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DOCENT
TACNA - PER2013
MGR. HERALD PERALTA DELGADO
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NOMBRE O RAZON SOCIAL
INFORMACIN DE LA
EMPRESA
La empresa se denomina TIENDAS EFE S.A.
Fue constituida por Escritura Pblica el 03 defebrero de 1966 teniendo como fecha de inicio
de actividades el 04 de Agosto de 1966.
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Desde la adquisicin de la empresa, stos se propusieronun plan agresivo para lograr el grado de eficiencia ycompetitividad que requiere el mercado, a fin deconsolidar ms el nombre de TIENDAS EFE S.A. y ganaruna mayor participacin.
Tiendas EFE empezaron como una divisin comercialde Enrique Ferreyros S.A. en 1961 constituyndoseposteriormente en TIENDAS EFE S.A. el 03 de febrerode 1966 con su oficina principal de Chiclayo.
Dada su antigedad TIENDAS EFE S.A. cuenta con unacartera de clientes de considerable magnitud.
En 1993 TIENDAS EFE contaba con 8 TIENDAS ubicadasen 8 ciudades. Despus del ingreso al Mercado de Lima(Abril 2,009) la empresa cuenta con 54 TIENDAS ubicadasen 46 ciudades, lo que le da una cobertura nacional, lo cualse logr abriendo nuevos locales .
ANTECEDENTES DE LAEMPRESA
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VISIN
MISIN
"Ser la primera cadena de Tiendas deelectrodomsticos con presencia a nivelNacional, con una gran variedad deproductos y estar en la mente de cadaperuano que necesite los productos y
Servicios.
"Ser la mejor alternativa Peruana ensatisfacer las necesidades de los
clientes promoviendo el consumo delos productos basados en la excelenciadel Servicio; logrando a su vez lasolidez de la empresa y el bienestar desus integrantes"
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La Empresa Tiendas EFE S.A. es la primera cadena detiendas de electrodomsticos con presencia a nivelnacional. Esta se preocupa por satisfacer a todos susclientes, brindndole la ms grande variedad deproductos con "las mejores marcas a los mejoresprecios.
El sector econmico de desempeo se detalla a
continuacin segn Clasificacin InternacionalIndustrial Uniforme:
Principal CIIU Revisin. 4 Seccin G Divisin: 47 Grupos: 474-475
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La actividad econmica principal de la empresaTiendas EFE es a la venta de electrodomsticos,equipos de cmputo, telefona celular y otros
productos afines.
Tiendas EFE es la cadena de electrodomsticos msantigua del norte del pas con ms de 40 aos deservicio en el Per. Durante su trayectoria ha sabidoconsolidar su participacin en el mercado nacional
(aproximadamente 19% del mercado de provincias y10% del mercado nacional).
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ESTRUCTURA
ORGNICA
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ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA
EL MARCO JURDICO LEGAL
PARA SU FUNCIONAMIENTO
Constitucin Poltica del Per
La ley General de Sociedades
La Ley 29571 INDECOPI
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PROCESO DE OPERACIONES EN EL DE PARTAMENTO
DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS
ESTUDIO Y COMPRENSIN DE
LAS OPERACIONES DE LAEMPRESA
El inicio de todo el proceso comercial se inicia con unabuena estrategia de marketing de la empresa y estas sebasan en las gestiones realizadas por el rea de Finanzaspara el pedido de nuestros clientes, estableciendo lascondiciones de venta de nuestros productos.
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PRINCIPALES DOCUMENTOS UTILIZADOS EN FINANZASORDEN DE COMPRA: Es un documento que autoriza
a un proveedor a entregar o abastecer mercancas oservicios a un precio previamente determinado,conforme a los detallados en l.
CARTA DE CRDITO: Es un instrumento en el cual seplasman las condiciones y caractersticas del crdito
documentario, siendo una modalidad de crditocontingente.
LETRA DE CAMBIO: Es un ttulo de crdito o de valorformal denominada como giro, es un documentomercantil que contiene una promesa u obligacin depagar una determinada cantidad de dinero a una
convenida fecha de vencimiento.
BOLETA DE DEPSITO: Es un documento queacredita la entrega de dinero en efectivo o en cheque afavor de una persona mediante una cuenta corriente.
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PROCESO CONTABLE
El proceso contable de todas las operaciones, seinicia con la recoleccin de documentos fuentelos mismos que son clasificados y archivados paraluego ser registrados en los libros respectivos, deestos libros se obtienen los asientos que serncentralizados en el libro Diario General, luego lascantidades pasaran al libro mayor con la cual seelaborar el balance de comprobacinfinalmente los estados financieros.
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Est obligada a llevar contabilidad completasegn el Art. 65 D Leg. 774
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Todas las empresas requieren de un sistema de control interno ya sea simple o
complejo, adecuado con el tipo de negocio adoptar medidas y polticas
tendientes a cumplir metas y objetivos propios y que al implementar rindan
los beneficios esperados, invitando al uso eficaz y eficiente de sus recursos,incluyendo al personal dentro de la empresa
Un manual de organizacin
Un sistema de autorizacin y procedimientos de registroadecuado
Practicas razonables, en la ejecucin de las funciones de
cada unidad de organizacin
Personal apropiado
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Verificacin del tratamiento contable de lascuentas por cobrar con la documentacinsustentatoria debidamente aprobada.
Revisin de los saldos antiguos de clientes.Seguimiento y tratamiento contable de lascobranzas.Supervisin general por parte delresponsable.
Recuento totales una vez al ao comomnimoAnlisis de las diferencias entre inventariosfsicos y registros contables.Supervisin de las verificaciones por elpersonal designado.Comprobacin del correcto funcionamientode altas y bajas para el control de
existencias.
Preparacin y seguimiento de lassolicitudes de pedidos de compra, ascomo la ejecucin de las mismas.Control y registro de cuentas por pagar ydems pasivos generados.Proceso de pago de proveedores
Apertura de cuentas corrientes enmoneda nacional y moneda extranjeraen diferentes entidades financieras conel objetivo de agilizar nuestrastransacciones de venta, para realizar lasrespectivas cobranzas documentarias.Se efectan arqueos de efectivo enforma peridica.
EFECTIVO YEQUIVALENT
DE EFEC
CUENATSPOR
COBRAR
CUENATSPOR PAGAR
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MEMORANDUN DE
PLANIFICACIN
AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROS DE LA EMPRESA
COMERCIAL TIENDAS EFE S.A.
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ACTIVIDAD UBICADA SEGNLA (CIIU)
Seccin: G
Divisin:47
Grupos:
474
475
Clase:
4741
4742
Denominacin
La empresa se denominaTiendas Efe S.A., fueconstituida el 03 de febrerode 1966, ante notario deLima Dr. Jorge OrihuelaIbrico y en la actualidad seencuentra registrada en laPartida Electrnica N11010724 del Registro deSociedades de Chiclayo
ANTECEDENTES
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OBJETIVOS
Objetivo general
examinar los estadosfinancieros de la
empresa TIENDAS EFE S.A.por el periodo del ao2012 y emitir un dictamensi dichos estados sepresentan razonablemente.
Objetivos especficos
Evaluar los controles internosestablecidos e implementadospor la entidad
Evaluar el cumplimiento de lasmetas y objetivos establecidospor la empresa.
Examinar el manejo de los
recursos financieros ydeterminar si la informacinfinanciera es oportuna, til,adecuada y confiable.
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EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPALES DEBILIDADES
INADECUADA SEGREGACIN DE FUNCIONES PARAASIGNAR CRDITOS.
INGRESOS NO REMESADOS EN FORMA NTEGRA Y
OPORTUNA.
FALTA DE EXPEDIENTE DE CADA UNO DE LOSCLIENTES, GENERANDO DESCONTROL EN LASCUENTAS POR COBRAR Y FALTA DE FIABILIDAD EN ELSALDO DE STAS EN EL BALANCE GENERAL.
RIESGOMEDIO
Comprende la evaluacin en conjunto de todos los elementos en
donde lo principal son las personas, los sistemas de informacin,la supervisin y los procedimientos. Este es de vital importancia,ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previeneque se violen las normas y los principios contables de generalaceptacin.
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ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DELCLIENTE
PLANA GERENCIAL
Gerente General : Marco Antonio Segura Mrquez
PERSONAL Y POLITICA SALARIAL
El personal de la empresa est integrado por 4 personas en las Gerencias y 10 personasen las diversas regiones del pas que conforman la plana compuesta de la siguientemanera:
os arreras c roe er anue ar ena ra o
Gerente Comercial Gerente de Administracin y Finanzas
Gonzalo Ezcurra del Castillo Luis Miguel Valdivieso Snchez
Gerente Marketing Gerente de Recursos Humanos
Vladimir Bazn Barrantes Javier Daz Ramrez
Regin Norte 1 Regin Norte 2
Aldo Riva Gensollen Manuel Nez Vera
Regin Centro Regin Sur
Ernesto Palomino Rodrguez Francisco Urbina Arias
Regin Oriente Regin Sur Oriente
Augusto Valladares Maturano Jorge Pickman Rueda
Regin Sur Chico Regin Lima Sur
Erick Salazar Llanos Roberto Pareja Cabrera
Re in Lima Este Re in Lima Norte
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TIENDAS EFE S.A.MATRIZ DE ESTIMACIN DE RIESGOS DE AUDITORIA
(VALORES EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES)
OBJETIVO SALDOS PROBLEMA
COMPONENTES DE LOSESTADOS
FINANCIEROS
FACTORES DERIESGO
ESTIMACIN DERIESGOS
(MEDICINCUANTITATIVA)
CLASES DEPRUEBAS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EN REAS DERIESGO
RESPUESTA A LAEVALUACION DE
RIESGO
INHERENTE CONTROL
Verificar lasconsistencias del
saldo en cajareflejado en el
Balance General;as como la
consistencia delas transaccionesefectuadas y elregistro en el
libro de bancos.
S/.13,113 Al 31 dediciembre de2012 TiendasEFE tom unprstamo a 6
aos plazo concuotas
crecientes y unao de gracia
por S/ 128
Millones,dinero que sedestin a la
adquisicin deTotal ArtefactosS.A. por lo quela informacionproporcionadapor la entidad
no coincide conlos saldos.
Efectivo -Ingresos
Falta de conciliacinde las cuentas
bancaras.
ALTO
Efectuarpruebas
sustantivas(detalle oanaltica)
Verificar si losmovimientos de
fondos sonautnticos y si-
No existenomisiones.
Aumentar elnumero deprocedimientosModificar lanaturaleza de losprocedimientospara obtenerevidencia deauditoria maspersuasiva
incrementar elnivel deevidenciasincrementar elnumero de sitiosa ser incluidos enel alcance.
Falta de arqueo defondos.
Falta dedocumentacin.
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MATRIZ DE SATISFACCIONDE RIESGO
OBJETIVO SALDOS PROBLEMA
COMPONENTES DE LOSESTADOS
FINANCIEROS
FACTORES DERIESGO
ESTIMACIN DERIESGOS
(MEDICINCUANTITATIVA)
CLASES DEPRUEBAS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EN REAS DERIESGO
RESPUESTA A LAEVALUACION DE
RIESGO
INHERENTE CONTROL
Dictaminar larazonabilidad del
saldo de la
cuentaInventarios en elestado desituacin
financiera enbase a los
Principios deContabilidad
Generalmente
Aceptados y lasnormas Legales
vigentes.
S/. 105357 Con laadquisicin de
TOTAL
ARTEFACTOSS.A. secompro todassus existencias
a la fechasiendo estasaadidas al
inventario dela empresa
observndosesin un controlprevio antesdel ingreso a
almacn.
Inventarios Inadecuadossistema deinventarios. MEDIO
Efectuarpruebas
sustantivas
(detalle oanaltica)
Examinar en basea muestra la
entrada y salida
de mercadera, ycotejar con laspartidas
contables diarias.Realizar toma
fsica deinventario.
Despus dehaber cumplidocon realizar los
procedimientosse sugiere elaumento de
procesos
Evaluacin alsistema deinventarios
incrementando
el nivel deevidencias.
Falta de controlfsico.
TIENDAS EFE S.A.MATRIZ DE ESTIMACIN DE RIESGOS DE AUDITORIA
(VALORES EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES)
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TIENDAS EFE S.A.MATRIZ DE ESTIMACIN DE RIESGOS DE AUDITORIA
(VALORES EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES)
Componentes de
losEstadosFinancier
os
Saldos
Factores de Riesgo
Estimacin deRiesgos
(MedicinCuantitativa)
Clases dePruebas
Procedimientos de Auditoriaen reas de
Riesgo
Alcance (Expresadoen Porcentajes)
Inherente
Control
Combinado
Inherente
Control
Combinado
Inventarios
S/. 10
5357
Inadecuados sistema de
inventarios.
Falta de control fsico.
MEDIO ALTO ALTO
Efectuar
prueb
as
susta
ntivas
(detal
le oanalti
ca)
Examinar en
base a muestrala entrada y
salida de
mercadera, y
cotejar con las
partidas
contables
diarias. Realizar
toma fsica de
inventario.
50% 75% 63%
Respuestas a laevaluacin de RIESGO
Aumentar el numero de procedimientosModificar la naturaleza de los procedimientos para obtener evidenciade auditoria mas persuasivaincrementar el nivel de evidenciasincrementar el numero de sitios a ser incluidos en el alcance
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PROGRAMA DE AUDITORIA
N/O PROCEDIMIENTO DE AUDITORAPOR REF.
P/TOBSERVACIONES
HECHO FECHA
I. OBJETIVO:
Determinar si la empresa TIENDAS EFE
S.A. Cumple con sus objetivos, polticas yacuerdos establecidos por la empresa.
II. PROCEDIMIENTOS:
1 Cercirese si la empresa se dedica al rubro o
actividad establecida.
2 Verificar si la empresa cumple con sus objetivos
y metas establecidos.
3 Evaluar si la empresa cumple con sus acuerdos
o contratos establecidos
4 Verifique el cumplimiento de las polticas
establecidos por la empresa.
EMPRESA EXAMINADA :TIENDAS EFE S.A.
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012PROCEDIMIENTOS GENERALES
PROCEDIMIENTOS GENERALES
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PROGRAMA DE AUDITORAEMPRESA EXAMINADA :TIENDAS EFE S.A.
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012CUENTA : Cuentas por Cobrar comerciales
N/O PROCEDIMIENTO DE AUDITORAPOR REF.
P/TOBSERVACIONES
HECHO FECHA
I. OBJETIVO:
Dictaminar la razonabilidad del saldo de la cuenta Cuentas por Cobrar
comerciales
II. PROCEDIMIENTOS:
1 Aplicacin de control interno de cuentas por cobrar con el fin de evaluar
el grado de solidez y la eficiencia administrativa.
2 Comprobar su registro de ingresos y en el mayor auxiliar, tanto lapercepcin, cobro y depsitos.
3 Verifique las gestiones de cobranza efectuado y determinar las razones
de su falta de pago.
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PROGRAMA DE AUDITORAEMPRESA EXAMINADA :TIENDAS EFE S.A.
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012CUENTA : Existencias
N/O PROCEDIMIENTO DE AUDITORAPOR REF.
P/TOBSERVACIONES
HECHO FECHA
I. OBJETIVO:
Dictaminar la razonabilidad del saldo de la cuenta Inventarios
en el estado de situacin financiera en base a los Principiosde Contabilidad Generalmente Aceptados y las normas
Legales vigentes.II. PROCEDIMIENTOS:1 Comprobar si las partidas en inventario estn valuadas al
costo o mercado, al que sea ms bajo, de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
2 Las existencias de los inventarios estn recopilados,calculados, valuados uniformemente soportados y reflejados
correctamente en los registros auxiliares (Totalidad,
Existencia, Exactitud y Presentacin).3 Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido
determinados, en cuanto a cantidades, precios, clculos, y
existencia, sobre una base que
guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios al cierre
del periodo anterior.
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ANEXOS
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MATRIZ DE PLANEACIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA
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MAMATRIZ DE CONTROL DIARIO DE TIEMPO Y PRESUPUESTO