This slide contains a slide

transition, please do not

remove.

Programma

Onderwerpen

Even voorstellen

Onderneming

Inkomstenbelasting

Omzetbelasting

Auto

Belastingrente

Vragen

• Even voorstellen

Harm te Hennepe

Belastingadviseur

088 - 253 1257

htehennepe@alfa.nl

Alfa 75 jaar

Onderneming

• Eenmanszaak

• Vennootschap onder firma

• Maatschap

• Commanditaire vennootschap

• Besloten vennootschap

Onderneming

• Inschrijven bij de kamer van koophandel voor alle ondernemingsvormen

• Onderneming:

Voldoende zelfstandig optredende organisatorische eenheid

Voldoende inbreng van arbeid of middelen

Leveren diensten of goederen

Winstoogmerk

Voldoende omvang van activiteiten en omzet

Onderneming

• Administratie voeren en bewaren voor minimaal 7 jaar

• Belastingen:

Inkomstenbelasting

Omzetbelasting

Vennootschapsbelasting

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting

Aftrekposten

• Investeringsaftrek

• Ondernemersaftrek

• zelfstandigenaftrek, aftrek S&O, meewerkaftrek, startersaftrek, stakingsaftrek

• MKB-winstvrijstelling – bij een positief resultaat

• Persoonsgebonden aftrek

• Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen (alimentatie), specifieke zorgkosten, giften

Inkomstenbelasting

Investering of kosten

• Kosten

• Zakelijke kosten zijn aftrekbaar in het jaar waarop de kosten betrekking hebben

• Investering

• Bedrijfsmiddelen

• > 450 excl. BTW

• Afschrijving aftrekken als kosten

• Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers (mag in het jaar bij recht op startersaftrek en jaar

voorafgaand)

Inkomstenbelasting

Investeringsaftrek

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

• Recht bij een investeringsbedrag vanaf € 2.300

• Energie-investeringsaftrek (EIA)

• Recht bij een investeringsbedrag vanaf € 2.500 en eisen Energielijst

• Milieu-investeringsaftrek (MIA)

• Recht bij een investeringsbedrag vanaf € 2.500 en eisen Milieulijst

Inkomstenbelasting

Ondernemersaftrek

• Zelfstandigenaftrek

• Eis: minimaal 1225 uur per kalenderjaar en > 50% arbeidstijd besteed aan onderneming

• € 7.280 per kalenderjaar

• Starters 3 jaar recht op extra € 2.123 en geen eis > 50% arbeidstijd besteed aan onderneming

• Meewerkaftrek of (arbeidsbeloning)

• MKB-winstvrijstelling

• 14 % van ondernemingswinst na aftrekposten is vrijgesteld voor ondernemers

Omzetbelasting

BTW ondernemer

• zelfstandig bedrijf of beroep buiten gezins- en hobbysfeer

• Kamer van Koophandel geeft inschrijving door aan de Belastingdienst

• Belastingdienst geeft een BTW nummer per brief met het aangiftetijdvak

• In sommige gevallen kan er wijziging aangevraagd worden van tijdvak

Omzetbelasting

Factuur sturen

• Verplicht naar andere ondernemers

• Uiterlijk de 15e van de maand volgend op de maand van levering of dienst

• Kopie bewaren

• Factuurstelsel

• Niet verplicht bij particulieren (niet ondernemers)

• Kasstelsel indien voor 90% van de omzet voor particulieren is verricht of aangewezen branches

Omzetbelasting

Factuureisen

• Volledige naam van uw onderneming en van de leverancier

• BTW nummer

• Kvk nummer

• Factuurdatum

• Factuurnummer

• Wat is geleverd of welke dienst is verricht

• Hoeveelheden goederen of omvang diensten

• Bedrag excl. BTW

• BTW tarief en bedrag

Recht of aftrek bij ontvangen facturen

Auto

Auto privé of zakelijk bij gemengd gebruik zakelijk en privé

• Privé

• Zakelijke kilometers € 0,19 per kilometer

• Autokosten niet aftrekbaar in onderneming

• Weinig discussie

• Vaak voordelig bij oudere auto ’s. Uitgezonderd > 15 jaar

• Zakelijk

• Bijtelling voor privégebruik indien > 500 km privé gereden

• Ritten administratie is eigenlijk enige echte bewijsmiddel

• Kosten zijn aftrekbaar in de onderneming

• Vaak voordelig bij nieuwe auto’s

Keuze wordt gemaakt bij de eerste aangifte inkomstenbelasting over het jaar van

aanschaf

Bijtelling auto van de zaak

• Algemeen bijtellingstarief 22% over de cataloguswaarde

• Korting van 18% (bijtelling 4%) voor de eerste 60 maanden vanaf 1e toelating

• Waterstofauto’s

• Andere auto’s zonder uitstoot (elektrische auto’s) tot € 50.000, daarboven geen korting (Tesla-taks)

• Vanaf 2021 geen lage bijtelling meer

CO2-uitstoot Bijtelling 2018 Bijtelling 2019 Bijtelling 2020 Bijtelling 2021

0 gr/km 4% 4%* 4%* 22%

1 gr/km of meer 22% 22% 22% 22%

* tot € 50.000

Belastingrente

Inkomstenbelasting

• Geen belastingrente bij aangifte of verzoek om voorlopige aanslag binnen 4 maanden na afloop

belastingjaar (vóór 1 mei)

• 4% belastingrente

Vennootschapsbelasting

• Geen belastingrente bij aangifte binnen 3 maanden (vóór 1 april) of verzoek om voorlopige

aanslag binnen 4 maanden (vóór 1 mei) na afloop van het belastingjaar

• 8% belastingrente

Zijn er nog vragen?

Bedankt voor jullie aandacht.