ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMENGARUHI

PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2006-2010)

THE ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING

PROFITABILITY OF ISLAMIC BANKING IN INDONESIA

(A Study in Islamic Bank in Indonesia Period 2006-2010)

Oleh

RESTU WIDIANINGSIH

20080420044

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA

2011

i

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMENGARUHI

PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2006-2010)

THE ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING PROFITABILITY OF

ISLAMIC BANKING IN INDONESIA

(A Study in Islamic Bank in Indonesia Period 2006-2010)

SKRIPSI

Diajukan Guna Memenuhi Persyaratan untuk Memperoleh Gelar

Sarjana pada Fakultas Ekonomi

Program Studi Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Yogyakarta

Oleh

RESTU WIDIANINGSIH

20080420044

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA

2011

v

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Allah lebih tahu apa yang terbaik untuk Hamba-Nya, yang perlu dilakukan hanyalah selalu bersyukur dan ikhlas menerima semua nikmat dan cobaan-

Untuk menyelesaikan sebuah pekerjaan, yang diperlukan hanyalah memulai dan menyelesaikannya

terbaik untuk orang-

Keyakinan dan mimpi adalah kunci kesuksesan

*_Restu_*

vi

Ku persembahkan karya ini untuk:

Ayahku tersayang (Bpk. Kamto Sihono)

Ibuku tercinta (Ny. Mujinem)

Seseorang yang berarti dalam hidup ku (4615)

Dia yang telah menemani hari-hari ku (20080430010)

Dan semua orang yang telah tulus mencintai dan menyayangi ku

vii

THANKS TO:

Puji syukur kepada Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat serta

karuniaNya pada hambaNya yang lemah ini,. yang selalu melindungi,

menjaga dan memberikan kebaikan serta kelancaran hingga detik ini...

Terima kasih buat mama dan bapak yang tak pernah berhenti mencintai,

menyayangi dan menyemangatiku dalam mencapai segala cita-cita.

Kalian yang diam-diam selalu mendukungku, yang penuh ikhlas

mendoakan dan menuntunku dari jauh, yang selalu berusaha memenuhi

semua kebutuhan anak mu ini, memberikan kepercayaan penuh meski

kita dibatasi oleh ruang dan waktu..

nggak mau mengecewakan, akan Restu buktikan kalo Restu bisa jadi

My 4615,,, kamu yang sepertinya tak mungkin Restu miliki. Kamu yang

selalu membuat ku lari dari kenyataan. Kamu yang telah coba aku

lupakan, kini tiba-tiba kamu hadir dan membuat tersenyum kembali

setelah aku terpuruk. Semoga ini tanda-tanda kalo kamu memang yang

terbaik untuk ku. Semoga kita jodoh yaaa.... Amieeeen... hehehe....

(030112). Cuman kamu yang bisa menyadarkan ku, kalo hidup ini tidak

hanya sebatas mengejar kebahagiaan duniawi saja. Makasih

sayaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaank ku......

Buat 20080430010, makasieh buat semua kebaikannya, kamu yang udah

menemani hari-hari ku kurang lebih 3 tahun ini. Karna kamu, Restu

banyak belajar arti kehidupan. Karna kamu, Restu merasa semakin

dewasa, Karna kamu, Restu jadi lebih baik lagi. Restu harap kamu bisa

membanggakan dan membahagiakan umak dan abah (mereka juga orang

viii

tua ku). Ingat be,hidup ini harus terus berjalan meski kita tidak bisa

bersama. Jangan lupa selalu tersenyum..... ^____^

Makasih buat AB 2314 Q dan AB 2487 Q, yang udah setia nganterin

Restu kemana-mana, karna kalian Restu tau jalan-jalan Yogja dan

daerah Jateng. Karna kalian, Restu jadi gak harus jalan kaki kalo

kemana-mana,hehehe.... LOVE U

Makasieh buat Anugrah dan Arjuna. Kalian adalah tempat ku melepas

lelah....

doooong.... sedih mu, buat Bi sedih.

Ingat Be, kalo jodoh gak kan kemana..... Hanya Allah yang paling

mengerti kita. Bi sayang Bebe.....

Buat mbak ima, mbak mur, ningrum, veby, lek yanto, mbak yuli, pak two

kismo, pak two gunar dan mbok two gunar, mbak neng, cacung,

makasieh buat doa-doanya... hehehe...

Makasih juga buat Mbak Eni, Evi, Tatsa, Widia, Meike, Aie, Teh Tui,

Iyun, Fitri dan Mira, kalian adalah sahabat-sahabat yang selalu

menyemangati ku, walaupun kita jaaauh.....makasieh doanya yaaaa....

ayo kita ngumpul-ngumpul terus, haaaa.....

Buat temen-temen terbaikku.. Titi yang lucu, ayooo bangkit say.... masih

banyak yang sayang kamu, aku juga sayaaaang kamu. Fitri yang penuh

semangat, tapi pasti kalah taruhan ma Restu, karna gak mungkin kamu

bisa kurus pas wisuda,hehehe..... semangat-semangat.... si tembem, yang

makin tembem, kamu harus makin dewasa, masa kalah ma aku,

hohoho.... ayo jadi gak bikin piala bergilir, kira-kira siapa yang dapet

piala pertama dan terakhir, hahaha..... Love U all...

Makasieh juga buat Winda dan teman-teman Anugrah.... makasieh dah

mau direpotin terus, hahhaa....

ix

Gak lupa juga buat teman-teman BEM dan SENAT MAHASISWA,

insyaallah kalo da rezeki kita makan-makan, hahaha....

Tak akan lupa buat teman-teman Akuntansi 2008, 3,5 tahun kita

bersama..... makasieh buat kebersamaan kalian....

Dan makasieh buat ke-13 teman-teman 2008, kalian buat aku makin

semangat wisuda Februari,hehehe..... Horeeeee kita wisuda Februari

2012. Alhamdulillah........

Dan Terakhir Buat semua orang yang udah memberikan semangat, doa

dan support nya buat aku..terima kasih banyak. Semoga kebaikan kalian

di balas oleh Allah Swt,..Amin.

x

INTISARI

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh variabel Capital

Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP),

Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Biaya

Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Perusahaan

(Size) terhadap Profitabilitas yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA).

Sampel yang digunakan dalam penelitian ini yaitu tiga bank umum syariah,

dengan metode yang digunakan dalam pengambilan sampel menggunakan metode

purposive sampling. Data penelitian yang digunakan adalah laporan keuangan

triwulanan bank umum syariah dari tahun 2005 hingga 2010 yang dipublikasikan

di website Bank Indonesia. Analisis data menggunakan analisis regresi linear

berganda dengan menggunakan SPSS.

Hasil uji t menunjukkan bahwa variabel FDR berpengaruh positif signifikan

terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan variabel NPF dan BOPO berpengaruh

negatif terhadap profitabilitas (ROA). Untuk variabel PPAP berpengaruh negatif

namun tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA), variabel size memiliki arah

yang berbeda dengan hipotesis yang diajukan, sedangkan variabel CAR tidak

memiliki pengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Hasil uji F menunjukkan

keenam variabel CAR, PPAP, FDR, NPF, BOPO dan SIZE berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

Kata Kunci: Profitabilitas, ROA, CAR, PPAP, FDR, NPF, BOPO dan SIZE

xi

ABSTRACT

This study aims to analyze the influence the variabel Capital Adequacy Ratio

(CAR), Allowance for Earning Assets Removal (PPAP), Financing to Operating

Income (BOPO) and Company Size (Size) to the profitability which is used as

proxy with Return On Assets (ROA).

This research used three Islamic banks as the samples and purposive

sampling as the sampling method. The research data used are quarterly financial

report sharia commercial bank from 2006 to 2010, published on the website of

Bank Indonesia. The analysis of data uses multiple linear regression analysis

using SPSS.

T test results indicate that the variable FDR significantly give positive effect

on profitability, whereas variable NPF and BOPO negatively affect profitability.

For PPAP variable gives negative effect but insignificant on profitability, the size

variable has a different direction with the hypothesis, while the CAR variable has

no effect on profitability. F test results showed the sixth variable CAR, PPAP,

FDR, NPF, BOPO and SIZE significantly affect profitability.

Keywords: Profitability, ROA, CAR, PPAP, FDR, NPF, BOPO and SIZE

xiv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN DOSEN PEMBIMBING ..................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN .............................................................................. iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................... v

INTISARI .............................................................................................................. x

ABSTRAK ............................................................................................................ xi

KATA PENGANTAR .......................................................................................... xii

DAFTAR ISI ......................................................................................................... xiv

DAFTAR TABEL ................................................................................................. xvi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xvii

BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1

A. Latar Belakang Penelitian .................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................... 9

C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 10

D. Manfaat Penelitian ................................................................................ 11

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 12

A. Landasan Teori .................................................................................... 12

1. Bank Syariah ................................................................................... 12

2. Profitabilitas .................................................................................... 16

3. Capital Adequacy Ratio (CAR) ........................................................ 18

4. PPAP ................................................................................................. 19

5. Financing to Deposit Ratio (FDR) ................................................... 20

6. Non Performing Financing (NPF) .................................................... 21

7. BOPO .............................................................................................. 22

8. Ukuran Perusahaan (Size) ................................................................ 22

xv

B. Hasil Penelitian Terdahulu dan Penurunan Hipotesis .......................... 23

C. Model Penelitian ................................................................................... 29

BAB III METODA PENELITIAN ....................................................................... 30

A. Objek Penelitian ................................................................................... 30

B. Jenis Data ............................................................................................. 30

C. Teknik Pengambilan Sampel ................................................................ 30

D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 31

E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................... 31

F. Uji Kualitas Data................................................................................... 33

G. Uji Hipotesis dan Analisis Data ........................................................... 36

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN ........................................................ 40

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ..................................................... 40

B. Statistik Deskriptif ................................................................................ 41

C. Hasil Uji Asumsi Klasik ...................................................................... 44

D. Hasil Penelitian (Uji Hipotesis) ........................................................... 48

E. Pembahasan .......................................................................................... 55

BAB V SIMPULAN, KETERBATASAN PENELITIAN, DAN SARAN .......... 60

A. Simpulan ............................................................................................... 60

B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................ 62

C. Saran ..................................................................................................... 62

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala berkah, rahmat

serta kemudahan, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul

-Faktor Yang Memengaruhi Profitabilitas Perbankan Syariah Di

Indo tepat pada waktu.

Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam memperoleh

gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Yogyakarta. Penulis mengambil topik ini dengan harapan dapat memberikan

informasi dan bahan pertimbangan bagi organisasi dalam mencapai profitabilitas

dan memberikan ide pengembangan bagi penelitian selanjutnya.

Penyelesaian skripsi ini tidak lepas dari bimbingan dan dukungan berbagai

pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih

yang sebanyak-banyaknya kepada:

1. Ir. H. Dasron Hamid, M.Sc., selaku rektor Universitas Muhammadiyah

Yogyakarta.

2. Bapak Dr. Nano Prawoto, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.

3. Bapak Ahim Abdurahim, S.E., M.Si., Akt., selaku Ketua Jurusan

Akuntansi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.

4. Bapak Wahyu Manuhara Putra, S.E., M.Si., Akt., selaku Dosen

Pembimbing yang dengan penuh kesabaran, keikhlasan dan semangat

xiii

memberikan masukan, bimbingan dan semangat kepada penulis, sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.

5. Seluruh Dosen Akuntansi UMY yang telah membimbing, mendidik,

mengajarkan dan memberikan pencerahan.

6. Seluruh Staff Karyawan dan Karyawati di Universitas Muhammadiyaah

Yogyakarta.

7. Orang Tua, saudara, sahabat dan teman penulis yang senantiasa

memberikan doa, motivasi dan perhatian kepada penulis hingga dapat

menyelesaikan studi.

8. Seluruh pihak yang telah memberikan dukungan, bantuan, kemudahan,

dan semangat dalam proses penyelesaian skripsi ini.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari masih banyak terdapat

kekurangan. Oleh karena itu kritik, saran dan pengembangan penelitian

selanjutnya sangat diperlukan untuk kedalaman karya tulis dengan topik ini.

Yogyakarta, 3 Januari 2012

Penulis