea impresa
paralela al filo del mismo, porque opera como guía de referencia para la ubicación del pliego en
la platina de la guillotina
Líneas de Doble Corte
Indican dónde se debe efectuar el doble corte. Están representadas por dos pequeñas líneas
paralelas ubicadas en los costados del pliego fuera de la línea de corte final.
Líneas de Cortes Finales
Delimitan las medidas del corte final del impreso. Pueden ser enteras o segmentadas. Son de
gran utilidad para verificar el formato de corte final con el indicado en la Orden de Trabajo.
Líneas de corte en seco
Señalan que se deben efectuar un solo corte de separación entre los impresos. Normalmente son
líneas enteras, pero también en algunas ocasiones pueden estar segmentadas.
Realizado por: Verónica González
Supervisado por: Víctor Quishpe
Fecha: 27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 10
92
4.1.1.8.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Cortes con guillotina La ponderación será evaluada de 1 - 10
según usted considere.
Coordinador del taller: Víctor
Quishpe
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es
adecuada para la actividad de
cortes con guillotina que usted
realiza?
X 10 8
2
¿Conoce usted los objetivos y
políticas de la institución con
respecto a la actividad de cortes
con guillotina?
X 10 7
3 ¿Existe valores y principios en
la Institución? X 10 8
4
¿Existe un manual de funciones
donde se especifica las
actividades que debe realizar
con respecto a los cortes con
guillotina?
X 10 8
5 ¿Existe algún plan de
capacitación para el personal? X 10 9
6
¿El corte que realizan con la
guillotina depende de las
medidas y el peso del material?
X 10 10
7 ¿Los desperdicios son ubicados
en un lugar seguro y especifico? X 10 8
8
¿Conoce usted si el taller cuenta
con un plan de higiene y
seguridad?
X 10 8
9 ¿Los cortes necesitan de mucha
precisión? X 10 8
10
¿Actualmente la guillotina tiene
algún control para el
mantenimiento preventivo?
X 10 8
11
¿En el taller de mecánica de
servicio existe ambiente laboral
humano y técnico?
X 10 7 Falta implementar
varios accesorios.
TOTAL 110 89
CCI - 8
93
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL
CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 89
PT = Ponderación Total 110
NC = CT * 100
PT
NC = 89 * 100
110
NC = 81 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 81
NR = 19 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA CONFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 8
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza alto del 81 %, lo que implica que el 19% del riesgo es bajo lo que nos
indica que las cosas se encuentran funcionando bien y sobre todo que se están cumpliendo a
cabalidad con lo establecido.
94
4.1.1.9. Proceso de Dobles
4.1.1.9.1. Aplicación de Narrativa
Proceso de Reparación Industrial
Narrativa de Control Interno
Institución:
FUNDACIÓN PROYECTO SALESIANO CHICOS ZONA NORTE(TESPA)
Área:
Servicio de metalmecánica
Proceso
Dobles
El proceso que cumplen las dobladoras es ideal para hacer pliegues a las láminas de acero. La
máquina dobladora está construida en sólida placa de acero resistente al trabajo pesado, el cuerpo
superior se puede ajustar para diferentes tipos de doblez y calibres de lámina. Además, estas
máquinas son de fácil operación y requieren muy poco mantenimiento.
Si necesita plegar piezas de alta calidad, detalles arquitectónicos complejos, láminas para techos o
piezas de construcción metálicas de gran longitud, Acero-lámina le ofrece el proceso de
dobladoras para resolver sus necesidades de uso.
Dentro de sus principales procesos tenemos:
Permite enroscar láminas metálicas con precisión
Produce cilindros rápidamente con mínimas partes planas en los extremos inicial y final.
Esto facilita la soldadura posterior, la rigidez de la misma
Realizado por:
Verónica González
Supervisado por:
Víctor Quishpe
Fecha:
27 / 07 / 2015
Firma:
NCI - 11
95
4.1.1.9.2. Aplicación de Cuestionario
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Empresa: Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte (TESPA)
Área: Servicio de Metalmecánica
Proceso: Dobles de laminados
La ponderación será
evaluada de 1 - 10 según
usted considere.
Coordinador del taller: Víctor Quishpe
No.- Preguntas SI NO N/A Optima Obtenida Observación
1
¿La infraestructura del taller es
adecuada para la actividad de Dobles
que usted realiza?
X 10 9 Renovación de
maquinaria.
2
¿Conoce usted los objetivos y políticas
de la institución con respecto a la
actividad de dobles?
X 10 7
3 ¿Existe valores y principios en la
Institución? X 10 8
Existen pero no se
los aplica así que
deberíamos
aplicarlos para
mejorarnos como
personas y
trabajadores.
4
¿Existe un manual de funciones donde
se especifica las actividades que debe
realizar con respecto a los dobles?
X 10 8
5 ¿Existe algún plan de capacitación para
el personal? X 10 9
6 ¿Los dobles de laminado que usted
realiza le parecen complicados? X 10 8
Realmente no
porque tengo la
suficiente
capacidad.
7 ¿La máquina dobladora necesita de
constantes mantenimientos? X 10 9
8 ¿Conoce usted si el taller cuenta con
un plan de higiene y seguridad? X 10 7
9
¿La maquina dobladora permite
enroscar láminas metálicas con
precisión?
X 10 8 Si con toda
precisión.
10
¿El personal de dobles cuenta con
equipos de protección industrial
individual?
X 10 9
11
¿En el taller de mecánica de servicio
existe ambiente laboral humano y
técnico?
X 10 10 Falta implementar
varios accesorios.
12 ¿Considera usted que este proceso
requiere de más aprendizaje? 10 10
TOTAL 120 102
CCI - 9
96
EVALUACIÓN DEL RIESGO (NIVEL
CONFIANZA)
NC = Nivel de Confianza
CT = Calificación Total 102
PT = Ponderación Total 120
NC = CT * 100
PT
NC = 102 * 100
120
NC = 85 %
NR = 100 - NC
NR = 100 - 85
NR = 15 %
TÉCNICA DE TOLERANCIA
RANGO DEL NIVEL DE
CONFIANZA CONFIANZA RIESGO
ROJO 15% - 45% Baja Alto
AMARILLO 46% - 75% Moderada Moderado
VERDE 76% - 100% Alta Bajo
Resultado 9
De acuerdo a los resultados obtenidos por medio de la aplicación del cuestionario el proceso se
basa en un nivel de confianza alto del 85 %, lo que implica que el 15% de riesgo es bajo lo que nos
indica que las cosas se encuentran funcionando bien y sobre todo que se están cumpliendo a
cabalidad con lo establecido.
4.2. Informe de Control Interno.
A la Fundación Proyecto Salesiano Chicos Zona Norte (TESPA)
97
Se haexaminado la efectividad de los procesos y procedimientos que tiene la Fundación Proyecto
Salesiano Chicos Zona Norte (TESPA) sobre el funcionamiento de las actividades que se lleva a
cabo en el área de Servicio de metalmecánica. El objetivo de los procesos y procedimientos
establecidos es contribuir a que exista un buen funcionamiento, bajo los principios y normas
establecidas por la institución, los mismos que son aplicados y que proporcionan seguridad
razonable en relación a la prevención o detección de errores en las actividades que se realizan a
diario en el proceso de elaboración de piezas mecánicas y demás servicios que presta la
fundación.Dichos procesos y procedimientos están basados en los criterio y políticas definidas por
el Director de la Fundación, correspondiendo a élla responsabilidad de mantenerlos aplicados. Mi
responsabilidad se limita a expresar una opinión basada en las respuestas que arrojan la evaluación
de control interno que fue aplicada al área antes mencionada.
Mi trabajo se ha realizado siguiendo los métodos de evaluación de control interno y, en
consecuencia, incluye: la compresión de los procesos y procedimientos sobre la elaboración de
piezas mecánicas y entre otros servicios que presta la fundaciónasí como también considerar varios
aspectos como brindar capacitaciones al personal, implementar un manual de funciones, crear un
mejor ambiente laboral, motivar alos trabajadores, delimitar responsabilidades que permitan al
trabajador conocercuáles son sus obligaciones y qué competencias tiene que cumplir a lo largo de
la jornada, contratar al personal necesario para que no exista la falta del mismo, implementar el
método de la 5S(nuevas maneras de realizar las tareas de una organización)que no es otra cosa que
el mantenimiento integral de la empresa, entre otros aspectos que fueron identificados después de
la evaluación.
Considero que mi evaluación de control interno permitirá mejorar el funcionamiento logrando así
la eficiencia y efectividad del área de Servicio de Metalmecánica.
En constancia firma,
Verónica F. González F.
98
4.3. Propuesta del Sistema de Control Interno al Área de Servicios de Metalmecánica.
Introducción
Para empezar con el desarrollo del tema, considero necesario empezar con el conocimiento de
ciertos términos que permitan la comprensión del mismo.
La Fundación Proyecto Salesiano Chicos Zona Norte (TESPA), no cuentas con un sistema de
control interno lo que dificulta el funcionamiento de las actividades que se llevaran a cabo en el
proceso de elaboración de piezas mecánicas y otros servicios que presta la misma, por lo que se
considera necesario crear un Propuesta de Sistema de Control Interno que permita mejorar en todo
los aspectos necesarios, cumpliendo así con los objetivos establecidos por la fundación.
Concepto de Política Empresarial
Son un recurso muy útil, ya que permiten comunicar de forma explícita, los principios básicos de la
compañía para la toma de decisiones. Este proceso debe ser coherente con los objetivos globales de
la empresa, es decir, las decisiones que se tomen deben ir orientadas a la consecución de las metas
propuestas, de lo contrario, se habrá perdido todo el esfuerzo.
Concepto de Procedimiento
Conjunto de operaciones o acciones que se realizan de la misma manera y circunstancias, para
lograr el mismo resultado siempre.
Concepto de Flujograma
Un flujograma, también denominado diagrama de flujo, es una muestra visual de una línea de pasos
de acciones que implican un proceso determinado. Es decir, el flujograma consiste en representar
gráficamente, situaciones, hechos, movimientos y relaciones de todo tipo a partir de símbolos.
4.3.1. Propuesta al Proceso de Reparación Industrial
Alcance de la propuesta
El alcance de esta propuesta tiene como finalidad que el proceso de reparación industrial de los
equipos de la misma fundación así como también el servicio de reparación que les prestan a los
clientes sea oportuno y eficiente.
99
Propuestas Generales
Implementar un plan de capacitación trimestral para los trabajadores, permitiendo así
mejorar el conocimiento de las actividades que se llevan a cabo dentro de cada proceso.
Brindar al personal el equipo de protección individual considerando así estos elementos :
Protección visual
Protección para la cabeza
Protección para las manos
Protección auditiva
Protección respiratoria
Ropa de protección
Protección para pies
Accesorios(faja)
Figura 4.1 Equipo de Protección Individual
Entregar incentivos como días libres o bonos a los trabajadores que se esfuercen por
mejorar su desempeño laboral.
Diseñar un manual de funciones que permita delimitar las funciones para cada trabajador
permitiéndole así conocer cuáles serían sus derechos y obligaciones al término de la
jornada laboral.
Cheque preventivo de los equipos que son manipulados por los empleados, esto se realizara
semestralmente por el personal indicado por el Director.
Reglas de Seguridad Industrial
100
Utiliza siempre casco con lentes de grado correcto.
Antes de empezar a trabajar compruebe que las demás personas a su alrededor este
protegidas y en caso de no estarlo dar aviso a su superior inmediato.
Apague la máquina cuando no se esté trabajando en ella.
Nunca trabaje en un sitio con agua o húmedo.
No deje su equipo de protección por cualquier lado.
Si usa pupilentes absténgase de mirar luces fuertes que puedan dañar su vista.
Si no se encuentra en buenas condiciones de salud para trabajar de aviso a su superior para
que tome la mejor decisión.
Manténgase alejado de la maquinaria que no conoce su uso y absténgase de usarla.
Propuestas Específicas
Revisar minuciosamente el equipo a ser reparado.
Reportar los daños al cliente e informar el costo de la reparación.
Realizar las pruebas necesarias con el fin de comprobar que esté funcionando
correctamente y sobre todo que el cliente quede satisfecho.
Procedimiento
Reparación del equipo
1. Revisión del estado en que se encuentran los cables del equipo, escape de aceite de la
tubería y abastecimiento de grasa del equipo a ser reparado.
2. Se procede a sopetear el equipo a ser reparado con aire comprimido.
3. Luego se procede a conectar el cable al panel de control y al equipo.
4. Para luego encender el equipo con la debida llave y activando el botón de encendido.
5. Se da movimiento a las partes del equipo, para tener una idea de cuálsería el estado del
mismo y por ende analizar donde está el daño.
6. Luego se procede a da la respectiva solución al daño.
101
Flujograma
Proceso de Reparación Industrial
TrabajadorSupervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información del
pedido realizado por
el cliente.
Revisión del estado en que se
encuentran:
Los cables del equipo, escape de
aceite de la tubería y abastecimiento
de grasa del equipo a ser reparado.
Se procede a sopetear el equipo a ser
reparado con aire comprimido.
Conexión del cable al panel de
control y al equipo.
Encender el equipo con la debida
llave y activando el botón de
encendido
Se da movimiento a las partes del
equipo, para tener una idea de cuál
sería el estado del mismo y por ende
analizar donde está el daño.
Trabajo concluido.
Luego se procede a da la respectiva
solución al daño.
Solución al
daño.
Reparación
inmediata.
Informamos al cliente que no
hay solución al daño.
SI
NO
Figura 4.2 Proceso de reparación industrial
102
4.3.2. Propuesta al Proceso de Reconstrucción
Alcance de la propuesta
El alcance de esta propuesta tiene como finalidad la reconstrucción de cualquier tipo de pieza que
sea solicitada por el cliente y que este dentro de nuestro alcance tomando muy en cuenta la calidad
de nuestro trabajo así como también la calidad del producto.
Propuestas Específicas
Entregar los materiales, equipos y herramientas necesarias para empezar con la jornada de
trabajo.
Evaluar el estado de la pieza de reconstrucción e informarlos los daños al cliente.
Informar el costo de la reconstrucción.
Procedimiento
Reconstrucción de un eje dañado:
1. Tornear un rebaje en el área dañada del Eje.
2. Desbastar los bordes del área desgastada para que el adhesivo encaje. Los bordes servirán
de guía durante la reparación.
3. Dejar un acabado rugoso con una pasada del torno.
4. Limpiar las piezas con el Limpiador y Desengrasante.
5. Aplicar una capa muy fina de desengrasante en la parte superior Metal y forzarla sobre la
rugosidad superficial.
6. Girar el Eje a muy baja velocidad y seguir aplicando adhesivo con una espátula. Rellenar
en exceso.
7. Dejar que el adhesivo cure durante 12 horas a temperatura ambiente. Si fuese necesario,
aplicar calor seco en la zona para acelerar el proceso de curado.
8. Mecanizar para llevar a las dimensiones requeridas.
9. El torneado debe realizarse sobre el material seco, empleando una herramienta de corte de
carburo o de un acero rápido.
10. Si es necesario pulir, emplear papel lija para dar el acabado.
103
Proceso de Reconstrucción
TrabajadorSupervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información del
pedido realizado por
el cliente.
Tornear un rebaje en el área dañada del
Eje.
Desbastar los bordes del área
desgastada para que el adhesivo
encaje.
Dejar un acabado rugoso con una
pasada del torno.
Limpiar las piezas con el Limpiador
y Desengrasante.
Aplicar una capa muy fina de
desengrasante en la parte superior
Metal.
Girar el Eje a muy baja velocidad.
Reconstrucción
terminada del eje.
Dejar que el adhesivo cure durante
12 horas a temperatura ambiente.
Material seco
Empleo una herramienta
de corte.
Daña el producto.
SI
NO
Reconstrucción de
un eje dañado:
Los bordes servirán de
guía durante la
reparación.
Seguir aplicando
adhesivo con una
espátula.
Mecanizar para llevar a las
dimensiones requeridas.
El torneado debe realizarse sobre:
Figura 4.3 Proceso de Reconstrucción
104
4.3.3. Propuesta al Proceso de Construcción de piezas mecánicas.
Alcance de la propuesta
El alcance de esta propuestatiene como finalidad prestar el servicio necesario al cliente, ofreciendo
los mejores materiales con los que va hacer fabricada la pieza, destacando la calidad de nuestro
producto, así de esta manera ganaremos la confianza y obtendremos clientes satisfechos.
Propuestas Específicas
Tomar las especificaciones necesarias de la pieza a ser elaborada.
Controlar el tiempo de elaboración de la pieza.
Evaluar los costos en los que incurrirá elaborar la pieza e informar al cliente.
Dar los acabaos necesarios con el fin de garantizar el trabajo realizado.
Procedimiento
1. Especificaciones del diseño de la pieza.
2. Elección de la materia prima con la que va hacer elaborada la pieza.
3. Especificaciones y medidas del diseño de la pieza.
4. Tiempo y costo de fabricación.
5. Proceso de manufacturación.
6. Pruebas de funcionamiento si es necesario.
7. Pieza terminada.
105
Proceso de Construcción de piezas mecánicas
TrabajadorSupervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información del
pedido realizado por
el cliente.
Especificaciones del diseño de la
pieza.
Elección de la materia prima con la
que va hacer elaborada la pieza.
Especificaciones y medidas del diseño
de la pieza.
Conexión del cable al panel de
control y al equipo.
Informamos al cliente:
Tiempo y costo de fabricación.
Pieza terminada.
Informamos
Proceso de manufacturación.
Informamos al cliente que no
hay solución al daño y
terminamos el trabajo.
SI
NO
Construcción de
una pieza
mecánica.
Figura 4.4 Proceso de Construcción de piezas mecánicas
106
4.3.4. Propuesta al Proceso de Maquinado, fresado y Torneado.
Alcance de la propuesta
El alcance de la propuestatiene como finalidad que los proceso de maquinado, torneado y fresado
funcionen correctamente en el procedimiento en que sean empleado obteniendo así la eficiencia y
eficacia en las actividades de maquinado, torneado y fresado que no son más que un complemento
a la elaboración de piezas, reconstrucción y en algunos caso la reparación de piezas.
Propuestas Específicas
Control de tiempo para el trabajo de maquinado.
Control de tiempo para el trabajo de torneado.
Control de tiempo para el trabajo de fresado.
Seleccionar el uso del torno adecuado que implica en la elaboración de la pieza.
Selección del uso adecuado de la fresadora considerando cada uno de los detalles que
requiera el proceso.
Procedimiento
1. Cortado de la pieza en bruto
Para el corte de la pieza en bruto se utiliza una Segueta Mecánica Modelo 872ª.
2. Selección del Torno
Para el torneado se selecciona un Torno paralelo 16K20, el cual posee las propiedades necesarias y
es ideal para la elaboración de piezas tipo árbol.
3. Parámetros fundamentales del Torno:
Altura del centro sobre bancada, distancia entre puntos, potencia del motor, rendimiento del torno,
frecuencia de rotación del husillo.
4. Selección el uso del fresado de los detalles constructivos de la pieza, que requieren de esta
operación, se escogió la Fresadora de modelo 6P-81. La cual es capaz de realizar los
siguientes pasos tecnológicos:
La elaboración de superficies planas.
El tallado de ranuras en general.
El tallado de ruedas de dientes rectos y helicoidales y estrías.
107
Proceso de Maquinado, fresado y Torneado
TrabajadorSupervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información del
pedido realizado por
el cliente.
Cortado de la pieza en
bruto.(maquinado)
Selección del Torno.
Planteamos parámetros
fundamentales del Torno.
Selección el uso del fresado de los
detalles constructivos de la pieza.
Girar el Eje a muy baja velocidad.
Pieza terminada
Elaboración de
piezas tipo árbol.
Para el corte de la pieza
en bruto se utiliza una
Segueta Mecánica.
Seguir aplicando
adhesivo con una
espátula.
Utilizar un Torno paralelo
Altura del centro sobre bancada,
distancia entre puntos, potencia
del motor, rendimiento del torno,
frecuencia de rotación del
husillo.
La elaboración de superficies
planas.
El tallado de ranuras en
general.
El tallado de ruedas de dientes
rectos y helicoidales y estrías.
Figura 4.5 Proceso de Maquinado, fresado y Torneado
108
4.3.5. Propuesta al Proceso de Rectificación de piezas planas.
Alcance de la propuesta
El alcance de esta propuesta permitirá supervisar que la pieza sea reducida con exactitud y sobre
todo que conste con las medidas requeridas cumpliendo de esta manera con la satisfacción del
cliente.
Propuestas Específicas
Evaluar si la pieza no requiere de otra actividad.
Tomar las medidas necesarias de la pieza a ser rectificada.
Tomar la debidas precauciones al sujetar la pieza a la máquina
Controlar el tiempo de terminado de la pieza.
Procedimiento
1. Medir la altura de la pieza, para verificar si ha sido cepillado.
2. Revisar la planitud y la medida del valor de flexión.
3. Nivelar y centrar la pieza.
4. Asegurar la pieza a la máquina.
5. Instalar la herramienta de corte de acuerdo con el tipo de material.
6. Proceder a la rectificación de la pieza.
109
Proceso de Rectificación de piezas planas.
TrabajadorSupervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información
del pedido
realizado
por el
cliente.
Medir la altura de la
pieza.
Revisar la planitud y la
medida del valor de
flexión.
Nivelar y centrar la
pieza.
Asegurar la pieza a la
máquina.
Instalar la herramienta
de corte de acuerdo
con el tipo de material.
Proceder a la
rectificación de la
pieza.
Pieza totalmente
rectificada.
Verificar si ha sido
cepillado
SI NO
Realizar el cepillado
Figura 4.6 Proceso de Rectificación de piezas planas
110
4.3.6. Propuesta al Proceso de Soldaduras Especiales.
El alcance de esta propuesta permitirá que el trabajador realice el trabajo adecuado con las debidas
precauciones e incluso capacitarlos de la mejor manera con el fin de destacarnos como los mejores
en brindar soldaduras especiales.
Propuestas Específicas
Usar el equipo de protección necesario para realizar el proceso de soldadura.
Tener los materiales a la mano con el fin de evitar pérdidas de tiempo.
Verificar el regulador de voltaje con el fin de evitar accidente a la persona que está
realizando es proceso de soldadura.
Procedimiento
1. Ubicar firmemente las piezas a soldar en la posición correcta.
2. Tener a mano varios electrodos para soldar. Colocar uno en el porta electrodo.
3. Colocarse la ropa y el equipo de protección.
4. Regular el voltaje correcto en el equipo de soldadura y luego procede a encenderlo.
5. Utilizar la postura adecuada para empezar a soldar e inicie el arco.
6. Mover el electrodo en una dirección manteniendo el ángulo y la distancia a la pieza.
7. Se notará que conforme avance la soldadura, el electrodo se irá consumiendo, acortándose
su longitud. Para compensarlo, se deberá ir bajando en forma paulatina la mano que
sostenga el porta electrodo, manteniendo la distancia a la pieza.
8. Tratar de mantener una velocidad de traslación uniforme. Si se avanza muy rápido, se
tendrá una soldadura estrecha. Si se avanza muy lento, se depositará demasiado material.
111
Proceso de Soldaduras Especiales
TrabajadorSupervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información
del pedido
realizado
por el
cliente.
Ubicar firmemente las
piezas a soldar en la
posición correcta.
Tener a mano varios
electrodos para soldar.
Procede a encenderlo.
Utilizar la postura
adecuada
Mover el electrodo en
una dirección
manteniendo el ángulo
y la distancia a la pieza.
Pieza totalmente unida por las sueldas.
Colocarse la ropa y el
equipo de protección.
Se notará que conforme avance
la soldadura, el electrodo se irá
consumiendo.
Regular el voltaje
correcto en el equipo de
soldadura
SI NO
Colocar en el porta electrodo de forma correcta.
No abra unión de piezas.
No enciendo el equipo.
Figura 4.7 Proceso de Soldaduras Especiales
112
4.3.7. Propuesta al Proceso de Corte con plasma.
Alcance de la propuesta
El alcance de esta propuesta tiene como finalidad realizar los cortes necesarios a la perfección y
bajo las medidas deseadas por el cliente ya que él será nuestra prioridad y por ende considerar
algunos de los puntos de vista que implica al realizar este proceso que es un poco peligroso y por
ende debe llevar la protección necesaria.
Propuestas Específicas
Visualizar que el espacio este completamente despejado, de tal manera que no existe
accidentes o perjudique a otra persona.
Verificar que el equipo a ser utilizado este en perfectas condiciones.
Regular la salida de la llama que va a realizar el corte de tal forma que exista un corte
preciso y con mínimas deformaciones.
Procedimiento
1. Ubicar la pieza en posición para proceder con el corte.
2. Elevar la temperatura del material a cortar de una forma muy localizada y por encima de
los 30.000 °C.
3. Direccionar el chorro de plasma lanzado de tal manera que vaya penetrando en su totalidad
el espesor a cortar, fundiendo y expulsando el material.
4. Creando una deformación mínima de la pieza.
5. Al concluir con el corte observaremos que los cortes fueron de alta calidad y con un muy
buen acabado.
113
Proceso de Corte con plasma
Trabajador Supervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información
del pedido
realizado
por el
cliente.Elevar la temperatura
del material a cortar de
una forma muy
localizada.
Direccionar el chorro de
plasma lanzado de tal manera
que vaya penetrando en su
totalidad el espesor a cortar,
fundiendo y expulsando el
material.
Creando una
deformación mínima de
la pieza.
Al concluir con el corte
observaremos que los cortes
fueron de alta calidad y con un
muy buen acabado.
Corte de plasma realizado con éxito en
la pieza.
Ubicar la pieza en
posición para proceder
con el corte.
Temperatura por encima
de 30.000 °C
Si la temperatura no esta por
encima de los 30.000 grados
no realizamos el corte.
SI NO
Figura 4.8 Proceso de Corte con plasma
114
4.3.8. Propuesta al Proceso de Corte con Guillotina.
Alcance de la propuesta
El alcance de esta propuesta permitirá la fundación del método de las 5S permitiendo así que la
fundación organice los lugares de desperdicios, capacite al personal, crear un buen ambiente de
trabajo y sobre todo que el espacio físico sea el más adecuado para los trabajares y su trabajo a
realizar.
Propuestas Específicas
Implementar el método de las 5S que permitan mejorar el espacio físico, mayor
cooperación y trabajo en equipo, compromiso y responsabilidad en las tareas, disminución
de accidentes, disminución de averías, entre otros aspectos.
Tomar las medidas necesarias considerando el espesor y sobre todo la precisión de los
cortes.
Poner una concentración total al trabajo que está realizando debido a que es sumamente
peligroso.
Procedimiento
1. Tipo de material (acero al carbón, acero inoxidable, aluminio, entre otros).
2. Espesor del material.
3. Precisión requerida en el corte.
4. Complejidad del corte.
5. Presupuesto.
6. Luego se procede a realizar un corte mecánico, en el que intervienen la mesa de la
guillotina y la cortina de la misma, las cuales tienen en sus bordes sendas cuchillas, que
funcionan de forma encontrada de la misma manera que unas tijeras.
7. La fuerza y velocidad con que baja la cortina inicia el corte (“corte por filo”), para que
posteriormente la fuerza de la cortina continúe desplazando hacia abajo el material de la
hoja (“corte por desplazamiento”), esta acción mecánica, deja un patrón distinguible y
clásico del corte mecánico, esto es una fracción del perfil cortado aparece completamente
liso y la otra parte, es un poco rugosa.
8. El acabado es bastante bueno y aceptable, después de la pulidora.
115
Proceso de Corte con Guillotina
Trabajador Supervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información
del pedido
realizado
por el
cliente.
Espesor del material.
Precisión requerida en el
corte.
Complejidad del corte.
Corte de guillotina realizado con éxito.
Tipo de material (acero al
carbón, acero inoxidable,
aluminio, entre otros).
procede a realizar un corte
mecánico, en el que intervienen
la mesa de la guillotina
La fuerza y velocidad con que baja la
cortina inicia el corte.
Se procede a pulir los filos.
Presupuesto
No se realizar el corte con la
guillotina debido al presupuesto no
aceptado.
SINO
Figura 4.9 Proceso de Corte con Guillotina
116
4.3.9. Propuesta al Proceso de Dobles de laminados.
Alcance de la propuesta
El alcance de esta propuesta permitirá que el personal que va a realizar este proceso debe estar
capacitado y por ende que tenga los conocimientos necesario y la seguridad de protección en cao de
accidentes y que el uso de esta máquina requiere de realizar con precisión de los doblados
permitiendo así obtener la forma deseada, del metal que se está utilizando.
Propuestas Específicas
Ubicar en posición correcta la lámina o material a ser doblado.
Tomar las debidas precauciones al momento de hacer uso de la maquinaría.
Procedimiento
1. Para diseñar una pieza rectangular a doblar, se determina cuánto metal se debe dejar para el
doblez, pues las fibras exteriores se alargan y las interiores se cortan.
2. Durante la operación, el eje neutro de la sección se mueve hacia el lado de la compresión,
lo cual arroja más fibras en tensión.
3. Todo el espesor disminuye ligeramente, el ancho aumenta en el lado de la compresión y se
acorta en el otro.
4. Aunque las longitudes son correctas para los dobleces se pueden determinar por fórmulas
empíricas, están considerablemente influidas por las propiedades físicas del metal.
117
Propuesta al Proceso de Dobles de laminados
Trabajador Supervisor del taller Cliente
Inicio de la jornada de
trabajo
Información del
pedido realizado
por el cliente.
Durante la operación, el eje neutro
de la sección se mueve hacia el
lado de la compresión, lo cual
arroja más fibras en tensión.
Todo el espesor disminuye
ligeramente, el ancho aumenta en el
lado de la compresión y se acorta en
el otro.
Aunque las longitudes son
correctas para los dobleces, se
pueden determinar también por
fórmulas empíricas, están
considerablemente influidas por las
propiedades físicas del metal.
Rectángulo totalmente doblado.
se determina cuánto metal se
debe dejar para el doblez, pues
las fibras exteriores se alargan y
las interiores se cortan.
Diseñar una pieza
rectangular a doblar
Figura 4.10 Proceso de Dobles de laminados
118
CAPITULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
En el presente trabajo de investigación se ha realizado un análisis de la situación actual en la que
se encuentra la Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle zona norte (TESPA), como
también de la debilidades por así decirlo que tiene ya que si hablamos en términos generales estas
fallas podrían presentarse en otras instituciones de servicio de metalmecánica, por consiguiente
daré a conocer las conclusiones y recomendaciones que arrojaron después de los resultados de la
investigación.
5.1. Conclusiones
Durante la investigación realizada a la Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle
zona norte (TESPA), nos permitió llegar a la conclusión de que los procesos que se estaban
llevando dentro del taller de mecánica de servicios no contaba con controles que permitan
que los procedimientos se ejecuten de forma eficiente.
Por otra parte los trabajadores no son bien remunerados por lo que en algunas ocasiones
han tenido que dejar el trabajo y buscar una mejor fuente de ingresos ya que de ellos
depende la estabilidad de sus familias.
Considero que como una taller de mecánica de servicios este debe aplicar el método de las
5S (nuevas maneras de realizar las tareas de una organización), esto permitirá resumir
varios de los aspectos que considero deberían ser tomados en cuenta para el bienestar de la
Fundación y de los trabajadores.
Dentro de nuestra investigación nos permitió conocer que no existe un buen ambiente
laboral, considerando que esta temática es muy importante ya que sin trabajadores
motivados no lograremos cumplir con el objetivo principal que tiene el taller de mecánica
de servicio de la Fundación.
El presente trabajo de investigación ha permitido aplicar varios de los conocimientos y
destrezas adquiridas durante la formación profesional y el día tras día, considerando que
estos son algunos de los conocimientos que se aplican en la Carrera de Contabilidad y
Auditoría.
119
5.2. Recomendaciones
La Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle zona norte(TESPA), deberán aplicar
controles internos que permitan que las operaciones como reparaciones, reconstrucciones,
elaboración de piezas, entre otros procedimiento que se llevan a cabo tengan en cuenta que
existe procedimientos a seguir para cumplir con la actividad encomendada.
Motivar a los trabajadores ya que ellos son el pilar fundamental de la fundación yquienes
brindan el servicio al cliente y por otro lado ayudan a cumplir con las metas y los objetivos
que tiene la institución.
Ubicar las señalizaciones de seguridad en su totalidad ya que por el momento aún no han
terminado de ubicarlas ya que es por la seguridad de los trabajadores.
Planificar la capacitación a los trabajadores sobre las actividades que realizan e
implementar un plan de seguridad en caso de accidentes.
Aplicar el método de las 5S (nuevas maneras de realizar las tareas de una organización), de
tal manera que les permitirá ordenar varios asuntos como ubicar un lugar para los
desperdicios, de tal manera que no interrumpan el espacio físico de los trabajadores.
Buscar recursos económicos que le permitan renovar los equipos que poseen, ya que hay
que tomar en cuenta que la tecnología cada vez es más avanzada y esto a su vez permitirá
incrementar los ingresos como también mejorar el servicio prestado al cliente.
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GLOSARIO
Bujes: Un buje es el elemento de una máquina donde se apoya y gira un eje.
Enmantecado: Técnica que se emplea para rellenar con sucesivos cordones de soldadura
una zona, ya sea para aumentar su espesor, o para reducir el exceso de luz en una
soldadura.
Encastrado: Encajar una cosa en otra de manera que una parte de la primera entre dentro
de la segunda
Bielas: Parte del motor que une el pistón con el cigüeñal. Se encarga de recoger la fuerza
de la combustión y transmitirla al cigüeñal, transformando el movimiento lineal del pistón
en rotatorio. Se fabrican en acero forjado y templado.
Torneado:es la operación en la cual se utiliza una herramienta de corte con un borde una
herramienta de corte con un borde cortante simple destinado a remover material cortante
simple destinado a remover material de una pieza de trabajo giratoria, para dar de una pieza
de trabajo giratoria, para dar forma a un cilindro. El movimiento deforma a un cilindro.
Escariado: Proceso que permite agrandar agujeros que han sido previamente taladrados
con una broca a un diámetro un poco inferior.
Aserrado: Operación de desbaste que se realiza con la hoja de sierra por arranque de
viruta y cuyo objeto es cortar el material, parcial o totalmente.
Machuelado: Es una herramienta de corte para tallar (generar) cuerdas de tornillo
interiores.
Fresado:Agujerear, alisar o labrar una pieza de metal
Rectificado:Es una máquina herramienta que se utiliza para acabar con altaprecisión las
piezas mecanizadas con otras máquinas
Corte con Plasma:consiste en provocar un arco eléctrico estrangulado a través de la
sección de la boquilla del soplete, sumamente pequeña, lo que concentra
extraordinariamente la energía cinética del gas empleado, ionizándolo, y por polaridad
adquiere la propiedad de cortar.
Cilindro: cuerpo engendrado por un rectángulo que gira alrededor de uno de sus lados.
Suelda: proceso de fabricación en donde se realiza la unión de dos o más piezas de un
material,
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ANEXOS
Anexo A Creación de la Obra Salesiana
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124
Anexo B Estatuto de la Fundación Proyecto Salesiano Chicos de la Calle Zona Norte
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126
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129
130
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132
Anexo C Acuerdo
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