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PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

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09

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

DESCRIPCIÓN

CAJA Y BANCOS

Caja

Fondos fijos

Efectivo en Tránsito

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Cuentas corrientes operativas

Cuentas corrientes para fines específicos

Certificados bancarios

Certificados bancarios

Otros

Depósitos en instituciones financieras

Depósitos de ahorro

Depósitos a plazo

Fondos sujetos a restricción

Fondos Sujetos a Restricción

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

Inversiones al valor razonable

Valores emitidos o garantizados por el Estado

Valores emitidos por el sistema financiero

Valores emitidos por empresas

Otros títulos representativos de deuda

Participaciones en entidades

Inversiones disponibles para la venta



Valores emitidos por empresas


Activos financieros – compromiso de compra

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

No emitidas

Emitidas en cartera

En cobranza

En descuento

Anticipos de clientes

Letras por cobrar

En cartera

En cobranza

En descuento

Cobranza dudosa


Letras por cobrar

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS


No emitidas

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

Emitidas en cartera

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

En cobranza

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

En descuento

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

Anticipos recibidos

Letras por cobrar

En cartera

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

En cobranza

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

En descuento

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

Cobranza dudosa


Letras por cobrar

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

Personal

Préstamos

Adelanto de remuneraciones

Entregas a rendir cuenta

Accionistas (o socios)

Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

Préstamos

Directores

Gerentes

Diversas

Cobranza dudosa

Personal

Accionistas (o socios)

Directores

Gerentes

Diversas

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Préstamos

Con garantía

Sin garantía

Reclamaciones a terceros

Compañías aseguradoras

Transportadoras

Servicios públicos

Intereses, regalías y dividendos

Intereses

Regalías

Dividendos

Depósitos otorgados en garantía

Préstamos de instituciones no financieras

Préstamos de instituciones financieras

Venta de activo inmovilizado

Inversión mobiliaria

Inversión inmobiliaria

Inmuebles, maquinaria y equipo

Intangibles

Activos biológicos

Activos por instrumentos financieros derivados

Cartera de negociación

Instrumentos de cobertura

Otras cuentas por cobrar diversas

Cobranza dudosa

Préstamos




Venta de activos inmovilizados


CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

Préstamos

Con garantía

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

Sin garantía

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal


Intereses

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

Regalías

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursal

Dividendos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas


Venta de activo inmovilizado

Inversión mobiliaria

Inversión inmobiliaria


Intangibles

Activos biológicos

Activos por instrumentos financieros derivados


Cobranza dudosa

Préstamos





SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Intereses

Seguros

Alquileres

Primas pagadas por opciones

Mantenimiento de activos inmovilizados

Otros gastos contratados por anticipado

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Cuentas por cobrar comerciales - Terceros


Letras por cobrar

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

Personal

Accionistas

Directores

Gerentes

Diversas

Cuentas por cobrar - Relacionadas

Cuentas por cobrar comerciales


Letras por cobrar

Cuentas por cobrar diversas

Préstamos





Cuentas por cobrar diversas - Terceros

Préstamos






MERCADERÍAS

Mercaderías manufacturadas


Costo

Valor razonable

Mercaderías de extracción

Mercaderías agropecuarias y piscícolas

De origen animal

De origen vegetal

Mercaderías inmuebles

Otras mercaderías

Mercaderías desvalorizadas


Recursos extraídos

Productos agropecuarios y piscícolas

Inmuebles

Otras mercaderías

PRODUCTOS TERMINADOS

Productos manufacturados

Productos de extracción terminados

Productos agropecuarios y piscícolas terminados

De origen animal

Costo

Valor razonable

De origen vegetal

Costo

Valor razonable

Productos inmuebles

Existencias de servicios terminados

Otros productos terminados

Costos de financiación – Productos terminados

Productos terminados desvalorizados




Productos inmuebles




SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

Subproductos

Desechos y desperdicios

Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados

Subproductos


PRODUCTOS EN PROCESO

Productos en proceso de manufactura

Productos extraídos en proceso de transformación

Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

De origen animal

Costo

Valor razonable

De origen vegetal

Costo

Valor razonable

Productos inmuebles en proceso

Existencias de servicios en proceso

Otros productos en proceso

Costos de financiación – Productos en proceso

Productos en proceso desvalorizados








MATERIAS PRIMAS

Materias primas para productos manufacturados

Materias primas para productos de extracción

Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas

Materias primas para productos inmuebles

Materias primas desvalorizadas





MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

Materiales auxiliares

Suministros

Combustibles

Lubricantes

Energía

Otros suministros

Repuestos

Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados


Suministros

Repuestos

ENVASES Y EMBALAJES

Envases

Embalajes

Envases y embalajes desvalorizados

Envases

Embalajes

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

Inversiones inmobiliarias

Terrenos

Edificaciones


Terrenos

Edificaciones

Maquinarias y equipos de explotación

Equipo de transporte

Muebles y enseres

Equipos diversos

Herramientas y unidades de reemplazo

Intangibles

Concesiones, licencias y derechos

Patentes y propiedad industrial

Programas de computadora (software)

Fórmulas, diseños y prototipos

Activos biológicos

Activos biológicos en producción

Activos biológicos en desarrollo

EXISTENCIAS POR RECIBIR

Mercaderías

Materias primas

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Envases y embalajes

Existencias por recibir desvalorizadas

Mercaderías

Materias primas


Envases y embalajes

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

Mercaderías





Otras mercaderías

Productos terminados




Productos inmuebles




Subproductos, desechos y desperdicios

Subproductos


Productos en proceso


Productos extraídos en proceso de transformación transformación






Materias primas







Suministros

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

Existencias por recibir

Mercaderías

Materias primas


Envases y embalajes

INVERSIONES MOBILIARIAS

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Instrumentos financieros representativos de deuda



Valores emitidos por las empresas


Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

Certificados de suscripción preferente

Acciones representativas de capital social

Acciones de inversión

Subsidiarias, asociadas y sucursales

Otras

Certificados de participación de fondos

Fondos mutuos

Fondos de inversión

Asociaciones en participación y consorcios

Otros títulos representativos de patrimonio

Desvalorización de inversiones mobiliarias



INVERSIONES INMOBILIARIAS

Terrenos

Urbanos

Valor razonable

Costo

Revaluación

Rurales

Valor razonable

Costo

Revaluación

Edificaciones

Edificaciones

Valor razonable

Costo

Revaluación

Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO


Terrenos

Edificaciones


Terrenos

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Terrenos

Terrenos

Costo

Revaluación

Edificaciones

Edificaciones administrativas

Costo de adquisición o producción

Revaluación

Costo de financiación - Edificaciones

Almacenes


Revaluación

Costo de financiación - Almacenes

Edificaciones para producción


Revaluación

Costo de financiación – Edificaciones para producción

Instalaciones


Revaluación

Costo de financiación – Instalaciones




Revaluación

Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación


Vehículos motorizados

Costo

Revaluación

Vehículos no motorizados

Costo

Revaluación

Muebles y enseres

Muebles

Costo

Revaluación

Enseres

Costo

Revaluación

Equipos diversos

Equipo para procesamiento de información (de cómputo)

Costo

Revaluación

Equipo de comunicación

Costo

Revaluación

Equipo de seguridad

Costo

Revaluación

Otros equipos

Costo

Revaluación


Herramientas

Costo

Revaluación

Unidades de reemplazo

Costo

Revaluación

Unidades por recibir



Muebles y enseres

Equipos diversos


Construcciones y obras en curso

Adaptación de terrenos

Construcciones en curso

Maquinaria en montaje

Inversión inmobiliaria en curso

Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias

Costo de financiación - Edificaciones

Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

Costo de financiación – Edificaciones

Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

Otros activos en curso

INTANGIBLES

Concesiones, licencias y otros derechos

Concesiones

Costo

Revaluación

Licencias

Costo

Revaluación

Otros derechos

Costo

Revaluación


Patentes

Costo

Revaluación

Marcas

Costo

Revaluación


Aplicaciones informáticas

Costo

Revaluación

Costos de exploración y desarrollo

Costos de exploración

Costo

Costos de desarrollo

Costo


Fórmulas

Costo

Revaluación

Diseños y prototipos

Costo

Revaluación

Reservas de recursos extraíbles

Minerales

Petróleo y gas

Madera

Otros recursos extraíbles

Plusvalía mercantil

Plusvalía mercantil

Otros activos intangibles

ACTIVOS BIOLÓGICOS


De origen animal

Valor razonable

Costo

De origen vegetal

Valor razonable

Costo


De origen animal

Valor razonable

Costo

Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal

De origen vegetal

Valor razonable

Costo

Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetal

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO


Terrenos

Edificaciones

Edificaciones - Costo de construcción

Edificaciones - Costo de financiación


Terrenos

Edificaciones

Edificaciones - Costo de construcción

Edificaciones - Costo de financiación


Maquinarias y equipos de explotación - Costo de construcción

Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación


Muebles y enseres

Equipos diversos


Intangibles







Activos biológicos



Activos biológicos en desarrollo - Costo

Activos biológicos en desarrollo – Costo de financiación

ACTIVO DIFERIDO

Impuesto a la renta diferido

Participaciones de los trabajadores diferidas

Intereses diferidos

Intereses no devengados en transacciones con terceros

Intereses no devengados en medición a valor descontado

OTROS ACTIVOS

Bienes de arte y cultura

Obras de arte

Biblioteca

Otros

Diversos

Monedas y joyas

Bienes entregados en comodato

Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Depreciación acumulada

Inversiones Inmobiliarias

Edificaciones – Costo de adquisición o construcción

Edificaciones – Costo de financiación

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación

Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte

Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación

Edificaciones


Activos biológicos en producción – Costo

Activos biológicos de origen animal

Activos biológicos de origen vegetal

Activos biológicos en producción – Costo de financiación



Amortización acumulada

Intangibles - Costo







Intangibles - Revaluación






Agotamiento acumulado

Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Gobierno central

Impuesto general a las ventas

IGV - Cuenta propia

IGV - Servicios prestados por no domiciliados

IGV - Régimen de percepciones

IGV - Régimen de retenciones

Impuesto selectivo al consumo

Canon

Canon petrolero

Canon minero

Canon gasífero

Canon pesquero

Canon hidroenergético

Canon forestal

Derechos aduaneros

Derechos arancelarios

Derechos aduaneros por ventas

Impuesto a la renta

Renta de tercera categoría

Renta de cuarta categoría

Renta de quinta categoría

Renta de no domiciliados

Otros impuestos

Impuesto a las transacciones financieras

Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas

Tasas por la prestación de servicios públicos

Regalías

Impuesto a los dividendos

Certificados tributarios

Instituciones públicas

ESSALUD

ONP

Contribución al SENATI

Contribución al SENCICO

Otras instituciones

Gobiernos regionales

Gobiernos locales

Impuestos

Impuesto al patrimonio vehicular

Impuesto a las apuestas

Impuesto a los juegos

Impuesto de alcabala

Impuesto predial

Impuesto al rodaje

Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

Contribuciones

Tasas

Licencia de apertura de establecimientos

Transporte público

Estacionamiento de vehículos

Servicios públicos o arbitrios

Servicios administrativos o derechos

Administradoras de fondos de pensiones

Empresas prestadoras de servicios de salud

Cuenta propia

Cuenta de terceros

Otros costos administrativos e intereses

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneraciones por pagar

Sueldos y salarios por pagar

Comisiones por pagar

Remuneraciones en especie por pagar

Gratificaciones por pagar

Vacaciones por pagar

Participación de los trabajadores por pagar

Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

Compensación por tiempo de servicios

Adelanto de compensación por tiempo de servicios

Pensiones y jubilaciones

Otras remuneraciones y participaciones por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

No emitidas

Emitidas

Anticipos a proveedores

Letras por pagar

Honorarios por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS


No emitidas

Emitidas

Anticipos otorgados

Letras por Pagar

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

Accionistas (o Socios)

Préstamos

Dividendos

Otras cuentas por pagar

Directores

Dietas

Otras cuentas por pagar

Gerentes

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

Instituciones financieras

Otras entidades

Contratos de arrendamiento financiero

Obligaciones emitidas

Otros Instrumentos financieros por pagar

Letras

Papeles comerciales

Bonos

Pagarés

Facturas conformadas

Otras obligaciones financieras

Costos de financiación por pagar



Otras entidades


Otros instrumentos financieros por pagar

Letras

Papeles comerciales

Bonos

Pagarés

Facturas conformadas

Otras obligaciones financieras

Préstamos con compromisos de recompra

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

Reclamaciones de terceros

Pasivos por instrumentos financieros derivados

Cartera de negociación

Instrumentos de cobertura

Pasivos por compra de activo inmovilizado

Pasivos financieros – compromiso de venta

Depósitos recibidos en garantía

Otras cuentas por pagar diversas

Subsidios gubernamentales

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

Préstamos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Costos de financiación

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Anticipos recibidos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Regalías

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Dividendos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Pasivo por compra de activo inmovilizado

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras cuentas por pagar diversas

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

PROVISIONES

Provisión para litigios

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

Provisión para reestructuraciones

Provisión para protección y remediación del medio ambiente

Provisión para gastos de responsabilidad social

Otras provisiones

PASIVO DIFERIDO

Impuesto a la renta diferido

Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

Impuesto a la renta diferido - Resultados

Participaciones de los trabajadores diferidas

Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio

Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

Intereses diferidos

Intereses no devengados en transacciones con terceros

Intereses no devengados en medición a valor descontado

CAPITAL

Capital social

Acciones

Participaciones

Acciones en tesorería

ACCIONES DE INVERSIÓN

Acciones de inversión

Acciones de inversión en tesorería

CAPITAL ADICIONAL

Primas (descuento) de acciones

Capitalizaciones en trámite

Aportes

Reservas

Acreencias

Utilidades

Reducciones de capital pendientes de formalización

RESULTADOS NO REALIZADOS

Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras

Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

Ganancia

Pérdida

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

Excedente de revaluación


Inmuebles, maquinaria y equipos

Intangibles

Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas

Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

RESERVAS

Reinversión

Legal

Contractuales

Estatutarias

Facultativas

Otras reservas

RESULTADOS ACUMULADOS

Utilidades no distribuidas

Utilidades acumuladas

Ingresos de años anteriores

Pérdidas acumuladas

Pérdidas acumuladas

Gastos de años anteriores

COMPRAS

Mercaderías





Otras mercaderías

Materias primas



Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas




Suministros

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

Costos vinculados con las compras

Costos vinculados con las compras de mercaderías

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones

Otros costos vinculados con las compras de mercaderías

Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones

Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Mercaderías





Otras mercaderías

Materias primas



Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas




Suministros

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Remuneraciones

Sueldos y salarios

Comisiones

Remuneraciones en especie

Gratificaciones

Vacaciones

Otras remuneraciones

Indemnizaciones al personal

Capacitación

Atención al personal

Gerentes

Seguridad y previsión social

Régimen de prestaciones de salud

Régimen de pensiones

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Seguro de vida

Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares

Caja de beneficios de seguridad social del pescador

Remuneraciones al directorio

Beneficios sociales de los trabajadores

Compensación por tiempo de servicio

Pensiones y jubilaciones

Otros beneficios post-empleo

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viaje

Transporte

De carga

De pasajeros

Correos

Alojamiento

Alimentación

Honorarios, comisiones y corretajes

Honorarios

Comisiones

Corretajes

Producción encargada a terceros

Mantenimiento y reparaciones

Alquileres

Terrenos

Edificaciones



Equipos diversos

Servicios básicos

Energía eléctrica

Gas

Agua

Teléfono

Internet

Radio

Cable

Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

Servicios de contratistas

Otros servicios prestados por terceros

Gastos bancarios

Gastos de laboratorio

GASTOS POR TRIBUTOS


Cánones y derechos

Cánones

Canon petrolero

Canon minero

Canon gasífero

Canon pesquero

Canon hidroenergético

Canon forestal

Derechos

Derechos arancelarios

Derechos aduaneros por ventas

Tributos al gobierno central

Tributos a gobiernos regionales y locales

Cotizaciones con carácter de tributo

Otros tributos

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

Seguros

Regalías

Suscripciones y cotizaciones

Licencias y derechos de vigencia

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados




Intangibles

Activos biológicos

Operaciones discontinuadas

Suministros

Gastos de investigación y desarrollo

Gestión medioambiental

Otros gastos de gestión

Donaciones

Sanciones administrativas

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable

Mercaderías


Activos no corrientes mantenidos para la venta

Activo inmovilizado


Activos biológicos

Obligaciones financieras

Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial

Gastos por participaciones en negocios conjuntos

GASTOS FINANCIEROS

Gastos en operaciones de endeudamiento y otros



Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio

Documentos vendidos o descontados

Pérdida por instrumentos financieros derivados

Intereses por préstamos y otras obligaciones



Otras entidades


Otros instrumentos financieros por pagar

Documentos vendidos o descontados

Obligaciones emitidas

Obligaciones comerciales

Obligaciones tributarias

Descuentos concedidos por pronto pago

Diferencia de cambio

Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Otros gastos financieros

Primas por opciones

Gastos financieros en medición a valor descontado

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Depreciación

Depreciación de inversiones inmobiliarias

Edificaciones - Costo

Edificaciones - Revaluación

Edificaciones – Costo de financiación

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias

Edificaciones

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero

Edificaciones



Equipos diversos

Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación

Edificaciones


Depreciación de activos biológicos en producción – Costo



Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación



Amortización de intangibles

Amortización de intangibles adquiridos – Costo







Amortización de intangibles adquiridos – Revaluación







Amortización de intangibles generados internamente – Costo







Amortización de intangibles generados internamente – Revaluación







Agotamiento

Agotamiento de recursos naturales adquiridos

Valuación de activos

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

Desvalorización de existencias

Desvalorización de inversiones mobiliarias

Deterioro del valor de los activos

Desvalorización de inversiones inmobiliarias

Edificaciones

Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Desvalorización de intangibles







Desvalorización de activos biológicos en producción



Provisiones

Provisión para litigios

Provisión para litigios – Costo

Provisión para litigios – Actualización financiera

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera

Provisión para reestructuraciones

Provisión para protección y remediación del medio ambiente

Provisión para gastos de responsabilidad social

Otras provisiones

COSTO DE VENTAS

Mercaderías


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Otras mercaderías

Terceros

Relacionadas



Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Productos inmuebles terminados

Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Subproductos

Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Servicios

Terceros

Relacionadas

VENTAS

Mercaderías


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Mercaderías – Otras

Terceros

Relacionadas



Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Subproductos

Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Prestación de servicios

Terceros

Relacionadas

Devoluciones sobre ventas

Mercaderías – Terceros






Mercaderías – Relacionadas






Productos terminados – Terceros






Productos terminados – Relacionadas






Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros

Subproductos


Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas

Subproductos


Prestación de servicios

Terceros

Relacionadas

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

Variación de productos terminados






Variación de subproductos, desechos y desperdicios

Subproductos


Variación de productos en proceso







Variación de envases y embalajes

Envases

Embalajes

Variación de existencias de servicios

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO


Edificaciones


Edificaciones

Maquinarias y otros equipos de explotación


Muebles y enseres

Equipos diversos

Equipo de comunicación

Equipo de seguridad

Otros equipos

Intangibles




Activos biológicos

Activos biológicos en desarrollo de origen animal

Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

Costos de financiación capitalizados

Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias – Edificaciones

Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo

Edificaciones

Maquinarias y otros equipos de explotación

Costos de financiación – Intangibles

Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo



DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

Terceros

Relacionadas

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

Terceros

Relacionadas

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

Servicios en beneficio del personal

Comisiones y corretajes

Regalías

Alquileres

Terrenos

Edificaciones



Equipos diversos

Recuperación de cuentas de valuación

Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa

Recuperación - Desvalorización de existencias

Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias

Enajenación de activos inmovilizados




Intangibles

Activos biológicos

Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

Otros ingresos de gestión

Subsidios gubernamentales

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable

Mercaderías


Activos no corrientes mantenidos para la venta

Activo inmovilizado


Activos biológicos

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

INGRESOS FINANCIEROS

Ganancia por instrumento financiero derivado

Rendimientos ganados

Depósitos en Instituciones Financieras

Cuentas por cobrar comerciales

Préstamos otorgados



Dividendos

Descuentos obtenidos por pronto pago

Diferencia en cambio

Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Otros ingresos financieros

Ingresos financieros en medición a valor descontado

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Cargas cubiertas por provisiones

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

MARGEN COMERCIAL

Margen comercial

PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

Producción de bienes

Producción de servicios

Producción de activo inmovilizado

VALOR AGREGADO

Valor agregado

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

Resultado de explotación

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Resultado antes de participaciones e impuestos

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

Participación de los trabajadores – corriente

Participación de los trabajadores – diferida

IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la renta – corriente

Impuesto a la renta - diferido

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad

Pérdida

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE VENTAS

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

Bienes en préstamo, custodia y no capitalizablesBienes en préstamoBienes en custodiaValores y bienes entregados en garantíaCartas fianzaCuentas por cobrarExistenciasInversión mobiliaria

Inversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos realizables entregados en consignaciónDERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Contratos a futuroContratos a término (forward)Permutas financieras (swap)Contratos de opciónOTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Contratos aprobadosContratos en ejecuciónContratos en trámiteBienes dados de bajaSuministrosInmuebles, maquinaria y equipoDiversasDEUDORAS POR CONTRA

BIENES Y VALORES RECIBIDOS

Bienes recibidos en préstamo y custodiaBienes recibidos en préstamoBienes recibidos en custodiaValores y bienes recibidos en garantíaCartas fianzaCuentas por cobrarExistenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos realizables recibidos en consignaciónCOMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Contratos a futuroContratos a término (forward)Permutas financieras (swap)Contratos de opciónOTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DiversasACREEDORAS POR EL CONTRARIO

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO: Mes de MAYO

RUC: 24561245128

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial FERRETERIA ABC EIRL

ACTIVOACTIVO CORRIENTE

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

101 Caja 20,500.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,000.0020 Mercaderías

201 Mercaderías, manufacturados20111 Costo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo334 Equipos de transporte3341 Vehículos motorizados33411 Costo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO


2015


EJERCICIO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

40,500.00 40

14,875.00 42

55,375.00 45

20,000.00

20,000.00

PATRIMONIO NETO50

75,375.00



EJERCICIO

PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO CORRIENTE

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

2,700.00 401 Gobierno Central4011 Impuesto General a las Ventas

40111 IGV Cuenta PropiaCuentas por Pagar comerciales -Terceros 5,400.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 EmitidasObligaciones Financieras 18,500.00 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 Instituciones Financieras

TOTAL PASIVO CORRIENTE 26,600.00

PASIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO 26,600.00

PATRIMONIO NETOCapital 48,775.00 501 Capital Social5011 Acciones

TOTAL PATRIMONIO NETO 48,775.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 75,375.00

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRASPeriodo: 2013RUC: 20161430275Denominación: Empresa Comercial "EL PORVENIR"

1 5/4/20162 5/15/20163 5/30/2016

1

COMPROBANTES DE PAGO

01 FACTURA

02 RECIBO DE HONORARIOS

03 BOLETA

14 RECIBO DE SERVICIOS

Número correlativo del registro o código

único de la operación

Fecha de emisión del comprobante de pago o

documento

Fecha de Vencimiento o fecha

e pago (1)

201320161430275Empresa Comercial "EL PORVENIR"

Comprobante de pago o documento INFORMACION DEL PROVEEDOR

Tipo (TABLA 10) Nombre Serie

Documento de Identidad

Codigo

01 FACTURA 381201 FACTURA02 RECIBO DE HONORARIOS

#N/A#N/A#N/A#N/A#N/A

ASIENTO RESUMENCOMPROBANTES DE PAGO

FACTURA

RECIBO DE HONORARIOS

BOLETA

RECIBO DE SERVICIOS 60601601160360316363263663616363333334040140114017

401724242146461

9479

202016161

2561

INFORMACION DEL PROVEEDOR


Apellidos y nombres, denominación o razón socialRUC

ACEROS AREQUIPAVOLVO SACONTADOR

TOTALES

ASIENTO RESUMEN

X

COMPRAS

Mercaderías




GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Honorarios, comisiones y corretajes

Servicios básicos

Energía eléctrica

Agua

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO



Gobierno central


Impuesto a la renta

Renta de cuarta categoría





X

GASTOS ADMINISTRATIVOS


X

MERCADERÍAS




X

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS


X

INFORMACION DEL PROVEEDOR Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación

Base Imponible BienesDireccion Telefono

S/. 317,881.36 S/. 101,694.92

TOTALES S/. 419,576.27

ASIENTO RESUMEN

S/. 317,881.36

1200.00

0.00

S/. 101,694.92

S/. 75,523.72

S/. - S/. 375,100.00

S/. 121,200.00

S/. 1,200.00 S/. 1,200.00

S/. 317,881.36

S/. 317,881.36

S/. 815,381.35 815381.35

Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación

IGV Base Imponible Servicios IGV

S/. 57,218.64 S/. 18,305.08

S/. 75,523.72 S/. - S/. -

RESUMENPC IGV

MERCADERIAS S/. 317,881.36 S/. 57,218.64 ACTIVO FIJO S/. 101,694.92 S/. 18,305.08 SERVICIOS RECIBIDO S/. - S/. - HONORARIOS S/. 1,200.00 MATERIALES.AUXI Y SUMI S/. -

TOTAL S/. 420,776.27 S/. 75,523.72

Importe Total Recibo de honorarios

S/. 375,100.00 S/. 120,000.00

S/. 1,200.00 Err:518

S/. 495,100.00 S/. 1,200.00 Err:518

RESUMENPV IR. 4TA

S/. 375,100.00 S/. 120,000.00 S/. - S/. 1,200.00 S/. -

S/. 496,300.00 S/. -

Valor de las adquisiones no grabadas RH

Err:518

Err:518

Otros tributos y cargos (IR. 4cate. 10 %)

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOSPeriodo: 2013RUC: 20161430275Denominación: Empresa Comercial "EL PORVENIR"

1 5/10/20162 5/20/2016


01 FACTURA

02 RECIBO DE HONORARIOS

03 BOLETA

14 RECIBO DE SERVICIOS

Número correlativo del registro o código único de la operación

Fecha de emisión del comprobante de pago o

documento

Fecha de vencimiento y/o

pago

201320161430275Empresa Comercial "EL PORVENIR"

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL CLIENTE

Nombre Número


Codigo

01 FACTURA 41101 FACTURA 412


FACTURA

ASIENTO RESUMENRECIBO DE HONORARIOS

BOLETA

RECIBO DE SERVICIOS

121211212404014011707017011

69

Tipo (TABLA 10)

20120691

INFORMACION DEL CLIENTEDocumento de Identidad

RUC

MUNICIPAIDADPATRICIA FUENTES

TOTAL

ASIENTO RESUMEN

X



Emitidas en cartera


Gobierno central


VENTAS

Mercaderías


X

COSTO DE VENTAS

Apellidos y Nombres, Denominación o razón social


MERCADERÍAS

Mercaderías

X

INFORMACION DEL CLIENTEDireccion Telefono

S/. 165,254.24 S/. 15,094.92

S/. -

S/. -

TOTAL S/. 180,349.15

ASIENTO RESUMEN

S/. 212,812.00

S/. 32,462.85

S/. 180,349.15

S/. 12,910.00

Base Imponible de la operación gravada

S/. 12,910.00

225722 225722

IGV y/o IPM

S/. 29,745.76 S/. 195,000.00 S/. 2,717.08 S/. 17,812.00

S/. -

S/. -

S/. 32,462.85 S/. 212,812.00

Importe total del comprobante de

pago

PLANILLA DE REMUNERACIONES

PERIODO:RUC: 20161430275

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DATOS GENERALES

Nª APELLIDOS Y NOMBRES

123456789

CODIGO DEL TRABAJADOR

DATOSASIGNACION FAMILIARESSALUD APORTE TRABAJADOR

COD-TRABAJADOR APELLIDOS Y NOMBRES

T-001 APAZA CHUTAS RICHARD

T-002 MATEUS QUINTANA VIRGILIO

T-003 MATEUS LAGOS LUCHO

T-004 ARCE CASTELO JOSE RAMIRO

T-005 CHAVEZ JAURIGU EDWIN

T-006 FLORES MAMANI LUISA

T-007 CALANCHA CUBA MILTON

T-008 LEZAMA VALENCIA YOVANA

T-009 CALLAPIÑA LETONA NATALY

DEL MAYO AL20161430275

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial "EL PORVENIR"

DATOS GENERALES

AUTO GENERICO CARGO ESTADO CIVIL

ADMINISTRADORVENDEDORALMACENERO

ASIENTO RESUMEN

X

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones6211 Sueldos y salarios6214 Gratificaciones6215 Vacaciones622 Otras remuneraciones ASIGNACION FAMILIAR627 Seguridad y previsión social6271 Régimen de prestaciones de salud629 Beneficios sociales de los trabajadores6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central4017 Impuesto a la renta

40173 Renta de quinta categoría403 Instituciones públicas4031 ESSALUD4032 ONP4039 Otras instituciones407 Administradoras de fondos de pensiones41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar

X

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

X

S/. 75.00S/. 5.00

LIMITE 7 UITS REMUNERACION NETA

S/. 39,200.00 (26,600.00) 12600

S/. 35,000.00 (26,600.00) 8400

S/. 16,800.00 (26,600.00) 0

S/. - (26,600.00) 0

S/. - (26,600.00) 0

S/. - (26,600.00) 0

S/. - (26,600.00) 0

S/. - (26,600.00) 0

S/. - (26,600.00) 0

REMUNERACION PROYECTADA

2015

Empresa Comercial "EL PORVENIR"

DATOS GENERALES

REM. BASICA N° DE HIJOS

ONP S/. 2,800.00 ONP S/. 2,500.00 ONP S/. 1,200.00

TOTALES S/. 6,500.00

ASIENTO RESUMEN

S/. 6,500.00

S/. -

S/. - S/. 585.00

HORAS EXTRAS S/. - TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

SISTEMA DE PENSIONES

APORTE ESSALUD VIDA

S/. -

S/. 585.00 S/. 845.00

ESSALUD DE VIDA S/. - AFFP S/. -

S/. 5,655.00

S/. 7,085.00 7,085.00

14,170.00 14,170.00

1,890.00 16.88

1,260.00 11.25

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

IMPUESTO A LA RENTA 15%

RETENCION AL IMPUESTO A LA

RENTA

REMUNERACION

HORAS EXTRAS TOTAL HORAS GRATIFICACIONES VACACIONES

S/. - S/. - S/. - S/. -

ASIG. FAMILIAR

REMUNERACION DEDUCCIONES AL TRABAJADOR

TOTALAFP

S/. 2,800.00 S/. 2,500.00 S/. 1,200.00

S/. - S/. - S/. 6,500.00 S/. - S/. -

PORCENTAJES

DETALLE %PRIMA 10% 1.75% 1.06% 12.8100%INTEGRA 10% 1.80% 1.03% 12.8300%PROFUTURO 10% 2.30% 1.05% 13.3500%HORIZONTE 10% 1.95% 1.11% 13.0600%ONP 13%ESSALUD 9%SCTR 2%RMV 750

TOTAL REM. BASICAOTRAS

REMUNERACIONES APORTE OBLIGATORIO

COMISION VARIABLES

APORTE OBLIGATORIO

COMISION VARIABLE

PRIMA DE SEGURO

DEDUCCIONES AL TRABAJADORAFP

TOTAL ONP PRESTAMOS ADELANTOSTOTAL

S/. 364.00 S/. 325.00 S/. 156.00

S/. - S/. - S/. 845.00 S/. - S/. - S/. -

I.R. 5TA CATEGORIAPRIMA DE

SEGUROS

DEDUCCIONES AL TRABAJADOR

ESSALUDFALTAS ESSALUD VIDA TOTAL

S/. 252.00 S/. 2,436.00 S/. 225.00 S/. 2,175.00 S/. 108.00 S/. 1,044.00

S/. - S/. - S/. 585.00 S/. 5,655.00

REM. A PAGAR NETO

FECHA DE CESE

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"EJERCICIO: DICIEMBRE 2013RUC: 20161430275APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Descripción de la OperaciónCUENTA CONTABLE ASOCIADA

Código1 5/2/2016 Saldo inicial234 5/20/2016 cobro a clientes 12

5

6 5/30/2016 pago trabajadores 41

7 5/30/2016 pago contador 46

Número correlativo del Registro o

código único de la operación

Fecha de la Operación

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

RUC: 20161430275Empresa Comercial "El Porvenir"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOSDenominación Deudor

S/. 75,000.00 #N/A

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/. 17,812.00



S/. 92,812.00 saldo para el proximo ejercicio TOTALES S/. 92,812.00

SALDOS Y MOVIMIENTOSAcreedor

S/. 5,655.00

S/. 1,200.00

S/. 6,855.00 S/. 85,957.00 S/. 92,812.00

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"EJERCICIO: DICIEMBRE 2013RUC: 20161430275APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:ENTIDAD FINANCIERA:CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS

1 5/1/2016 Saldo inicial2 5/15/2016 cobro factura 4113 5/18/2016 pago de la compra de camion

4 5/21/2016 pago de proveedores

CORRELATIVO DEL

REGISTRO O CÓDIGO

ÚNICO DE LA

FECHA DE LA

OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA

OPERACIÓN

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

RUC: 20161430275Empresa Comercial "El Porvenir"BCP2875

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CÓDIGO

12volvo saa ch/1045 46aceros arequipa ch/1046 42

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL

BANCARIA, DE DOCUMENTO

SUSTENTATORIO O DE CONTROL

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR

75,000.00CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 195,000.00CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS


270,000.00

TOTALES 270,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

30,000.00150,000.00180,000.0090,000.00

270,000.00

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIOEjercicio: Diciembre 2013RUC: 20161430275APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial El Porvenir S.A.C.

Glosa o descripcion de la operación

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Cod.

1 12/7/2013 Asiento de Apertura.

10

101

104

50

501

5 12/31/2013

60

601

63

632

33

333

40

4011

42

421

46

461

6 12/31/2013 Por el destino de la compra20

61

8 12/31/2013 Por la transferencia de los gastos94

79

9 12/31/2013

12

121

40

4011

Numero correlativo del asiento o el codigo unico de la operación

Fecha de la operación

Por el resumen del registro de compras mes de diciembre

Por el resumen del registro de ventas mes de diciembre

9 12/31/2013

70

701

10 12/31/2013 Por el costo de ventas 69

20

11 12/31/2013 Por la planilla del mes de diciembre

62

621

627

40

4031

4032

41

12 12/31/2013 Por la trasferencia de la planilla94

79

13 12/31/2013 Por los ingresos de caja EFECTIVO101

12

14 12/31/2013 Por los egresos de caja EFECTIVO

41

46

101

104

12

15 12/31/2013 Por los egresos de caja CTA.CTE42

46

104

Por el resumen del registro de ventas mes de diciembre

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial El Porvenir S.A.C.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN Movimiento

Denominación SUTOTALES Debe

CAJA Y BANCOS

Caja 75,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras 75,000.00

CAPITAL

Capital social

COMPRAS 317,881.36

Mercaderías 317881.36

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200.00

Honorarios, comisiones y corretajes 1200.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 101,694.92


75,523.72

Impuesto general a las ventas 75523.72





MERCADERÍAS 317,881.36


GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,200.00


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 212,812.00





VENTAS

Mercaderías

COSTO DE VENTAS 12,910.00

MERCADERÍAS

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,085.00

Remuneraciones 6500.00

Seguridad y previsión social 585.00

ESSALUD 585.00

ONP 845.00


GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,085.00


Caja 17,812.00


REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,655.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,200.00

Caja

Cuentas corrientes en instituciones financieras 195,000.00


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 150,000.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 30,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras

1,604,940.36


Movimiento

Haber

150,000.00

375,100.00

121,200.00

317,881.36

1,200.00

32,462.85

180,349.15

12,910.00

1,430.00

5,655.00

7,085.00

17,812.00

6,855.00

195,000.00

180,000.00

1,604,940.36

FORMATO 6 "LIBRO MAYOR"EJERCICIO: 2013APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Empresa Comercial El Porvenir S.A.C.RUC: 20161430275

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

12/1/201312/31/201412/31/2014


1/31/20121/31/2012


1/31/20121/31/2012

FECHA DE LA OPERACIÓN




1/31/2012


1/31/20121/31/2012


1/31/20121/31/2012


1/31/20121/31/2012






1/31/20121/31/2012


1/31/20121/31/2012


1/31/2012






1/31/2012


1/31/2012


1/31/20121/31/2012


1/31/20121/31/2012






1/31/20121/31/2012


1/31/20121/31/2012


1/31/2012

1/31/2012


1/31/20121/31/2012






1/31/20121/31/2012


1/31/20121/31/2012


1/31/2012


1/31/2012





FORMATO 6 "LIBRO MAYOR"

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Empresa Comercial El Porvenir S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 101

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

Inventario inicial 20,500.00 Por los Ingreso de Ventas del mes 17,812.00

Por los Egresos del mesTOTAL 38,312.00 SALDO

38,312.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS


Según Inventario 20,000.00 Por los egresos del mes

TOTAL 20,000.00 SALDO

20,000.00



92,040.00


92,040.00



300.00 TOTAL 300.00 SALDO

300.00



4,000.00 590.00


4,590.00



14,875.00 51,300.00


66,175.00


DE LA OPERACIÓN DEUDOR 500.00

TOTAL 500.00 SALDO

500.00


DE LA OPERACIÓN DEUDOR 500.00

TOTAL 500.00 SALDO

500.00



1,350.00 10,778.40 180.00

TOTAL 12,308.40 SALDO 11,993.58

24,301.98



28,326.27


28,326.27



60,534.00 300.00

TOTAL 60,834.00 SALDO 5,100.00

65,934.00



Según Inventario

TOTALSALDO 22,500.00

22,500.00



Según Inventario 11,334.40 Por los Ingreso de Ventas del mes 1,350.00

TOTAL 12,684.40 SALDO 590.00

13,274.40



Según InventarioPor los Ingreso de Ventas del mes

TOTAL - SALDO 48,775.00

48,775.00



Según Inventario 51,300.00 Por los Ingreso de Ventas del mes 500.00


51,800.00




51,800.00



Según Inventario 16,000.00 16,000.00 525.00 2,963.25

Por los Ingreso de Ventas del mes 400.00 TOTAL 35,888.25 SALDO

35,888.25



Según Inventario 1,620.00 Por los Ingreso de Ventas del mes 80.00


1,700.00



Según Inventario 59,500.00 Por los Ingreso de Ventas del mes


59,500.00



Según InventarioPor los Ingreso de Ventas del mes


78,000.00



Según Inventario


37,588.25



Según Inventario 1,700.00 35,888.25


37,588.25

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Empresa Comercial El Porvenir S.A.C.

CAJA


ACREEDOR

6,855.00 6,855.00 31,457.00 38,312.00

CTA.CTE. SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

180,000.00

180,000.00 -160,000.00 20,000.00


ACREEDOR

92,040.00 92,040.00 - 92,040.00


ACREEDOR

- 300.00 300.00


ACREEDOR

300.00 4,000.00 4,300.00 290.00 4,590.00


ACREEDOR

59,500.00 59,500.00 6,675.00 66,175.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS ACREEDOR

- 500.00 500.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS ACREEDOR

- 500.00 500.00


ACREEDOR

2,700.00 14,040.00 296.72 2,963.25 1,111.50 25.00 3,165.51 24,301.98

24,301.98


ACREEDOR

28,326.27 28,326.27 - 28,326.27


ACREEDOR

5,400.00 60,534.00 65,934.00

65,934.00


ACREEDOR

18,500.00 4,000.00 22,500.00

22,500.00


ACREEDOR

1,350.00 11,924.40 13,274.40

13,274.40


ACREEDOR

48,775.00 48,775.00

48,775.00


ACREEDOR

- 51,800.00 51,800.00


ACREEDOR

500.00 51,300.00 51,800.00

51,800.00


ACREEDOR

- 35,888.25 35,888.25


ACREEDOR

- 1,700.00

1,700.00


ACREEDOR

- 59,500.00 59,500.00


ACREEDOR

78,000.00 78,000.00

78,000.00


ACREEDOR

1,700.00 35,888.25 37,588.25

37,588.25


ACREEDOR

- 37,588.25 37,588.25

debe haber saldo10 d=SUMAR.SI.Cd=SUMAR.SI.C #VALUE!12 212812 212812 0

20 317881.36 12910 304971.36

33101694.92 0 101694.92

40 75523.72 33892.85 41630.87

41 5655 5655 0

42 150000 375100 -225100

46 31200 121200 -90000

500 150000 -150000

60 317881.36 0 317881.3661 0 317881.36 -317881.3662 7085 0 708563 1200 0 120069 12910 0 1291070 0 180349.15 -180349.1579 0 8285 -8285

94 8285 0 8285

101 92812 6855 85957104 270000 180000 90000

121 0 0 0333 0 0 0

421 0 0 0461 0 0 0

5010 0 0

601 0 0 0621 0 0 0627 0 0 0632 0 0 0701 0 0 04011 0 0 0

4011 0 0 04031 0 0 0

40320 0 0

HOJA DE TRABAJO

PERÍODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ELEM. CTA DENOMINACION

10 101 Caja10 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS20 20 MERCADERÍAS33 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO40 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA41 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS46 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS50 50 CAPITAL60 60 COMPRAS61 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS62 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES63 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS69 69 COSTO DE VENTAS70 70 VENTAS79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS94 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

TOTALES

1012203340414246506061626369

707994101

2013

Empresa Comercial El Porvenir S.A.C.

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR S/. 92,812.00 S/. 6,855.00 85,957.00 S/. 270,000.00 S/. 180,000.00 90,000.00 S/. 212,812.00 S/. 212,812.00 S/. 317,881.36 S/. 12,910.00 304,971.36 S/. 101,694.92 S/. - 101,694.92 S/. 75,523.72 S/. 33,892.85 41,630.87 S/. 5,655.00 S/. 5,655.00 S/. 150,000.00 S/. 375,100.00 225,100.00 S/. 31,200.00 S/. 121,200.00 90,000.00 S/. - S/. 150,000.00 150,000.00 S/. 317,881.36 S/. - 317,881.36 S/. - S/. 317,881.36 317,881.36 S/. 7,085.00 S/. - 7,085.00 S/. 1,200.00 S/. - 1,200.00 S/. 12,910.00 S/. - 12,910.00 S/. - S/. 180,349.15 180,349.15 S/. - S/. 8,285.00 8,285.00 S/. 8,285.00 S/. - 8,285.00 S/. 1,604,940.36 S/. 1,604,940.36 971,615.51 971,615.51

ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA 85,957.00 - - - 90,000.00 - - - - - - 304,971.36 - - - 101,694.92 - - - 41,630.87 - - - - - - 225,100.00 - - - 90,000.00 - - - 150,000.00 - - - - - 317,881.36 - - - 317,881.36 - - - 7,085.00 - - - 1,200.00 - - - 12,910.00 12,910.00 - - 180,349.15 - - - - - - - - - 8,285.00

624,254.15 465,100.00 339,076.36 498,230.51 21,195.00159,154.15 159,154.15 159,154.15

624,254.15 624,254.15 498,230.51 498,230.51 180,349.15

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE G Y P POR NATURALEZA

ESTADO DE G Y P POR FUNCION

GANANCIA - - - - - - - - - - - - - - 180,349.15 -

180,349.15

180,349.15

ESTADO DE G Y P POR FUNCION

ESTADO DE SITUACION FINANCIERAEJERCICIO: Mes de Diciembre

RUC: 20161430275


ACTIVOACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo

CUENTAS POR COBRAR

OTRAS CUENTAS POR COBRARMercaderías

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTEInmuebles, Maquinaria y Equipo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA2014


EJERCICIO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

175,957.00

41,630.87 304,971.36

522,559.23

101,694.92

101,694.92

PATRIMONIO NETO

624,254.15

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA



Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

Cuentas por Pagar comerciales -TercerosOTRAS CUENTAS POR PAGAR

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETOCapital

UTILIDAD

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

-

EJERCICIO


225,100.00 90,000.00

315,100.00

-

315,100.00

PATRIMONIO NETO 150,000.00

159,154.15 309,154.15

624,254.15

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

CUENTAS PATRIMONIALES Capital

CAPITAL INICIAL S/. 150,000.00

2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período

4. Nuevos aportes de accionistas

5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones

6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones

7. Revaluación de activos

8. Capitalización de partidas patrimoniales

9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital

10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio

11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 S/. 150,000.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales


Reserva Legal Otras Reservas Resultados

Acumulados

S/. 159,154.15

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 159,154.15

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

Capital Adicional

Acciones de Inversión

Excedente de Revaluación


TOTAL

S/. 150,000.00

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. 159,154.15

S/. -

S/. 309,154.15

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2014

ACTIVIDADES DE OPERACIÓNCobranza a clientesMenosPago de todas las obligacionesEFECTIVO NETO APLICADA A LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ACTIVIDAD DE INVERSIÓNEFECTIVO NETO APLICADA A LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTOCobro de facturasEFECTIVO NETO APLICADA A LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVOEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑOEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL AÑO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2014

S/. 212,812.00

S/. 186,855.00 S/. 25,957.00

-

S/. -

S/. 25,957.00 S/. 150,000.00 S/. 175,957.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN

EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas

Utilidad Bruta

Gastos Operacionales

Gastos de Administración

Gastos de Venta

Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros

Gastos Financieros

Otros Ingresos

Otros Gastos

Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

Participaciones

Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios

Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común

Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión

Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común

Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la

información mínima requerida para este Formato.

201320568978553EL PORVENIR

EJERCICIO O

PERIODO

180,349.15

180,349.15

12,910

167,439.15

8,285

159,154.15

159,154.15

44,563

114,590.99

114,590.99

114,590.99

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la

leonord conta general

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