conceito de auditor independente

5/20/2018 Conceito de Auditor Independente

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Reteno de Tributos Federais

PROFESSOR: Marcelo Pinho

Auditoria



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Auditoria


Normas Profissionais do Auditor

Independente

Competncia Tcnico-Profissional

Legalmente habilitadoReconhecida ExperinciaExame de capacitao Tcnica ( Resoluo 1.109/07)


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Auditoria



Independente

Competncia Tcnico-Profissional

Conhecimento de relaes Humanas, Sociologia ePsicologiaIdoneidade, integridade, respeito, imparcialidade eindependncia.


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Auditoria



Independente

IndependnciaRequisitos de Controle

Mecanismo de Comprometimento do seu pessoal

LideranaGrau de Independncia permanente e sempreevidenciada


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Auditoria



Independente

IndependnciaControle Interno

As regras e procedimentos devem ser obrigatoriamente

divulgadas ao pessoal de todos os nveis.Compromisso e conhecimento esperadoprogramas de Treinamento


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Auditoria



IndependenteIndependnciaControle Interno

Monitoramento quanto ao cumprimento das polticas,normas e procedimentos. Obrigatoriedade da declarao anual dos integrantes

de todo o quadro tcnico confirmando que conhecem ecumprem as polticas, regras e procedimentos deindependncias, integridade, sigilo e comportamentotico profissional


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Auditoria



IndependenteIndependnciaSigilo

Proteo de informao sigilosaContinua pesquisa e constante atualizao quanto aosassuntos tcnicos relacionados com as operaes e os

negcios dos clientes.Analisar se a contratao do cliente no viola asnormas profissionais (independncia e tica)


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Auditoria


Normas Profissionais do AuditorIndependente

Responsabilidade na Execuo do Trabalho

Planejamento adequadoAnalisar processo e procedimento usados pela empresa

Conhecimento inerente a rea de atuao


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Auditoria


Normas Profissionais do AuditorIndependente

Guarda da Documentao

Os papis de trabalho, mesmo que por meio eletrnico,se constiturem em evidncias do servio prestado, deve

ser mantido em boa guarda e ordem.


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Auditoria


Processo AuditorialAnlise Adequada

Reviso Analtica

Planejamento

Conhecimento

Contedo do Planejamento


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Auditoria


Processo AuditorialReviso Analtica

usada para estabelecer a abrangncia da Auditoria.Pode mostrar um risco de maior importncia quemerea ateno e profundidade em seu exame.

Ex: Em uma empresa comercial o Caixa pode no sersignificativo, mas o estoque representar um granderisco, enquanto numa Instituio Financeira serinverso.


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Auditoria


Processo Auditorial

Reviso Analtica

Poder indicar tambm locais que precisam de maisateno e no Planejamento ser considerado locais paravisitas e exames detalhados.


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Auditoria


Processo AuditorialPlanejamento

Pressupe adequado nvel de conhecimento sobre oramo de atividade e prticas operacionais da entidade. um mapa montado para tingir o objetivoEstabelece o que deve ser feito, como, onde, quando e

por quem, em nvel de detalhes. Conhecimento detalhado do sistema e dos controlesinternos da entidade.


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Auditoria


Processo AuditorialObjetivos do Planejamento

Obter conhecimento das atividades da entidade, paraidentificar eventos e transaes relevantes.

Identificar problemas potenciais.

Assegurar que as reas importantes da entidade e osvalores relevantes recebam a ateno requerida.


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Auditoria


Processo AuditorialConhecimento

Controles Organizacionais

Organogramas e Fluxogramas

Descries de Funes

Existncias de Manuais de procedimentos


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Auditoria


Processo AuditorialConhecimento

Controles Gerais

Controle do Sistema de Informao

Controles Internos

Competncia da Administrao


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Auditoria


Processo AuditorialContedo do Planejamento

CronogramaProcedimentos de AuditoriaRiscos de AuditoriaPessoal Designadopocas Oportunas dos TrabalhosHoras EstimadasSuperviso e Reviso

conceito de auditor independente

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