ohada etats financiers modèle

8/10/2019 OHADA Etats Financiers Modle

1/52

Journal Officiel de lOHADA N 10 4meAnne/ SYSTEME COMPTABLE OHADA

ETATS FINANCIERS PERSONNELS

229

CHAPITRE 4CHAPITRE 4CHAPITRE 4CHAPITRE 4 : TATS FINANCIERS PERSONNELS: TATS FINANCIERS PERSONNELS: TATS FINANCIERS PERSONNELS: TATS FINANCIERS PERSONNELS

SECTION 1SECTION 1SECTION 1SECTION 1 : SYSTEME NORMAL: SYSTEME NORMAL: SYSTEME NORMAL: SYSTEME NORMALA - BILAN - SYSTME NORMALA - BILAN - SYSTME NORMALA - BILAN - SYSTME NORMALA - BILAN - SYSTME NORMAL

Dsignation del'entreprise

---------------------------------------------------------------------------------

Adresse ---------------------------------------------------------------------------------

Numro d'Identification --------------------

Exercice clos le31-12-

--------

Dure (enmois)

--------

Exercice N Ex. N 1

Rf. ACTIF Brut Amort./Pro

v.

Net Net

ACTIF IMMOBILIS (1)ACTIF IMMOBILIS (1)ACTIF IMMOBILIS (1)ACTIF IMMOBILIS (1)

AAAAAAAA Charges immobilisesCharges immobilisesCharges immobilisesCharges immobilises

AX Frais d'tablissement ................ ................ ................

AY Charges rpartir . . .

AC Primes de remboursement des

obligations

................ ................ ................

ADADADAD Immobilisations incorporellesImmobilisations incorporellesImmobilisations incorporellesImmobilisations incorporelles

AE Frais de recherche et de dveloppement ................ ................ ................ ................

AF Brevets, licences, logiciels ................ ................ ................ ................

AG Fonds commercial ................ ................ ................ ................

AH Autres immobilisations incorporelles ................ ................ ................ ................

AIAIAIAI Immobilisations corporellesImmobilisations corporellesImmobilisations corporellesImmobilisations corporelles

AJ Terrains ................ ................ ................ ................

AK Btiments ................ ................ ................ ................

AL Installations et agencements ................ ................ ................ ................

AM Matriel ................ ................ ................ ................

AN Matriel de transport ................ ................ ................ ................

APAPAPAP Avances et acomptes verss surAvances et acomptes verss surAvances et acomptes verss surAvances et acomptes verss sur

immobilisationsimmobilisationsimmobilisationsimmobilisations

................ ................ ................ ................

AQAQAQAQ Immobilisations financiresImmobilisations financiresImmobilisations financiresImmobilisations financires

AR Titres de participation ................ ................ ................ ................

AS Autres immobilisations financires ................ ................ ................ ................


2/52



230

AW (1) dontH.A.O. : Brut .............. /

....................

Net ............. /

.....................

AZAZAZAZ TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I)TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I)TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I)TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I) ................ ................ ................ ................

BILAN - SYSTBILAN - SYSTBILAN - SYSTBILAN - SYSTME NORMALME NORMALME NORMALME NORMAL

Exercice N Ex. N 1

Rf. ACTIF Brut Provisions Net Net

AZ Report total Actif immobilis .....................

.....................

.....................

.....................

ACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANT

BABABABA Actif circulant H.A.O.Actif circulant H.A.O.Actif circulant H.A.O.Actif circulant H.A.O. ..................

...

..................

...

..................

...

..................

..

BBBBBBBB StocksStocksStocksStocks

BC Marchandises .....................

....................

.....................

.....................

BD Matires premires et autres

approvisionnements

..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BE En-cours ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BF Produits fabriqus ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BGBGBGBG Crances et emplois assimilsCrances et emplois assimilsCrances et emplois assimilsCrances et emplois assimils

BH Fournisseurs, avances verses ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BI Clients ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BJ Autres crances ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BKBKBKBK TOTAL ACTIF CIRCULANT (II)TOTAL ACTIF CIRCULANT (II)TOTAL ACTIF CIRCULANT (II)TOTAL ACTIF CIRCULANT (II)


3/52



231

TRTRTRTRSORERIE-ACTIFSORERIE-ACTIFSORERIE-ACTIFSORERIE-ACTIF

BQ Titres de placement ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BR Valeurs encaisser .....................

.....................

.....................

.....................

BS Banques, chques postaux, caisse ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BTBTBTBT TOTAL TRSORERIE-ACTIFTOTAL TRSORERIE-ACTIFTOTAL TRSORERIE-ACTIFTOTAL TRSORERIE-ACTIF (III)(III)(III)(III) ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

BUBUBUBU carts de ccarts de ccarts de ccarts de conversion-Actifonversion-Actifonversion-Actifonversion-Actif (IV)(IV)(IV)(IV) ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...

(perte probable de change)

BZBZBZBZ TOTAL GNRAL (ITOTAL GNRAL (ITOTAL GNRAL (ITOTAL GNRAL (I + II+ II+ II+ II + III+ III+ III+ III + IV)+ IV)+ IV)+ IV) ..................

...

..................

...

..................

...

..................

...


4/52



232

BILAN - SYTBILAN - SYTBILAN - SYTBILAN - SYTME NORMALME NORMALME NORMALME NORMAL

Rf. PASSIF

(avant rpartition)

Exercice

N

Exercice

N 1

CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILESCAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILESCAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILESCAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILES

CACACACA CapitalCapitalCapitalCapital .............................

....

.............................

....

CB Actionnaires capital non appel .............................

....

.............................

....

CCCCCCCC Primes et RservesPrimes et RservesPrimes et RservesPrimes et Rserves

CD Primes d'apport, d'mission, de fusion .............................

....

.............................

....

CE carts de rvaluation .............................

....

.............................

....

CF Rserves indisponibles .............................

....

.............................

....

CG Rserves libres .................................

.................................

CH Report nouveau + ou .............................

....

.............................

....

CICICICI Rsultat net de l'exerciceRsultat net de l'exerciceRsultat net de l'exerciceRsultat net de l'exercice (bnfice + ou perte ) .............................

....

.............................

....

CKCKCKCK Autres capitaux propresAutres capitaux propresAutres capitaux propresAutres capitaux propres

CL Subventions d'investissement .............................

....

.............................

....

CM Provisions rglementes et fonds assimils .............................

....

.............................

....

CPCPCPCP TOTAL CAPITAUX PROPRES (I)TOTAL CAPITAUX PROPRES (I)TOTAL CAPITAUX PROPRES (I)TOTAL CAPITAUX PROPRES (I) .............................

....

.............................

....

DETTES FINANCIRES ET RESSOURCESDETTES FINANCIRES ET RESSOURCESDETTES FINANCIRES ET RESSOURCESDETTES FINANCIRES ET RESSOURCESASSIMILES (1)ASSIMILES (1)ASSIMILES (1)ASSIMILES (1)


5/52



233

DA Emprunts .............................

....

.............................

....

DB Dettes de crdit-bail et contrats assimils .............................

....

.............................

....

DC Dettes financires diverses .............................

....

.............................

....

DD Provisions financires pour risques et charges .............................

....

.............................

....

DE (1) dont H.A.O. : ................... /

DFDFDFDF TOTAL DETTES FINANCIRES (II)TOTAL DETTES FINANCIRES (II)TOTAL DETTES FINANCIRES (II)TOTAL DETTES FINANCIRES (II) .............................

....

.............................

....

DGDGDGDG TOTAL RESSOURCES STABLES (ITOTAL RESSOURCES STABLES (ITOTAL RESSOURCES STABLES (ITOTAL RESSOURCES STABLES (I + II)+ II)+ II)+ II) .............................

....

.............................

....

BILAN - SYSTBILAN - SYSTBILAN - SYSTBILAN - SYSTMEMEMEME NORMALNORMALNORMALNORMAL

Rf. PASSIF(avant rpartition)

ExerciceN

ExerciceN 1

DG Report Total Ressources stables ..............................

....

..............................

.....

PASSIF CIRCULANTPASSIF CIRCULANTPASSIF CIRCULANTPASSIF CIRCULANT

DH Dettes circulantes H.A.O.et ressources assimiles ..............................

.....

..............................

.....

DI Clients, avances reues ..............................

.....

..............................

.....

DJ Fournisseurs d'exploitation ..............................

....

..............................

.....

DK Dettes fiscales ..............................

.....

..............................

.....

DL Dettes sociales .............................. ..............................


6/52



234

.... ....

DM Autres dettes ..............................

.....

..............................

.....

DN Risques provisionns ..............................

.....

..............................

.....

DPDPDPDP TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)TOTAL PASSIF CIRCULANT (III) ..............................

....

..............................

....

TRTRTRTRSORERIE-PASSIFSORERIE-PASSIFSORERIE-PASSIFSORERIE-PASSIF

DQ Banques, crdits d'escompte ..............................

.....

..............................

....

DR Banques, crdits de trsorerie ..............................

.....

..............................

....

DS Banques, dcouverts ..............................

.....

..............................

....

DTDTDTDT TOTAL TRSORERIE-PASSIF (IV)TOTAL TRSORERIE-PASSIF (IV)TOTAL TRSORERIE-PASSIF (IV)TOTAL TRSORERIE-PASSIF (IV) ..............................

....

..............................

....

DUDUDUDU carts de ccarts de ccarts de ccarts de conversion-Passifonversion-Passifonversion-Passifonversion-Passif (V) ..............................

....

..............................

....

(gain probable de change)

DZDZDZDZ TOTAL GNRAL (I + II + III + IV + V)TOTAL GNRAL (I + II + III + IV + V)TOTAL GNRAL (I + II + III + IV + V)TOTAL GNRAL (I + II + III + IV + V) ..............................

...

..............................

..


7/52



235

B - COMPTE DE RB - COMPTE DE RB - COMPTE DE RB - COMPTE DE RSULTAT - SYSTSULTAT - SYSTSULTAT - SYSTSULTAT - SYSTME NORMALME NORMALME NORMALME NORMAL

Rf. CHARGES (1re partie) ExerciceN

ExerciceN 1

ACTIVIT D'EXPLOITATIONACTIVIT D'EXPLOITATIONACTIVIT D'EXPLOITATIONACTIVIT D'EXPLOITATION

RA Achats de marchandises .............................

....

.............................

....

RB Variation de stocks ( ou +) .............................

....

.............................

....

(Marge brute sur marchandisesvoirTB)

RC Achats de matires premires et fournitures lies .............................

....

.............................

....

RD Variation de stocks ( ou +) .............................

....

.............................

....

(Marge brute sur matiresvoirTG)

RE Autres achats .............................

....

.............................

....

RH Variation de stocks ( ou +) .............................

....

.............................

....

RI Transports .............................

....

.............................

....

RJ Services extrieurs .............................

....

.............................

....

RK Impts et taxes .............................

....

.............................

....RL Autres charges .............................

....

.............................

....

(Valeur ajoutevoirTN)

RP Charges de personnel(1) .............................

....

.............................

....

(1) dont personnel extrieur............. /............


8/52



236

RQ (Excdent brut d'exploitationvoirTQ)

RS Dotations aux amortissements et aux provisions .............................

....

.............................

....

RWRWRWRW Total des charges d'exploitationTotal des charges d'exploitationTotal des charges d'exploitationTotal des charges d'exploitation .............................

....

.............................

....

(Rsultat d'exploitationvoirTX)


9/52



237

COMPTE DE RCOMPTE DE RCOMPTE DE RCOMPTE DE RSULTAT - SYSTSULTAT - SYSTSULTAT - SYSTSULTAT - SYSTME NORMALME NORMALME NORMALME NORMAL

Rf. PRODUITS (1re partie) Exercice

N

Exercice

N 1

ACTIVITACTIVITACTIVITACTIVIT D'EXPLOITATIOND'EXPLOITATIOND'EXPLOITATIOND'EXPLOITATION

TA Ventes de marchandises ....................

.

...................

..

TB MARGE BRUTE SUR MARCHANDISESMARGE BRUTE SUR MARCHANDISESMARGE BRUTE SUR MARCHANDISESMARGE BRUTE SUR MARCHANDISES ................

..

...............

...

TC Ventes de produits fabriqus ..................

.

..................

.

TD Travaux, services vendus ..................

.

..................

.

TE Production stocke (ou dstockage) (+ ou ) ..................

.

..................

.

TF Production immobilise ..................

.

..................

.

TG MARGE BRUTE SUR MATIRESMARGE BRUTE SUR MATIRESMARGE BRUTE SUR MATIRESMARGE BRUTE SUR MATIRES ..............

...

..............

...

TH Produits accessoires ..................

.

..................

.

TI CHIFFRE D'AFFAIRES(1)(TA + TC + TD + TH) ............ / ............

TJ (1) dont l'exportation............ /............

TK Subventions d'exploitation ..................

.

..................

.

TL Autres produits ..................

.

..................

.

TNTNTNTN VALEUR AJOUTEVALEUR AJOUTEVALEUR AJOUTEVALEUR AJOUTE ..............

...

...............

...


10/52



238

TQTQTQTQ EXCDENT BRUT DEXPLOITATIONEXCDENT BRUT DEXPLOITATIONEXCDENT BRUT DEXPLOITATIONEXCDENT BRUT DEXPLOITATION ..............

...

...............

...

TS Reprises de provisions ..................

.

..................

.TT Transferts de charges ..................

.

..................

.

TWTWTWTW Total des produits d'exploitationTotal des produits d'exploitationTotal des produits d'exploitationTotal des produits d'exploitation ....................

.

...................

...

TXTXTXTX RSULTAT DEXPLOITATIONRSULTAT DEXPLOITATIONRSULTAT DEXPLOITATIONRSULTAT DEXPLOITATION ..............

...

...............

...

Bnfice (+) ; Perte ()


11/52



239


Rf. CHARGES (2epartie) Exercice

N

Exercice

N 1

RW Report Total des charges d'exploitation .............................

....

.............................

....

ACTIVIT FINANCIREACTIVIT FINANCIREACTIVIT FINANCIREACTIVIT FINANCIRE

SA Frais financiers ..............................

.....

..............................

.....

SC Pertes de change ...................................

...................................

SD Dotations aux amortissements et aux provisions ..............................

.....

..............................

.....

SF Total des charges financiresTotal des charges financiresTotal des charges financiresTotal des charges financires ..............................

.....

..............................

.....

(Rsultat financiervoirUG)

SHSHSHSH Total des charges des activits ordinairesTotal des charges des activits ordinairesTotal des charges des activits ordinairesTotal des charges des activits ordinaires ..............................

.....

..............................

.....

(Rsultat des activits ordinairesvoirUI)

HORS ACTIVITS ORDINAIRES (H.A.O.)HORS ACTIVITS ORDINAIRES (H.A.O.)HORS ACTIVITS ORDINAIRES (H.A.O.)HORS ACTIVITS ORDINAIRES (H.A.O.)

SK Valeurs comptables des cessions d'immobilisations ..............................

.....

..............................

.....

SL Charges H.A.O. ..............................

.....

..............................

.....

SM Dotations H.A.O. ..............................

.....

..............................

.....

SOSOSOSO Total des charges H.A.O.Total des charges H.A.O.Total des charges H.A.O.Total des charges H.A.O. ..............................

.....

..............................

.....

(Rsultat H.A.O.voirUP)

SQ Participation des travailleurs .............................. ..............................


12/52



240

..... .....

SR Impts sur le rsultat ..............................

.....

..............................

.....

SSSSSSSS Total participation et imptsTotal participation et imptsTotal participation et imptsTotal participation et impts ..............................

.....

..............................

.....

STSTSTST TOTAL GNRAL DES CHARGESTOTAL GNRAL DES CHARGESTOTAL GNRAL DES CHARGESTOTAL GNRAL DES CHARGES ..............................

.....

..............................

.....

(Rsultat netvoirUZ)


13/52



241


Rf. PRODUITS (2epartie) ExerciceN

ExerciceN 1

TW Report Total des produits d'exploitation ...........................

.....

...........................

.....

ACTIVIT FINANCIREACTIVIT FINANCIREACTIVIT FINANCIREACTIVIT FINANCIRE

UA Revenus financiers ...........................

.....

...........................

.....

UC Gains de change ...........................

.....

...........................

.....UD Reprises de provisions ...........................

.....

...........................

.....

UE Transferts de charges ...........................

.....

...........................

.....

UFUFUFUF Total des produits financiersTotal des produits financiersTotal des produits financiersTotal des produits financiers ...........................

.....

...........................

.....

UGUGUGUG RSULTAT FINANCIERRSULTAT FINANCIERRSULTAT FINANCIERRSULTAT FINANCIER (+ ou ) ......................

.

UHUHUHUH Total des produits des activits ordinairesTotal des produits des activits ordinairesTotal des produits des activits ordinairesTotal des produits des activits ordinaires ...........................

.....

...........................

.....

UIUIUIUI RSULTAT DES ACTIVITS ORDINAIRESRSULTAT DES ACTIVITS ORDINAIRESRSULTAT DES ACTIVITS ORDINAIRESRSULTAT DES ACTIVITS ORDINAIRES (1)

(+ ou ) .......... ......................

.....

UJ (1) dont impt correspondant............ / ............

HORS ACTIVITHORS ACTIVITHORS ACTIVITHORS ACTIVITS ORDINAIRES (H.A.O.)S ORDINAIRES (H.A.O.)S ORDINAIRES (H.A.O.)S ORDINAIRES (H.A.O.)

UK Produits des cessions d'immobilisations ...........................

.....

...........................

.....

UL Produits H.A.O. ...........................

.....

...........................

.....


14/52



242

UM Reprises H.A.O. ...........................

.....

...........................

.....

UN Transferts de charges ...........................

.....

...........................

.....

UOUOUOUO Total des produits H.A.O.Total des produits H.A.O.Total des produits H.A.O.Total des produits H.A.O. ...........................

.....

...........................

.....

UPUPUPUP RSULTAT H.A.O.RSULTAT H.A.O.RSULTAT H.A.O.RSULTAT H.A.O. (+ ou ) ......................

.....

......................

.....

UTUTUTUT TOTAL GNRAL DES PRODUITSTOTAL GNRAL DES PRODUITSTOTAL GNRAL DES PRODUITSTOTAL GNRAL DES PRODUITS ...........................

.....

...........................

....

UZUZUZUZ RSULTAT NETRSULTAT NETRSULTAT NETRSULTAT NET ......................

.....

......................

.....

Bnfice (+) ; Perte ()

C - TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)C - TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)C - TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)C - TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)

SYSTEME NORMALSYSTEME NORMALSYSTEME NORMALSYSTEME NORMALNotaNotaNotaNota : Toutes crances et dettes corriges des pertes et gains de change latents (Ecarts de conversion Actif etPassif) et ramenes leurs montants historiques (valeurs dentre). Procdure appliquer aux postes BH,

BI, BJ, DI, DJ, DK, DL, DM, DN, FD, FI, FQ, FR du tableau ci-aprs, ainsi quau deux premires lignes du tableau

de contrle la fin du tableau.

1rePARTIE : DTERMINATION DES SOLDES FINANCIERS DE LEXERCICE N

! CAPACIT D'AUTOFINANCEMENT GLOBALE (C.A.F.G.)CAPACIT D'AUTOFINANCEMENT GLOBALE (C.A.F.G.)CAPACIT D'AUTOFINANCEMENT GLOBALE (C.A.F.G.)CAPACIT D'AUTOFINANCEMENT GLOBALE (C.A.F.G.) Charges dcaissables

restantes

++++Produits encaissablesrestants

E.B.E.E.B.E.E.B.E.E.B.E. ..............................

(SA) Frais financiers ..............................

(TT) Transferts de chargesd'exploitation

..............................

(SC) Pertes de change ..............................

(UA) Revenus financiers ..............................

(SL) Charges ..............................

(UE) Transferts de chargesfinancires

..............................

(SQ) Participation ..............................

(UC) Gains de change ..............................

l'exclusion des cessions

d'actif immobilis CAFG = EBE


15/52



243

(SR) Impts surrsultat

..............................

(UL) Produits H.A.O. ..............................

(UN) Transferts de charges H.A.O. ..............................

Total (I) .............................. Total (II) ..............................

CAFGCAFGCAFGCAFG : Total (II) Total (I)=

................... (N 1) : ................................

AUTOFINANCEMENT (A.F.)AUTOFINANCEMENT (A.F.)AUTOFINANCEMENT (A.F.)AUTOFINANCEMENT (A.F.)

AF = CAFG Distributionsde dividendes danslexercice (1)

AF = ..........

............

= ................... (N 1) : ................................

VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT DEXPLOITATION (B.F.E.)VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT DEXPLOITATION (B.F.E.)VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT DEXPLOITATION (B.F.E.)VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT DEXPLOITATION (B.F.E.)

Var. B.F.E. = Var. Stocks2+ Var. Crances + Var. Dettes circulantes

Variation des stocks : NVariation des stocks : NVariation des stocks : NVariation des stocks : N (N(N(N(N1)1)1)1) Emplois Ressources

augmentation (+) diminution ()

(BC) Marchandises ......................................... ou ...............................................

.........(BD) Matires

premires ......................................... ou ...............................................

.........

(BE) En cours ......................................... ou ........................................................

(BF) Produits fabriqus ......................................... ou ........................................................

(A)(A)(A)(A) Variation globale nette desVariation globale nette desVariation globale nette desVariation globale nette desstocksstocksstocksstocks

......................................... ou ........................................................

TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)SYSTME NORMALSYSTME NORMALSYSTME NORMALSYSTME NORMAL

(suite)

Emplois Ressources

Variation des crancesVariation des crancesVariation des crancesVariation des crances : N (N 1): N (N 1): N (N 1): N (N 1) augmentation (+) diminution ()

(1) Dividendes mis en paiement au cours de l'exercice y compris les acomptes sur dividendes(2) l'exclusion des lments H.A.O.


16/52



244

(BH) Fournisseurs, avances verses ...................................

ou ...................................

(BI) Clients ...................................

ou ...................................

(BJ) Autres crances ...................................

ou ...................................

(B)(B)(B)(B) Variation globale nette desVariation globale nette desVariation globale nette desVariation globale nette descrancescrancescrancescrances

...................................

ou ...................................

Emplois Ressources

Variation des dettes circulantesVariation des dettes circulantesVariation des dettes circulantesVariation des dettes circulantes : N (N : N (N : N (N : N (N 1)1)1)1)

diminution () augmentation (+)

(DI) Clients, avances reues ...................................

ou ...................................

(DJ) Fournisseurs d'exploitation ...................................

ou ...................................

(DK) Dettes fiscales ...................................

ou ...................................

(DL) Dettes sociales ...................................

ou ...................................

(DM) Autres dettes ................................... ou ...................................

(DN) Risques provisionns ...................................

ou ...................................

(C)(C)(C)(C) Variation globale netteVariation globale netteVariation globale netteVariation globale nettedes dettes circulantesdes dettes circulantesdes dettes circulantesdes dettes circulantes

...................................

ou ...................................

VARIATION DU B.F.E. = (A)VARIATION DU B.F.E. = (A)VARIATION DU B.F.E. = (A)VARIATION DU B.F.E. = (A) + (B)+ (B)+ (B)+ (B) + (C)+ (C)+ (C)+ (C) ...................................

ou ...................................

! EXCDENT DE TRSORERIE D'EXPLOITATION (E.T.E.)EXCDENT DE TRSORERIE D'EXPLOITATION (E.T.E.)EXCDENT DE TRSORERIE D'EXPLOITATION (E.T.E.)EXCDENT DE TRSORERIE D'EXPLOITATION (E.T.E.)

ETE = EBE Variation BFE Production immobilise

N N 1

Excdent brut d'exploitation ...................................

...................................

Variation du B.F.E. ( si emplois ;+ siressources) (ou+)

...................................

...................................


17/52



245

Production immobilise .............................

......

.............................

.....

EXCDENT DEEXCDENT DEEXCDENT DEEXCDENT DE TRSORERIE D'EXPLOITATIONTRSORERIE D'EXPLOITATIONTRSORERIE D'EXPLOITATIONTRSORERIE D'EXPLOITATION .............................

......

.............................

......

TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)

SYSTME NORMALSYSTME NORMALSYSTME NORMALSYSTME NORMAL

2ePARTIE:TABLEAU

Rf. Exercice N Exercice

N 1

Emplois Ressources (E ; R +)

I.I.I.I. INVESTISSEMENTS ETINVESTISSEMENTS ETINVESTISSEMENTS ETINVESTISSEMENTS ETDSINVESTISSEMENTSDSINVESTISSEMENTSDSINVESTISSEMENTSDSINVESTISSEMENTS

FA Charges immobilises

(augmentations dans l'exercice) ............................

/////////////////////////

.........................

Croissance interneCroissance interneCroissance interneCroissance interne

FB Acquisitions/Cessions d'immobilisations

incorporelles ............................

............................

............................

FC Acquisitions/Cessions d'immobilisations

corporelles ............................

............................

............................

Croissance externeCroissance externeCroissance externeCroissance externe

FD Acquisitions/Cessions d'immobilisations

financires ............................

............................

............................

FFFFFFFF INVESTISSEMENT TOTALINVESTISSEMENT TOTALINVESTISSEMENT TOTALINVESTISSEMENT TOTAL ................... ................. .....................

FGFGFGFG II. VARIATION DU BESOIN DEII. VARIATION DU BESOIN DEII. VARIATION DU BESOIN DEII. VARIATION DU BESOIN DEFINANCEMENTFINANCEMENTFINANCEMENTFINANCEMENT

D'EXPLOITATION (cf. SupraD'EXPLOITATION (cf. SupraD'EXPLOITATION (cf. SupraD'EXPLOITATION (cf. Supra : Var. B.F.E.): Var. B.F.E.): Var. B.F.E.): Var. B.F.E.) ........................ou

..........................

...........................

FHFHFHFH A EMPLOIS CONOMIQUES A EMPLOIS CONOMIQUES A EMPLOIS CONOMIQUES A EMPLOIS CONOMIQUES FINANCER (FF FINANCER (FF FINANCER (FF FINANCER (FF + FG)+ FG)+ FG)+ FG)

............................

............................

............................

FIFIFIFI III. EMPLOIS/RESSOURCES (B.F., H.A.O.)III. EMPLOIS/RESSOURCES (B.F., H.A.O.)III. EMPLOIS/RESSOURCES (B.F., H.A.O.)III. EMPLOIS/RESSOURCES (B.F., H.A.O.) ........................ou

..........................

..........................


18/52



246

FJFJFJFJ IV. EMPLOIS FINANCIERS CONTRAINTSIV. EMPLOIS FINANCIERS CONTRAINTSIV. EMPLOIS FINANCIERS CONTRAINTSIV. EMPLOIS FINANCIERS CONTRAINTS(1)(1)(1)(1) ............................

//////////////////////

...........................

Remboursements (selon chancier) desemprunts

et dettes financires

(1) l'exclusion des remboursements anticipsports en VII

FKFKFKFK B B B B EMPLOIS TOTAUX FINANCEREMPLOIS TOTAUX FINANCEREMPLOIS TOTAUX FINANCEREMPLOIS TOTAUX FINANCER .........................

.........................

........................

TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)

SYSTME NORMALSYSTME NORMALSYSTME NORMALSYSTME NORMAL

(suite)

Rf. Exercice N Exercice

N 1

Emplois Ressources (E ; R +)

V. FINANCEMENT INTERNEV. FINANCEMENT INTERNEV. FINANCEMENT INTERNEV. FINANCEMENT INTERNE FL Dividendes (emplois) / C.A.F.G.

(Ressources)...........................

............................

............................

VI. FINANCEMENT PAR LES CAPITAUXVI. FINANCEMENT PAR LES CAPITAUXVI. FINANCEMENT PAR LES CAPITAUXVI. FINANCEMENT PAR LES CAPITAUX PROPRESPROPRESPROPRESPROPRES

FM Augmentations de capital par apportsnouveaux

////////////////////////

...........................

...........................

FN Subventions d'investissement ////////////////////////

...........................

...........................

FP Prlvements sur le Capital

(y compris retraits de l'exploitant) ............................

/////////////////////////

............................

VII. FINANCEMENT PAR DE NOUVEAUXVII. FINANCEMENT PAR DE NOUVEAUXVII. FINANCEMENT PAR DE NOUVEAUXVII. FINANCEMENT PAR DE NOUVEAUX EMPRUNTS EMPRUNTS EMPRUNTS EMPRUNTS

FQ Emprunts(2) ............................

............................

............................

FR Autres dettes financires(2) ............................

............................

............................

(2) Remboursements anticips inscrits sparmenten emplois


19/52



247

FSFSFSFS C RESSOURCES NETTES DEC RESSOURCES NETTES DEC RESSOURCES NETTES DEC RESSOURCES NETTES DEFINANCEMENTFINANCEMENTFINANCEMENTFINANCEMENT

...........................

............................

............................

FTFTFTFT D EXCDENT OU INSUFFISANCE DED EXCDENT OU INSUFFISANCE DED EXCDENT OU INSUFFISANCE DED EXCDENT OU INSUFFISANCE DE

RESSOURCES DE FINANCEMENT (C B)RESSOURCES DE FINANCEMENT (C B)RESSOURCES DE FINANCEMENT (C B)RESSOURCES DE FINANCEMENT (C B) ........................

ou

.........................

..

.........................

...

VIII. VARIATION DE LA TRSORERIEVIII. VARIATION DE LA TRSORERIEVIII. VARIATION DE LA TRSORERIEVIII. VARIATION DE LA TRSORERIE

Trsorerie nette

FU la clture de l'exercice +ou

...................

FV l'ouverture de l'exercice +ou

...................

FWFWFWFW Variation TrsorerieVariation TrsorerieVariation TrsorerieVariation Trsorerie ::::

(+ si Emploi ; siRessources)

................... .......................ou

............................

............................

Contrle : D = VIII avec signe oppos

Nota : I, IV, V, VI, VII : en termes de flux ; II, III, VIII : diffrences "bilantielles".

CONTRLE ( partir des masses des bilans N et N 1) Emplois Ressources

Variation du fonds de roulement(FdR)

: FdR(N) FdR(N 1) .....................ou

..........................

Variation du B.F. global (B.F.G.) : BFG(N) BFG(N 1) ......................ou

..........................

Variation de la trsorerie (T) : T(N) T(N 1) .....................

ou

......................

....

TOTAL ........................=

..........................

D - TAT ANNEX - SYSTME NORMALD - TAT ANNEX - SYSTME NORMALD - TAT ANNEX - SYSTME NORMALD - TAT ANNEX - SYSTME NORMAL

L'article 8 de l'Acte uniforme relatif au

Droit comptable OHADA stipule que : "lestats financiers annuels comprennent leBilan, le Compte de rsultat, le Tableaufinancier des ressources et des emploisainsi que l'tat annex. Ils forment un toutindissociable et dcrivent de faonrgulire et sincre les vnements,oprations et situations de l'exercice pourdonner une image fidle du patrimoine, dela situation financire et du rsultat del'entreprise".

L'article 29 ajoute que "l'tat annex

complte et prcise, pour autant que de

besoin, l'information donne par les autrestats financiers annuels".

L'tat annex est donc un documentcomplmentaire des autres tats financiersavec lesquels il concourt l'obtentiond'une image fidle du patrimoine, de lasituation financire et du rsultat del'entreprise. Sa production ne doit pas tremarque par une lourdeur excessive. Aucontraire, un allgement sensible estvivement souhait.

La qualit de ce document tenant plus lapertinence des informations qu' leurvolume, il ne doit fournir que des

indications significatives par applicationdu principe d'importance significative.


20/52



248

Cette qualit est prsume pour un certainnombre d'lments dont la mention est dece fait obligatoire. Pour d'autres lments,elle est apprcier en fonction de la taillede l'entreprise et de son statut juridique.

Lorsque les informations requises ont tportes au Bilan ou au Compte de rsultat,elles doivent tre dtailles et prcisesdans l'tat annex.

Trois types d'informations sontncessaires :

! les rgles et mthodes comptables ;

! les complments d'informations relatifsau Bilan et au Compte de rsultat ;

! et les autres lments d'information.

L'tat annex faisant partie des tatsfinanciers annuels, toutes les informationsqu'il contient doivent tre vrifiables etcomparables d'un exercice l'autre.

L'tat annex engage la responsabilit duchef d'entreprise qui il incombe dechoisir les informations ncessaires etutiles. Est requise la production de touteinformation susceptible d'influencer le

jugement que les destinataires descomptes peuvent porter sur le patrimoine,la situation financire et le rsultat del'entreprise.

Le rle de l'tat annex est de complter etde commenter les informations donnesdans les autres tats financiers de faon assurer une quivalence de l'informationentre les entreprises.

Informations obligatoiresInformations obligatoiresInformations obligatoiresInformations obligatoires

REGLES ET METHODES COMPTABLESREGLES ET METHODES COMPTABLESREGLES ET METHODES COMPTABLESREGLES ET METHODES COMPTABLES

1. Rgles d'valuation et de prsentation

! Mthodes gnrales et spcifiquesd'valuation appliques par l'entreprise.

! Drogations utilises : justification deschoix oprs et, le cas chant, indication desincidences sur le patrimoine, la situationfinancire et le rsultat de l'entreprise.

! Mthodes de prsentation appliques parl'entreprise avec mention spcifique desmodifications intervenues d'un exercice l'autre.

! Drogations utilises : justification deschangements avec indication de leurincidence sur le patrimoine, la situationfinancire et le rsultat de l'entreprise.

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES RELATIVESINFORMATIONS COMPLEMENTAIRES RELATIVESINFORMATIONS COMPLEMENTAIRES RELATIVESINFORMATIONS COMPLEMENTAIRES RELATIVESAU BILAN ET AU COMPTE DE RESULTATAU BILAN ET AU COMPTE DE RESULTATAU BILAN ET AU COMPTE DE RESULTATAU BILAN ET AU COMPTE DE RESULTAT

2. Tableau de l'actif immobilis avecindication pour chaque poste des entres,sorties et virements de poste poste (Tableau

1).3. Tableau des amortissements avecindication des mthodes d'amortissementutilises, les taux et les montants calculs.Toute reprise d'amortissement est signale enmentionnant le cas exceptionnel qui l'amotive (Tableau 2).

4. Tableau des plus-values et des moins-values sur cessions d'immobilisations(Tableau 3).

5. Tableau des provisions (Tableau 4).

6. Circonstances exceptionnelles susceptiblesde fausser la comparaison des tats financiersd'un exercice l'autre (rvaluation lgale,disparition d'une branche d'activit ...).

7.En cas de rvaluation, les informations fournir doivent mentionner :

la nature et la date de la (ou des)rvaluation(s) ;

les montants en cots historiques deslments rvalus, par postes du bilan,ainsi que les amortissementssupplmentaires rsultant de larvaluation ;

la mthode de rvaluation utilise ;

le traitement fiscal de l'cart dervaluation et des amortissementssupplmentaires ;

le montant de l'cart incorpor au capital.

8. Tableau des biens pris en crdit-bail etcontrats assimils en distinguant le crdit-bailmobilier, le crdit-bail immobilier et lesautres contrats (Tableau 5).

9. Tableau des crances et des dettes (ycompris dettes de crdit-bail, charges etproduits constats d'avance) la clture del'exercice avec classement des chances cette date (Tableaux 6 et 7) :

un an au plus ;

plus d'un an et deux ans au plus ;

plus de deux ans.

10. Indication pour chacun des postes relatifsaux dettes de celles garanties par des sretsrelles donnes.

11.Tableau des engagements financiersclasss par type d'engagements : cautionnements, avals, garanties ;


21/52


22/52



250

o) Pertes sur crances clients, pertes sur titres de

placement cds.

p) Dotations pour dprciation des

immobilisations financires et des titres deplacement.

q) Intrts chus verss.

r) Jetons de prsence et autres rmunrations

d'administrateurs.

s) Contenu et montants des lments

constitutifs du poste Charges Hors ActivitsOrdinaires.

t) Dtail des consommations intermdiaires

(Tableau 8).

INFORMATIONS SPECIFIQUES

u) Biens acquis d'occasion avec mention de

leur provenance (dans l'Etat, dans les autresEtats de la Rgion, Hors Rgion).

v) Acquisitions et cessions d'uvres d'art.

w)Echances initiales des dettes et des

crances deux ans au plus et plus de deuxans.

x) Montant de la T.V.A. :

facture ;

rcuprable ; supporte non dductible.

POUR LES SOCIETESPOUR LES SOCIETESPOUR LES SOCIETESPOUR LES SOCIETES

20. Composition du capital social :informations susceptibles d'tre prsentessous forme de tableaux avec indication dunombre et de la valeur des actions, partssociales et autres titres composant le capitalsocial regroups par catgories selon lesdroits qu'ils confrent.

Mention doit galement tre faite des titres

cds ou rembourss pendant l'exercice.21. Tableau de rpartition des rsultats descinq derniers exercices avec indication desrsultats par action (Tableau 9).

22. Projet d'affectation du rsultat del'exercice (Tableau 10).

23. Liste des filiales et participations avecindication pour chacune d'elles de ladnomination sociale, la localisation, la partdtenue directement ou indirectement, lemontant des capitaux propres et du rsultatdu dernier exercice.

24. Avances et crdits accords aux associset aux dirigeants sociaux (mouvements de

l'exercice), avec indication des conditionsconsenties (terme, chance, taux), desremboursements effectus au cours del'exercice.

Informations d'importance significativeInformations d'importance significativeInformations d'importance significativeInformations d'importance significative

Les informations d'importance significative nedoivent tre fournies que si elles apportentune contribution notable l'obtention d'uneimage fidle ; en d'autres termes, l'omissionde l'une ou de l'autre de ces mentionspourrait fausser la fidlit de l'image dupatrimoine, de la situation financire et dursultat de l'entreprise. Compte tenu de leurnature, la liste de ces informations n'estqu'indicative ; elle peut tre complte le caschant, par toute information d'ordrecomptable, financier ou conomique,

significative eu gard l'obtention de cettefidlit.

25. Subventions d'investissement etprovisions rglementes : nature, rgimefiscal, chances.

26. carts de conversion : nature, montants,devises, chances des crances et des dettescorrespondantes.

27. valuation sur la base du prix de marchdu dernier mois de l'exercice, des stocksachets (marchandises, matires premires,autres approvisionnements).

28. Effectif et masse salariale du personnel la clture de l'exercice, distinguant lePersonnel propre et le Personnel extrieur,analyss en (Tableau 11) :

cadres suprieurs ;

techniciens suprieurs et cadres moyens ;

techniciens et agents de matrise,ouvriers qualifis ;

manuvres, ouvriers et apprentis ;

nationaux, autres Etats de la Rgion,Hors Rgion (par sexe, permanents etsaisonniers).

29. Dettes et crances chues de l'exercice,en distinguant principal et intrts.

30. Elments constitutifs des pertes et desgains de change.

31. Analyse des impts diffrs.

POUR LES SOCIETESPOUR LES SOCIETESPOUR LES SOCIETESPOUR LES SOCIETES

32.Comptes courants d'associs (montant,

terme et clauses particulires).


23/52



251

33.Crances et dettes lies desparticipations.

34.Dtail des rserves indisponibles et desrserves libres.

35.Montant global des rmunrations desmembres des organes de direction,d'administration et de surveillance.


24/52

Journal Officiel de lOHADA N 10 4meAnne/ SYSTEME COMPTABLE OHADA244

TABLEAU 1TABLEAU 1TABLEAU 1TABLEAU 1 : ACTIF IMMOBILIS: ACTIF IMMOBILIS: ACTIF IMMOBILIS: ACTIF IMMOBILIS

A AUGMENTATIONS B

SITUATIONS ET MOUVEMENTS

RUBRIQUES

CHARGES IMMOBILISESCHARGES IMMOBILISESCHARGES IMMOBILISESCHARGES IMMOBILISES

Frais dtablissement et charges rpartir

Primes de remboursement desobligations

IMMOBILISATIONS INCORPORELLESIMMOBILISATIONS INCORPORELLESIMMOBILISATIONS INCORPORELLESIMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Frais de recherche et de

dveloppement

Brevets, licences, logiciels

Fonds commercial

Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLESIMMOBILISATIONS CORPORELLESIMMOBILISATIONS CORPORELLESIMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains

Btiments

Installations et agencements

Matriel

Matriel de transport

AVANCES ET ACOMPTES VERSS SURAVANCES ET ACOMPTES VERSS SURAVANCES ET ACOMPTES VERSS SURAVANCES ET ACOMPTES VERSS SURIMMOBILISATIONSIMMOBILISATIONSIMMOBILISATIONSIMMOBILISATIONS

IMMOBILISATIONS FINANCIRESIMMOBILISATIONS FINANCIRESIMMOBILISATIONS FINANCIRESIMMOBILISATIONS FINANCIRES

Titres de participation

Autres immobilisations financires

TOTAL GNRALTOTAL GNRALTOTAL GNRALTOTAL GNRAL

Suite une

rvaluationpratique aucours de

lexercice

MONTANTBRUT A

LOUVERTUREDE LEXERCICE

AcquisitionsApportsCrations

Virements deposte poste

CessioScissio

Hors serv


25/52


Nota : Inscrire au bas du tableau, sils sont significatifs, les montants (par postes rfrencs) dimmobilisatio

cours la clture


26/52


TABLEAU 2TABLEAU 2TABLEAU 2TABLEAU 2 : AMORTISSEMENTS: AMORTISSEMENTS: AMORTISSEMENTS: AMORTISSEMENTS

Exercice du ...........

SITUATIONS ET MOUVEMENTS A B C

RUBRIQUES

CHARGES IMMOBILISESCHARGES IMMOBILISESCHARGES IMMOBILISESCHARGES IMMOBILISES

Frais d'tablissement et charges rpartir

Primes de remboursement des obligations

TOTAL

IMMOBILISATIONS INCORPORELLESIMMOBILISATIONS INCORPORELLESIMMOBILISATIONS INCORPORELLESIMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Frais de recherche et de dveloppement Brevets, licences, logiciels

Fonds commercial


TOTAL (I)

IMMOBILISATIONS CORPORELLESIMMOBILISATIONS CORPORELLESIMMOBILISATIONS CORPORELLESIMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains

Btiments


Matriel


TOTAL (II)

TOTAL ( I + II )

AMORTISSEMENTSCUMULS

A LOUVERTUREDE LEXERCICE

AUGMENTATIONS :DOTATIONS

DE LEXERCICE

DIMINUTIONSAmortissemen

relatifs aux lmesortis de lActi

Total des Dotations de lexercice


27/52


TABLEAU 3TABLEAU 3TABLEAU 3TABLEAU 3 : PLUS-VALUES ET DES MOINS-VALUES DE CESSION (1): PLUS-VALUES ET DES MOINS-VALUES DE CESSION (1): PLUS-VALUES ET DES MOINS-VALUES DE CESSION (1): PLUS-VALUES ET DES MOINS-VALUES DE CESSION (1) Exercice du .....

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

IMMOBILISATIONS FINANCIRES

TOTAL

________________(1) Par poste du bilan

MONTANT

BRUT

A

AMORTIS-

SEMENTSPRATIQUS

B

VALEUR

COMPTABLENETTEC = A B


28/52


TABLEAU 4TABLEAU 4TABLEAU 4TABLEAU 4 : PROVISIONS INSCRITES AU BILAN: PROVISIONS INSCRITES AU BILAN: PROVISIONS INSCRITES AU BILAN: PROVISIONS INSCRITES AU BILAN

SITUATIONS ET MOUVEMENTS A B

AUGMENTATIONS : DOTATIONS DIMINUT

NATURE

1. Provisions rglementes

2. Provisions financires pourrisques et charges

3. Provisions pour dprciation

des immobilisations

TOTAL (I)

4. Dprciations des stocks

5. Dprciations et risquesprovisionns (Tiers)

6. Dprciations et risquesprovisionns (Trsorerie)

TOTAL (II)

TOTAL (I) + (II)

PROVISIONS

LOUVERTUREDE

LEXERCICE

DEXPLOI-TATION

FINANCI-RES

HORSACTIVITS

ORDINAIRES

DEXPLOI-TATION


29/52


TABLEAU 5TABLEAU 5TABLEAU 5TABLEAU 5 : BIENS PRIS EN CRDIT BAIL ET CONTRATS ASSIMILS: BIENS PRIS EN CRDIT BAIL ET CONTRATS ASSIMILS: BIENS PRIS EN CRDIT BAIL ET CONTRATS ASSIMILS: BIENS PRIS EN CRDIT BAIL ET CONTRATS ASSIMILS Exe

SITUATIONS ET MOUVEMENTS NATURE A AUGMENTATIONS B

DU MONTANT Acquisitions

Virementsde

Suite une C

CONTRAT BRUT rvaluation

(I ; M ; A) Apports poste poste

pratique S

(1) LOUVER- au cours

TURE DE Crations delexercice

RUBRIQUES

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Brevets, licences, logiciels

Fonds commercial


IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains

Btiments


Matriel


TOTAL GNRAL

LEXERCICE


30/52


(1) I : Crdit - bail immobilier ; M : Crdit - bail mobilier ; A : Autres contrats (ddoubler le poste si montants significatifs)


31/52


TABLEAU 6TABLEAU 6TABLEAU 6TABLEAU 6 : CHANCES DES CRANCES LA CLTURE DE L'EXERCICE: CHANCES DES CRANCES LA CLTURE DE L'EXERCICE: CHANCES DES CRANCES LA CLTURE DE L'EXERCICE: CHANCES DES CRANCES LA CLTURE DE L'EXERCICE

ANALYSE PAR CHANCES

MONTANT UN AN AU PLUS PLUS DUN PLUS DE MONT

CRANCES BRUT DONT AN ET DEUX DEUX ANS EN DE

CHUES ANS AU PLUS

CRANCES DE LACTIFCRANCES DE LACTIFCRANCES DE LACTIFCRANCES DE LACTIF

IMMOBILIS (I)IMMOBILIS (I)IMMOBILIS (I)IMMOBILIS (I)

Prts (1)

Crances rattaches des

participations

Autres immobilisations

financires

CRANCES DE LACTIFCRANCES DE LACTIFCRANCES DE LACTIFCRANCES DE LACTIF

CIRCULANT (II)CIRCULANT (II)CIRCULANT (II)CIRCULANT (II)

Fournisseurs

Clients et comptes rattachs

Personnel

Scurit sociale et autresorganismes

sociaux

Etat

Organismes internationaux

Associs et Groupe

Dbiteurs divers

Crances H.A.O.

Charges constates davance

TOTAL (I) + (II)


32/52


(1) Prts accords en cours dexercice : montant ; Remboursements obtenus en cours dexercice : montant.


33/52


TABLEAU 7TABLEAU 7TABLEAU 7TABLEAU 7 : ECHEA: ECHEA: ECHEA: ECHEANCES DES DETTES LA CLTURE DE L'EXERCICENCES DES DETTES LA CLTURE DE L'EXERCICENCES DES DETTES LA CLTURE DE L'EXERCICENCES DES DETTES LA CLTURE DE L'EXERCICE

ANALYSE PAR CHANCES

MONTANT UN AN AU PLUS PLUS DUN PLUS DE MONT

DETTES BRUT DONT AN ET DEUX DEUX ANS EN DE

CHUES ANS AU PLUS

DETTES FINANCIRES ETDETTES FINANCIRES ETDETTES FINANCIRES ETDETTES FINANCIRES ET RESSOURCES ASSIMILESRESSOURCES ASSIMILESRESSOURCES ASSIMILESRESSOURCES ASSIMILES

Emprunts obligatairesconvertibles (1)

Autres emprunts obligataires(1)

Emprunts et dettes des tablissements de crdit (1)

Autres dettes financires (1)(2)

TOTAL (I)TOTAL (I)TOTAL (I)TOTAL (I)

Dettes de crdit - bailimmobilier

Dettes de crdit - bailmobilier

Dettes sur contrats assimils

TOTAL (II)TOTAL (II)TOTAL (II)TOTAL (II)

DETTES DU PASSIFDETTES DU PASSIFDETTES DU PASSIFDETTES DU PASSIF CIRCULANTCIRCULANTCIRCULANTCIRCULANT

Fournisseurs et comptesrattachs

Clients

Personnel

Scurit sociale et organismes sociaux

tat

Organismes internationaux Associs et Groupe Crditeurs divers

Dettes H.A.O.


34/52


Produits constats davance

TOTAL (III)

TOTAL (I + II + III) (1) Emprunts souscrits en cours dexercice : ........................ / Emprunts rembourss en cours dexercice : ........................ /

(2) Total des dettes envers les associs (personnes physiques)


35/52


36/52


37/52


38/52


TABLEAU 10TABLEAU 10TABLEAU 10TABLEAU 10 : PROJET D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE: PROJET D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE: PROJET D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE: PROJET D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE

AFFECTATIONSAFFECTATIONSAFFECTATIONSAFFECTATIONS MONTANT (1)MONTANT (1)MONTANT (1)MONTANT (1) ORIGINESORIGINESORIGINESORIGINES

Rserve lgale Report nouveau antrieur (pertes)

Rserves statutaires ou contractuelles Report nouveau (bnficiaire)

Autres rserves (disponibles) Rsultat net de lexercice

Dividendes (2) Prlvements sur les rserves (3)

Autres affectations

Report nouveau

TOTAL (A)TOTAL (A)TOTAL (A)TOTAL (A) ContrleContrleContrleContrle : Total A = Total B: Total A = Total B: Total A = Total B: Total A = Total B

1) Les montants ngatifs sont porter entre parenthses ou prcds dun signe ()

2) Sil existe plusieurs catgories dayants droit aux dividendes, indiquer le montant pour chacune delles

3) Indiquer les postes de rserves sur lesquels les prlvements sont effectus


39/52


40/52


TOTAL (1 + 2)TOTAL (1 + 2)TOTAL (1 + 2)TOTAL (1 + 2)


41/52



261

EEEE - TAT SUPPLMENTAIRE STATISTIQUE DU SYSTME NORMAL- TAT SUPPLMENTAIRE STATISTIQUE DU SYSTME NORMAL- TAT SUPPLMENTAIRE STATISTIQUE DU SYSTME NORMAL- TAT SUPPLMENTAIRE STATISTIQUE DU SYSTME NORMAL

Ce volet d'informations explicatives ne faitpas partie des tats financiers annuels prvus

dans le prsent acte uniforme (Article 8).Toutefois, son laboration obligatoire (article12), est utile pour satisfaire les besoinsd'information de certains partenaires del'entreprise : Administrations, Banques, Elus,Syndicats et Reprsentants du personnel.

L'Etat supplmentaire statistique se situe dansle prolongement des informations produites

par les tats financiers annuels avec lesquelsil doit tre cohrent. Il se rapporte auxinformations suivantes :

Tableau 12 : Production de l'exercice enquantits et en valeurs ;

Tableau 13 : Achats destins la production.


42/52


TABLEAU 12 : PRODUCTIONTABLEAU 12 : PRODUCTIONTABLEAU 12 : PRODUCTIONTABLEAU 12 : PRODUCTION DE L'EXERCICEDE L'EXERCICEDE L'EXERCICEDE L'EXERCICE

(Valeurs en milliers dunits montaires lgales)

DSIGNATION UNIT DE PRODUCTION PRODUCTION PRODUCTION PRODUCTION

DU PRODUIT QUANTIT VENDUE VENDUE VENDUE IMMOBILISE

CHOISIE DANS LE DANS LES HORS REGION

PAYS AUTRES PAYS

DE LA REGION

Quantit

Valeur Quantit

Valeur Quantit

Valeur Quantit

Valeur

NON VENTIL

TOTAL


43/52


TABLEAU 13 : ACHATS DESTINS LA PRODUCTIONTABLEAU 13 : ACHATS DESTINS LA PRODUCTIONTABLEAU 13 : ACHATS DESTINS LA PRODUCTIONTABLEAU 13 : ACHATS DESTINS LA PRODUCTION

(Valeurs en milliers dunits montaires lgales)

ACHATS EFFECTUS AU COURS DE LEXERCICE

DSIGNATION DES UNIT DE QUANTIT PRODUITS IMPORTS

MATIERES CHOISIE PRODUITS DE ACHETS ACH

ET PRODUITS LTAT DANS LTAT HORS D

Quantit Valeur Quantit Valeur Quantit

NON VENTILS

TOTAL


44/52



264

SECTION 2SECTION 2SECTION 2SECTION 2 : SYSTEME ALLEGE: SYSTEME ALLEGE: SYSTEME ALLEGE: SYSTEME ALLEGE

Peuvent bnficier du systme allg, en vertu de l'article 11 de l'Acte uniforme, les entreprisesPeuvent bnficier du systme allg, en vertu de l'article 11 de l'Acte uniforme, les entreprisesPeuvent bnficier du systme allg, en vertu de l'article 11 de l'Acte uniforme, les entreprisesPeuvent bnficier du systme allg, en vertu de l'article 11 de l'Acte uniforme, les entreprises

dont le chiffre d'affaires et le nombre de travailleurs ne dpassent pas respectivement 100 000dont le chiffre d'affaires et le nombre de travailleurs ne dpassent pas respectivement 100 000dont le chiffre d'affaires et le nombre de travailleurs ne dpassent pas respectivement 100 000dont le chiffre d'affaires et le nombre de travailleurs ne dpassent pas respectivement 100 000 000000000000

F CFA et 20 travailleurs.F CFA et 20 travailleurs.F CFA et 20 travailleurs.F CFA et 20 travailleurs.

A - BILAN - SYSTME ALLGA - BILAN - SYSTME ALLGA - BILAN - SYSTME ALLGA - BILAN - SYSTME ALLG

Dsignation del'entreprise

---------------------------------------------------------------------------------

Adresse ---------------------------------------------------------------------------------

Numro d'Identification --------------------

Exercice clos le31-12-

--------

Dure (enmois)

--------

Exercice N Exercice

Rf. ACTIF N 1

Brut Net Net

ACTIF IMMOBILISACTIF IMMOBILISACTIF IMMOBILISACTIF IMMOBILIS

GAGAGAGA Charges immobilisesCharges immobilisesCharges immobilisesCharges immobilises ..........................

.........................

..........................

GBGBGBGB Immobilisations incorporellesImmobilisations incorporellesImmobilisations incorporellesImmobilisations incorporelles ..........................

..........................

..........................

GCGCGCGC Immobilisations corporellesImmobilisations corporellesImmobilisations corporellesImmobilisations corporelles

GD Terrains .......................

...

.......................

...

.......................

...GE Btiments, installations .......................

.........................

..........................

...

GF Matriel ..........................

..........................

..........................

GGGGGGGG Avances et acomptes verss surAvances et acomptes verss surAvances et acomptes verss surAvances et acomptes verss surimmobilisationsimmobilisationsimmobilisationsimmobilisations

.........................

.........................

..........................

GHGHGHGH Immobilisations financiresImmobilisations financiresImmobilisations financiresImmobilisations financires ..........................

..........................

..........................

GIGIGIGI TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I)TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I)TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I)TOTAL ACTIF IMMOBILIS (I) .......................

...

.......................

...

.......................

...

ACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANT

GJGJGJGJ StocksStocksStocksStocks

GK Marchandises ..........................

..........................

..........................

GL Matires et autres approvisionnements ..........................

..........................

..........................

GM Produits fabriqus et en-cours ..........................

.........................

..........................

GNGNGNGN CrancesCrancesCrancesCrances


45/52


46/52



266

DETTES FINANCIRESDETTES FINANCIRESDETTES FINANCIRESDETTES FINANCIRES

HK Emprunts et dettes financires ...............................

..............................

HL

Provisions financires pour risques et charges

...............................

..............................

HMHMHMHM TOTAL DETTES FINANCIRES (II)TOTAL DETTES FINANCIRES (II)TOTAL DETTES FINANCIRES (II)TOTAL DETTES FINANCIRES (II) ...............................

.............................

HNHNHNHN TOTAL CAPITAUXTOTAL CAPITAUXTOTAL CAPITAUXTOTAL CAPITAUX STABLESSTABLESSTABLESSTABLES (I(I(I(I + II)+ II)+ II)+ II) ...............................

..............................

PASSIF CIRCULANTPASSIF CIRCULANTPASSIF CIRCULANTPASSIF CIRCULANT

HP Clients, avances reues ...........................

...

..........................

..HQ Fournisseurs ...........................

..............................

..

HR Autres dettes ...............................

............................

HSHSHSHS TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)TOTAL PASSIF CIRCULANT (III) ..............................

..............................

TRSORERIE-PASSIFTRSORERIE-PASSIFTRSORERIE-PASSIFTRSORERIE-PASSIF

HU Banques, concours bancaires ...............................

.............................

HVHVHVHV TOTAL TRSORERIETOTAL TRSORERIETOTAL TRSORERIETOTAL TRSORERIE-PASSIF-PASSIF-PASSIF-PASSIF (IV)(IV)(IV)(IV) ...............................

..............................

HYHYHYHY carts de ccarts de ccarts de ccarts de conversion-Passif (V)onversion-Passif (V)onversion-Passif (V)onversion-Passif (V)

(gain probable de change) ...............................

..............................

HZHZHZHZ TOTAL GNRAL (I+ IITOTAL GNRAL (I+ IITOTAL GNRAL (I+ IITOTAL GNRAL (I+ II + III+ III+ III+ III + IV+ IV+ IV+ IV + V)+ V)+ V)+ V) ...............................

..............................

B - COMPTE DE RESULTAT -B - COMPTE DE RESULTAT -B - COMPTE DE RESULTAT -B - COMPTE DE RESULTAT - SYSTME ALLGSYSTME ALLGSYSTME ALLGSYSTME ALLG

Exercice Exercice

Rf. CHARGES N N 1

JA Achats de marchandises ...................... ......................


47/52



267

.... ...

JB Variation de stocks...............( ou +) ..........................

..........................

JC Achats de matires premires et autres achats ..........................

..........................

JD Variation de stocks...............( ou +) ..........................

..........................

JE Transports ......................

....

......................

....

JF Services extrieurs et autres charges ..........................

..........................

(Valeur ajoute voir KG)

JH Charges de personnel ..........................

..........................

JJ Dotations aux amortissements et aux provisions ..........................

..........................

(Rsultat d'exploitation voirKL)

JM Charges financires ..........................

..........................

JNJNJNJN Total des charges des activits ordinairesTotal des charges des activits ordinairesTotal des charges des activits ordinairesTotal des charges des activits ordinaires ..........................

..........................

(Rsultat des activits ordinaires voir KP)

JQ Charges hors activits ordinaires (H.A.O.) ..........................

..........................

JR Impts sur le rsultat ..........................

..........................


48/52



268

JXJXJXJX Total gnral des chargesTotal gnral des chargesTotal gnral des chargesTotal gnral des charges ..........................

..........................

(Rsultat net voir KZ)


49/52



269

COMPTE DE RESULTAT -COMPTE DE RESULTAT -COMPTE DE RESULTAT -COMPTE DE RESULTAT - SYSTME ALLGSYSTME ALLGSYSTME ALLGSYSTME ALLG

Exercice Exercice

Rf. PRODUITS N N 1

KA Ventes de marchandises ...............................

..............................

KB Vente de produits, travaux, services ...............................

..............................

KC Chiffre d'affairesChiffre d'affairesChiffre d'affairesChiffre d'affaires(1) ...............................

...............................

KD (1) dont l'exportation............/............

KE Autres produits d'exploitation ...............................

..............................

KF Variation de stocks de produits et en-cours ...............................

..............................

KG Valeur ajouteValeur ajouteValeur ajouteValeur ajoute ............

..........

..

KJ Reprises de provisions ...............................

..............................

KL Rsultat d'exploitationRsultat d'exploitationRsultat d'exploitationRsultat d'exploitation ............

............

KM Produits financiers ...........................

....

.........................

.....

KNKNKNKN Total des produits des activits ordinairesTotal des produits des activits ordinairesTotal des produits des activits ordinairesTotal des produits des activits ordinaires ...............................

..............................

KP Rsultat des activits ordinairesRsultat des activits ordinairesRsultat des activits ordinairesRsultat des activits ordinaires (+

ou )

............

............

KQ Produits hors activits ordinaires (H.A.O.) ...............................

..............................


50/52



270

KXKXKXKX Total gnral des produitsTotal gnral des produitsTotal gnral des produitsTotal gnral des produits ...............................

..............................

KZKZKZKZ RSULTAT NETRSULTAT NETRSULTAT NETRSULTAT NET (+ ou ) .............

........


51/52



271

C - TAT ANNEX -C - TAT ANNEX -C - TAT ANNEX -C - TAT ANNEX - SYSTME ALLGSYSTME ALLGSYSTME ALLGSYSTME ALLG

Dans le Systme allg, l'tat annex estobligatoire. Son contenu a t simplifi pouren faciliter l'tablissement.

Sont requises, les informations suivantes :1. Mthodes d'valuation et de prsentation :

mention des mthodes d'valuation et deprsentation optionnelles retenues ;

indication des drogations aux rgles etconventions comptables avec justificationet incidence sur le patrimoine, la situationfinancire et le rsultat.

2. Tableau des immobilisations avecindication pour chacun des postes :

du montant brut l'ouverture de

l'exercice ; de l'augmentation ;

de la diminution ;

du montant brut la clture de l'exercice.

3. Tableau des amortissements avecindication pour chacun des postes du bilan :

du montant l'ouverture de l'exercice ;

de la dotation de l'exercice ;

de la reprise ou diminution ;

du montant la clture de l'exercice.

4. Tableau des provisions avec indication pourchacun des postes du bilan :

du montant l'ouverture de l'exercice ;

de la dotation de l'exercice ;

de la reprise ou diminution ;

du montant la clture de l'exercice.

5. Tableau des crances et des dettes un anau plus avec indication des montantsreprsents par les effets de commerce.

6. Information sur les biens pris en crdit-bail: montants bruts l'ouverture et la clture

de l'exercice ; augmentations et diminutionsde l'exercice ; amortissements de l'exercice :augmentations et diminutions ; dtail de tousces montants par poste du bilan.

7. Dtail du montant des engagementsfinanciers donns : avals, cautions, garanties,effets escompts non chus.

8. Dtail du montant des biens acquis avecclause de rserve de proprit, par poste dubilan, avec indication du montant restant d.

9. Elments constitutifs des postes suivants :

a) charges immobilises ;b) immobilisations incorporelles ;

c) titres de placement ;

d)valeurs encaisser ;

e) provisions rglementes ;f) subventions d'investissement ;

g)carts de conversion ;

h)chancier des crances et des dettes

libelles en devises ;

i) charges financires ;

j) charges Hors Activits Ordinaires ;

k) produits Hors Activits Ordinaires.

10. Elments requis pour la Statistique

nationale :PRODUITS

a) redevances reues de brevets, licences,

marques, et droits similaires ;

b)gains sur titres de placement ;

c) intrts reus ;

d) revenus des titres de participation ;

e) transferts de charges.

CHARGES

a) transports sur achats et transports surventes ;

b)primes d'assurance ;

c) redevances payes de brevets, licences,

marques et droits similaires ;

d)salaires et traitements bruts et personnel

extrieur ;

e) cotisations sociales effectives ;

f) cotisations sociales imputes ;

g) impts et taxes sur les produits ;h) impts fonciers ;

i) intrts chus verss.

11. Ventilation du chiffre d'affaires :

dans l'Etat ;

dans les autres Etats de la Rgion ;

hors Rgion .

12. Montant de la T.V.A. :

facture ;

rcuprable ; supporte non dductible.


52/52

ohada etats financiers modèle

Documents